Справа № 826/7905/14
Суддя: Санін Б.В.
Дата ухвалення: 2014-06-10 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста
Каменєва 8, корпус 1 Вн. № 8/174
У Х В А Л А

про відкриття провадження в
адміністративній справі

10 червня 2014 року м. Київ№ 826/7905/14Суддя
Окружного адміністративного суду
міста Києва Санін Б.В., ознайомившись з
позовною заявою

за позовомТовариства з обмеженою
відповідальністю «Фінансова компанія
Абсолют фінанс груп»доДержавної
податкової інспекції у
Шевченківському районі Головного
управління Міндоходів у місті
Києвіпровизнання протиправним та
скасувати податкове
повідомлення-рішення, ВСТАНОВИВ:

06.06.2014 року до судді Окружного
адміністративного суду м. Києва Саніна
Б.В. надійшов адміністративний позов
Товариства з обмеженою
відповідальністю «Фінансова компанія
Абсолют фінанс груп» (надалі -
Позивач/ТОВ «ФК Абсолют фінанс груп»)
до Державної податкової інспекції у
Шевченківському районі Головного
управління Міндоходів у м. Києві
(надалі - Відповідач/ДПІ у
Шевченківському районі ГУ Міндоходів у
м. Києві), в якому просить суд:

1. Задовольнити позов та визнати
протиправним і скасувати податкове
повідомлення-рішення ДПІ у
Шевченківському районі ГУ Міндоходів у
м. Києві від 28.05.2014 р. №, яким ТОВ
«ФК Абсолют фінанс груп» збільшено
грошове зобов'язання з податку на
прибуток на загальну суму 5 772 065,20 грн.
(основний платіж - 4 617 652,20 грн., штрафні
санкції - 1 154 413,00 грн.), винесене на
підставі акту перевірки від 07.05.2014 р.
№1044/2207/37723890 «Про результати
документальної позапланової перевірки
ТОВ «ФК Абсолют фінанс груп» з питань
дотримання вимог податкового
законодавства за період з 01.01.2013 р. по
31.12.2013 р., валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2013 р. по
31.12.2013 р.»;

2. Стягнути з Державного бюджету
України на користь Позивача судові
витрати в розмірі 4 872,00 грн. (01030, м. Київ,
вул. Ярославів Вал, буд. 10-Б, ,
р/р 4447 в АТ «Укрексімбанк», м. Київ,
МФО 322313).

Розглянувши адміністративний позов,
суддя визнав подану позовну заяву і
додані до неї документи достатніми для
відкриття провадження у справі згідно
ст.107 Кодексу адміністративного
судочинства України (надалі - КАС
України).

Крім того, відповідно до положень ст.69
КАС України, доказами в
адміністративному судочинстві є
будь-які фактичні дані, на підставі
яких суд встановлює наявність або
відсутність обставин, що обґрунтовують
вимоги і заперечення осіб, які беруть
участь у справі, та інші обставини, що
мають значення для правильного
вирішення справи. Докази суду надають
особи, які беруть участь у справі. Суд
може запропонувати надати додаткові
докази або витребувати додаткові
докази за клопотанням осіб, які беруть
участь у справі, або з власної
ініціативи.

Відповідно до ч.5 ст.71 КАС України, суд
може збирати докази з власної
ініціативи, при цьому суд акцентує
увагу на тому, що згідно з ч.6 ст.71 КАС
України, якщо особа, яка бере участь у
справі, без поважних причин не надасть
докази на пропозицію суду для
підтвердження обставин, на які вона
посилається, суд вирішує справу на
основі наявних доказів.

Так, при розгляді матеріалів справи,
суд дійшов висновку про необхідність
витребувати у сторін додаткові
документи.

Керуючись ст.ст.104-107 КАС України, суд

УХВАЛИВ:

1. Відкрити провадження в
адміністративній справі, яка буде
розглядатись суддею Саніним Б.В.

2. Закінчити підготовче
провадження та призначити судовий
розгляд справи на 23.06.2014 р. о 10:00 год., що
відбудеться в приміщенні Окружного
адміністративного суду м. Києва за
адресою: м. Київ, вул. Командарма
Каменєва 8, корпус 1, зал судового
засідання №10.

3. Явку повноважних представників
сторін визнати обов'язковою.

