Справа № 815/4458/14
Суддя: Іванов Е. А.
Дата ухвалення: 2014-09-01 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ОДЕСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ
СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2014 року м.
Одеса Справа № 815/4458/14

Одеський окружний адміністративний
суд у складі:

головуючого судді - Іванова Е.А.

розглянувши у скороченому провадженні
адміністративну справу за позовом
Балтської об'єднаної державної
податкової інспекції Головного
управління Міндоходів в Одеській
області до Фізичної особи-підприємця
ОСОБА_2 про стягнення заборгованості, -

ВСТАНОВИВ:

Балтська об'єднана державна
податкова інспекція Головного
управління Міндоходів в Одеській
області (далі - Балтська ОДПІ)
звернулася до суду з позовом до
Фізичної особи-підприємця ОСОБА_2 (далі
- ФОП ОСОБА_2), в якому позивач просив
стягнути з відповідача заборгованість
по сплаті пені за порушення термінів
розрахунків в сфері (зовнішньо
економічної діяльності) ЗЕД в сумі 15748,91
грн..

Позовні вимоги мотивовані тим, що
Балтською ОДПІ була проведена
позапланова документальна невиїзна
перевірка ФОП ОСОБА_2, з питань
дотримання вимог валютного
законодавства по взаємовідносинам з
фірмою «ONEY LOJISTIK DANISMANLIK DIS TICARET LTD STI»
(Туреччина) по електронному контракту
№1 від 05.06.2013 року за період 05.06.2013 року
по 16.04.2014 року за результатами якої був
складений акт від 30.04.2014 року
№15/2200/НОМЕР_1, яким встановлено
порушення ст.. 1 Закону України від
23.09.1994 року №185/94-ВР «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті», а саме було встановлено, що
прострочена дебіторська
заборгованість в валюті станом на
17.04.2014 року складає 2975 доларів США,
перевищення граничного терміну
надходження виручки за відвантажений
товар за перевіряємий період (станом на
16.04.2014 року) складає 216 днів. За
результатами виявленого порушення
Балтською ОДПІ було винесено податкове
повідомлення - рішення форми «У»
№ від 16.05.2014 року, яким визначено
грошове зобов'язання по сплаті пені в
сфері ЗЕД в сумі 15708,91 грн., яке було
вручено відповідачу 16.05.2014 року. Також
було винесено податкове повідомлення -
рішення форми «С» № від 16.05.2014
року про застосування штрафних
фінансових санкцій до ФОП ОСОБА_2 в сумі
340 грн., за неподання декларації до
Балтської ОДПІ на НБУ про валютні
цінності, доходи та майно, що належать
резиденту України і знаходяться за її
межами, яке було вручено відповідачу
16.05.2014 року. В зв'язку з несплатою
заборгованості відповідачем Балтською
було винесено податкову вимогу форми
«ф» №847-25 від 26.05.2014 року на суму 15748,91
грн. яка була вручена відповідачу 31.05.2014
року. Однак заборгованість
відповідачем на теперішній час не
сплачена.

Ухвалою суду від 06.08.2014 року
відкрито провадження по даній справі
та надано відповідачу строк для
надання заперечень.

Відповідач повідомлявся про
відкриття скороченого провадження по
даній справі належним чином, про що
свідчить поштове повідомлення про
вручення.

Дослідивши наявні у справі
письмові докази суд приходить до
висновку про можливість задоволення
позовних вимог з наступних підстав:

Згідно вимог п. 4 ч. 1 ст. 183-2 КАС
України, скорочене провадження
застосовується в адміністративних
справах щодо стягнення грошових сум,
які ґрунтуються на рішеннях суб'єкта
владних повноважень, щодо яких
завершився встановлений цим Кодексом
строк оскарження.

Відповідно до ч. 2 ст. 183-2 КАС
України суд може розглядати в порядку
скороченого провадження
адміністративні справи щодо вимог,
передбачених частиною першою цієї
статті, якщо такі вимоги не стосуються
прав, свобод, інтересів та обов'язків
третіх осіб.

