Справа № 826/12339/14
Суддя: Аблов Є.В.
Дата ухвалення: 2014-10-08 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста
Каменєва 8, корпус 1П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 жовтня 2014 року 10:46
Окружний адміністративний суд міста
Києва у складі колегії суддів:
головуючого судді Аблова Є.В.
судді Амельохіна В.В.,
судді Шулежко В.П.,
при секретарі Мальчик І.Ю.,
представника позивача: Слободніченко
представника відповідача: Іщенко Р.А.,
розглянувши у відкритому судовому
засіданні адміністративну справу за
позовом товариства з обмеженою
відповідальністю «М.С.Л.» до
Міністерства фінансів України про
визнання протиправним та скасування
розпорядження Міністерства фінансів
України від 20.02.14р. №4,-
Позивач звернувся до суду з позовом до
Міністерства фінансів України про
визнання протиправним та скасування
розпорядження Міністерства фінансів
України від 20.02.14р. №4 «Про усунення
порушень Ліцензійних умов провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей».
Позовні вимоги позивач обґрунтовує
протиправністю винесеного
розпорядження та невідповідністю
вимогам чинного законодавства.
В судовому засіданні, представник
позивача, позовні вимоги підтримав в
Представник відповідача, в судовому
засіданні, проти позову заперечував,
просив суд відмовити в задоволенні
позовних вимог посилаючись на
правомірність прийнятого рішення.
Розглянувши у відкритому судовому
засіданні матеріали справи, заслухавши
представника позивача та представника
відповідача, суд дійшов наступних
ТОВ «М.С.Л.» є оператором державних
лотерей, який здійснює господарську
діяльність з випуску та проведення
державних лотерей на підставі ліцензії
Міністерства фінансів України від
02.09.2013 року серія АВ №446755.
Судом встановлено, що Міністерством
фінансів України на підставі наказу
від 25.11.14р. №958 «Про затвердження Плану
проведення Міністерством фінансів
України перевірок операторів лотерей
на 2014 рік» та на виконання наказу від
25.01.14р. №23 «Про проведення планової
перевірки ТОВ«М.С.Л.», проведено
перевірку додержання суб'єктом
господарювання Ліцензійних умов
провадження господарської діяльності
з випуску та проведення лотерей, за
результатами якої складено акт від
13.02.14р. №20.
На підставі акту перевірки від
13.02.14р.№20, відповідачем прийнято
Розпорядження від 20.02.14р. №4 «Про
усунення порушень Ліцензійних умов
провадження господарської діяльності
з випуску та проведення лотерей»,
відповідно до якого: ТОВ «М.С.Л.»
зобов'язано забезпечити:
- виконання вимог пп.5.1.3. п.5.1. гл.5
Ліцензійних умов провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей, затверджених
наказом Державного комітету України з
питань регуляторної політики та
підприємництва і Міністерства
фінансів України від 12.12.2002 року №128/1037,
зареєстрованим у Міністерстві юстиції
України від 25.12.2002р. №1005/7293, відповідно
до якого: «Виграшні лотерейні білети та
інші документи, що засвідчують право
участі у лотереї,за якими переможцям
лотереї сплачені виграші, обов'язково
мають бути повернуті
розповсюджувачами оператору і
зберігатися останнім у порядку і
протягом строків передбачених чинним
законодавством для бухгалтерських
(розрахункових) документів»;
- подання відповідно до абзацу першого
пункту 3.5 глави 3 Ліцензійних умов змін
та доповнень до умов випуску та
проведення лотерей (у тому числі умов
випуску та проведення лотерей
викладених у новій редакції), оформлені
окремим документом після їх
- виконання вимог п.3.9 гл.3 Ліцензійних
умов, відповідно до якого «Оператор
повідомляє Міністерство фінансів
України про початок випуску кожної
лотереї упродовж тижня з моменту
отримання першої сплати участі у
лотереї від гравців із зазначенням
кількості, нумерації (серії,номер)
випущених лотерейних білетів» ( з
урахуванням вимог абзацу 2 п.3.7 щодо
самостійного визначення оператором в
умовах випуску та проведення лотерей
дати початку реалізації білетів
лотереї (або її окремої серії) та/або
дати початку сплат участі у цій лотереї
через електронну систему);
- виконання під час проведення тиражних
лотерей підпункту 4.4.1 п.4.4 гл.4
Ліцензійних умов, відповідно до якого:
«Розіграш тиражу лотереї має
проводитися в прямому телевізійному
ефірі (або в телевізійному записі з
подальшою обов'язковою трансляцією
результатів) у присутності тиражної
комісії, яка складається з
представників органу ліцензування (або
уповноважених осіб) або інших
Центральних органів виконавчої влади
- виконання вимог пункту 3.3 глави 3
Ліцензійних умов щодо проведення
операторами на території України
лотерей відповідно до їх умов випуску
та доведення, зокрема забезпечення
дотримання передбачених умовами вимог
щодо надання відповідей на претензії
гравців у строки, передбачені Законом
України «Про звернення громадян»;
- подання відповідно до абзацу десятого
пункту 5.2 Ліцензійних умов
Міністерству фінансів України
інформації у письмовій формі про всі
зміни даних зазначених у документах, що
додавалися до заяви про видачу
ліцензії, разом з засвідченими в
установленому порядку копіями, які
підтверджують такі зміни;
- виконання вимог абзацу першого пункту
3.3 глави 3 Ліцензійних умов, відповідно
до якого: «Проведення оператором на
території України лотереї умови
випуску та проведення якої не долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи цього оператора, не
- виконання вимог пункту 3.7 глави 3
Ліцензійних умов, згідно з яким: «Умови
випуску та проведення лотереї, які
долучені Міністерством фінансів
України до ліцензійної справи
оператора, підлягають обов'язковому
опублікуванню оператором у
загальнодержавному друкованому засобі
масової інформації протягом 15-денного
строку з дня їх долучення до
ліцензійної справи, але не пізніше ніж
за тиждень до дати початку реалізації
лотерейних білетів та/або дати початку
прийняття сплат участі у цій лотереї
через електронну систему», в частині
своєчасності опублікування умов
випуску та проведенн лотерей;
- виконання вимог підпункту 4.3.10 пункту
4.3 глави 4 Ліцензійних умов відповідно
до якого: «Розповсюджувачі - фізичні
особи при розповсюдженні лотерейних
білетів повинні мати при собі книгу
обліку розрахункових операцій видану
- виконання вимог пункту 3.3 глави 3
Ліцензійних умов, щодо проведення
операторами на території України
лотерей відповідно до їх умо'в випуску
та проведення, зокрема забезпечення
дотримання передбаченого умовами
проведення лотерей запланованого
кошторису доходів і витрат на
проведення лотереї згідно з підпунктом
3.3.5 пункту 3.3 глави 3 Ліцензійних умов;
- виконання вимог п.3.2 гл.3 Ліцензійних
