Справа № 2а-4266/12/2670
Суддя: Вівдиченко Т.Р.
Дата ухвалення: 2014-11-27 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Справа: № 2а-4266/12/2670 Головуючий у 1-й інстанції: Шейко Т.І. Суддя-доповідач: Вівдиченко Т.Р.
У Х В А Л А

Іменем України

27 листопада 2014 року м. Київ

Київський апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:

Головуючого судді: Вівдиченко Т.Р.

Суддів: Бєлової Л.В.

Міщука М.С.

За участю секретаря: Стеценко А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за апеляційною скаргою OP Eximenergo Limited на постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 18 червня 2012 року у справі за адміністративним позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до OP Eximenergo Limited, третя особа: Державна податкова служба України про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, -

В С Т А Н О В И В :

Позивач - Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернувся до суду з позовом до OP Eximenergo Limited, третя особа: Державна податкова служба України про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 04 липня 2011 року № 548, на термін до усунення OP Eximenergo Limited порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», допущеного при виконанні імпортних контрактів від 16 червня 2010 року № НК 160610, від 01 липня 2010 року № НК 010710 та від 06 липня 2010 року № НК 060710, укладених з ТОВ Хімічна компанія «Укрхімпром», а саме: до погашення простроченої заборгованості.

Постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 18 червня 2012 року адміністративний позов задоволено.

Не погодившись з постановою суду, відповідач - OP Eximenergo Limited звернувся з апеляційною скаргою, просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нове рішення, яким у задоволенні адміністративного позову відмовити.

Сторони, будучи належним чином повідомлені про дату, час та місце апеляційного розгляду справи, в судове засідання не з'явилися. Про причини своєї неявки суд не повідомили.

Враховуючи, що в матеріалах справи достатньо письмових доказів для правильного вирішення апеляційної скарги, а особиста участь сторін в судовому засіданні - не обов'язкова, колегія суддів у відповідності до ч. 4 ст. 196 КАС України визнала можливим проводити апеляційний розгляд справи за відсутності представників сторін.

Згідно ст. 41 КАС України фіксування судового засідання за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалося.

Заслухавши суддю-доповідача, дослідивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 КАС України, завданням адміністративного судочинства є захист прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їхніх посадових і службових осіб, інших суб'єктів при здійсненні ними владних управлінських функцій на основі законодавства, в тому числі на виконання делегованих повноважень.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом першої інстанції, Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва проведено документальну позапланову виїзну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Хімічна компанія «Укрхімпром» з питань дотримання вимог валютного законодавства під час розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами від 16 червня № НК 160610 та від 01 липня 2010 року № НК 010710, від 06 липня 2010 року № НК 060710.

За результатами перевірки Державною податковою інспекцією у Голосіївському районі м. Києва складено Акт від 15 квітня 2011 року № 64/1-22-20-32163042.

Перевіркою встановлено, що між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) укладено імпортні контракти від 16 червня 2010 року № НК 160610, 01 липня 2010 року № НК 010710 та від 06 липня 2010 року № НК 060710.

Згідно Акту перевірки, встановлено проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності:

- згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 16 червня 2010 року № НК 160610 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 15 087 477,62 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 1 550 189,96 дол. США. Крім того, нерезидентом здійснено повернення валютних коштів у загальному розмірі 9 423 250,00 дол. США;

- згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 01 липня 2010 року № НК 010710 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 3 201 000,00 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 1 381 166,38 дол. США;

- згідно зовнішньоекономічного імпортного контракту від 06.07.2010 року

№ НК 060710 ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» перераховано фірмі OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) валютні кошти у загальному розмірі 599 869,11 дол. США. Товар від нерезидента надійшов на загальну суму 342 909,22 дол. США.

Станом на 15 квітня 2011 року сума простроченої заборгованості фірми OP Eximenergo Limited (Рсмпубліка Кіпр) за зовнішньоекономічними контрактами, укладеними з ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», складає в загальній сумі 3 607 131,17 доларів США, а саме: за контрактом від 16 червня 2010 року № НК 160610 у загальному розмірі 4 114 037,66 дол. США, з яких на суму 2 538 700,00 дол. США граничний термін сплати на дату перевірки не настав; за контрактом від 01 липня 2010 року № НК 010710 у розмірі 1 819 833,62 дол. США; за контрактом від 06 липня 2010 року № НК 060710 у розмірі 256 959,89 дол. США.

Таким чином, перевіркою встановлено порушення ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», а саме, несвоєчасне надходження товару на територію України від нерезидента «ОР Eximenergo Limited» (Кіпр) за імпортними договорами: від 16 червня 2010 року № НК 160610 на суму 913 277,62 дол. США (еквів. 7 268 045,96 грн.), а також несвоєчасне повернення валютних коштів у розмірі 832 437,66 дол. США (еквів. 6 618 129,13 грн.) та неотримання товару на загальну суму 1 530 337,66 грн. (еквів. 12 188 680,36 грн.); від 01 липня 2010 року № НК 010710 неотримання товару на суму 1 819 833,62 дол. США (еквів. 14 494 428,83 грн.); від 06 липня 2010 року № НК 060710 ненадходження товару на суму 256 959,89 дол. США (еквів. 2 046 608,44 грн.).

У зв'язку з тим, що порушення відповідачем не були усунуті, позивач звернувся до суду з позовом про подовження дії спеціальної санкції до усунення іноземним суб'єктом OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) порушень.

