Справа № 2а-462/10/1770
Суддя: Зарудяна Л.О.
Дата ухвалення: 2011-10-19 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЖИТОМИРСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ
АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
_______________________________________________
________________________________________________________________________
3/65 тел.(0412) 48-16-02
УХВАЛА

"19" жовтня 2011 р.
Справа № 2а-462/10/1770

номер рядка статистичного звіту 8.2.6

Колегія суддів Житомирського
апеляційного адміністративного суду у
складі:

головуючого судді
Зарудяної Л.О.

суддів:
Кузьменко Л.В.

ОСОБА_1,

при секретарі
Бєляєвій Т.В.,

за участю представників сторін:

від позивача: не з"явився,

від відповідача: ОСОБА_2, ОСОБА_3,

прокурора Олєксєєва С.М.,

розглядаючи апеляційні скарги Першого
заступника прокурора Рівненської
області, ОСОБА_4 об'єднаної державної
податкової інспекції Рівненської
області на постанову Рівненського
окружного адміністративного суду від
"14" березня 2011 р. у справі за позовом
Відкритого акціонерного товариства
"Укрцемремонт" до ОСОБА_4 об'єднаної
державної податкової інспекції
Рівненської області про визнання
протиправними й скасування податкових
повідомлень-рішень ,-

ВСТАНОВИЛА:

Постановою Здолбунівського районного
суду Рівненської області від 14.03.2010
року позов задоволено.

Визнано протиправними та скасовано
податкові повідомлення-рішення ОСОБА_4
об'єднаної державної податкової
інспекції Рівненської області №/0
від 29.01.2010 року та №/0 від 29.01.2010
року .

Не погоджуючись з ухваленою судом
першої інстанції постановою, перший
заступник прокурора Рівненської
області та відповідач подали
апеляційні скарги, в яких просили
скасувати постанову суду першої
інстанції з підстав, зазначених у
скаргах, та ухвалити нову, якою у позові
відмовити.

На адресу апеляційного
адміністративного суду від
відповідача надійшла заява з
клопотанням про зупинення провадження
у даній справі до набрання законної
сили судовим рішенням у кримінальній
справі №1-245/11, яка перебуває в
провадженні Здолбунівського районного
суду, та до набрання законної сили
судовим рішенням у кримінальній справі
№1-475/11, яка перебуває в провадженні
Рівненського міського суду.

Згідно з п.3 ч.1 ст.156 КАСУ суд зупиняє
провадження у справі в разі
неможливості розгляду цієї справи до
вирішення іншої справи, що
розглядається в порядку
конституційного, адміністративного,
господарського чи кримінального
судочинства, - до набрання законної
сили судовим рішенням в іншій справі.

Судова колегія задовольняє клопотання
відповідача, зважаючи на таке.

В заяві про зупинення провадження у
справі відповідач вказав, що предметом
спору в даній справі є податкові
повідомлення-рішення, прийняті за
результатами невиїзної документальної
перевірки позивача щодо дотримання
вимог правильності нарахування та
своєчасності сплати податку на
прибуток та податку на додану вартість
при здійсненні
фінансово-господарської діяльності з
ТОВ «Рівне-Метал», ПП
«Компанія Лора», ПП «Алертс Груп», ТОВ
«Арма Строй», ТОВ НВФ «Геліофарм», ТОВ
Фірма «Флай» .

Підставою для проведення невиїзної
документальної перевірки була
постанова ст. слідчого СВ ПМ
Лубенської ОДПІ майора податкової
міліції ОСОБА_5Д про призначення
невиїзної документальної перевірки з
питань дотримання вимог податкового
законодавства від 16.11.2009року по
кримінальній справі №82/618-09.

