Справа № 802/3593/14-а
Суддя: Сало Павло Ігорович
Дата ухвалення: 2014-10-24 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Вінниця

24 жовтня 2014 р.
Справа № 802/3593/14-а

Вінницький окружний адміністративний
суд у складі:

головуючого судді: Сала
П.І.,

за участю

секретаря судового засідання:
Шалагінової М.С.,

представника третьої особи:
Щолокової Ю.В.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні адміністративну справу

за позовом: Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України

до: фізичної особи-підприємця ОСОБА_2

третя особа, яка не заявляє самостійних
вимог на предмет спору на стороні
позивача: Державна фіскальна служба
України

про: продовження дії спеціальної
санкції,

ВСТАНОВИВ:

08.10.2014 року Міністерство економічного
розвитку і торгівлі України (далі -
Мінекономрозвитку України) звернулося
в суд з адміністративним позовом до
фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (далі
- ФОП ОСОБА_2.) про продовження дії
спеціальної санкції, а саме
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
відповідача до усунення порушень вимог
ст. 1 Закону України "Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті" - до зарахування на валютні
рахунки в уповноважених банках
простроченої заборгованості в розмірі
1956,84 тис. російських рублів за
зовнішньоекономічними контрактами від
27.11.2012 року № RU-01 та від 27.02.2013 року №AR-03,
укладеними між ФОП ОСОБА_2 та
компанією-нерезидентом "ООО
"ЛесМастер".

Представник позивача в судове
засідання не з'явився та подав
клопотання про розгляд справи без його
участі. Заявлені позовні вимоги
підтримує в повному обсязі.

Відповідач у судове засідання на
виклик суду не з'явився, а надіслані
йому повідомлення повернуті поштовим
відділенням без виконання з відміткою
"за зазначеною адресою не проживає".

Частиною 11 статті 35 КАС України
передбачено, що у разі повернення
поштового відправлення із повісткою,
яка не вручена адресату з незалежних
від суду причин, вважається, що така
повістка вручена належним чином.

Згідно із ч. 4 ст. 128 КАС України у разі
неприбуття відповідача, належним чином
повідомленого про дату, час і місце
судового розгляду, без поважних причин
розгляд справи може не відкладатися і
справу може бути вирішено на підставі
наявних у ній доказів.

З огляду на викладене та враховуючи
достатність наявних у справі доказів
суд вважає можливим провести розгляд і
вирішення справи за відсутності
представника відповідача.

Ухвалою Вінницького окружного
адміністративного суду від 09.10.2014 року
на підставі ч. 2 ст. 53 КАС України до
участі у справі третьою особою, яка не
заявляє самостійних вимог на предмет
спору на стороні позивача залучено
Міністерство доходів і зборів України.

Під час судового розгляду справи
відповідно до ст. 55 КАС України
допущено заміну Міністерства доходів і
зборів України його правонаступником
Державною фіскальною службою України.

Представник третьої особи у судовому
засіданні адміністративний позов
Мінекономрозвитку України підтримав
повністю та просить суд його
задовольнити.

Дослідивши матеріали справи у їх
сукупності, заслухавши пояснення
представника третьої особи та оцінивши
інші докази, які є у справі, суд
доходить висновку, що заявлений позов
належить задовольнити з таких мотивів.

Встановлено, що Мінекономрозвитку
України на підставі подання
Міністерства доходів і зборів України,
направленого листом від 20.09.2013 року №
12927/5/99-99-22-03-01-16, було винесено наказ від
05.12.2013 року № 1430, яким за порушення
вимог ст. 1 Закону України "Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті" до відповідача ФОП ОСОБА_2, як
суб'єкта зовнішньоекономічної
діяльності України, застосовано
спеціальну санкцію у виді тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 37 Закону України "Про
зовнішньоекономічну діяльність" за
порушення цього або пов'язаних з ним
законів України до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності або
іноземних суб'єктів господарської
діяльності можуть бути застосовані
спеціальні санкції у вигляді
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності у
випадках порушення цього Закону або
пов'язаних з ним законів України,
проведення дій, які можуть зашкодити
інтересам національної економічної
безпеки.