умов, відповідно до якого: «Формування
статутного капіталу оператора може
здійснюватись виключно шляхом
- виконання вимог підпункту 4.3.5 пункту
4.3 глави 4 Ліцензійних умов, відповідно
до якого: «У точках розповсюдження
лотерейних білетів та/або прийняття
сплат участі у лотереї через
електронну систему розміщується
потрібна для гравців інформація:
перепік лотерей, які розповсюджуються,
ксерокопія ліцензії на провадження
діяльності з випуску та проведення цих
лотерей, розмір стати участі у лотереї
(ціна білетів), результати проведення
кожного розіграшу тиражів лотереї із
зазначенням кількості виграшів та їх
розмірів, місцезнаходження найближчої
філії оператора, місцезнаходження
оператора або його головного
підприємства та номери телефонів, за
якими можна звернутись для уточнення
інформації про умови випуску та
проведення лотерей, а також із
зауваженнями і пропозиціями».
Досліджуючи докази у справі, оцінюючи
їх в сукупності, суд бере до уваги
Закон України від 01.06.2000, №1775-III "Про
ліцензування певних видів
господарської діяльності", визначає
види господарської діяльності, що
підлягають ліцензуванню, порядок їх
ліцензування, встановлює державний
контроль у сфері ліцензування,
відповідальність суб'єктів
господарювання та органів
ліцензування за порушення
законодавства у сфері ліцензування.
За змістом ст.1 Закону №1775-III,
ліцензіат - суб'єкт господарювання,
який одержав ліцензію на провадження
певного виду господарської діяльності,
що підлягає ліцензуванню;
ліцензія - документ державного зразка,
який засвідчує право ліцензіата на
провадження зазначеного в ньому виду
господарської діяльності протягом
визначеного строку у разі його
встановлення Кабінетом Міністрів
України за умови виконання ліцензійних
ліцензійні умови - установлений з
урахуванням вимог законів вичерпний
перелік організаційних,
кваліфікаційних та інших спеціальних
вимог, обов'язкових для виконання при
провадженні видів господарської
діяльності, що підлягають
орган ліцензування - орган виконавчої
влади, визначений Кабінетом Міністрів
України, уповноважений законом
державний колегіальний орган,
спеціально уповноважений виконавчий
орган рад для ліцензування певних
видів господарської діяльності;
розпорядження про усунення порушень
ліцензійних умов - рішення органу
ліцензування про необхідність
усунення ліцензіатом у встановлені
строки порушень ліцензійних умов.
Верховна Рада України визначає основні
напрями державної політики у сфері
ліцензування, законодавчі основи її
реалізації. Реалізацію державної
політики у сфері ліцензування здійснює
Кабінет Міністрів України, спеціально
уповноважений орган з питань
ліцензування, а також органи
виконавчої влади, визначені Кабінетом
Міністрів України, уповноважені
законом державні колегіальні органи,
спеціально уповноважені виконавчі
органи рад, уповноважені провадити
ліцензування певних видів
господарської діяльності. Розробку та
реалізацію державної політики
ліцензування телерадіомовлення
здійснює Національна рада України з
питань телебачення і радіомовлення
(ст.4 Закону №1775-III).
Постановою Кабінетів Міністрів
України від 14.11.2000, № 1698 затверджено
"Перелік органів ліцензування",
відповідно до п.11 вказаного Переліку,
до ліцензійних органів відноситься
Мінфін: виготовлення бланків цінних
паперів; випуск та проведення лотерей.
Відповідно до ч.ч.1-2 ст.6 Закону №1775-III,
орган ліцензування: забезпечує
виконання законодавства у сфері
ліцензування; затверджує ліцензійні
умови провадження певного виду
господарської діяльності та порядок
контролю за їх додержанням за
погодженням із спеціально
уповноваженим органом з питань
ліцензування, крім випадків,
передбачених цим Законом; видає та
переоформлює ліцензії, видає дублікати
ліцензій на певний вид господарської
діяльності, приймає рішення про
визнання ліцензій недійсними; здійснює
у межах своєї компетенції контроль за
додержанням ліцензіатами ліцензійних
умов; видає розпорядження про усунення
порушень ліцензійних умов; анулює
ліцензії на певний вид господарської
діяльності; формує і веде ліцензійний
Орган ліцензування, яким є центральний
орган виконавчої влади чи державний
колегіальний орган, що здійснює
передбачені цією статтею повноваження,
може делегувати їх своїм структурним
територіальним підрозділам.
За змістом ст.8 Закону №1775-III,
ліцензійні умови є нормативно-правовим
актом, положення якого встановлюють
кваліфікаційні, організаційні,
технологічні та інші вимоги для
провадження певного виду
господарської діяльності.
Суб'єкт господарювання зобов'язаний
провадити певний вид господарської
діяльності, що підлягає ліцензуванню,
відповідно до встановлених для цього
виду діяльності ліцензійних умов.
У ліцензійні умови щодо видів
господарської діяльності, для
провадження яких необхідні спеціальні
знання, включаються кваліфікаційні
вимоги до працівників суб'єктів
господарювання - юридичних осіб та (або)
до фізичних осіб - підприємців.
У разі якщо для провадження певних
видів господарської діяльності, що
підлягають ліцензуванню, необхідні
особливі вимоги щодо будівель,
приміщень, обладнання, інших технічних
засобів, такі вимоги включаються до
У ліцензійних умовах встановлюється
вимога до суб'єкта господарювання щодо
необхідності подання повідомлення
органу ліцензування про зміну даних,
зазначених у документах, що додавалися
до заяви про видачу ліцензії, у
визначений цим Законом строк.
Відповідно до змісту ст.20 №1775-III,
контроль за додержанням ліцензіатами
ліцензійних умов здійснює орган
ліцензування в межах своїх повноважень
шляхом проведення планових і
позапланових перевірок.
Планові перевірки дотримання
ліцензіатом ліцензійних умов
проводяться не частіше одного разу на
Позапланові перевірки здійснюють
органи ліцензування або спеціально
уповноважений орган з питань
ліцензування лише на підставі
надходження до них у письмовій формі
заяви (повідомлення) про порушення
ліцензіатом ліцензійних умов або з
метою перевірки виконання
розпоряджень про усунення порушень
Ліцензіат під час перевірки дотримання
ним ліцензійних умов надає всі
необхідні для проведення перевірки
документи та забезпечує умови для її
За результатами перевірки орган
ліцензування в останній день перевірки
складає акт у двох примірниках. Один
примірник видається керівнику
юридичної особи або фізичній особі -
підприємцю, який перевірявся, другий -
зберігається органом ліцензування.
Орган ліцензування не пізніше п'яти
робочих днів з дати складання акта
перевірки порушень ліцензійних умов
видає розпорядження про усунення
порушень ліцензійних умов або приймає
рішення про анулювання ліцензії.