4. Зобов'язати Позивача за три дні
до судового засідання надати суду:

ь засвідчену копію документів, на
підставі яких діє Позивач; довідку про
найменування і номери рахунків
позивача, відкритих у банківських
установах або органах Державного
казначейства України; наявність
відповідних ліцензій та інших
дозвільних документів, що необхідні
для ведення певного виду господарської
діяльності;

ь всі оригінали доданих до
позовної заяви документів або письмові
пояснення з зазначенням поважних
причин їх відсутності;

ь власне письмове підтвердження
того, що у провадженні судів України
або іншого органу, який в межах своєї
компетенції вирішує спір, немає справи
зі спору між тими ж сторонами, про той
же предмет і з тих же підстав та немає
рішення цих органів з такого спору;

ь належним чином засвідчені копії
наступних документів (або письмові
пояснення із зазначенням причин
неможливості їх надання): податкові
декларації з податку на прибуток
підприємства; договори позики
(укладений з ОСОБА_1 договір позики
№1/101011 від 10.10.2011 р.); банківські виписки,
засвідчені належним чином
відповідними установами; картки
бухгалтерських рахунків (рахунки: 732, 942,
302, 301, 711, 333); розшифровки
купівлі-продажу валюти згідно яких
підприємство формувало доходи у
перевіряємий період; інформаційні
довідки щодо проданої іноземної
валюти; розгорнуту розшифровку картки
бухгалтерського рахунку 30 (каса) за
перевіряємий період;

ь належні докази (у вигляді
письмових пояснень з доданими до них
первинними, розрахунковими
документами, документами
бухгалтерського обліку і звітності,
внутрішніми
організаційно-розпорядчими
документами підприємств, тощо)
наявності фізичних, технічних та
технологічних можливостей у позивача
та його контрагентів фізичних,
технічних та технологічних
можливостей (матеріально-технічної
бази) (в тому числі власних/орендованих
виробничих, складських і офісних
приміщень, виробничого і спеціального
технічного обладнання, транспортних
засобів, інших основних засобів),
трудових ресурсів, необхідних для
здійснення тих чи інших дій, що
становлять зміст господарської
діяльності, зокрема (але не виключено):
наявність кваліфікованого персоналу;
перелік уповноважених осіб позивача,
що здійснювали контроль виконання умов
договорів;

ь інші документи, які на думку
Позивача, підтверджують реальність
виконання господарських операцій за
договорами.

5. Запропонувати Відповідачу подати
суду письмові заперечення проти позову
та всі докази на їх підтвердження, які
наявні у відповідача.

6. Зобов'язати Відповідача за три дні до
судового засідання надати суду:

ь оригінали і належним чином
засвідчені копії документів
(нормативних актів), на підставі яких
діє Відповідач;

ь пояснення з документальним
підтвердженням, на підставі чого було
проведено перевірку Позивача, зокрема
(але не виключно): наказ, направлення,
запит, повідомлення;

ь оригінали документів (належним
чином засвідчені копії) та пояснення,
на підставі чого було винесене
оскаржуване податкове
повідомлення-рішення від 28.05.2014 р.
№, зокрема (але не виключно): всі
додатки до акта перевірки від 07.05.2014 р.
№1044/2207/37723890 «Про результати
документальної позапланової перевірки
ТОВ «ФК Абсолют фінанс груп» з питань
дотримання вимог податкового
законодавства за період з 01.01.2013 р. по
31.12.2013 р., валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2013 р. по
31.12.2013 р.»;

7. Покласти персональну
відповідальність за виконання п.6
резолютивної частини ухвали на
керівника (або виконуючого обов'язки
керівника) Державної податкової
інспекції у Шевченківському районі
Головного управління Міндоходів у м.
Києві та довести до його відома про
кримінальну відповідальність за
умисне невиконання ухвали суду та про
адміністративну відповідальність за
неповагу до суду.

8. Покласти персональну
відповідальність за виконання п.4
резолютивної частини ухвали на
директора (або засновника) ТОВ «ФК
Абсолют фінанс груп» та довести до його
відома про кримінальну
відповідальність за умисне
невиконання ухвали суду та про
адміністративну відповідальність за
неповагу до суду.