Досудовим слідством по даній
кримінальній справі встановлено, що
ОСОБА_6, працюючи генеральним
директором ВАТ «Укрцемремонт»,
виконуючи організаційно-розпорядчі та
адміністративно-господарські
обов"язки, являючись службовою особою,
незаконно сформував податковий кредит
по ПДВ протягом 2006-2008рр. шляхом
включення до податкового кредиту сум
ПДВ, які непідтверджені належним чином
оформленими податковими накладними по
безтоварних операціях з отримання
послуг та товарно-матеріальних
цінностей від ТОВ «Рівне-Метал» та ПП
«Компанія Лора», що містять ознаки
фіктивності, достовірно знаючи, що дані
роботи виконувались власними силами
ВАГ «Укрцемремонт».

Головний бухгалтер ВАТ «Укрцемремонт»
ОСОБА_7С, виконуючи
організаційно-розпорядчі та
адміністративно-господарські
обов"язки, будучи відповідальною за
достовірність, повноту, своєчасність
нарахування та сплату податків, зборів,
інших обов"язкових платежів до бюджету
та державних цільових фондів, а також
за організацію бухгалтерського обліку
та забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах,
забезпечення контролю за
відображенням фінансово-господарської
діяльності підприємства та повноту та
достовірність інформації,
відображеної у звітних документах, в
результаті проведення «безтоварних»
господарських операцій по отриманню
послуг та товарно-матеріальних
цінностей від суб"єктів господарської
діяльності з ознаками фіктивності ТОВ
«Рівне- Метал», ПП «Компанія Лора», ПП
«Алертс Груп», ТОВ «Арма Строй», ТОВ НВФ
«Геліофарм», ТОВ Фірма «Флай»,
достовірно знаючи що роботи
виконувалися власними силами ВАТ
«Укрцемремонт», діючи умисно, всупереч
вимогам пп..7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України
«Про податок на додану вартість»,
шляхом включення протягом 2006-2008років
до податкового кредиту сум ПДВ, які не
підтверджені належним чином
оформленими податковими накладними,
незаконно сформувала податковий
кредит в сумі 4178561грн. та всупереч
вимогам пп..5.3.9 п.5.3, п.5.1 ст.5 Закону
України «Про оподаткування прибутку
підприємств» занизила податок на
прибуток за вказаний період на суму
50126381грн.

В зв"язку з цим слідчим відділом ПМ ДПА
в Рівненській області порушено
кримінальну справу №82/618-09 відносно
головного бухгалтера ВАТ
«Укрцемремонт» ОСОБА_7 та генерального
директора ВАТ «Укрцемремонт» ОСОБА_6 за
фактом умисного ухилення від сплати
податків в особливо великих розмірах
за ознаками злочину, передбаченого ч.3
ст.212 КК України .

Таким чином, ті обставини, які
відображені в акті перевірки, є
предметом судового розгляду
кримінальної справи №1-245/11, яка на
сьогоднішній день перебуває на
розгляді Здолбунівського районного
суду (про що свідчить відповідний лист
вказаного суду) по обвинуваченню
головного бухгалтера ВАТ
«Укрцемремонт» ОСОБА_7 за ч.3 ст.212, ч.2 ст.
28, ч.2 ст.366 КК України.

Кримінальна справа №1-29/11 (№82/618-09) по
обвинуваченню генерального директора
ОСОБА_6 за ч.3.ст.212,ч.2 ст.28,ч.2 ст.366 КК
України закрита за п.8 ст.6 КІІК України
у зв"язку із смертю підсудного ОСОБА_6
(лист Здолбунівського районного суду
від 06.10.11 року №1-29/11).