Частиною 2 статті 37 вказаного Закону
передбачено, що санкції, зазначені у
цій статті, застосовуються центральним
органом виконавчої влади з питань
економічної політики за поданням
органів державної податкової та
контрольно-ревізійної служб, митних,
правоохоронних органів, органів
Антимонопольного комітету України,
національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері ринків
фінансових послуг, та Національного
банку України або за рішенням суду.
Санкції, зазначені у цій статті, можуть
бути застосовані до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності або
іноземних суб'єктів господарської
діяльності протягом трьох років з дня
виявлення порушення законодавства.

Відповідно до п. 1 Положення про
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України, затвердженого указом
Президента України від 31.05.2011 року №
634/2011, Мінекономрозвитку України
входить до системи органів виконавчої
влади і є головним органом у системі
центральних органів виконавчої влади з
формування та забезпечення реалізації
державної політики економічного і
соціального розвитку, цінової,
інвестиційної, зовнішньоекономічної
політики, державної політики у сферах
торгівлі, інтелектуальної власності,
державної регіональної політики,
державної політики з питань розвитку
підприємництва, технічного
регулювання та захисту прав
споживачів, а також міжвідомчої
координації з питань економічного і
соціального співробітництва України з
Європейським Союзом.

В силу вимог ч. 6 ст. 37 Закону України
"Про зовнішньоекономічну діяльність"
тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності діє
до моменту усунення порушень
законодавства України або
застосування практичних заходів, що
гарантують виконання цього Закону
та/або пов'язаних з ним законів України,
але не більше трьох місяців з дати
винесення відповідного рішення
центральним органом виконавчої влади з
питань економічної політики. Після
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
суб'єкти зовнішньоекономічної
діяльності або іноземні суб'єкти
господарської діяльності переводяться
центральним органом виконавчої влади з
питань економічної політики на
індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
здійснюється виключно за рішенням
суду. Для подовження дії тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності центральний орган
виконавчої влади з питань економічної
політики на підставі інформації
ініціатора застосування даної санкції
звертається з позовною заявою до суду
(ч. 7, 8 ст. 37 Закону України "Про
зовнішньоекономічну діяльність").

Таким чином, позивач правомірно та у
визначеному законом порядку звернувся
з даним позовом про подовження дії
спеціальної санкції у виді тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності, застосованої до ФОП ОСОБА_2
на підставі наказу Мінекономрозвитку
України від 05.12.2013 року № 1430.

Згідно з ч. 3 ст. 37 Закону України "Про
зовнішньоекономічну діяльність"
подання щодо застосування санкцій
повинно містити такі дані:
найменування та реквізити суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності (для
іноземних суб'єктів господарювання -
мовою країни їхнього
місцезнаходження), відомості про зміст
порушення з посиланням на конкретні
положення законодавства України, вид
спеціальної санкції, яку пропонується
застосувати, найменування та реквізити
контрагента, при виконанні контракту з
яким порушено законодавство, іншу
доцільну інформацію.

З матеріалів справи вбачається, що
внесене позивачу подання Міністерства
доходів і зборів України, що направлено
листом від 20.09.2013 року № 12927/5/99-99-22-03-01-16,
відповідало вищезазначеним вимогам
закону та містило, зокрема, наступні
дані:

- назву і реквізити суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності - ФОП
ОСОБА_2, що знаходиться за адресою:
АДРЕСА_1;

- код порушення - 00010, що означає
порушення вимог статті 1 Закону України
"Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті" згідно з листом ДПА
України від 16.07.2007 № 8747/5/22-6016 щодо
тлумачення кодів порушень, які
використовуються ДПА при наданні
пропозицій на застосування
спеціальних санкцій до суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності;

- вид спеціальної санкції, яку
пропонується застосувати - тимчасове
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності;

- найменування та реквізити
контрагента - "ООО "ЛесМастер" (г.
Владимир, ул. Девическая, 4, Россия);

- а також інші дані, такі як:

- код валюти - 643, що згідно з
Класифікатором іноземних валют,
затвердженим постановою Правління
Національного банку України від 04.02.1998
року № 34, означає російський рубль;

- суму заборгованості - 1956,84 тис.