Ліцензіат, який одержав розпорядження
про усунення ним порушень ліцензійних
умов, зобов'язаний в установлений у
розпорядженні строк подати до органу
ліцензування інформацію про усунення
порушень.

Державні контролюючі органи та органи
місцевого самоврядування у разі
виявлення порушень ліцензійних умов
зобов'язані повідомити про ці
порушення орган ліцензування.

Контроль за дотриманням суб'єктами
господарювання, які одержали ліцензії
на провадження господарської
діяльності з випуску та проведення
лотерей (далі - Ліцензіати), Ліцензійних
умов провадження господарської
діяльності з випуску та проведення
лотерей (далі - Ліцензійні умови)
здійснюють Міністерство фінансів
України, Державний комітет України з
питань регуляторної політики та
підприємництва і його територіальні
органи у межах своїх повноважень
шляхом проведення планових і
позапланових перевірок. Цей контроль
поширюється і на розповсюдження
лотерей, які випускаються та
проводяться операторами, визначено
Порядком контролю за додержанням
Ліцензійних умов провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей», затвердженим
наказом Міністерства фінансів України
від 12.12.2002, № 128/1037.

Планові перевірки додержання
оператором Ліцензійних умов
проводяться Міністерством фінансів
України та/або за його дорученням
фінансовими управліннями місцевих
державних адміністрацій; Державним
комітетом України з питань
регуляторної політики та
підприємництва і його територіальними
органами - не частіше ніж один раз на
рік згідно з річними планами перевірок,
затвердженими відповідно наказами
Міністерства фінансів України і
Державного комітету України з питань
регуляторної політики та
підприємництва. У річному плані
перевірок, затвердженому наказом
Міністерства фінансів України,
визначено перелік перевірок, на
проведення яких уповноважено
фінансові управління місцевих
державних адміністрацій.

Наказ Міністерства фінансів України
про затвердження річного плану
перевірок упродовж п'яти днів із
моменту його видання надсилається до
Державного комітету України з питань
регуляторної політики та
підприємництва для врахування вимоги
проведення перевірок одного й того
самого суб'єкта господарювання не
частіше одного разу на рік (п.1.1. Порядку
№ 128/1037).

Згідно п.4.1.1, п.4.1.2 Порядку №128/1037
Міністерство фінансів України або
Державний комітет України з питань
регуляторної політики та
підприємництва чи його територіальні
органи не пізніше ніж через 10 робочих
днів від дати складання акта перевірки
додержання оператором Ліцензійних
умов видають розпорядження про
усунення порушень Ліцензійних умов (у
разі їх виявлення) (додатки 5 та 6).

У разі усунення виявлених перевіркою
порушень Ліцензійних умов до прийняття
розпорядження про їх усунення та
надання Міністерству фінансів України
або Державному комітету з питань
регуляторної політики чи його
регіональним представництвам
відповідних документів у письмовій
формі розпорядження про усунення
порушень Ліцензійних умов не
видається.

Оператор, який одержав розпорядження
про усунення ним порушень Ліцензійних
умов, зобов'язаний в установлений
розпорядженням термін подати органу,
який видав це розпорядження,
інформацію про усунення порушень.

Таким чином, відповідно до норм чинного
законодавства, відповідач наділений
повноваженнями щодо призначення та
проведення планових перевірок, які
оформлюються відповідним актом, на
підставі яких, Міністерство фінансів
України уповноважений видавати
розпорядження про усунення порушень
Ліцензійних умов (у разі їх виявлення).

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача виконати вимоги пп.5.1.3. п.5.1.
гл.5 Ліцензійних умов провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей, затверджених
наказом Державного комітету України з
питань регуляторної політики та
підприємництва і Міністерства
фінансів України від 12.12.2002 року №128/1037,
суд виходить з наступного.

За змістом ст.8 Закону України від
06.09.2012, № 5204-VI "Про державні лотереї в
Україні", розповсюджувач державної
лотереї - юридична або фізична особа,
яка за дорученням оператора державних
лотерей здійснює у сукупності або
окремо прийняття ставок безпосередньо
у гравців, виплату призів, а також інші
операції, пов'язані з розповсюдженням
державних лотерей.

Оператор державних лотерей - юридична
особа - суб'єкт підприємницької
діяльності, що одержала право на
проведення державних лотерей у
порядку, визначеному цим Законом.

Лотерейний білет - документ
встановленої умовами проведення
лотереї форми, виготовлений відповідно
до вимог законодавства, наявність
якого засвідчує внесення гравцем
лотереї ставки і надає право одержати
приз відповідно до умов проведення
лотереї. Державна лотерея може
проводитись як із застосуванням
лотерейних білетів, так і з
застосуванням інших засобів, які
дозволяють засвідчити участь у лотереї
або розмір виграшу, якщо вони
передбачені умовами лотереї, в тому
числі через термінали електронної
системи прийняття ставок.

Відповідно до п.1.1. Ліцензійних умов
провадження господарської діяльності
з випуску та проведення лотерей,
затверджених наказом Державного
комітету України з питань регуляторної
політики та підприємництва
Міністерства фінансів України від
12.12.2002, №128/1037, дія цих Ліцензійних умов
поширюється на всіх суб'єктів
господарювання, які здійснюють
діяльність з випуску та проведення
лотерей на території України.
Зазначені Ліцензійні умови не
поширюються на проведення на
безоплатній основі розіграшів серед
покупців товарів (послуг) з видачею
виграшів у готівковій або майновій
формі, які проводяться з метою реклами.

Відповідно до вимог пп.5.1.3. п.5.1. гл.5
виграшні лотерейні білети та інші
документи, що засвідчують право участі
у лотереї, за якими переможцям лотереї
сплачені виграші, обов'язково мають
бути повернуті розповсюджувачами
оператору і зберігатися останнім у
порядку і протягом строків,
передбачених чинним законодавством
для бухгалтерських (розрахункових)
документів.

Як вбачається з акту перевірки, в ході
проведення перевірки ТОВ «М.С.Л.», у
пункті розповсюдження державних
лотерей ТОВ «М.С.Л.», за адресою: м. Київ,
вул.Верхній Вал, 30 були відсутні
виграшні лотерейні білети державної
лотереї, за якими переможцям цих
лотерей сплачені виграші, що в свою
чергу, унеможливлює їх повернення
оператору.

Відповідно до п.4.3.9.Ліцензійних умов, у
разі порушення розповсюджувачами
лотерей вимог нормативно-правових
актів, що регламентують випуск та
проведення лотерей, у десятиденний
термін оператор повинен вжити заходів
щодо усунення таких порушень,
включаючи припинення відносин з такими
розповсюджувачами та вилучення у них
нерозповсюджених лотерейних білетів.

Відповідно до ч.3 ст.6 Закону № 5204-VI,
оператор державних лотерей забезпечує
додержання фінансово-економічних,
технологічних та організаційних
нормативів, встановлених ліцензійними
умовами.

При цьому п. 4 ст. 6 Закону № 5204-VI,
встановлено, що ведення та подання
статистичної та бухгалтерської
звітності щодо проведення державних
лотерей, руху лотерейних білетів та
коштів у порядку, визначеному
законодавством, забезпечують
оператори державних лотерей.

Виходячи з викладеного, суд прийшов до
висновку, що з метою усунення порушень
чинного законодавства, відповідачем
правомірно зобов'язано позивача
забезпечити виконання пп.5.1.3. п.5.1 гл.5
Ліцензійних умов.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача забезпечити подання
відповідно до абзацу першого пункту 3.5
глави 3 Ліцензійних умов змін та
доповнень до умов випуску та
проведення лотерей (у тому числі умов
випуску та проведення лотерей
викладених у новій редакції), оформлені
окремим документом після їх
затвердження, суд виходить з
наступного.

Відповідно до ч.3 ст.6 Закону №5204-VI,
виключними напрямами діяльності
операторів державних лотерей є:
розроблення та затвердження умов
проведення державних лотерей (випуск
державних лотерей);створення належних
умов для гравців у державні
лотереї;створення мережі прийому
ставок та видачі призів;ввезення на
митну територію України лотерейних
білетів, їх бланків без одержання
дозволів (ліцензій);проведення
державних лотерей;визначення
переможців державних лотерей
відповідно до умов проведення
державних лотерей;розробка та
впровадження нових технологій
проведення державних лотерей;реклама
державних лотерей;здійснення інших
функцій, необхідних для проведення
державних лотерей.

Проведення державних лотерей є
виключним видом господарської
діяльності оператора державних
лотерей. Вказане обмеження не
поширюється на державні банки.