Положеннями ч. 4 ст. 183-2 КАС України
передбачено, що суддя розглядає справу
в порядку скороченого провадження
одноособово, без проведення судового
засідання та виклику осіб, які беруть
участь у справі. За результатами
розгляду справи у скороченому
провадженні суддя, оцінивши
повідомлені позивачем, відповідачем
обставини, за наявності достатніх
підстав приймає законне судове
рішення.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 183-2 КАС
України справа повинна бути розглянута
в порядку скороченого провадження не
пізніше трьох днів з дня закінчення
строку, передбаченого частиною третьою
цієї статті, якщо до суду не було подано
заперечення відповідача та за умови, що
справа розглядається судом за
місцезнаходженням відповідача.

Розглянувши матеріали справи,
оцінивши наведенні позивачем
обставини по справі та враховуючи
відсутність заперечень з боку
відповідача, суддя прийшов до висновку
щодо достатності підстав для прийняття
законного судового рішення в порядку
скороченого провадження без
проведення судового засідання та
виклику осіб які беруть участь у
справі.

Вивчивши матеріали справи, а
також обставини, якими обґрунтовуються
вимоги та докази, якими вони
підтверджені, суд прийшов до наступних
висновків.

Судом встановлено, що ФОП ОСОБА_2
17.01.2008 року зареєстрована як фізина
особа - підприємець Балтською РДА
Одеської області, по що свідчить
свідоцтво про державну реєстрацію
фізичної особи - підприємця серії В02
№292761.

ФОП ОСОБА_2 знаходиться на обліку
у Балтський ОДПІ з 18.01.2008 року за №5799, що
підтверджується довідкою про взяття на
облік від 18.01.2008 року №13.

Згідно довідки від 28.07.2014 року
№4550/9/15-08-25-01 ФОП ОСОБА_2 станом на 28.07.2014
року має заборгованість по пені за
порушення термінів розрахунків у сфері
ЗЕД у загальному розмірі 15748,91 грн.

Судом встановлено, що Балтською
ОДПІ була проведена позапланова
документальна невиїзна перевірка ФОП
ОСОБА_2 з питань дотримання вимог
валютного законодавства по
взаємовідносинам з фірмою «ONEY LOJISTIK
DANISMANLIK DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) по
електронному контракту №1 від 05.06.2013
року за період 05.06.2013 року по 16.04.2014 року.

За результатами перевірки був
складений акт від 30.04.2014 року
№15/2200/НОМЕР_1, яким встановлено
порушення ст.. 1 Закону України від
23.09.1994 року №185/94-ВР «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті», та порушення п. 1 Указу
Президента України від 18.06.1994 року №319/94
«Про невідкладні заходи щодо
повернення в Україну валютних
цінностей».

Вказаний акт був отриманий
відповідачем 30.04.2014 року, про що
свідчить його підпис на останньому
аркуші акту.

На підставі вказаного акту
Балтською ОДПІ були винесенні
податкові повідомлення - рішення форми
«У» № від 16.05.2014 року яким
відповідачу було визначено розмір пені
в сфері ЗЕД в сумі 15408,91 грн. та
податкове повідомлення - рішення форми
«С» № від 16.05.2014 року яким до
відповідача застосовані штрафні
(фінансові) санкції у розмірі 340 грн..

Вказані податкові повідомлення -
рішення були отриманні відповідачем
16.05.2014 року, про що свідчить його підпис
на корінцях вказаних рішень, доказів їх
оскарження суду не надано.

Згідно ст.. 1 Закону України від
23.09.1994 року №185/94-ВР «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті» виручка резидентів у іноземній
валюті підлягає зарахуванню на їх
валютні рахунки в уповноважених банках
у строки виплати заборгованостей,
зазначені в контрактах, але не пізніше
180 календарних днів з дати митного
оформлення (виписки вивізної вантажної
митної декларації) продукції, що
експортується, а в разі експорту робіт
(послуг), прав інтелектуальної
власності - з моменту підписання акта
або іншого документа, що засвідчує
виконання робіт, надання послуг,
експорт прав інтелектуальної
власності. Перевищення зазначеного
строку потребує висновку центрального
органу виконавчої влади, що реалізує
державну політику у сфері економічного
розвитку.

Відповідно до ст.. 4 Закону України
від 23.09.1994 року №185/94-ВР порушення
резидентами строків, передбачених
статтями 1 і 2 цього Закону або
встановлених Національним банком
України відповідно до статей 1 і 2 цього
Закону, тягне за собою стягнення пені
за кожний день прострочення у розмірі
0,3 відсотка від суми неодержаної
виручки (вартості недопоставленого
товару) в іноземній валюті,
перерахованої у грошову одиницю
України за валютним курсом
Національного банку України на день
виникнення заборгованості. Загальний
розмір нарахованої пені не може
перевищувати суми неодержаної виручки
(вартості недопоставленого товару).