Крім того, з акту перевірки вбачається,
що в результаті вчинення дій щодо
створення гр. ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ОСОБА_10
«Рівне-Метал», різні СПД- замовники
могли отримати незаконне право
віднесення до складу податкового
кредиту та віднесення до складу
валових витрат значних сум, що призвело
до несплати
підприємствами-користувачами послуг
ОСОБА_10 «Рівне-Метал» податку на додану
вартість в загальній сумі 9787308,05грн. та
податку на прибуток в загальній сумі
12234135,06грн., чим державі завдано збитків
в особливо великих розмірах.
Посадовими особами ОСОБА_10
«Рівне-Метал» ОСОБА_8 у змові з ОСОБА_9
використано, для можливої легалізації,
отримані на розрахунковий рахунок
№078, відкритий в Рівненській
філії ВАТ «КРЕДОБАНК» №111 та
розрахунковий рахунок №7001,
відкритий у філії АКБ «Імексбанк» в м.
Рівне, від різних СПД грошових коштів
шляхом їх конвертації в
неконтрольовану готівку та подальше
використання на власний розсуд на
загальну суму 58723848,28грн., тобто вчинено
дії, передбачені ст. 2 Закону України
«Про запобігання та протидію
легалізації (відмиванню) доходів,
одержаних злочинним шляхом» від 28
листопада 2002 року N 249-ІУ, в якій
зазначено, що до легалізації
(відмивання) доходів відносяться дії,
спрямовані на приховування чи
маскування незаконного походження
коштів або іншого майна чи володіння
ними, прав на такі кошти або майно,
джерела їх походження,
місцезнаходження, переміщення, а так
само набуття, володіння або
використання коштів або іншого майна,
за умови усвідомлення особою, що вони
були доходами.

В зв"язку з цим слідчим відділом ОВС СВ
«ОЗ» СУ УМВС України в Рівненській
області порушено кримінальну справу
№20/110-08 відносно ОСОБА_8 та ОСОБА_11 за
фактами фіктивного підприємництва ПП
«Компанія Лора», ТОВ «Рівне-Метал» за
ознаками злочину, передбаченого ч.2
ст.205, ч.2 ст.28 КК України .

Таким чином, обставини фіктивного
підприємництва ТОВ «Рівне - Метал», ПП
«Компанія Лора», які відображені в акті
перевірки, є предметом судового
розгляду кримінальної справи №1-475/11,
яка на сьогоднішній день знаходиться в
провадженні Рівненського міського
суду (що підтверджується відповідним
листом вказаного суду) по
обвинуваченню ОСОБА_8 у вчиненні
злочинів, передбачених ч.ч. 2,3, ст.27,ч.3
ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27,ч.3 ст.28,ч.2
ст.366,ч.З ст.209 КК України, та ОСОБА_11 у
вчиненні злочинів, передбачених ч.3
ст.28,ч.2 ст.205;ч.3 ст.28,ч.2 ст.366 КК України.
Вказана кримінальна справа перебуває
на стадії судового розгляду.

Підсумовуючи вищевикладене,
провадження у справі №2а-462/10/1770 слід
зупинити.

Керуючись ст.ст.156, 206 Кодексу
адміністративного судочинства
України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Зупинити провадження у справі 2а-462/10/1770
за позовом ВАТ «Укрцемремонт» до
ОСОБА_4 ОДПІ про визнання протиправними
та скасування податкових
повідомлень-рішень до набрання
законної сили судовим рішенням у
кримінальній справі №1-245/11, яка
перебуває в провадженні
Здолбунівського районного суду
Рівненської області, та до набрання
законної сили судовим рішенням у
кримінальній справі №1-475/11, яка
перебуває в провадженні Рівненського
міського суду Рівненської області.

Ухвала набирає законної сили з моменту
постановлення та може бути оскаржена
протягом двадцяти днів шляхом подачі
касаційної скарги безпосередньо до
Вищого адміністративного суду України.

Головуючий суддя
Л.О. Зарудяна

судді:

ОСОБА_12

ОСОБА_1

Роздруковано та надіслано:

1- в справу

2 - позивачу ОСОБА_13 акціонерне
товариство "Укрцемремонт"
вул.Незалежності,11,м.Здолбунів,Рівненс
ька область,35700

3- відповідачу ОСОБА_4 об'єднана
державна податкова інспекція
Рівненської області
вул.Приходька,1а,м.Здолбунів,Рівненська
область

4 - прок. Рівненської області вул. 16
Липня,52, м. Рівне 33028

5 - прок. Житомирської області вул.1-го
Травня,11, м. Житомир