Справа № 815/6019/14
Суддя: Балан Я. В.
Дата ухвалення: 2014-11-17 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Справа № 815/6019/14
У Х В А Л А

17 листопада 2014 року

12 год. 33 хв.

У залі судових засідань № 31

Одеський окружний адміністративний
суд у складі:

головуючого судді
- Балан Я.В.

при секретарі судового засідання
- Гречаній Ю.Г.

за участю сторін:

представник позивача -
не з'явився

представник відповідача
- не з'явився

розглянувши у відкритому судовому
засіданні клопотання позивача про
витребування письмових доказів, які
містять банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Одеського окружного
адміністративного суду знаходиться
адміністративна справа за позовом
Публічного акціонерного товариства
«Комерційний банк «Інвестбанк» () до Державної податкової
інспекції у Приморському районі м.
Одеси Головного управління Міндоходів
в Одеській області про визнання
протиправними та скасування
податкових повідомлень-рішень № 2
від 15.10.2014 року про збільшення суми
грошового зобов'язання за податком на
прибуток у сумі 30 001 935 грн. 00 коп., з яких
за основним платежем - 24 640 387 грн. 00 коп.
за штрафними (фінансовими) санкціями - 5
361 548 грн. 00 коп. в частині збільшення
суми грошового зобов'язання за
податком на прибуток у сумі 29 989 840 грн. 00
коп. з яких за основним платежем - 24 630 711
грн. 00 коп. за штрафними (фінансовими)
санкціями - 5 359 129 грн. 00 коп.; № 2
від 15.10.2014 року про збільшення суми
грошового зобов'язання за податком на
додану вартість у сумі 27 703 грн. 00 коп. з
яких за основним платежем - 22 162 грн.
00коп.. за штрафними (фінансовими)
санкціями - 5 541 грн. 00 коп.; № від
15.10.2014 року про збільшення суми
грошового зобов'язання за податком на
прибуток іноземних юридичних осіб у
сумі 605 159 грн. 14 коп. з яких за основним
платежем - 358 859 грн. 93 коп., за штрафними
(фінансовими) санкціями - 246 299 грн. 21 коп.