На підставі вищевказаного подання
Міністерства доходів і зборів України
05.12.2013 року Мінекономрозвитку було
видано наказ № 1430 "Про застосування
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності
України", яким до відповідача ФОП
ОСОБА_2 застосовано спеціальну санкцію
у виді тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності за
порушення вимог ст. 1 Закону України
"Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті" (у редакції, що діяла
з 02.12.2012 року).

Цією статтею Закону передбачено, що
виручка резидентів у іноземній валюті
підлягає зарахуванню на їх валютні
рахунки в уповноважених банках у
строки виплати заборгованостей,
зазначені у контрактах, але не пізніше
180 календарних днів з дати митного
оформлення (виписки вивізної вантажної
митної декларації) продукції, що
експортується, а в разі експорту робіт
(послуг), прав інтелектуальної
власності - з моменту підписання акта
або іншого документа, що засвідчує
виконання робіт, надання послуг,
експорт прав інтелектуальної
власності. Перевищення зазначеного
строку потребує висновку центрального
органу виконавчої влади з питань
економічної політики.

Про факт порушення відповідачем
законодавчо визначених строків
розрахунків стало відомо з
повідомлення ЦРУ ПАТ "Фінанси та
Кредит" від 08.05.2013 року № 01-001/0660 щодо
порушення ФОП ОСОБА_2 термінів
розрахунків за експортними операціями,
виконаними на підставі контрактів від
27.11.2012 року № RU-01 та від 27.02.2013 року № AR-03,
що підтверджуються вантажно-митними
деклараціями від 24.01.2013 року, від 22.03.2013
року та від 01.06.2013 року.

Вказана інформація свідчить про те, що
виручка за експортовану продукцію по
вищезазначеним договорам на територію
України у встановлені законодавством
строки не надходила.

Відповідно до пп. 2.3 п. 2 Інструкції про
порядок здійснення контролю і
отримання ліцензій за експортними,
імпортними та лізинговими операціями,
затвердженої постановою Правління
Національного банку від 24.03.1999 року № 136
(далі - Інструкція), банк знімає
експортну операцію резидента з
контролю після зарахування виручки за
цією операцією на поточний рахунок
останнього.

Згідно з п. 5.9 Інструкції банк надає
податковим органам інформацію про
виявлені у звітному місяці факти
порушень згідно з додатком 2 в разі
ненадходження в законодавчо
встановлені строки (або строки,
визначені у висновках) виручки,
товарів.

Отже, у зв'язку з недотриманням
встановлених строків розрахунків
відповідачем порушено статтю 1 Закону
України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" (у
редакції, що діяла з 02.12.2012 року),
внаслідок чого Мінекономрозвитку
України правомірно застосовано
спеціальну санкцію у виді тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності ФОП ОСОБА_2

Відповідно до абз. 2 пп. 3.4 п. 4 Порядку
взаємодії Міністерства економіки
України та Державної податкової
адміністрації України з питань
застосування спеціальних санкцій,
затвердженого наказом Мінекономіки та
ДПА України від 09.11.2006 року № 340/672 та
зареєстрованого в Міністерстві
юстиції України 17.01.2007 року за № 30/13297,
на підставі отриманих матеріалів (у
разі, якщо допущені порушення
законодавства України не усунуто й
виникає доцільність подовження дії
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності)
Мінекономрозвутку готує відповідну
позовну заяву до суду.

Як вбачається з матеріалів справи,
17.03.2014 року Мінекономрозвитку України
звернулося на адресу Міністерства
доходів і зборів України з листом №
4122-10/7983-06 щодо розгляду питання про
доцільність подовження дії
спеціальної санкції, застосованої до
ФОП ОСОБА_2 на підставі наказу
Мінекономрозвитку України 05.12.2013 року
№ 1430.

У відповідь на вказаний лист
Міністерство доходів і зборів України
надало відповідь № 6067/5/99-99-22-03-01-16 від
03.04.2014 року, в якому повідомило, що
вважає за доцільне подовжити дію
спеціальної санкції - тимчасове
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності у зв'язку з відсутністю
інформації щодо погашення
простроченої дебіторської
заборгованості, наявність якої
підтверджена листами-повідомленнями
ЦРУ ПАТ Банк "Фінанси та Кредит" від
08.05.2013 року, 05.07.2013 року та 05.09.2013 року.