Надаючи правову оцінку встановленим обставинам справи та висновкам суду першої інстанції, колегія суддів зазначає наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР, імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

В силу абзацу 4 ч. 1 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16 квітня 1991 року № 959-XII, за порушення цього або пов'язаного з ним законів України до суб'єктів господарської діяльності може бути застосована така спеціальна санкція як тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Відповідно до ч. 2 ст. 37 вищевказаного Закону, санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.

Згідно ч. 6 ст. 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з цим законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.

Частинами 7 та 8 ст. 37 вищевказаного Закону передбачено, що подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду. Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

Відповідно до п. 3.3 розділу 3 Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24 березня 1999 року № 136, банк знімає з контролю операцію резидента в разі імпорту продукції з увезення її на територію України, якщо така продукція згідно із законодавством України підлягає митному оформленню на підставі ВМД та за наявності інформації про цю операцію в реєстрі ВМД, а в інших випадках - після пред'явлення резидентом документа, який згідно з умовами договору засвідчує здійснення нерезидентом поставки продукції, виконання робіт, надання послуг.

Як вбачається з матеріалів справи, між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) укладено імпортні контракти від 16 червня 2010 року № НК 160610, 01 липня 2010 року № НК 010710 та від 06 липня 2010 року № НК 060710.

У порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», оплачений товар за вищевказаними контрактами, укладеними між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» та нерезидентом OP Eximenergo Limited (Ремпубліка Кіпр), від останнього на територію України у 180-денний строк, на загальну суму 3 607 131,17 дол. США, не надійшов.

Крім того, факт порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» підтверджується листом уповноваженого банку резидента ПАТ «ФОРТУНА-БАНК» від 09 березня 2011 року № 277/18, в якому зазначено про наявність порушень розрахунків за імпортними операціями по контракту від 16 червня 2010 року № НК 160610 укладеного між резидентом ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» та нерезидентом OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Листом від 15 березня 2011 року № 4202-29/1193 Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Державної податкової адміністрації України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до іноземного суб'єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Відповідно до листа № 6199/5/22-6016 від 24 травня 2011 року, Державна податкова адміністрація України звернулася до Міністерства економічного розвитку і торгівлі України з поданням щодо застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності до компанії-нерезидента OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

На підставі подання Державної податкової адміністрації України 24 травня 2011 року № 6199/5/22-6016, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України видало наказ від 04 липня 2011 року № 548 «Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності», відповідно до якого застосовано до іноземного суб'єкта господарювання OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Державна податкова адміністрація України листом від 05 жовтня 2011 року № 973/5/22-3316 повідомила про доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) наказом Міністерства економіки України від 04 липня 2011 року № 548, у зв'язку з непогашенням простроченої заборгованості іноземним суб'єктом господарської діяльності OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) за імпортними контрактами, укладеними з ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», наявність якої підтверджена Актом перевірки № 64/1-22-20-32163042.

Також, в даному листі Державна податкова адміністрація України зазначила, що Актом позапланової перевірки Державної податкової інспекції у Голосіївському районі м. Києва від 06 липня 2011 року № 114/1-22-20-32163042 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром», встановлено збільшення дебіторської заборгованості ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром» за розрахунками з компанією OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) по імпортному контракту від 16 червня 2010 року № НК 160610, на суму 1 094,30 тис. дол. США.

Судом встановлено, що відповідачем не було усунуто порушення ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та не вжито заходів, які б гарантували виконання даного Закону.

Таким чином, враховуючи бездіяльність OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр) щодо усунення допущеного ним порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», колегія суддів вважає вірним висновок суду першої інстанції про необхідність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованого до відповідача згідно з наказом Міністерства економіки України від 04 липня 2011 року № 548 на термін - до усунення відповідачем порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» за контрактами від 16 червня 2010 року № НК 160610, від 01 липня 2010 року № НК 010710 та від 06 липня 2010 року № НК 060710, укладеним між ТОВ «Хімічна компанія «Укрхімпром»та фірмою OP Eximenergo Limited (Республіка Кіпр).

Аналізуючи обставини справи та норми чинного законодавства, колегія суддів погоджується з висновком суду першої інстанції про обґрунтованість позовних вимог Міністерства економічного розвитку і торгівлі України та їх задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 71 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 72 цього Кодексу.

При цьому, доводи апеляційної скарги не спростовують висновків суду першої інстанції та не знайшли свого належного підтвердження в суді апеляційної інстанції.

Відповідно до ст. 159 КАС України, обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з'ясованих обставин у адміністративній справі, підтверджених такими доказами, які були досліджені в судовому засіданні.

З підстав вищенаведеного, колегія суддів дійшла висновку, що суд першої інстанції вірно встановив фактичні обставини справи, дослідив наявні докази, надав їм належну оцінку та прийняв рішення, з дотриманням норм матеріального і процесуального права, а тому підстав для його скасування не вбачається.

Відповідно до ст. 200 КАС України, суд апеляційної інстанції залишає апеляційну скаргу без задоволення, а постанову або ухвалу суду - без змін, якщо визнає, що суд першої інстанції правильно встановив обставини справи та ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального і процесуального права.

Керуючись ст. ст. 160, 167, 198, 200, 205, 206, 212, 254 КАС України, суд, -

У Х В А Л И В:

Апеляційну скаргу OP Eximenergo Limited - залишити без задоволення.

Постанову Окружного адміністративного суду міста Києва від 15 березня 2012 року - залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення та може бути оскаржена протягом двадцяти днів з дня складення в повному обсязі шляхом подання касаційної скарги безпосередньо до Вищого адміністративного суду України.

Головуючий суддя: Вівдиченко Т.Р.

Судді: Бєлова Л.В.

Міщук М.С.

.

Головуючий суддя Вівдиченко Т.Р.

Судді: Бєлова Л.В.

Міщук М.С.