Через канцелярію Одеського окружного
адміністративного суду за вхід. № 28418/14
від 17.11.2014 року від позивача за підписом
голови правління ПАТ «КБ «Інвестбанк»
надійшло клопотання про витребування у
Публічного акціонерного товариства
«Комерційний банк «Інвестбанк»
засвідчених копій документів за
період, що перевірявся відповідачем (з
01.04.2010року по 31.12.2013 року), що містять
банківську таємницю, які запитувались
Державною податковою інспекцією у
Приморському районі м. Одеси ГУ
Міндоходів в Одеській області під час
планової виїзної документальної
перевірки ПАТ «КБ «Інвестбанк» з
питання дотримання вимог податкового,
валютного та іншого законодавства за
період з 01.04.2010 року по 31.12.2013 року, а
саме: згідно запиту № 1 від 05.08.2014 року -
угоди купівлі-продажу цінних паперів
та акти прийому-передачі цінних
паперів; згідно запиту № 2 від 07.08.2014
року - журнали реєстрації депозитних та
кредитних договорів, договори
купівлі-продажу цінних паперів
(ділерська діяльність), щоквартальні
звіти, що надаються до ДКЦПФР по
операціям з купівлі-продажу ЦП, журнали
реєстрації договорів купівлі-продажу
цінних паперів (ділерська та
брокерська діяльність); згідно запиту
№ 3 від 08.08.2014 року - договори
купівлі-продажу цінних паперів
(№Б-136/01/2010 від 03.08.2010, № Б-143/01/2010 від
08.08.2010 року, № БД 03/2013 від 21.08.2013 року, №
БД-04/2013 від 02.10.2013 року); згідно запиту №
4 від 11.08.2014 року - кредитні договори (№
34-11 від 04.04.2011 року, № 07-12 від 08.02.2012
року, № 58-12 від 19.07.2012 року, № 79-13 від
11.07.2013 року) та депозитні договори (№ 13-12
від 09.04.2012 року, № 42-13 від 25.12.2013 року);
згідно запиту №6 від 09.09.2014 року - журнал
відкриттязакриття банківських
рахунків, оборотна сальдова відомість
аналітичного обліку про рух коштів по
рахункам нерезидентів (квартально за
період з 01.04.2010 року по 31.12.2013 року),
картка із зразками підписів
нерезидента-інвестора та осіб, які
мають право розпорядження рахунком та
підписання розрахункових документів,
засвідчена нотаріально; копія
легалізованої або засвідченої шляхом
проставляння апостиля довіреності на
ім'я особи, яка має право відкривати та
розпоряджатися рахунком та витяг з
торговельного, банківського або
судового реєстру або реєстраційне
посвідчення місцевого органу влади
іноземної держави про реєстрацію
юридичної особи, засвідчені
нотаріально; згідно запиту № 7 від
09.09.2014 року - перелік інвестиційних
рахунків, відкритих нерезидентам у
національній або іноземні валюті та
копії документів, які підтверджують
наявність вказаних рахунків; копії
документів, які надавались
нерезидентами-інвесторами або їх
вповноваженими особами під час
відкриття рахунку у відповідності до
вимог, передбачених Інструкцією про
порядок відкриття, використання і
закриття рахунків у національній та
іноземних валютах, затвердженої
Постановою Правління Національного
банку України від 12.11.2003 року № 492;
згідно запиту № 8 від 09.09.2014 року -
первинні документи по операціям з
пов'язаними особами (інсайдерами);
згідно листа № 29971/10/15-53-22-0726 від 28.08.2014
року - довідка підтвердження статусу
податкового резидента США за 2013 рік
компанії Piedmont International Trade LLC; довідки про
невиконані разові замовлення та
договори з цінними паперами або іншими
фінансовими інструментами торговцем
цінними паперами станом на останній
день звітного кварталу за 2013 рік.

Представники сторін до судового
засідання не з'явились, належним чином
повідомлені про дату, час і місце
судового розгляду справи (аркуш справи
143).

Відповідно до приписів ст. 122, 128 Кодексу
адміністративного судочинства
України, клопотання позивача
розглянуто без участі представників
сторін.

Згідно із ч.ч. 4, 5 ст. 11 Кодексу
адміністративного судочинства
України, суд вживає передбачені
законом заходи, необхідні для
з'ясування всіх обставин у справі, у
тому числі щодо виявлення та
витребування доказів з власної
ініціативи. Суд повинен запропонувати
особам, які беруть участь у справі,
подати докази або з власної ініціативи
витребувати докази, яких, на думку суду,
не вистачає.

У відповідності до ч. 2 ст. 69 Кодексу
адміністративного судочинства
України, докази суду надають особи, які
беруть участь у справі. Суд може
запропонувати надати додаткові докази
або витребувати додаткові докази за
клопотанням осіб, які беруть участь у
справі, або з власної ініціативи.

Відповідно до приписів ч. 1 ст. 60 Закону
України «Про банки та банківську
діяльність», інформація щодо
діяльності та фінансового стану
клієнта, яка стала відомою банку у
процесі обслуговування клієнта та
взаємовідносин з ним чи третім особам
при наданні послуг банку, є банківською
таємницею.

Частиною 1 статті 61 вказаного Закону
встановлено, що Ббанки зобов'язані
забезпечити збереження банківської
таємниці шляхом: обмеження кола осіб,
що мають доступ до інформації, яка
становить банківську таємницю;
організації спеціального діловодства
з документами, що містять банківську
таємницю; застосування технічних
засобів для запобігання
несанкціонованому доступу до
електронних та інших носіїв
інформації; застосування застережень
щодо збереження банківської таємниці
та відповідальності за її
розголошення у договорах і угодах між
банком і клієнтом.