9. Суд звертає увагу осіб, які беруть
участь у справі, що відповідно до ч.2
ст.114 КАС України у разі несвоєчасного
надання витребуваних судом доказів та
пояснень (без поважних причин),
зазначені докази (пояснення) судом не
приймаються та справу може бути
вирішено на підставі наявних доказів
відповідно до ч.6 ст.71 КАС України.

У випадку неможливості з'явитись в
судове засідання, сторонам подати
відповідне повідомлення, в якому
вказати обґрунтування поважності
неможливості з'явитись до судового
засідання та надати відповідні докази,
що посвідчують поважність причин.

Суддя
Б.В. Санін

Додаток на адресу відповідача: позовна
заява з додатками.

Інформація про процесуальні права і
обов'язки осіб, які беруть участь у
справі.

Відповідно до ст.49, 51 КАС України особи,
які беруть участь у справі, мають рівні
процесуальні права і обов'язки. Особи,
які беруть участь у справі, зобов'язані
добросовісно користуватися належними
їм процесуальними правами і неухильно
виконувати процесуальні обов'язки.
Особи, які беруть участь у справі, мають
право: 1) знати про дату, час і місце
судового розгляду справи, про всі
судові рішення, які ухвалюються у
справі та стосуються їхніх інтересів; 2)
знайомитися з матеріалами справи; 3)
заявляти клопотання і відводи; 4) давати
усні та письмові пояснення, доводи та
заперечення; 5) подавати докази, брати
участь у дослідженні доказів; 6)
висловлювати свою думку з питань, які
виникають під час розгляду справи,
задавати питання іншим особам, які
беруть участь у справі, свідкам,
експертам, спеціалістам, перекладачам;
7) подавати заперечення проти
клопотань, доводів і міркувань інших
осіб; 8) знайомитися з технічним записом
та журналом судового засідання і
подавати письмові зауваження до них; 9)
робити із матеріалів справи виписки,
знімати копії з матеріалів справи,
одержувати копії судових рішень; 10)
оскаржувати судові рішення у частині,
що стосується їхніх інтересів; 11)
користуватися іншими процесуальними
правами, наданими їм цим Кодексом.
Особи, які беруть участь у справі,
можуть за власний рахунок додатково
замовити та отримати в суді засвідчені
копії документів і витяги з них.

Крім прав та обов'язків, визначених у
ст.49 цього Кодексу, позивач має право
змінити підставу або предмет
адміністративного позову, збільшити
або зменшити розмір позовних вимог або
відмовитися від адміністративного
позову в будь-який час до закінчення
судового розгляду. Позивач має право
відмовитися від адміністративного
позову й у суді апеляційної чи
касаційної інстанції до закінчення
відповідно апеляційного чи
касаційного розгляду.

Крім прав та обов'язків, визначених у
ст.49 цього Кодексу, відповідач має
право визнати адміністративний позов
повністю або частково, подати
заперечення проти адміністративного
позову. Сторони можуть досягнути
примирення на будь-якій стадії
адміністративного процесу, що є
підставою для закриття провадження в
адміністративній справі. Суд не
приймає відмови позивача від
адміністративного позову, визнання
адміністративного позову відповідачем
і не визнає умов примирення сторін,
якщо ці дії суперечать закону або
порушують чиї-небудь права, свободи чи
інтереси.

Роз'яснення прав та обов'язків особі,
яка може бути притягнута до
адміністративної відповідальності.

Відповідно до ст.268 Кодексу України про
адміністративні правопорушення, особа,
яка притягається до адміністративної
відповідальності, має право:
знайомитися з матеріалами справи,
давати пояснення, подавати докази,
заявляти клопотання; при розгляді
справи користуватися юридичною
допомогою адвоката, іншого фахівця у
галузі права, який за законом має право
на надання правової допомоги особисто
чи за дорученням юридичної особи,
виступати рідною мовою і користуватися
послугами перекладача, якщо не володіє
мовою, якою ведеться провадження;
оскаржити постанову по справі. Справа
про адміністративне правопорушення
розглядається в присутності особи, яка
притягається до адміністративної
відповідальності. Під час відсутності
цієї особи справу може бути розглянуто
лише у випадках, коли є дані про
своєчасне її сповіщення про місце і час
розгляду справи і якщо від неї не
надійшло клопотання про відкладення
розгляду справи.