Справа № 2а-869/10/0870
Суддя: Матяш Ольга Віталіївна
Дата ухвалення: 2010-06-08 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2010 року о 15-50 годині, Справа № 2а-869/10/0870

Запорізький окружний адміністративний суд

у складі: головуючого - судді Матяш О.В.,

при секретарі Васильченко І.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя

адміністративну справу за позовом ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя

до ТОВ «Преста Гранд», м. Запоріжжя,

третя особа на стороні позивача, що не заявляє самостійних вимог, державний реєстратор Запорізької міської ради Сергеєва Тетяна Іванівна,

про скасування державної реєстрації,

ВСТАНОВИВ:

позивач звернувся до суду із вказаним позовом, зазначивши в заяві, що згідно свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи 14.08.2007 державним реєстратором було зареєстровано ТОВ «Преста Гранд» за адресою:

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, б.63.

11.08.2008 державним реєстратором були внесені зміни до відомостей про юридичну особу, зокрема змінене місцезнаходження підприємства.

Обґрунтовуючи позовні вимоги, ДПІ зазначає, що постановою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 10.06.2009 по кримінальній справі №1-528/2009 встановлено, що організованим злочинним угрупуванням у період з 07.11.2006 по 19.11.2008 засноване фіктивне підприємство ТОВ «Преста Гранд», яке, використовуючи незаконну діяльність підприємств-контрагентів, здійснювало конвертацію грошових коштів та ухилялося від сплати податків.

Вважаючи господарську діяльність зазначеного підприємства забороненою законом та такою, що суперечить установчим документам, позивач просить скасувати державну реєстрацію ТОВ «Преста Гранд» з 14.08.2007.

Представник позивача у судовому засіданні позов підтримав.

Представник відповідача у судове засідання 08.062010 не з'явилась з неповажної причини, надала заперечення, де зазначає, що твердження позивача є хибними, оскільки єдиним учасником та керівником ТОВ «Преста Гранд» є ОСОБА_2, який не має жодного відношення до кримінальних дій, зазначених у постанові Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 10.06.2009 по справі №1-528/2009.

Зазначене підприємство не є фіктивним, здійснює господарську діяльність та не має наміру її припиняти. Представник відповідача також вказує, що у зв'язку зі втратою правоустановчих документів та печатки підприємство проводить їх відновлення та не веде ніякої діяльності.

Також вказує, що акт перевірки відповідності юридичної адреси фактичному місцезнаходженню товариства складений з численними порушеннями, зокрема: не конкретизовано перевірку якої адреси здійснював позивач, не зазначені особи, в присутності яких складений акт, не вказано, коли та за яким реєстраційним номером зареєстрований в ДПІ ТОВ «Преста Гранд».

Третя особа у судове засідання не з'явилась, надала письмові пояснення, де зазначила, що 11.08.2008 у виконавчому комітеті Запорізької міської ради зареєстровані зміни до установчих документів ТОВ «Преста Гранд» відносно учасників товариства та його адреси, просить справу розглядати без її участі.

Заслухавши пояснення представника позивача та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позов підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що ТОВ «Преста Гранд» 14.08.2007 зареєстроване державним реєстратором виконавчого комітету Запорізької міської ради за адресою м. Запоріжжя, вул. Перемоги, б.63.

11.08.2008 було внесено зміни до реєстраційних відомостей відповідача, а саме відносно його учасників та адреси. Новою адресою підприємства є м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, б.97 кв.17, а згідно протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Преста Гранд» від 06.08.2008, зі складу учасників даного товариства виключено ОСОБА_3 та прийнято на посаду директора ОСОБА_2, якому належить частка статутного капіталу у розмірі 100 %.

Судом встановлено, що згідно акту перевірки ДПІ №741 від 15.02.2010, відповідач за адресою, зазначеною в реєстраційних відомостях, не знаходиться. Договір оренди власник приміщення з ТОВ «Преста Гранд» не укладав.

Також встановлено, що, згідно постанови Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 10.06.2009 по кримінальній справі №1-528/2009, дії осіб щодо створення та діяльності суб'єкта господарювання - ТОВ «Преста Гранд» - кваліфіковані як фіктивне підприємництво, згідно з ч.3 ст.28 та ч.2. ст.205 Кримінального кодексу України.

