Справа № П/811/2712/14
Суддя: Т.М. Кармазина
Дата ухвалення: 2014-08-29 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Україна КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ
АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------
-------------------------------П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Справа № П/811/2712/14
Кіровоградський окружний
адміністративний суд у складі судді
Кармазиної Т.М., розглянувши у порядку
письмового провадження справу за
адміністративним позовом
Олександрійської об'єднаної державної
податкової інспекції Головного
управління Міндоходів у
Кіровоградській області до товариства
з обмеженою відповідальністю "Данек"
про накладення арешту на кошти, -
Позивач звернувся до суду з позовом, в
якому просить накласти арешт на кошти
та інші цінності відповідача, що
знаходяться в банках, обслуговуючих
такого платника, для забезпечення
податкового боргу в сумі 2136,75 грн..
В обґрунтування позовних вимог
позивачем зазначено, що за
відповідачем рахується податковий
борг в сумі 2136,75 грн., з метою стягнення
якого податковим органом було
проведено позовну роботу. Так,
постановою Кіровоградського окружного
адміністративного суду у справі
№811/1440/13-а позов задоволено повністю.
Натомість, як пояснив позивач, згідно
інформації Державної інспекції
сільського господарства в
Кіровоградській області,
Олександрійського МРЕВ ДАІ, Державного
реєстру речових прав на нерухоме майно,
Реєстру прав власності на нерухоме
майно, Державного реєстру іпотек,
Єдиного реєстру заборон відчуження
об'єктів нерухомості, у відповідача
відсутнє майно, на яке може бути
звернено стягнення. Вказані обставини
стали приводом для звернення до суду з
позовом про накладення арешту на кошти
та інші цінності відповідача, що
знаходяться у банку ПАТ КБ "Надра" (р/р:
податкового боргу в сумі 2136,75 грн..
Представник позивача у судове
засідання не з'явився, подав клопотання
про розгляд справи без його участі,
зазначивши, що позов підтримує в
повному обсязі (а.с.27).
Представник відповідача в судове
засідання також не з'явився, проте про
дату, час та місце розгляду справи, з
урахуванням ч.4 ст.33, ч.ч.8, 11 ст.35 КАС
України, повідомлений вчасно та
належним чином. При цьому, відповідач
не скористався своїм правом на подання
заперечень проти позову або заяви про
У зв'язку з неявкою у судове засідання
усіх осіб, які беруть участь у справі,
згідно до ч.1 ст.41 КАС України,
фіксування судового засідання за
допомогою звукозаписувального
технічного засобу не здійснювалось.
Відповідно до ч. 6 ст. 128 КАС України якщо
немає перешкод для розгляду справи у
судовому засіданні, визначених цією
статтею, але прибули не всі особи, які
беруть участь у справі, хоча і були
належним чином повідомлені про дату,
час і місце судового розгляду, суд має
право розглянути справу у письмовому
провадженні у разі відсутності потреби
заслухати свідка чи експерта.
Враховуючи те, що представник позивача
в судове засідання не з'явився, подавши
при цьому клопотання про розгляд
справи за його відсутності, а також
неявку представник відповідача, який
про розгляд справи повідомлений
належним чином, суд приходить до
висновку про здійснення подальшого
розгляду справи у порядку письмового
Суд, дослідивши письмові докази,
вважає, що позовні вимоги підлягають
задоволенню, виходячи з наступних
Товариство з обмеженою
відповідальністю "Данек" зареєстроване
07.07.2003 року як юридична особа, перебуває
на обліку в Олександрійській ОДПІ як
Судом встановлено, що за відповідачем
рахується податковий борг з єдиного
податку по штрафних санкціях у сумі
2136,75 грн., що підтверджується довідкою,