Згідно із розрахунком пені ЗЕД на
16.04.2014 року нарахована пеня складає 1927,80
доларів США, що по курсу на день
виникнення заборгованості 7,993 складає
15408,91 грн.

Відповідно до п. 1 Указу
Президента України від 18.06.1994 року №319/94
«Про невідкладні заходи щодо
повернення в Україну валютних
цінностей» постановлено, суб'єктам
підприємницької діяльності України,
незалежно від форм власності, у
десятиденний строк: продекларувати у
Національному банку України наявність
(або відсутність) з визначенням сум
усіх належних їм валютних цінностей,
які знаходяться за межами України, в
тому числі одержаних у результаті
здійснення підприємницької діяльності
за межами України; подати Головній
державній податковій інспекції
України декларацію щодо сум на їх
рахунках у банках та інших іноземних
фінансових установах, а також щодо сум
надходжень валютних цінностей у
вигляді доходів (дивідендів), одержаних
у результаті здійснення
підприємницької діяльності за межами
України.

Надалі декларування суб'єктами
підприємницької діяльності, незалежно
від форм власності, наявності належних
їм валютних цінностей, які знаходяться
за межами України, здійснюється
щоквартально.

Такий порядок здійснюється в
терміни, встановлені для подання
щоквартальної та річної
бухгалтерської звітності (п. 3 наказу
Мінфіну України від 25.12.95 р. N 207), яка
подається не пізніше 25 числа місяця, що
настає за звітним кварталом (п. 5
постанови КМУ від 28.02.2000 р. N 419).

Згідно абз. 7, ст.. 16 Декрету
Кабінету Міністрів України від 19.02.1993
року №15-93 «Про систему валютного
регулювання і валютного контролю» до
резидентів, нерезидентів, винних у
порушенні правил валютного
регулювання і валютного контролю,
застосовуються такі міри
відповідальності (фінансові санкції):
за невиконання резидентами вимог щодо
декларування валютних цінностей та
іншого майна, передбачених статтею 9
цього Декрету, - штраф у сумі, що
встановлюється Національним банком
України.

Відповідно до ч.1, ст.. 9 Декрету
валютні цінності та інше майно
резидентів, яке перебуває за межами
України, підлягає обов'язковому
декларуванню у Національному банку
України. Порядок і терміни
декларування встановлюються
Національним банком України.

Згідно пункту 2.7 Постанови
Національного банку України від 08.02.2000
року №49 «Про затвердження Положення
про валютний контроль» невиконання
резидентами вимог щодо порядку та
строків декларування валютних
цінностей та іншого майна тягне за
собою таку відповідальність: -
порушення строків декларування -
накладення штрафу в розмірі 10
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян за кожний звітний період.

Таким чином загальна сума
заборгованості відповідача згідно
картки особового обліку становить 15749,91
грн.

Згідно п.п. 14.1.175, п. 14.1, ст. 14 ПК
України податковий борг - сума
узгодженого грошового зобов'язання (з
урахуванням штрафних санкцій за їх
наявності), але не сплаченого платником
податків у встановлений цим Кодексом
строк, а також пеня, нарахована на суму
такого грошового зобов'язання.

П. 54.1. ст. 54 ПК України передбачено,
що крім випадків, передбачених
податковим законодавством, платник
податків самостійно обчислює суму
податкового та/або грошового
зобов'язання та/або пені, яку зазначає у
податковій (митній) декларації або
уточнюючому розрахунку, що подається
контролюючому органу у строки,
встановлені цим Кодексом. Така сума
грошового зобов'язання та/або пені
вважається узгодженою.

Відповідно до п. 59.1. статті 59 ПК
України, у разі коли платник податків
не сплачує узгодженої суми грошового
зобов'язання в установлені
законодавством строки, орган державної
податкової служби надсилає (вручає)
йому податкову вимогу в порядку,
визначеному для надсилання (вручення)
податкового повідомлення-рішення.

Балтською ОДПІ на адресу
відповідача була направлена податкова
вимога форми «Ф» від 26.05.2014 року №847-25 на
суму 15748,91 грн., яка була отримана
відповідачем 31.05.2014 року, про що
свідчитиь поштове повідомлення про
вручення, яке знаходиться в матеріалах
справи.

