Справа № 821/1158/14
Суддя: Попов В.Ф.
Дата ухвалення: 2014-09-16 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ
СУД
___________________________________________________________________
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2014 р. 14 год. 30 хв.м.
ХерсонСправа № 821/1158/14

Херсонський окружний адміністративний
суд у складі головуючого судді Попова
В.Ф., розглянувши в порядку письмового
провадження адміністративну справу за
позовом Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України до
товариства з обмеженою
відповідальністю "Такт-Юг", за участю
третьої особи - Державної фіскальної
служби України, про продовження дії
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності,

встановив:

Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України (далі -
Мінекономрозвитку, позивач) звернулось
до суду з адміністративним позовом до
товариства з обмеженою
відповідальністю "Такт-Юг" (далі - ТОВ
"Такт-Юг", відповідач), в якому просить
продовжити дію спеціальної санкції -
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до відповідача наказом
Мінекономрозвитку від 14.06.2013 № 665 на
термін до усунення відповідачем
порушення статті 1 Закону України "Про
порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті", допущеного при
виконанні зовнішньоекономічних
контрактів: від 02.11.2012 № 02/11 -
укладеного з "AL Mallah Group and G" (Ліван), від
14.11.2012 № 14.11.12/1 - укладеного з "DU BIRA CO"
(Ірак), від 14.11.2012 № 14.11.12/2 - укладеного з
"KOBAT Се." (Ірак), від 14.11.2012 № 14.11.12/3 -
укладеного з "FAETON s.r.o" (Чеська
Республіка), від 17.10.2012 № 17/10/2 -
укладеного з ООО "Форум" (Російська
Федерація), від 22.11.2012 № 22.11.12/1 -
укладеного з "АКЕL DЕМІR-СЕLІК DІS.
ТІС.LТD.STI." (Туреччина), від 28.11.2012 № 28.11.12/1
- укладеного з ЧП ОСОБА_1 (Азербайджан),
від 20.11.2012 № 20.11.12/4 - укладеного з "Вadri
SCHULZ Individual Enterpreneur" (Грузія), від 23.11.2012 №
23.11.12/1 - укладеного з ALI IGNECI-ADAGRAF TOPTAN CEVIZ
ITN. VE TOPTAN SATI (Туреччина), від 25.10.2012 № 25.10/3
- укладеного з ЧП ОСОБА_2 (Азербайджан).

У зв'язку з реорганізацією
Міністерства доходів і зборів шляхом
перетворення та утворенням Державної
фіскальної служби України на підставі
постанови Кабінету Міністрів України
від 21.05.2014 р. № 160 "Про утворення
Державної фіскальної служби" суд
допустив процесуальне
правонаступництво та замінив третю
особу, яка не заявляє самостійних вимог
на предмет спору, у справі -
Міністерство доходів і зборів України
на Державну фіскальну службу України
(далі - ДФС України, третя особа).

Обґрунтовуючи свої вимоги, позивач
посилається на те, що спеціальна
санкція застосована до відповідача у
зв'язку з ненадходженням у встановлені
законом строки на його валютний
рахунок як резидента виручки в
іноземній валюті по експортним
операціям, здійсненим на підставі
зазначених зовнішньоекономічних
контрактів. Оскільки строк дії санкції
складає не більше трьох місяців з дати
прийняття рішення про її застосування,
а продовження дії санкції можливе за
рішенням суду, то це стало підставою
для звернення з даним позовом.

Представник третьої особи надав до
суду копії листів ДПС у Херсонській
області (від 09.04.2013 № 1689/8/22.3-22),
Головного управління Міндоходів у
Херсонській області (від 03.10.2013 №
3157/8/21-22-22-03-11), за змістом яких
ініціатором застосування до
відповідача спеціальної санкції та
продовження її дії є податковий орган.

Розгляд справи позивач просив
здійснювати без участі свого
представника, третя особа - в порядку
письмового провадження.