розрахунком боргу по єдиному податку
та обліковою карткою платника (а.с.5-7, 28).
09.01.2013 р. позивачем сформовано
податкову вимогу №4 на суму 2136,75 грн.,
яку було направлено на адресу
відповідача та повернуто до
податкового органу без вручення (а.с.13).
Доказів оскарження або відкликання
даної вимоги суду не надано.
З метою стягнення податкового боргу
позивач провів позовну роботу. Так,
постановою Кіровоградського окружного
адміністративного суду від 15.05.2013р. у
справі №811/1440/13-а позов задоволено,
стягнуто з товариства з обмеженою
відповідальністю "Данек" (код за ) з рахунків у банківських
установах на користь Державного
бюджету України в особі
Олександрійської ОДПІ Кіровоградської
області ДПС податковий боргу з єдиного
податку в сумі 2136,75 грн..
Відповідно Діловодства
спеціалізованого суду, постанова
Кіровоградського окружного
адміністративного суду від 15.03.2013 р. у
справі №811/1440 не оскаржена в
апеляційному порядку та набрала
законної сили 11.06.2013 р..
При цьому, позивачем було виставлено
інкасове доручення (розпорядження) №692
від 21.06.2013 р. на рахунки відповідача, яке
повернулось без виконання у зв'язку з
відсутністю коштів на рахунках (а.с.29).
Згідно до інформації Державної
інспекції сільського господарства в
Кіровоградській області,
Олександрійського МРЕВ ДАІ, Державного
реєстру речових прав на нерухоме майно,
Реєстру прав власності на нерухоме
майно, Державного реєстру іпотек,
Єдиного реєстру заборон відчуження
об'єктів нерухомості, у відповідача
відсутнє майно, на яке може бути
звернено стягнення (а.с.10-12).
Згідно п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового
кодексу України (далі - ПК України)
платник податків зобов'язаний
сплачувати податки та збори в строки та
у розмірах, встановлених цим Кодексом
та законами з питань митної справи.
Відповідно до п.п.14.1.175 п.14.1 ст.14 ПК
України податковий борг - сума
узгодженого грошового зобов'язання (з
урахуванням штрафних санкцій за їх
наявності), але не сплаченого платником
податків у встановлений цим Кодексом
строк, а також пеня, нарахована на суму
такого грошового зобов'язання.
Згідно п.п.20.1.33 п.20.1 ст.20 ПК України
контролюючі органи мають право
звертатися до суду щодо накладення
арешту на кошти та інші цінності, що
знаходяться в банку, платника податків,
який має податковий борг, у разі якщо у
такого платника податків відсутнє
майно та/або його балансова вартість
менша суми податкового боргу, та/або
таке майно не може бути джерелом
погашення податкового боргу.
У відповідності до вимог п.п.94.6.2 п.94.6
ст.94 ПК України арешт коштів на рахунку
платника податків здійснюється
виключно на підставі рішення суду
шляхом звернення контролюючого органу
до суду. Звільнення коштів з-під арешту
банк або інша фінансова установа
здійснює за рішенням суду.
З наведених норм вбачається, що право
звернення до суду з позовом про
накладення арешту на кошти виникає у
податкового органу в разі наявності
двох умов: наявність у платника
податків податкового боргу та
відсутність майна для його погашення.
Оглядом наявних в справі матеріалів
встановлено, що у відповідача є
податковий борг та відсутнє майно, яке
може бути джерелом погашення такого
Згідно вимог ч. 1 ст. 1074 Цивільного
кодексу України обмеження прав клієнта
щодо розпоряджання грошовими коштами,
що знаходяться на його рахунку, не
допускається, крім випадків обмеження
права розпоряджання рахунком за
рішенням суду або в інших випадках,
встановлених законом, а також у разі
зупинення фінансових операцій, які
можуть бути пов'язані з легалізацією
(відмиванням) доходів, одержаних
злочинним шляхом, або фінансуванням
тероризму, передбачених законом.