Умови проведення державної лотереї -
локальний акт оператора державних
лотерей, що визначає правила гри і
порядок проведення державної лотереї,
затверджується оператором державних
лотерей відповідно до законодавства
(п.18 ст.1 Закону № 5204-VI).

Згідно п.3.5. Ліцензійних умов, оператор
може вносити зміни і доповнення до умов
випуску та проведення лотереї (у тому
числі з викладенням їх у новій
редакції) за умови, якщо вони не
обмежують прав гравців порівняно з
попередніми умовами, не суперечать
чинному законодавству, в тому числі
вимогам цих Ліцензійних умов. Зміни та
доповнення оформляються окремим
документом і впродовж десяти днів
після затвердження його оператором
подаються до Міністерства фінансів
України.

Міністерство фінансів України долучає
зміни і доповнення до умов випуску та
проведення лотерей до ліцензійної
справи або пропонує оператору
доопрацювати їх протягом трьох робочих
днів відповідно до вимог чинного
законодавства та цих Ліцензійних умов.
У разі незгоди оператора щодо
доопрацювання змін і доповнень до умов
випуску та проведення лотерей
Міністерство фінансів України
вмотивовано відмовляє у їх долученні
до ліцензійної справи не пізніше ніж
через 10 робочих днів з моменту
надходження їх до Міністерства
фінансів України від оператора.

Зміни і доповнення до умов випуску та
проведення лотерей набирають чинності
після долучення до ліцензійної справи
Міністерством фінансів України і мають
бути опубліковані оператором
відповідно до вимог пункту 3.7 цих
Ліцензійних умов.

Суд не погоджується з доводами
позивача відносно відсутності у
позивача, законодавчо-визначеного
обов'язку щодо подання до Міністерства
фінансів України, оператором впродовж
десяти днів після затвердження змін та
доповнень до умов випуску та
проведення лотереї, оскільки вказаний
обов'язок встановлений спеціальним
законом, що свідчить про відсутність
правових підстав для визнання
протиправним та скасування
оскаржуваного розпорядження в цій
частині.

Щодо зобов'язання позивача виконати
вимоги п.3.9 гл.3 Ліцензійних умов, суд
зауважує наступне.

Як встановлено під час перевірки,
ТОВ«М.С.Л.» у повідомленнях оператора
державних лотерей від 18.03.14р. №234
відсутня дата початку випуску лотерей
«Подвійний шанс» та «Чародійна
дев'ятка».

Згідно п.3.7 Ліцензійних умов, умови
випуску та проведення лотереї, які
долучені Міністерством фінансів
України до ліцензійної справи
оператора, підлягають обов'язковому
опублікуванню оператором у
загальнодержавному друкованому засобі
масової інформації протягом 15-денного
строку з дня їх долучення до
ліцензійної справи, але не пізніше ніж
за тиждень до дати початку реалізації
лотерейних білетів та/або дати початку
прийняття сплат участі у цій лотереї
через електронну систему.

Дата початку реалізації білетів
лотереї (або її окремої серії) та/або
дата початку прийняття сплат участі у
цій лотереї через електронну систему
визначаються оператором самостійно в
умовах випуску та проведення лотереї.

Зміни та/або доповнення до умов випуску
та проведення лотереї, які долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи оператора,
підлягають обов'язковому
опублікуванню оператором у
загальнодержавному друкованому засобі
масової інформації протягом 15-денного
строку з дня їх долучення до
ліцензійної справи оператора.

Відомості, які зазначені у підпунктах
3.3.5, 3.3.10, 3.3.15, 3.3.16 пункту 3.3 розділу 3 цих
Ліцензійних умов, не є обов'язковими
для опублікування.

Публікація умов випуску та проведення
лотереї, змін та/або доповнень до них
надсилається оператором до
Міністерства фінансів України
протягом триденного строку з дати
виходу загальнодержавного друкованого
засобу масової інформації, в якому вони
надруковані.

Згідно п.3.9 Ліцензійних умов, оператор
повідомляє Міністерство фінансів
України про початок випуску кожної
лотереї упродовж тижня з моменту
отримання першої сплати участі у
лотереї від гравців із зазначенням
кількості, нумерації (серія, номер)
випущених лотерейних білетів.

Викладене свідчить про відповідність
п.3 Розпорядження від 20.02.14р. №4 вимогам
чинного законодавства.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача забезпечити виконання під час
проведення тиражних лотерей підпункту
4.4.1 п.4.4 гл.4 Ліцензійних умов, суд
виходить з наступного.

Перевіркою встановлено, що розіграші
тиражів державної грошової числової
лотереї «Гонка за гроші» транслюються
на моніторах, які не є невід'ємною
частиною центральної системи
товариства та не належить до ефірного
телебачення. Щодобово проводяться до 90
розіграшів тиражів лотереї «Гонка на
гроші» з інтервалом близько 5 хвилин, що
ставить під сумнів можливість
забезпечення присутності тиражної
комісії під час розіграшу кожного
тиражу лотереї.

Відповідно до наказу ТОВ «М.С.Л.» від
26.06.10р. №168/1 «Про затвердження складу
тиражної комісії державної числової
лотереї «Гонка на гроші» у період з
01.07.10р.-30.09.10р.» створена тиражна комісія
державної лотереї «Гонка на гроші» у
складі трьох осіб: представника
центрального органу виконавчої влади
та двох представників громадськості.
Член комісії громадянин ОСОБА_3
(представник громадськості) повинен
був бути присутнім на розіграші
кожного тиражу щоденно з 8-00 до 22-00
(розіграш проходить кожні 8 хвилин, за
добу близько 90 тиражів) протягом 3
місяців.

Виходячи з викладеного, відповідачем
зроблено висновок про те, що член
комісії ОСОБА_3 не міг бути присутнім а
розіграші кожного тиражу лотереї
«Гонка на гроші».

Окрім того, перевіркою встановлено, що
ТОВ «М.С.Л.» забезпечує трансляцію лише
табличних результатів розіграшу
тиражів державної грошової числової
лотереї «Гонка на гроші», а не
трансляцію самого розіграшу тиражу
вказаної лотереї.

Відповідно до п.10 ст.1 Закону № 5204-VI,
тираж - це проміжок часу, що
розпочинається датою прийняття ставок
на черговий розіграш призового
(виграшного) фонду тиражу тиражної
лотереї та закінчується в останній
день виплати призів, встановлений
відповідно до умов проведення
державної лотереї. Тираж включає
здійснення операцій, спрямованих на
прийняття ставок, формування призового
фонду тиражу, розіграш призового
(виграшного) фонду, виплату призів за
результатами такого розіграшу, а також
інші операції, пов'язані з проведенням
тиражу тиражної лотереї;

Розіграш призового (виграшного) фонду
лотереї - процес, який проводиться
оператором лотереї після
розповсюдження лотерейних білетів
(інших засобів, які дозволяють
засвідчити участь у лотереї, якщо вони
передбачені умовами лотереї),
прийняття плати за гру та який
спрямований на визначення переможця
(переможців) розіграшу лотереї

У тиражній лотереї розіграш призового
(виграшного) фонду лотереї
здійснюється шляхом генерації
випадковим характером виграшної
ігрової комбінації, яку гравець з метою
виявлення свого виграшу повинен
порівняти з ігровою комбінацією,
визначеною гравцем для участі в даному
розіграші.

У миттєвій лотереї розіграш призового
(виграшного) фонду лотереї полягає у
виявленні гравцем прихованої ігрової
комбінації, яка закладена в
лотерейному білеті (іншому засобі, який
передбачений умовами лотереї) на
стадії його виготовлення (п.20 ст.1 №
5204-VI).