Відповідач явку свого представника в
судові засідання, призначені на 22
квітня та 16 вересня 2014 року не
забезпечив, заяв про відкладення
розгляду справи та заперечень на
позовну заяву не надав, копія ухвали
про відкриття провадження у справі та
закінчення підготовчого провадження з
інформацією про дату, час та місце
розгляду, а також судова повістка, що
направлялись судом відповідачу,
повернулись без вручення адресату,
згідно з позначками на конвертах
адресат за місцезнаходженням
відсутній.

За таких обставин суд вважає за можливе
розглядати справу в порядку письмового
провадження.

Дослідивши матеріали справи, суд
дійшов висновку, що позовні вимоги
підлягають задоволенню з наступних
підстав.

Відповідно до частин 1, 2 ст. 37 Закону
України від 16.04.1991 № 959-XII "Про
зовнішньоекономічну діяльність" (далі -
Закон № 959-XІІ) за порушення цього або
пов'язаних з ним законів України до
суб'єктів зовнішньоекономічної
діяльності можуть бути застосовані
зокрема такі спеціальні санкції як
індивідуальний режим ліцензування та
тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності.
Санкції, зазначені у цій статті,
застосовуються центральним органом
виконавчої влади з питань економічної
політики за поданням органів доходів і
зборів та контрольно-ревізійної служб,
правоохоронних органів, органів
Антимонопольного комітету України,
національної комісії, що здійснює
державне регулювання у сфері ринків
фінансових послуг, та Національного
банку України або за рішенням суду.
Санкції, зазначені у цій статті, можуть
бути застосовані до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності або
іноземних суб'єктів господарської
діяльності протягом трьох років з дня
виявлення порушення законодавства.

Тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності діє
до моменту усунення порушень
законодавства України або
застосування практичних заходів, що
гарантують виконання цього Закону
та/або пов'язаних з ним законів України,
але не більше трьох місяців з дати
винесення відповідного рішення
центральним органом виконавчої влади з
питань економічної політики. Після
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
суб'єкти зовнішньоекономічної
діяльності або іноземні суб'єкти
господарської діяльності переводяться
центральним органом виконавчої влади з
питань економічної політики на
індивідуальний режим ліцензування (ч. 6
ст. 37 Закону № 959-XІІ).

Згідно з пунктом 1 Положення про
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України, затвердженого указом
Президента України від 31.05.2011 року №
634/2011 (далі - Положення № 634),
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України (Мінекономрозвитку
України) є центральним органом
виконавчої влади, діяльність якого
спрямовується і координується
Кабінетом Міністрів України.
Мінекономрозвитку України входить до
системи органів виконавчої влади і є
головним органом у системі центральних
органів виконавчої влади з формування
та забезпечення реалізації державної
політики економічного і соціального
розвитку, цінової, інвестиційної,
зовнішньоекономічної політики,
державної політики у сферах торгівлі,
інтелектуальної власності, державної
регіональної політики, державної
політики з питань розвитку
підприємництва, технічного
регулювання та захисту прав
споживачів, а також міжвідомчої
координації з питань економічного і
соціального співробітництва України з
Європейським Союзом. Відповідно до пп.
14 п. 10 Положення № 634 Мінекономрозвитку
України застосовує до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності
України та іноземних суб'єктів
господарської діяльності спеціальні
санкції, передбачені Законом України
"Про зовнішньоекономічну діяльність".

Відповідно до п. 2 ст. 12 Декрету Кабінету
Міністрів України від 19.02.1993 № 15-93 "Про
систему валютного регулювання і
валютного контролю" органи, що
здійснюють валютний контроль, мають
право вимагати і одержувати від
резидентів і нерезидентів повну
інформацію про здійснення ними
валютних операцій, стан банківських
рахунків в іноземній валюті у межах
повноважень, визначених ст. 13 цього
Декрету, а також про майно, що підлягає
декларуванню згідно з п. 1 ст. 9 цього
Декрету.