Відповідно до п.10.1 Інструкції про
безготівкові розрахунки в Україні в
національній валюті, затвердженої
постановою Правління Національного
банку України від 21 січня 2004 №22 (далі -
Інструкція) обмеження прав клієнта
щодо розпоряджання грошовими коштами,
що знаходяться на його рахунку/ах,
відповідно до статті 1074 Цивільного
кодексу України не допускається, крім
випадків обмеження права
розпоряджання рахунком/ами за рішенням
суду або в інших випадках, установлених
законом, а також у разі зупинення
фінансових операцій, які можуть бути
пов'язані з легалізацією (відмиванням)
доходів, одержаних злочинним шляхом,
або фінансуванням тероризму,
передбачених законом.

Виконання банком арешту коштів, що
зберігаються на рахунку клієнта,
здійснюється за постановою державного
виконавця чи рішенням суду (у тому
числі ухвалою, постановою, наказом,
виконавчим листом суду) про стягнення
коштів або про накладення арешту в
порядку, установленому законом.

Пунктом 10.3 вказаної Інструкції
визначено, що арешт на підставі
документа про арешт коштів може бути
накладений на всі кошти, що є на всіх
рахунках клієнта банку, без зазначення
конкретної суми, або на суму, що
конкретно визначена в цьому документі.
Якщо в документі про арешт коштів не
зазначений конкретний номер рахунку
клієнта, на кошти якого накладений
арешт, але обумовлено, що арешт
накладено на кошти, що є на всіх
рахунках, то для забезпечення суми,
визначеної цим документом, арешт
залежно від наявної суми накладається
на кошти, що обліковуються на всіх
рахунках клієнта, які відкриті в банку,
або на кошти на одному/кількох
рахунку/ах.

Пункт 10.6 Інструкції вказує, що залежно
від наявності/відсутності коштів на
рахунку клієнта, на кошти якого
накладено арешт, банк здійснює такі
дії: якщо на рахунку є кошти в сумі, що
визначена документом про арешт коштів,
то банк арештовує їх на цьому рахунку
та продовжує виконання операцій за
рахунком клієнта. Документ про арешт
коштів банк обліковує на відповідному
позабалансовому рахунку; якщо на
рахунку клієнта недостатньо
визначеної документом про арешт коштів
суми коштів, то банк арештовує на цьому
рахунку наявну суму коштів, обліковує
цей документ на відповідному
позабалансовому рахунку і не пізніше
ніж наступного робочого дня письмово
повідомляє орган, який надіслав
документ про арешт коштів, про
недостатність коштів для його
виконання; якщо на рахунку клієнта
немає коштів для забезпечення
виконання документа про арешт коштів,
то банк обліковує його на відповідному
позабалансовому рахунку і не пізніше
ніж наступного робочого дня письмово
повідомляє орган, який надіслав
документ про арешт коштів, про
відсутність коштів для його виконання.

Суд зазначає, що під час дії документа
про арешт коштів банк протягом
операційного дня відповідно до статті
59 Закону України "Про банки і
банківську діяльність" зупиняє
видаткові операції за рахунком клієнта
та здійснює арешт усіх надходжень на
рахунок клієнта до забезпечення суми
коштів, що зазначена в документі про
арешт коштів, або до отримання
передбачених законодавством
документів про зняття арешту з коштів.

Згідно наданої позивачем інформації, у
відповідача наявні такі банківські
рахунки:

- у ПАТ КБ "Надра", МФО 323624, р/р № 5001,
дата відкриття - 09.12.2004 р., валюта -
українська гривня (а.с.4).

Відтак, проаналізувавши вищенаведене,
суд дійшов висновку, що позивачем було
вжито необхідних заходів, спрямованих
на розшук майна відповідача для опису в
податкову заставу, проте такого майна
не виявлено.

Згідно до статті 19 Конституції України
органи державної влади та органи
місцевого самоврядування, їх посадові
особи зобов'язані діяти лише на
підставі, в межах повноважень та у
спосіб, що передбачені Конституцією та
законами України.

Відповідно до ч.1 ст.71 КАС України
кожна сторона повинна довести ті
обставини, на яких ґрунтуються її
вимоги та заперечення, крім випадків,
встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Таким чином, суд приходить до висновку,
що позовні вимоги позивача є законними
та обґрунтованими, а тому підлягають
задоволенню в повному обсязі.

Згідно до частини 4 ст. 94 КАС України у
справах, в яких позивачем є суб'єкт
владних повноважень, а відповідачем -
фізична чи юридична особа, судові
витрати, здійснені позивачем, з
відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст.71, 86, 94, 128, 158-163, 186, 254
КАС України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов - задовольнити.

Накласти арешт на кошти та інші
цінності товариства з обмеженою
відповідальністю "Данек" (код 32412585), що
знаходяться у банках, обслуговуючих
товариство з обмеженою
відповідальністю "Данек" (код 32412585), в
межах суми податкового боргу в розмірі
2 136 (дві тисячі сто тридцять шість) грн.
75 коп..

Постанова суду набирає законної сили в
порядку, встановленому ст.254 КАС
України.

Постанова суду може бути оскаржена до
Дніпропетровського апеляційного
адміністративного суду через
Кіровоградський окружний
адміністративний суд шляхом подання в
10-денний строк з дня отримання копії
постанови, апеляційної скарги, копія
якої одночасно надсилається особою,
яка її подає, до суду апеляційної
інстанції.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду
Т.М.Кармазина