Згідно 4.4.1. Ліцензійних умов, розіграш
тиражу лотереї має проводитися в
прямому телевізійному ефірі (або в
телевізійному записі з подальшою
обов'язковою трансляцією результатів)
у присутності тиражної комісії, яка
складається з представників органу
ліцензування (або уповноважених осіб)
або інших центральних органів
виконавчої влади та громадськості.

Телевізійний розіграш безтиражної
лотереї має проводитися в прямому
телевізійному ефірі або у
телевізійному записі з обов'язковою
подальшою трансляцією результатів
такого розіграшу.

Розігрування безтиражної лотереї
проводиться у присутності комісії,
кількісний склад якої повинен складати
не менше ніж 3 особи. До складу комісії
можуть входити представники оператора,
органу ліцензування, інших органів
виконавчої влади або представники
громадськості.

Позивачем, під час розгляду справи не
спростовано доводи відповідача щодо
порушення підпункту 4.4.1 п.4.4 гл.4
Ліцензійних умов, а відтак позовні
вимоги в цій частині задоволенню не
підлягають.

Щодо вимоги оскаржуваного
розпорядження відносно зобов'язання
позивача виконати вимоги пункту 3.3
глави 3 Ліцензійних умов щодо
проведення операторами на території
України лотерей відповідно до їх умов
випуску та доведення, зокрема
забезпечення дотримання передбачених
умовами вимог щодо надання відповідей
на претензії гравців у строки,
передбачені Законом України «Про
звернення громадян», суд зазначає
наступне.

Перевіркою встановлено, що гр.ОСОБА_4
подано до ТОВ«М.С.Л.» звернення, яке
отримано позивачем 30.04.13р. В свою чергу,
відповідь на вказане звернення надана
ТОВ «М.С.Л.» 10.06.13р.

Відповідно до статті 1 Закону України
«Про звернення громадян» громадяни
України мають право звернутися до
органів державної влади, місцевого
самоврядування, об'єднань громадян,
підприємств, установ, організацій
незалежно від форм власності, засобів
масової інформації, посадових осіб
відповідно до їх функціональних
обов'язків із зауваженнями, скаргами та
пропозиціями, що стосуються їх
статутної діяльності, заявою або
клопотанням щодо реалізації своїх
соціально-економічних, політичних та
особистих прав і законних інтересів та
скаргою про їх порушення.

Згідно статті 5 Закону України «Про
звернення громадян» звернення
адресуються органам державної влади і
місцевого самоврядування,
підприємствам, установам, організаціям
незалежно від форм власності,
об'єднанням громадян або посадовим
особам, до повноважень яких належить
вирішення порушених у зверненнях
питань.

Згідно статті 15 Закону України «Про
звернення громадян» органи державної
влади, місцевого самоврядування та їх
посадові особи, керівники та посадові
особи підприємств, установ,
організацій незалежно від форм
власності, об'єднань громадян, до
повноважень яких належить розгляд заяв
(клопотань), зобов'язані об'єктивно і
вчасно розглядати їх, перевіряти
викладені в них факти, приймати рішення
відповідно до чинного законодавства і
забезпечувати їх виконання,
повідомляти громадян про наслідки
розгляду заяв (клопотань). Відповідь за
результатами розгляду заяв (клопотань)
в обов'язковому порядку дається тим
органом, який отримав ці заяви і до
компетенції якого входить вирішення
порушених у заявах (клопотаннях)
питань, за підписом керівника або
особи, яка виконує його обов'язки.

Відповідно до вимог статті 19 Закону
України «Про звернення громадян»
органи державної влади і місцевого
самоврядування, підприємства,
установи, організації незалежно від
форм власності, об'єднання громадян,
засоби масової інформації, їх
керівники та інші посадові особи в
межах своїх повноважень зобов'язані
об'єктивно, всебічно і вчасно
перевіряти заяви чи скарги.

Статтею 20 вказаного закону
встановлено, що звернення
розглядаються і вирішуються у термін
не більше одного місяця від дня їх
надходження, а ті, які не потребують
додаткового вивчення, - невідкладно,
але не пізніше п'ятнадцяти днів від дня
їх отримання. Якщо в місячний термін
вирішити порушені у зверненні питання
неможливо, керівник відповідного
органу, підприємства, установи,
організації або його заступник
встановлюють необхідний термін для
його розгляду, про що повідомляється
особі, яка подала звернення. При цьому
загальний термін вирішення питань,
порушених у зверненні, не може
перевищувати сорока п'яти днів.

Таким чином, беручи до уваги
встановлені чинним законодавством
строки розгляду звернення, суд
приходить до висновку про порушення
позивачем строку розгляду звернення.
Разом з тим, суд не бере до уваги
посилання позивача на продовження ним,
в межах граничного строку розгляду
звернень громадян, строку розгляду
звернення гр.ОСОБА_4, оскільки в
матеріалах справи відсутні докази
повідомлення гр. ОСОБА_4 про
продовження строку звернення, що
свідчить про порушення ТОВ «М.С.Л.» ст. 20
Закону України «Про звернення
громадян».

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача забезпечити подання,
відповідно до абзацу десятого пункту 5.2
Ліцензійних умов, Міністерству
фінансів України інформації у
письмовій формі про всі зміни даних
зазначених у документах, що додавалися
до заяви про видачу ліцензії, разом з
засвідченими в установленому порядку
копіями, які підтверджують такі зміни,
суд виходить з наступного.

Як вбачається з матеріалів справи, ТОВ
«М.С.Л.» розпочато проведення лотерей
«Спортпрогноз» - з 1987 року, «Мегалот» -
з 1997 року, «Лото-Забава» - з 1999року
відповідно до умов випуску та
проведення кожної з цих лотерей.

Перевіркою встановлено, що умови
випуску та проведення вказаних
лотерей, а також зміни до умов випуску
та проведення вказаних лотерей,
установчі документи та зміни до них
надавались позивачем до Міністерства
фінансів України, ще до набрання
чинності Ліцензійних умов та до видачі
ліцензії на випуск та проведення
лотерей ТОВ «М.С.Л.» 23.02.2001р.

Відповідно до абз.1 ст.8 Закону №1775-III,
ліцензійні умови є нормативно-правовим
актом, положення якого встановлюють
кваліфікаційні, організаційні,
технологічні та інші вимоги для
провадження певного виду
господарської діяльності.

Відповідно до абз.10 п.5.2. Ліцензійних
умов, оператор повинен надавати
Міністерству фінансів України,
інформацію у письмовій формі про всі
зміни даних, зазначених у документах,
що додавалися до заяви про видачу
ліцензії, разом з документами або
засвідченими в установленому порядку
копіями, які підтверджують такі зміни.
Ця інформація надається протягом
десяти днів з моменту виникнення таких
змін.

Беручи до уваги те, що здійснювати
діяльність з випуску та проведення
лотерей можуть лише оператори лотерей
(ліцензіати), то зазначена вимога
встановлюється виключно до оператора
лотерей.

