Справа № 815/5075/13-а
Суддя: Єщенко О.В.
Дата ухвалення: 2015-04-23 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
----------------------
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2015 р.м.ОдесаСправа № 815/5075/13-а

Категорія: 9.5 Головуючий в 1 інстанції: Іванов Е. А.

Одеський апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:

головуючого судді - Єщенка О.В.,

суддів - Димерлія О.О.

- Романішина В.Л.

при секретарі судового засідання - Вишневській А.В.

за участю представників:

апелянта - Пастернак Л.І.,

відповідача - Левенець Є.Б. та Прокопішиної С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі апеляційну скаргу Державного підприємства "ТВК" на постанову Одеського окружного адміністративного суду від 02.08.2013 року по справі за позовом Державного підприємства "ТВК" до Державної фінансової інспекції в Одеській області про визнання протиправними дій, -

В С Т А Н О В И В:

Державне підприємство "ТВК" звернулось до суду з позовом до Державної фінансової інспекції в Одеській області про визнання протиправними дій.

В обґрунтування позовних вимог зазначалося, що під час початку ревізії ДФІ в Одеській області не надало позивачу копії ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 27.06.2013 року, направлення відповідача не містять відомостей про ідентифікацію фінансових інспекторів, які направлені на здійснення позапланової ревізії, вимога ДФІ в Одеській області до ДП «ТВК» про надання документів від 09.07.2013 року містить положення про надання документів, що не відповідає програмі ревізії ДФІ в Одеській області від 03.07.2013 року, але відповідні документи для ревізії були надані, 11.07.2013 року відповідач повторно звернувся до позивача з вимогою про надання документів, яка фактично повторює вимоги від 09.07.2013 року. За таких обставин, позивач вважає дії відповідача з проведення позапланової ревізії незаконними.

Постановою Одеського окружного адміністративного суду від 02.08.2013 року в задоволенні позову відмовлено.

Не погоджуючись з постановленим по справі судовим рішенням, Державне підприємство "ТВК" в апеляційній скарзі зазначає про невідповідність висновків суду обставинам справи. При цьому апелянт вважає, що судом допущено порушення матеріального та процесуального права, що призвело до неправильного вирішення справи по суті. У зв'язку з чим в апеляційній скарзі ставиться питання про скасування постанови суду першої інстанції і винесення нової постанови із задоволенням позовних вимог.

Заслухавши суддю-доповідача, розглянувши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку про відсутність підстав для її задоволення.

Вирішуючи справу по суті суд першої інстанції надав вірну оцінку наявним в матеріалам справи доказам та проаналізував норми діючого законодавства.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади, органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Пунктом 1 Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України від 23.04.2011 № 499/2011 (далі - Положення), визначено, що Державна фінансова інспекція України є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів України, входить до системи органів виконавчої влади і забезпечує реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю.

Згідно з пп. 4. п. 4 Положення Державна фінансова інспекція України вживає в установленому порядку заходів до усунення виявлених під час здійснення державного фінансового контролю порушень законодавства та притягнення до відповідальності винних осіб, зокрема: вимагає від керівників та інших службових осіб підконтрольних установ усунення виявлених порушень законодавства.

Нормами пп. 5, 13, 15 п. 6 Положення визначено, що Державна фінансова інспекція України для виконання покладених на неї завдань має право в установленому порядку, крім іншого: здійснювати державний фінансовий контроль шляхом проведення інспектування у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій, визначених у пп. 1 п. 4 Положення та державного фінансового аудиту; проводити на підприємствах, в установах та організаціях зустрічні звірки з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку підприємства, установи та організації, що контролюється; пред'являти керівникам та іншим особам підприємств, установ та організацій, що контролюються, обов'язкові до виконання вимоги щодо усунення виявлених порушень законодавства.

Процедуру проведення інспектування в міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, бюджетних установах і у суб'єктів господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах і в організаціях, які отримують (отримували в період, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовують (використовували у період, який перевіряється) державне чи комунальне майно, а на підставі рішення суду - в інших суб'єктів господарювання, визначає Порядок проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 (далі - Порядок).

Згідно з п. 2 Порядку інспектування полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності об'єкта контролю і проводиться у формі ревізії, яка повинна забезпечувати виявлення фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб.