З огляду на викладене та беручи до
уваги ту обставину, що відповідачем не
усунуто порушення статті 1 Закону
України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" (у
редакції, що діяла 02.12.2012 року), суд
доходить висновку про правомірність
заявлених Мінекономрозвитку позовних
вимог та наявність достатніх правових
підстав для подовження дії спеціальної
санкції, застосованої до ФОП ОСОБА_2
наказом Мінекономрозвитку від 05.12.2013
року № 1430.

Згідно із ч. 9 ст. 37 Закону України "Про
зовнішньоекономічну діяльність" при
прийнятті рішення щодо подовження дії
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності суд
зазначає термін, на який подовжено дію
цієї санкції.

Суд погоджується з наведеними у
позовній заяві доводами позивача про
необхідність продовження дії
спеціальної санкції щодо ФОП ОСОБА_2 до
часу усунення нею порушення ст. 1 Закону
України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті", а саме
до зарахування на валютні рахунки
позивача в уповноважених банках
простроченої заборгованості в розмірі
1956,84 тис. російських рублів за
зовнішньоекономічними контрактами від
27.11.2012 року № RU-01 та від 27.02.2013 року № AR-03,
укладеними з компанією-нерезидентом
ООО "ЛесМастер".

Відповідно до положень ст.ст. 11, 71 КАС
України кожна сторона повинна довести
ті обставини, на яких ґрунтуються її
вимоги та заперечення.

Суд оцінює докази, які є у справі, за
своїм внутрішнім переконанням, що
ґрунтується на їх безпосередньому,
всебічному, повному та об'єктивному
дослідженні (ст. 86 КАС України).

Вимоги позивача стосовно продовження
дії спеціальної санкції є
обґрунтованими та підтверджуються
матеріалами справи, а відтак
підлягають задоволенню у повному
обсязі.

З урахуванням вимог ч. 4 ст. 94 КАС
України підстав для присудження на
користь позивача сплаченого при
зверненні до адміністративного суду
судового збору немає.

Керуючись ст.ст. 70, 71, 72, 79, 86, 94, 128, 158, 162,
163, 167, 254 КАС України суд,

ПОСТАНОВИВ:

адміністративний позов задовольнити
повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції у
виді тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до фізичної
особи-підприємця ОСОБА_2
(ідентифікаційний номер НОМЕР_1)
наказом Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України № 1430 від
05.12.2013 року, - до усунення зазначеною
особою-підприємцем порушення статті 1
Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті" (у
редакції, що була чинною до 02.12.2012 року),
а саме до зарахування на валютні
рахунки фізичної особи-підприємця
ОСОБА_2 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1)
в уповноважених банках простроченої
заборгованості в розмірі 1956,84 тис.
російських рублів за
зовнішньоекономічними контрактами від
27.11.2012 року № RU-01 та від 27.02.2013 року № AR-03,
укладеними з компанією-нерезидентом
ООО "ЛесМастер".

Постанова набирає законної сили в
порядку, визначеному ст. 254 КАС України.

Відповідно до ст. 186 КАС України
апеляційна скарга на постанову суду
першої інстанції подається протягом
десяти днів з дня її проголошення. У
разі застосування судом частини
третьої статті 160 цього Кодексу, а також
прийняття постанови у письмовому
провадженні апеляційна скарга
подається протягом десяти днів з дня
отримання копії постанови. Якщо
суб'єкта владних повноважень у
випадках та порядку, передбачених
частиною четвертою статті 167 цього
Кодексу, було повідомлено про
можливість отримання копії постанови
суду безпосередньо в суді, то
десятиденний строк на апеляційне
оскарження постанови суду
обчислюється з наступного дня після
закінчення п'ятиденного строку з
моменту отримання суб'єктом владних
повноважень повідомлення про
можливість отримання копії постанови
суду.

Постанова у повному обсязі
виготовлена: 28.10.2014 року.

Суддя
Сало Павло Ігорович