Відповідно до п. 2 ст. 13 вказаного вище
Декрету уповноважені банки, фінансові
установи та національний оператор
поштового зв'язку, які отримали від
Національного банку України
генеральні ліцензії на здійснення
валютних операцій, здійснюють контроль
за валютними операціями, що
проводяться резидентами і
нерезидентами через ці установи. Банк
надає податковим органам інформацію
про виявлені у звітному місяці факти
порушень в разі ненадходження в
законодавчо встановлені строки (або
строки, визначені в ліцензіях) виручки,
товарів або об'єкта лізингу (п. 7.10
розділу VII Інструкції про порядок
здійснення контролю і отримання
ліцензій за експортним, імпортним та
лізинговими операціями, затвердженої
постановою Правління Національного
банку України від 24.03.1999 № 136).

ПАТ "ВТБ Банк" листами від 05.04.2013 № 2791/1-2,
від 06.03.2013 № 1753/1-2, від 07.05.2013 №3475/1-2
повідомило Державну податкову
інспекцію у м. Херсоні про встановлення
фактів порушення ТОВ "Такт-Юг"
законодавчо встановлених строків
розрахунків зокрема по таким
зовнішньоекономічним контрактам:

від 02.11.2012 № 02/11, укладеним з "AL Mallah Group and
G" (Ліван),

від 14.11.2012 № 14.11.12/1, укладеним з "DU BIRA CO"
(Ірак),

від 14.11.2012 № 14.11.12/2, укладеним з "KOBAT Се."
(Ірак),

від 14.11.2012 № 14.11.12/3, укладеним з "FAETON s.r.o"
(Чеська Республіка),

від 17.10.2012 № 17/10/2, укладеним з ООО "Форум"
(Російська Федерація),

від 22.11.2012 № 22.11.12/1,укладеним з "АКЕL
DЕМІR-СЕLІК DІS. ТІС.LТD.STI." (Туреччина),

від 28.11.2012 № 28.11.12/1, укладеним з ЧП
ОСОБА_1 (Азербайджан),

від 20.11.2012 № 20.11.12/4, укладеним з "Вadri SCHULZ
Individual Enterpreneur" (Грузія),

від 23.11.2012 № 23.11.12/1, укладеним з ALI
IGNECI-ADAGRAF TOPTAN CEVIZ ITN. VE TOPTAN SATI (Туреччина),

від 25.10.2012 № 25.10/3, укладеним з ЧП ОСОБА_2
(Азербайджан).

У зв'язку з порушенням ТОВ "Такт-Юг"
Закону України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті"
Міністерство доходів і зборів України
листом від 08.05.2013 № 2740/5/99-99-22-03-01-16
звернулось до Міністерства
економічного розвитку і торгівлі
України з поданням щодо застосування
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності ТОВ "Такт-Юг".

14 червня 2013 року Мінекономрозвитку
видало наказ від № 665 "Про застосування
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності - до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності
України", яким передбачено
застосування до ТОВ "Такт-Юг" вказаної
санкції за порушення статті 1 Закону
України "Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті", у
40-денний строк з дня набрання чинності
цим наказом.

Листом від 15.10.2013 № 14980/5/99-99-22-03-01-16
Міністерство доходів і зборів України
повідомило Мінекономрозвитку про те,
що по ТОВ "Такт Юг" не завершені
розрахунки за операціями з 23
нерезидентами за контрактами на
експорт горіхів волоських у загальній
сумі 1 798,5 тис. дол. США, тому доцільно
подовжити дію спеціальної санкції у
вигляді тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до цього підприємства.

Відповідно до частини 8 ст. 37 Закону
України "Про зовнішньоекономічну
діяльність" для подовження дії
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
центральний орган виконавчої влади з
питань економічної політики на
підставі інформації ініціатора
застосування даної санкції
звертається з позовною заявою до суду.

За таких обставин Мінекономрозвитку
звернулось до суду з позовом про
продовження дії спеціальної санкції.