Так, судом першої інстанції встановлено, що 01.07.2013 року до Державної фінансової інспекції в Одеській області надійшов від Прокуратури Одеської області лист №06/3-523вих.13 з додатком - ухвалою суду для організації перевірки фінансово-господарської діяльності ДП «ТВК» (а.с.38).

На підставі ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 27.06.2013р. та направлень №64 та №911 від 04 липня 2013р. працівниками Державної фінансової інспекції у Одеської області 09.07.2013р. була розпочата позапланова ревізія Державного підприємства «ТВК».

До початку ревізії перевіряючі надали посадовій особі ДП «ТВК» направлення на перевірку та копію ухвали суду від 27.06.2013р., про що свідчить запис на копіях направлень (а.с.6,7).

Перевіряючі були допущені до перевірки, але на направленні працівник позивача зробив запис, що відсутнє рішення про результати розгляду ухвали суду та в направленнях відсутні номера посвідчень.

Безпідставними є зауваження апелянта, що вимога відповідача про надання документів від 09.07.2013р. містить положення про надання документів, що не відповідає Програмі ревізії затвердженої відповідачем 03.07.2013р.

Як вбачається з резолютивної частини ухвали суду від 27.06.2013р., перевірці підлягають законність здійснення посадовими особами державного підприємства фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2008р. по 01.06.2013р., в тому числі законність придбання посадовими особами державного підприємства цінних паперів та залучення інвестиційних коштів, а також наявність або відсутність ознак фіктивного банкрутства, доведення посадовими особами підприємства до банкрутства та незаконних дій у разі банкрутства ДП «ТВК».

Так, 03.07.2013р. посадовою особою ДФІ в Одеській області та слідчим прокуратури була затверджена Програма позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «ТВК» за період з 01.01.2008р. по 01.06.2013р. (а.с.8), де зазначені основні питання ревізії: - законність придбання посадовими особами державного підприємства цінних паперів; законність залучення інвестиційних коштів, з якою були ознайомлені посадові особи позивача.

Зокрема, як вбачається з запиту перевіряючого від 09.07.2013р. (а.с.11) про надання документів, він вимагає від ДП «ТВК» документи, які стосуються програми ревізії, а тому порушень прав апелянта з боку перевіряючих не було.

Судом першої інстанції також вірно встановлено, що через те, що документи на вимогу від 09.07.2013р. не були надані в повному обсязі, то перевіряючі 11.07.2013р. спрямували до позивача другий лист - вимогу про надання документів, а саме - договорів купівлі-продажу цінних паперів, укладених з ПАТ «Луганська вугільна команія», ТОВ «Ставр», ПАТ «Недиферсифікований закритий венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Інноваційні стратегії», ПАТ Закритий недиферсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Нові технології» та іншими підприємствами; акти приймання - передачі цінних паперів; банківські виписки та платіжні доручення за період з 01.01.2008р. по 01.06.2013р.

Відповідно до п. 4 ст. 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» органу державного фінансового контролю надається право при проведенні ревізій вилучати у підприємств, установ і організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, а на підставі рішення суду - вилучати до закінчення ревізії оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державного фінансового контролю та керівника відповідного підприємства, відповідної установи, організації, та залишенням копій таких документів таким підприємствам, установам, організаціям.

З огляду на викладене апеляційний суд не приймає до уваги доводи апелянта, оскільки доводи апеляційної скарги не спростовують висновків, зазначених у рішенні суду першої інстанції.

На підставі викладеного колегія суддів апеляційного суду приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення вимог апелянта.

Оскільки судом першої інстанції повно встановлено обставини справи та ухвалено судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права, суд апеляційної інстанції, відповідно до ст. 200 КАС України, залишає апеляційну скаргу без задоволення, а постанову місцевого суду - без змін.

Керуючись ст. ст. 195,196,198,200,205,206,254 КАС України, апеляційний суд, -

У Х В А Л И В:

Апеляційну скаргу Державного підприємства "ТВК" залишити без задоволення, а постанову Одеського окружного адміністративного суду від 02.08.2013 року - без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили негайно після її проголошення, але може бути оскаржена в касаційному порядку до Вищого Адміністративного Суду України протягом двадцяти днів після складання повного тексту ухвали.

Повний текст ухвали складено та підписано 27.04.2015 року

Головуючий: суддя О.В.Єщенко

суддя О.О.Димерлій

суддя В.Л.Романішин