Статтею 62 зазначеного Закону
встановлює порядок розкриття
банківської таємниці, у відповідності
до п. 2 ч. 1 якої, інформація щодо
юридичних та фізичних осіб, яка
містить банківську таємницю,
розкривається банками, в тому числі за
рішенням суду.

Відповідно до положень ст. 14 Кодексу
адміністративного судочинства
України, ухвали суду є обов'язковими
для виконання на всій території
України усіма підприємствами,
установами та організаціями, їхніми
посадовими та службовими особами.

На підставі викладеного, керуючись
Законом України «Про банки та
банківську діяльність», ст.ст. 3, 11, 14, 49,
69, 158, 160, 165 Кодексу адміністративного
судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В:

Витребувати у Публічного акціонерного
товариства «Комерційний банк
«Інвестбанк» (, адреса:
65125, м. Одеса, вул. В. Арнаутська, 2 «Б»)
належним чином засвідчені копії
наступних документів за період, що
перевірявся відповідачем (з 01.04.2010 року
по 31.12.2013 року), що містять банківську
таємницю, які запитувались Державною
податковою інспекцією у Приморському
районі м. Одеси ГУ Міндоходів в
Одеській області під час планової
виїзної документальної перевірки ПАТ
«КБ «Інвестбанк» з питання дотримання
вимог податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.04.2010 року по
31.12.2013 року:

угоди купівлі-продажу цінних паперів
та акти прийому-передачі цінних
паперів;

журнали реєстрації депозитних та
кредитних договорів, договори
купівлі-продажу цінних паперів
(ділерська діяльність), щоквартальні
звіти, що надаються до ДКЦПФР по
операціям з купівлі-продажу ЦП, журнали
реєстрації договорів купівлі-продажу
цінних паперів (ділерська та
брокерська діяльність);

договори купівлі-продажу цінних
паперів (№ Б-136/01/2010 від 03.08.2010 року,
№ Б-143/01/2010 від 08.08.2010 року, № БД 03/2013 від
21.08.2013 року, № БД-04/2013 від 02.10.2013 року);

кредитні договори (№ 34-11 від 04.04.2011 року,
№ 07-12 від 08.02.2012 року, № 58-12 від
19.07.2012 року, № 79-13 від 11.07.2013 року) та
депозитні договори (№ 13-12 від 09.04.2012
року, № 42-13 від 25.12.2013 року);

журнал відкриттязакриття банківських
рахунків, оборотна сальдова відомість
аналітичного обліку про рух коштів по
рахункам нерезидентів (квартально за
період з 01.04.2010 року по 31.12.2013 року),
картка із зразками підписів
нерезидента-інвестора та осіб, які
мають право розпорядження рахунком та
підписання розрахункових документів,
засвідчена нотаріально; копія
легалізованої або засвідченої шляхом
проставляння апостиля довіреності на
ім'я особи, яка має право відкривати та
розпоряджатися рахунком та витяг з
торговельного, банківського або
судового реєстру або реєстраційне
посвідчення місцевого органу влади
іноземної держави про реєстрацію
юридичної особи, засвідчені
нотаріально;

перелік інвестиційних рахунків,
відкритих нерезидентам у національній
або іноземні валюті та копії
документів, які підтверджують
наявність вказаних рахунків; копії
документів, які надавались
нерезидентами-інвесторами або їх
вповноваженими особами під час
відкриття рахунку у відповідності до
вимог, передбачених Інструкцією про
порядок відкриття, використання і
закриття рахунків у національній та
іноземних валютах, затвердженої
Постановою Правління Національного
банку України від 12.11.2003 року № 492;

первинні документи по операціям з
пов'язаними особами (інсайдерами);
згідно листа № 29971/10/15-53-22-0726 від 28.08.2014
року - довідка підтвердження статусу
податкового резидента США за 2013 рік
компанії Piedmont International Trade LLC; довідки про
невиконані разові замовлення та
договори з цінними паперами або іншими
фінансовими інструментами торговцем
цінними паперами станом на останній
день звітного кварталу за 2013 рік.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя
Я.В. Балан

інше

витребування доказів