За змістом Прикінцевих положень
Ліцензійних умов, оператори, які
отримали ліцензію на провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей до набрання
чинності цими Ліцензійними умовами,
повинні привести свою діяльність у
відповідність до вимог Ліцензійних
умов протягом шести місяців з дня їх
опублікування, крім: пункту 2.1, за яким
операторам, які отримали ліцензію на
провадження господарської діяльності
з випуску та проведення лотерей до
набрання чинності цими Ліцензійними
умовами, необхідно привести свою
діяльність у відповідність протягом
трьох років з дня опублікування
Ліцензійних умов; вимог до власного
капіталу, визначених пунктом 3.2, у
відповідність до яких операторам, які
отримали ліцензію на провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей до набрання
чинності цими Ліцензійними умовами,
необхідно привести свою діяльність
протягом трьох років з дня
опублікування Ліцензійних умов.

Отже, як вбачається з викладеного,
позивачем не приведено у відповідність
свою діяльність, згідно Прикінцевих
положень Ліцензійних умов, що в свою
чергу призвело до порушення п.5.2
Ліцензійних умов.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача забезпечити виконання вимог
абзацу першого пункту 3.3 глави 3
Ліцензійних умов, відповідно до якого:
«Проведення оператором на території
України лотереї умови випуску та
проведення якої не долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи цього оператора, не
допускається», суд виходить з
наступного.

Відповідно до ст.4 Закону № 5204-VI, в
Україні забороняються: організація,
реклама, розповсюдження лотерей, які не
мають статусу
державних;розповсюдження лотерей,
організованих за межами України,
включно з їхньою рекламою, а також
участь у них;організація та проведення
ігор, участь в яких беруть особи, які
знаходяться поза межами приміщення, де
проводиться гра, якщо така гра не має
статусу державної лотереї;організація
і проведення ігор з накопичувальним
(спільним) головним призом, якщо місця
приймання плати за участь у грі
розташовані поза межами одного
приміщення і така гра не має статусу
державної лотереї.

Забороняється проведення лотерей,
умови проведення яких суперечать цьому
Закону або які проводяться особами
іншими, ніж оператори державних
лотерей.

Згідно п.18 ст.1 Закону №5204-VI, умови
проведення державної лотереї -
локальний акт оператора державних
лотерей, що визначає правила гри і
порядок проведення державної лотереї,
затверджується оператором державних
лотерей відповідно до законодавства.

За змістом п.3.3 Ліцензійних умов,
лотереї проводяться операторами на
території України відповідно до умов
випуску та проведення лотерей. Умови
випуску та проведення лотереї
затверджуються наказом оператора та
підлягають долученню Міністерством
фінансів України до ліцензійної справи
оператора. Проведення оператором на
території України лотереї, умови
випуску та проведення якої не долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи цього оператора, не
допускається.

Умови випуску та проведення лотереї
мають містити: назву лотереї та її
характеристику; назву оператора,
місцезнаходження, код за ЄДРПОУ; сферу
розповсюдження лотереї; дату початку
випуску лотереї та граничний строк
реалізації лотерейних білетів та/або
прийняття сплат участі в лотереї через
електронну систему.

Згідно із пунктом 3.5 цих Ліцензійних
умов оператор може вносити зміни і
доповнення до умов випуску та
проведення лотереї (у тому числі з
викладенням їх у новій редакції) за
умови, якщо вони не обмежують прав
гравців порівняно з попередніми
умовами, не суперечать чинному
законодавству, в тому числі вимогам цих
Ліцензійних умов. Зміни та доповнення
оформляються окремим документом і
впродовж десяти днів після
затвердження його оператором
подаються до Міністерства фінансів
України у двох примірниках.

Вимоги щодо змісту умов випуску та
проведення лотерей визначені
підпунктами 3.3.1 - 3.3.17 пункту 3.3
вищезазначених Ліцензійних умов.

Таким чином, відповідно до абзацу
першого пункту 3.3 Ліцензійних умов,
лотереї проводяться операторами на
території України відповідно до умов
випуску та проведення лотерей. Умови
випуску та проведення лотереї
затверджуються наказом оператора та
підлягають долученню Міністерством
фінансів України до ліцензійної справи
оператора. Проведення оператором на
території України лотереї, умови
випуску та проведення якої не долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи цього оператора, не
допускається, що свідчить про
порушення позивачем норм чинного
законодавства в частині проведення на
території України лотерей, умови
випуску та проведення, яких не долучені
до ліцензійної справи.

Щодо зобов'язання ТОВ «М.С.Л.» виконати
вимоги пункту 3.7 глави 3 Ліцензійних
умов, в частині своєчасності
опублікування умов випуску та
проведення лотерей, суд встановив
наступне.

Під час проведення перевірки
ТОВ«М.С.Л.» встановлено порушення
строків опублікування умов випуску та
проведення лотерей.

Відповідно до Умов випуску та
проведення державної грошової
миттєвої лотереї «Десять перлин» дата
початку випуску лотереї встановлена
01.06.2011р., разом з тим, вказані Умови були
опубліковані 06.06.11р.

З викладеного відповідач зробив
висновок про те, що дата початку
випуску лотереї «Десять перлин» є
датою прийняття сплати участі у
лотереї «Десять перлин», здійснена
позивачем на 4 дні пізніше
передбачуваної Умовами дати початку
реалізації лотерейних білетів, в
порушення п.3.7 гл.3 Ліцензійних умов.

Відповідно до п.3.7 Ліцензійних умов,
умови випуску та проведення лотереї,
які долучені Міністерством фінансів
України до ліцензійної справи
оператора, підлягають обов'язковому
опублікуванню оператором у
загальнодержавному друкованому засобі
масової інформації протягом 15-денного
строку з дня їх долучення до
ліцензійної справи, але не пізніше ніж
за тиждень до дати початку реалізації
лотерейних білетів та/або дати початку
прийняття сплат участі у цій лотереї
через електронну систему.

Дата початку реалізації білетів
лотереї (або її окремої серії) та/або
дата початку прийняття сплат участі у
цій лотереї через електронну систему
визначаються оператором самостійно в
умовах випуску та проведення лотереї.

Зміни та/або доповнення до умов випуску
та проведення лотереї, які долучені
Міністерством фінансів України до
ліцензійної справи оператора,
підлягають обов'язковому
опублікуванню оператором у
загальнодержавному друкованому засобі
масової інформації протягом 15-денного
строку з дня їх долучення до
ліцензійної справи оператора.

Відомості, які зазначені у підпунктах
3.3.5, 3.3.10, 3.3.15, 3.3.16 пункту 3.3 розділу 3 цих
Ліцензійних умов, не є обов'язковими
для опублікування.

Публікація умов випуску та проведення
лотереї, змін та/або доповнень до них
надсилається оператором до
Міністерства фінансів України
протягом триденного строку з дати
виходу загальнодержавного друкованого
засобу масової інформації, в якому вони
надруковані.

Законодавством оператора наділено
повноваженнями щодо самостійного
визначення в умовах випуску та
проведення лотереї, дати початку
реалізації білетів лотереї (або її
окремої серії) та/або дати початку
прийняття сплат участі у цій лотереї,
що й було здійснено позивачем.

Однак на порушення п.3.7 Ліцензійних
умов, ТОВ «М.С.Л.» в Умовах випуску та
проведення державної грошової
миттєвої лотереї «Десять перлин»,
визначив дату початку випуску лотереї
встановлена 01.06.2011р., а опублікував їх
лише 06.06.11р., що свідчить про
правомірність п.8 Розпорядження від
20.02.14р. №4.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача виконати вимоги підпункту 4.3.10
пункту 4.3 глави 4 Ліцензійних умов
відповідно до якого: «Розповсюджувачі -
фізичні особи при розповсюдженні
лотерейних білетів повинні мати при
собі книгу обліку розрахункових
операцій видану оператором», суд
виходить з наступного.