Доказів оскарження вказаної
вимоги суду не надано.

Відповідно до пп. 16.1.4. п. 16.1. ст. 16
Податкового кодексу України платник
податків зобов'язаний сплачувати
податки та збори в строки та у розмірах,
встановлених цим Кодексом та законами
з питань митної справи.

Відповідно до п.п. 41.5. ПК України,
органами стягнення є виключно органи
державної податкової служби, які
уповноважені здійснювати заходи щодо
забезпечення погашення податкового
боргу в межах їх повноважень.

Відповідно до п.п. 20.1.19 п. 20.1. ст. 20
ПК України органи державної податкової
служби мають право застосовувати до
платників податків передбачені
законом фінансові (штрафні) санкції
(штрафи) за порушення податкового чи
іншого законодавства, контроль за
додержанням якого покладено на
контролюючі органи; стягувати до
бюджетів та державних цільових фондів
суми грошових зобов'язань та/або
податкового боргу у випадках, порядку
та розмірі, встановлених цим Кодексом
та іншими законами України; стягувати
суми недоїмки із сплати єдиного внеску;
стягувати суми простроченої
заборгованості суб'єктів
господарювання перед державою
(Автономною Республікою Крим чи
територіальною громадою міста) за
кредитами (позиками), залученими
державою (Автономною Республікою Крим
чи територіальною громадою міста) або
під державні (місцеві) гарантії, а також
за кредитами із бюджету в порядку,
визначеному цим Кодексом та іншими
законами України.

Частиною 1 статті 71 Кодексу
адміністративного судочинства України
передбачено, що кожна сторона повинна
довести ті обставини, на яких
ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Таким чином, суд доходить висновку, що
позовні вимоги Балтської об'єднаної
державної податкової інспекції
Головного управління Міндоходів в
Одеській області обґрунтовані, тому
підлягають задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 94 КАС України, у
справах, в яких позивачем є суб'єкт
владних повноважень, а відповідачем
фізична чи юридична особа, судові
витрати здійснені позивачем з
відповідача не стягуються.

Керуючись ст.ст. 94, 158-163, 183-2 КАС України,
суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов Балтської
об'єднаної державної податкової
інспекції Головного управління
Міндоходів в Одеській області до
Фізичної особи-підприємця ОСОБА_2
задовольнити.

Стягнути з Фізичної особи -
підприємця ОСОБА_2 (ідентифікаційний
номер НОМЕР_1, місце проживання:
АДРЕСА_1) на користь держави
заборгованість по сплаті пені за
порушення термінів розрахунків в сфері
ЗЕД (код платежу 21081000) в сумі 15748,91 грн.
(п'ятнадцять тисяч сімсот сорок вісім
гривень дев'яносто одна копійка), на
рахунок 0057, одержувач УДКСУ в
Балтському районі Одеської області,
код 37343087, банк одержувача ГУДКСУ в
Одеській області, МФО 828011.

Постанова підлягає негайному
виконанню.

Постанова набирає законної
сили відповідно до ст. 254 КАС України.

Апеляційна скарга на постанову
суду може бути подана протягом десяти
днів після отримання копії постанови.
Апеляційна скарга подається до
Одеського апеляційного
адміністративного суду через Одеський
окружний адміністративний суд. Копія
апеляційної скарги одночасно
надсилається особою, яка її подає, до
Одеського апеляційного
адміністративного суду.

Суддя
Е.А.Іванов

Адміністративний позов Балтської
об'єднаної державної податкової
інспекції Головного управління
Міндоходів в Одеській області до
Фізичної особи-підприємця ОСОБА_2
задовольнити.

Стягнути з Фізичної особи -
підприємця ОСОБА_2 (ідентифікаційний
номер НОМЕР_1, місце проживання:
АДРЕСА_1) на користь держави
заборгованість по сплаті пені за
порушення термінів розрахунків в сфері
ЗЕД (код платежу 21081000) в сумі 15748,91 грн.
(п'ятнадцять тисяч сімсот сорок вісім
гривень дев'яносто одна копійка), на
рахунок 0057, одержувач УДКСУ в
Балтському районі Одеської області,
код 37343087, банк одержувача ГУДКСУ в
Одеській області, МФО 828011.