В ході розгляду справи суд витребував
від учасників процесу та ПАТ "ВТБ Банк"
інформацію про стан погашення
простроченої заборгованості ПАТ "ВТБ
Банк" по зовнішньоекономічним
контрактам, що знаходяться на
валютному контролю у банку.

Листом від 29.07.2014 № 5255 ПАТ "ВТБ Банк"
повідомив суд, що валютна виручка за
зовнішньоекономічними контрактами на
поточний рахунок ТОВ "Такт Юг",
відкритий у банку не зараховувалась, за
контрактами наявна заборгованість.

За приписами частин 7, 9 ст. 37 Закону
України "Про зовнішньоекономічну
діяльність" подовження дії тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності здійснюється виключно за
рішенням суду. При прийнятті рішення
суд зазначає термін, на який продовжено
дію цієї санкції.

Враховуючи те, що відповідачем не
усунуто порушення ст. 1 Закону України
"Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті", виручка відповідача
у іноземній валюті не зарахована на
його валютний рахунок в уповноваженому
банку в передбачені законом строки, суд
вважає вимоги позивача про продовження
дії спеціальної санкції, застосованої
до відповідача обґрунтованими, а позов
таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. ст. ст. 2, 7, 17, 94, 161-163 КАС
України, суд, -

постановив:

Адміністративний позов задовольнити
повністю.

Продовжити дію спеціальної санкції у
вигляді тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до товариства з обмеженою
відповідальністю "Такт-Юг" (), застосованої наказом
Міністерства економічного розвитку і
торгівлі України від 14.06.2013 № 665, на
термін до усунення товариством з
обмеженою відповідальністю "Такт-Юг"
порушень ст. 1 Закону України "Про
порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті", допущених при
виконанні таких зовнішньоекономічних
контрактів:

від 02.11.2012 № 02/11, укладеного з "AL Mallah Group
and G" (Ліван),

від 14.11.2012 № 14.11.12/1, укладеного з "DU BIRA CO"
(Ірак),

від 14.11.2012 № 14.11.12/2, укладеного з "KOBAT Се."
(Ірак),

від 14.11.2012 № 14.11.12/3, укладеним з "FAETON s.r.o"
(Чеська Республіка),

від 17.10.2012 № 17/10/2, укладеного з ООО
"Форум" (Російська Федерація),

від 22.11.2012 № 22.11.12/1,укладеного з "АКЕL
DЕМІR-СЕLІК DІS. ТІС.LТD.STI." (Туреччина),

від 28.11.2012 № 28.11.12/1, укладеного з ЧП
ОСОБА_1 (Азербайджан),

від 20.11.2012 № 20.11.12/4, укладеного з "Вadri SCHULZ
Individual Enterpreneur" (Грузія),

від 23.11.2012 № 23.11.12/1, укладеного з ALI
IGNECI-ADAGRAF TOPTAN CEVIZ ITN. VE TOPTAN SATI (Туреччина),

від 25.10.2012 № 25.10/3, укладеного з ЧП ОСОБА_2
(Азербайджан).

Стягнути з Державного бюджету України
на користь Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України () судовий збір у сумі 73,50 грн.
(сімдесят три гривні п'ятдесят копійок).

Постанова може бути оскаржена в
апеляційному порядку до Одеського
апеляційного адміністративного суду
через суд першої інстанції шляхом
подачі апеляційної скарги в 10-денний
строк з дня її проголошення. В разі
складення постанови у повному обсязі
відповідно до ст. 160 КАС України, а також
прийняття постанови у письмовому
провадженні апеляційна скарга
подається протягом десяти днів з дня
отримання копії постанови.

Копія апеляційної скарги одночасно
надсилається особою, яка її подає, до
суду апеляційної інстанції.

Постанова набирає законної сили після
закінчення строку подання апеляційної
скарги, якщо вона не була подана у
встановлений строк. У разі подання
апеляційної скарги постанова, якщо її
не скасовано, набирає законної сили
після закінчення апеляційного
розгляду справи.

Суддя
Попов В.Ф.

кат. 9.2