В ході проведення перевірки
встановлено, що розповсюджувачі
оператора державних лотерей ТОВ
«М.С.Л.» при розповсюдженні лотерейних
білетів не мають при собі книгу обліку
розрахункових операцій, видану
оператором.

Окрім того, перевіркою встановлено, що
оператор державних лотерей ТОВ«М.С.Л.»
проводив 80 державних лотерей з
використанням електронної системи
прийняття ставок, до якої має доступ
державна казначейська служба України.
Результатом доступу Держказначейства
до електронної системи прийняття
ставок ТОВ «М.С.Л.» є контроль за 7
тиражними лотереями «Спортліга»,
«Спортпрогноз», «Лото-Забава»,
«Мегалот», «ТІП», «ТОП» та «Гонка на
гроші», тобто, лише по цих лотереях
знімається інформація про прийняті
ставки у державну лотерею та
складаються протоколи вхідного та
вихідного контролю. По іншим 73
державним лотереям, які проводяться
ТОВ «М.С.Л.», Держказначейство не
здійснює контроль за фіскалізації
прийнятих ставок у державну лотерею.

За змістом ч.4 ст. 9 Закону України від
06.07.1995, № 265/95-ВР "Про застосування
реєстраторів розрахункових операцій у
сфері торгівлі, громадського
харчування та послуг", реєстратори
розрахункових операцій та
розрахункові книжки не застосовуються
при продажу проїзних і перевізних
документів на залізничному (крім
приміського) та авіаційному транспорті
з оформленням розрахункових і звітних
документів та на автомобільному
транспорті з видачею талонів,
квитанцій, квитків з нанесеними
друкарським способом серією, номером,
номінальною вартістю, а також при
продажу білетів державних лотерей
через електронну систему прийняття
ставок, що контролюється у режимі
реального часу центральним органом
виконавчої влади, що реалізує державну
політику у сфері казначейського
обслуговування бюджетних коштів, та
квитків на відвідування
культурно-спортивних і видовищних
закладів.

Згідно пп.20, п.4 Положення про Державну
казначейську службу України",
затвердженого указом Президента
України від від 13.04.2011, № 460/2011,
Казначейство України відповідно до
покладених завдань здійснює у межах
повноважень контроль за: веденням
бухгалтерського обліку всіх
надходжень і витрат державного бюджету
та місцевих бюджетів, складанням та
поданням фінансової і бюджетної
звітності; бюджетними повноваженнями
при зарахуванні надходжень бюджету;
відповідністю кошторисів
розпорядників бюджетних коштів
показникам розпису бюджету;
відповідністю взятих розпорядниками
бюджетних коштів бюджетних зобов'язань
відповідним бюджетним асигнуванням,
паспорту бюджетної програми (у разі
застосування програмно-цільового
методу у бюджетному процесі);
відповідністю платежів узятим
бюджетним зобов'язанням та відповідним
бюджетним асигнуванням; дотриманням
правил валютного контролю за
операціями з бюджетними коштами в
іноземній валюті; дотриманням порядку
проведення лотерей з використанням
електронних систем прийняття сплати за
участь у лотереї в режимі реального
часу; закупівлею товарів, робіт і
послуг за державні кошти при
здійсненні розрахунково-касового
обслуговування розпорядників і
одержувачів бюджетних коштів, а також
інших клієнтів відповідно до
законодавства.

Відповідно до пп.2.1 п.2 наказу
Міністерства фінансів України від
13.01.2012, №19 "Про затвердження форм
протоколів контролю за проведенням
лотерей з використанням електронних
систем прийняття сплати участі у
лотереї", Державну казначейську службу
України зобов'язано надавати до
Міністерства фінансів України копії
протоколів контролю в перший робочий
день після їх складання.

Згідно п.4.3.9 Ліцензійних вимог,
оператор може укладати з
розповсюджувачами відповідні договори
за формою, яка рекомендована
Міністерством фінансів України, що
регламентують відповідальність
розповсюджувачів перед операторами
згідно з чинним законодавством.

До умов договорів можуть бути включені
зобов'язання розповсюджувачів щодо
проведення розрахунків з оператором за
реалізовані лотерейні білети в термін
не більше ніж 3 дні для
розповсюджувачів у містах та не більше
ніж 7 днів для розповсюджувачів у
сільській місцевості, а також щодо
допуску до перевірок органів контролю
за додержанням Ліцензійних умов.

У разі порушення розповсюджувачами
вимог нормативно-правових актів, що
регламентують випуск та проведення
лотерей, у десятиденний термін
оператор повинен вжити заходів щодо
усунення таких порушень, включаючи
припинення відносин з такими
розповсюджувачами та вилучення у них
нерозповсюджених лотерейних білетів.

Відповідно п.4.3.10 Ліцензійних вимог,
розповсюджувачі - фізичні особи при
розповсюдженні лотерейних білетів
повинні мати при собі книгу обліку
розрахункових операцій, видану
оператором.

Виходячи з викладеного, суд приходить
до висновку про правомірність п.9
оскаржуваного розпорядження.

Щодо п.10 розпорядження Міністерства
фінансів України від 20.02.14р. №4,
відносно зобов'язання позивача
виконати вимоги пункту 3.3 глави 3
Ліцензійних умов, суд виходить з
наступного.

В ході проведення перевірки
встановлено, що оператор державних
лотерей ТОВ«М.С.Л.» при проведенні
лотерей не дотримувався запланованого
кошторису доходів і витрат на
проведення відповідної лотереї.

Ліцензіат - суб'єкт господарювання,
який одержав ліцензію на провадження
певного виду господарської діяльності,
що підлягає ліцензуванню.

Ліцензійні умови - установлений з
урахуванням вимог законів вичерпний
перелік організаційних,
кваліфікаційних та інших спеціальних
вимог, обов'язкових для виконання при
провадженні видів господарської
діяльності, що підлягають ліцензуванню
(ст.1 Закону № 1775-III).

У відповідності до змісту п 3.3
Ліцензійних умов, умови випуску та
проведення лотереї мають містити:
запланований кошторис доходів і витрат
на проведення лотереї з постатейною
розшифровкою, складений у грошовому
виразі (на кожний рік). У кошторисі
оператор може визначити спрямування
частини коштів, що залишаються в
розпорядженні оператора, на певні
соціальні потреби (розвиток фізичної
культури і спорту, соціальний захист
інвалідів тощо).

Таким чином, норми чинного
законодавства визначають, обов'язок
позивача, як оператора державних
лотерей дотримуватись Ліцензійних
умов, серед яких дотримання
запланованого кошторису доходів і
витрат на проведення лотереї.

Отже, викладене свідчить про
обґрунтованість оспорюваного
розпорядження в даній частині.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача виконати вимоги п.3.2 гл.3
Ліцензійних умов, відповідно до якого:
«Формування статутного капіталу
оператора може здійснюватись виключно
шляхом грошових внесків», суд прийшов
до наступних висновків.

В ході проведення перевірки
встановлено, що формування статутного
капіталу здійснювалось як грошовими
так і майновими внесками. За даними
Аудиторського висновку від 09.12.13р.
складеного ТОВ «Аудиторська фірма
«Єврофудит», останні майнові внески
були здійсненні 07.07.2004р.ТОВ «Олімпік
Трейдінг» проведений майновий внесок
на загальну суму 13167643грн.(акт
прийому-передачі №б/н від 07.07.04р.),
08.07.04р. фізичною особою ОСОБА_5
здійснено майнові внески на загальну
суму 117816,00грн. (акт прийому-передачі від
08.07.04).