Організованим злочинним угрупуванням в складі ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 з 07.11.2006 по 19.11.2008 було створено ряд фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Преста Гранд». Зазначене підприємство, використовуючи незаконну діяльність підприємств-контрагентів, здійснювало конвертацію грошових коштів та ухилялося від сплати податків, внаслідок чого до державного бюджету не надійшло 9 589512,29 гривень.

У судовому засіданні ОСОБА_2 пояснював, що, згідно протоколу №2 загальних зборів, його було призначено на посаду директора ТОВ «Преста Гранд», а ОСОБА_3 виключено зі складу товариства й директора.

Згідно свідчень ОСОБА_2, частку у статутному фонді ТОВ «Преста Гранд» у розмірі 44000 гривень він отримав від ОСОБА_3 безоплатно. У другому судовому засіданні ОСОБА_2 зазначив, що купив дане товариство, проте договору купівлі-продажу у якості доказу суду не надав.

Згідно показань обвинуваченого ОСОБА_3, даних слідству по вищезазначеній кримінальній справі ( яка була витребувана з Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя), діяльності у якості директора та засновника ТОВ «Преста Гранд» він не вів, зареєстрував підприємство за винагороду ( т.28 а.с.59-63,т.30 а.с.227-231).

Таким чином, суд приходить до висновку, що ТОВ «Преста Гранд» було створене без наміру ведення господарської діяльності та отримання прибутку, а з метою приховування незаконної діяльності.

Згідно ст. 38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 №755-ІV (надалі - Закон №755), в якості підстав для постановлення судового рішення щодо припинення юридичної особи, що не пов'язане з банкрутством юридичної особи, є провадження нею діяльності, що суперечить установчим документам, або такої, що заборонена законом.

Відповідно п.8.6 Порядку обліку платників податків, зборів (обов'язкових платежів), затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України №80 від 19.02.1998, якщо платник податків не має заборгованості перед бюджетом, та у разі неподання протягом одного року в органи державної податкової служби податкових декларацій, документів податкової звітності, якщо установчі документи суперечать чинному законодавству, провадження діяльності, яка суперечить установчим документам та законодавству, наявності в органу державної податкової служби передбачених законами України інших підстав для постановлення судового рішення щодо припинення (ліквідації) чи скасування державної реєстрації суб'єкта господарювання, то керівник органу державної податкової служби приймає рішення у вигляді розпорядження відносно платника податків - про звернення до суду або господарського суду із заявою (позовною заявою) про скасування державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності, постановлення судового рішення про припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, скасування державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до них.

Пунктом 17 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509 від 04.12.1990 передбачено право податкових органів звертатися у передбачених законах випадках до судових органів із заявою про скасування державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності.

Враховуючи вищевикладене, твердження відповідача щодо зміни керівника підприємства на особу, яка не займалася протиправною діяльністю, не можуть бути прийняті судом до уваги, оскільки ТОВ «Преста Гранд» з моменту реєстрації є фіктивним підприємством, діяльність якого суперечить закону.

Керуючись ст.ст.17,158-162 КАС України, ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців», суд

ПОСТАНОВИВ:

адміністративний позов задовольнити.

Скасувати з 14.08.2007 державну реєстрацію ТОВ «Преста Гранд» (м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, б.97 а, кв.17, ), діяльність якої суперечить установчим документам та заборонена законом.

Постанова може бути оскаржена у Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд через Запорізький окружний адміністративний суд у десятиденний строк з дня складення постанови у повному обсязі шляхом подання заяви про апеляційне оскарження і подання після цього протягом двадцяти днів апеляційної скарги. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, що її подає, до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду.

Якщо постанову було проголошено у відсутності особи, яка бере участь у справі, то строк подання заяви про апеляційне оскарження обчислюється з дня отримання нею копії постанови. Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання заяви про апеляційне оскарження.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо її не було подано.

У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Постанова у повному обсязі складена 16.06.2010

Суддя О.В. Матяш