Відповідно до абз.3 ч.6 ст.6 Закону № 5204-VI,
оператор державних лотерей забезпечує
додержання фінансово-економічних,
технологічних та організаційних
нормативів, встановлених ліцензійними
умовами.

Відповідно до ч.2 п.п14.1.201. п14.1 ст.14
Податкового кодексу, центральний орган
виконавчої влади, що забезпечує
формування та реалізує державну
податкову і митну політику, встановлює
вимоги щодо порядку фінансового
контролю за діяльністю з випуску та
проведення лотерей, а також вимоги до
статутного капіталу операторів, що не
можуть бути меншими за ті, що
висуваються Національним банком
України до банків, які провадять
діяльність на всій території України.

Згідно п.3.2 Ліцензійних умов,
формування статутного капіталу
оператора може здійснюватись виключно
шляхом грошових внесків. Мінімальний
розмір статутного капіталу на момент
державної реєстрації оператора не може
бути менше 5 млн. євро. Перерахування
розміру статутного капіталу в гривні
здійснюється за офіційним курсом
гривні до євро, установленим
Національним банком України на момент
державної реєстрації оператора.
Статутний капітал оператора не повинен
формуватися з непідтверджених джерел.
Мінімальний розмір власного капіталу
оператора не може бути менше 5 млн. євро
на кожну останню дату звітного періоду,
установленого пунктом 5.2 розділу 5 цих
Ліцензійних умов для подання звіту про
фактичне формування власного капіталу.
Під власним капіталом оператора слід
розуміти частину активів оператора, що
залишається після вирахування його
зобов'язань.

Відповідно до перехідних положень
ліцензійних умов, оператори, які
отримали ліцензію на провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей до набрання
чинності цими Ліцензійними умовами,
повинні привести свою діяльність у
відповідність до вимог Ліцензійних
умов протягом шести місяців з дня їх
опублікування, крім: вимог до власного
капіталу, визначених пунктом 3.2, у
відповідність до яких операторам, які
отримали ліцензію на провадження
господарської діяльності з випуску та
проведення лотерей до набрання
чинності цими Ліцензійними умовами,
необхідно привести свою діяльність
протягом трьох років з дня
опублікування Ліцензійних умов.

Отже, відповідно до вимог чинного
законодавства, позивач зобов'язаний
привести свою діяльність у
відповідність до вимог Ліцензійних
умов, протягом трьох років з дня їх
опублікування, що, як вбачається з
матеріалів справи, не здійснено
позивачем, в порушення п.3.2 Ліцензійних
умов.

Вирішуючи спір в частині зобов'язання
позивача виконати вимоги підпункту 4.3.5
пункту 4.3 глави 4 Ліцензійних умов, суд
прийшов до наступних висновків.

В ході перевірки встановлено, що в
пункті розповсюдження лотерей
ТОВ«М.С.Л.», за адресою: м.Київ, вул.
Григоренка, 40, відсутні такі документи:
посвідчення у розповсюджувача,
ксерокопія ліцензії на провадження
діяльності з випуску та проведення
лотерей, інформація про
місцезнаходження найближчої філії
оператора, місцезнаходження оператора
або його головного підприємства та
номери телефонів, за якими можна
звернутись для уточнення інформації
про умови випуску та проведення
лотерей, а також із зауваженнями та
пропозиціями, перелік лотерей, які
розповсюджуються, розмір сплати участі
у лотереї (ціна білетів), результати
проведення кожного розіграшу тиражів
лотереї із зазначенням кількості
виграшів та їх розмірів.

Позивач посилається на
безпідставність вказаного порушення, у
зв'язку з його усуненням. Однак, як
вбачається з матеріалів справи, лист
щодо усунення встановленого порушення,
було направлено позивачем на адресу
відповідача, після завершення
перевірки, що унеможливило перевірку
усунення порушень позивачем.

Разом з тим, в матеріалах справи
відсутні докази, що свідчили б про
усунення виявлених порушень. Листом
від 17.02.14р. №88, на який посилається
позивач, надано зауваження до змісту
акту перевірки.

Таким чином, суд приходить до висновку
про правомірність вимоги відповідача
щодо забезпечення виконання вимоги
підпункту 4.3.5 пункту 4.3 глави 4
Ліцензійних умов, у зв'язку з наявністю
в діях позивача порушень згаданих
положень Ліцензійних умов.

За таких обставин, Окружний
адміністративний суд міста Києва, за
правилами, встановленими ст.86 Кодексу
адміністративного судочинства
України, перевіривши наявні у справі
докази та заслухавши пояснення
представників сторін, вважає заявлені
позовні вимоги необґрунтованими та
такими, що не підлягають задоволенню в
повному обсязі.

Відповідно до ст. 19 Конституції
України, органи державної влади та
органи місцевого самоврядування, їх
посадові особи зобов'язані діяти лише
на підставі, в межах повноважень та у
спосіб, що передбачені Конституцією та
законами України.

Згідно з ч. 1 ст. 9 КАС України, суд при
вирішенні справи керується принципом
законності, відповідно до якого органи
державної влади, органи місцевого
самоврядування, їх посадові і службові
особи зобов'язані діяти лише на
підставі, в межах повноважень та у
спосіб, що передбачені Конституцією та
законами України.

При цьому, суд, оцінюючи спірні дії
відповідача, виходить з критеріїв
оцінки рішень, дій чи бездіяльності
суб'єкта владних повноважень,
встановлених ч. 3 ст. 2 КАС України, до
яких, зокрема, відносяться вчинення дій
на підставі, у межах повноважень та у
спосіб, що передбачені Конституцією та
законами України, з використанням
повноваження з метою, з якою це
повноваження надано, обґрунтовано,
тобто з урахуванням усіх обставин, що
мають значення для вчинення дії.

Згідно з ч. 1 ст. 71 КАС України, кожна
сторона повинна довести ті обставини,
на яких ґрунтуються її вимоги та
заперечення, крім випадків,
встановлених ст. 72 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 71 КАС України, в
адміністративних справах про
протиправність рішень, дій чи
бездіяльності суб'єкта владних
повноважень обов'язок щодо доказування
правомірності свого рішення, дії чи
бездіяльності покладається на
відповідача, якщо він заперечує проти
адміністративного позову.

Беручи до уваги вищенаведене в
сукупності, проаналізувавши матеріали
справи та надані сторонами докази, суд
дійшов висновку про відсутність
правових підстав для задоволення
позовних вимог.

На підставі викладеного та керуючись
ст.ст. 94, 158-163 Кодексу адміністративного
судочинства України, Окружний
адміністративний суд міста Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні позовних вимог
товариства з обмеженою
відповідальністю «М.С.Л.» - відмовити в
повному обсязі.

Постанова може бути оскаржена в
апеляційному порядку шляхом подачі в
Окружний адміністративний суд міста
Києва апеляційної скарги на постанову
протягом десяти днів з дня отримання
копії постанови. Копія апеляційної
скарги одночасно надсилаються особою,
яка її подає, до Київського
апеляційного адміністративного суду.

Якщо апеляційна скарга не була подана у
строк, встановлений ст.186 Кодексу
адміністративного судочинства
України, постанова набирає законної
сили після закінчення цього строку.

Головуючий суддя
Є.В. Аблов

Суддя
В.В. Амельохін

Суддя
В.П.
Шулежко