Справа № 2а-2406/12/1170
Суддя: Чепурнов Д.В.
Дата ухвалення: 2014-04-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ
АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

30 квітня 2014 рокусправа № 2а-2406/12/1170

Дніпропетровський апеляційний
адміністративний суд у складі колегії
суддів: головуючого судді:
Чепурнова Д.В.

суддів:
Поплавського В.Ю. Сафронової С.В.

розглянувши клопотання щодо надання
додаткових документів для проведення
судово-економічної експертизи в
адміністративній справі за
апеляційною скаргою Фізичної
особи-підприємця ОСОБА_2

на постанову Кіровоградського
окружного адміністративного суду від
15 листопада 2012 року у справі за
адміністративним позовом Фізичної
особи-підприємця ОСОБА_2 до
Кіровоградської об'єднаної державної
податкової інспекції Кіровоградської
області Державної податкової служби
про визнання протиправними та
скасування податкових
повідомлень-рішень, -

в с т а н о в и в:

ФОП ОСОБА_2 звернулась з вищевказаним
позовом до в якому, з урахуванням
уточнень просила визнати
протиправними та скасувати податкові
повідомлення-рішення № від 25.05.2012
року, № від 25.05.2012 року та №
від 25.05.2012 року.

Постановою Кіровоградського окружного
адміністративного суду від 15
листопада 2012 року позов задоволений
частково. Визнано протиправним та
скасовано податкове
повідомлення-рішення Кіровоградської
об'єднаної державної податкової
інспекції Кіровоградської області
Державної податкової служби №
від 25.05.2012 року. В решті позову
відмовлено.

З таким рішенням не погодилась ФОП
ОСОБА_2, подала апеляційну скаргу в якій
просить постанову суду скасувати та
прийняти нову, якою задовольнити її
вимоги в повному обсязі.

Не погодившись з прийнятим рішенням,
Кіровоградська ОДПІ також подала
апеляційну скаргу, в якій, посилаючись
на порушення судом норм матеріального
та процесуального права, просила
постанову суду скасувати та прийняти
нове рішення яким відмовити у
задоволенні позовних вимог в повному
обсязі. Вказує на те, що при виплаті
підприємством доходів найманим
працівникам податок з доходів фізичних
осіб не справлявся внаслідок чого
підприємством допущене заниження
податку з доходів фізичних осіб.

В судовому засіданні від позивача
надійшло клопотання від позивача про
призначення судово-економічної
експертизи та зупинення провадження у
справі.

28 січня 2014 року ухвалою
Дніпропетровського апеляційного
адміністративного суду призначено
судово-економічну експертизу та
зупинено провадження у справі.
Проведення експертизи доручено
судовому експерту ОСОБА_3.

28 квітня 2014 року до суду разом із
справою надійшло клопотання експерта
про надання додаткових документів
необхідних для проведення експертизи,
а саме:

· Оригінал акту №124/17-1/НОМЕР_1 від
10.05.2012 «Про результати документальної
планової невиїзної перевірки
дотримання вимог податкового та іншого
законодавства фізичною
особою-підприємцем ОСОБА_2,
реєстраційний номер НОМЕР_1 за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки»;

· Оригінал свідоцтва про державну
реєстрацію від 25.11.2008 року за
рєстраційним номером 2
015123;

· Оригінал реєстраційної заяви
платника податку на додану вартість
від 13.10.2011
року за вх. № 33559/10;

· Оригінал свідоцтва про
реєстрацію платника податку на додану
вартість від
20.10.2011 року № 200006904;

· Оригінали декларацій про
отримані доходи за 2-4 квартали 2009 року,
1-4 квартали 2010 року та
за 2011 рік;

· Оригінал податкової декларації
про майновий стан і доходи за 2009, 2010 та
2011 роки;

· Оригінали податкових декларацій
по податку на додану вартість за період
з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали звітів про
використання реєстраторів
розрахункових операцій та і . книг
обліку розрахункових
операцій (розрахункових книжок) за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал видаткових накладних
на придбання товарів (робіт, послуг) за

період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал податкових накладних
на придбання та реалізацію товарів
(робіт, послуг) за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали реєстрів отриманих та
виданих податкових накладних за період
з

01.04.2009 по 31.12.2011 роки ;

· Оригінали виписок банків про рух
коштів на розрахункових рахунках за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали чеків та інших
розрахункових документів за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали ліцензій на право
здійснення роздрібної торгівлі
алкогольними

напоями та тютюновими виробами за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали трудових договорів з
найманими працівниками за період з
01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінали відомості нарахування
заробітної плати за період з 01.04.2009 по

31.12.2011 роки;

· Оригінали табелів обліку
робочого часу за період з 01.04.2009 по
31.12.2011роки;

· Оригінали заяв про застосування
податкової соціальної пільги за період
з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали фіскальних звітних
чеків та РРО за період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал книги обліку
розрахункових операцій за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал реєстраційного
посвідчення РРО за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінал заявок на придбання
торгових патентів за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали торгових патентів на
здійснення роздрібної торгівлі за
період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали розрахунків сум збору
на розвиток виноградарства,
садівництва і хмелярства за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали особових рахунків за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали договорів оренди
нежитлових приміщень, кіосків за
період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали товарно-транспортних
накладних за період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал дозвола на
розміщення стаціонарних об'єктів
торгівлі за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінал книги обліку доходів та
витрат приватного підприємця за період
з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали відомостей з
інформаційного фонду державного
реєстру фізичних осіб ДПА
України про суми виплачених доходів
та утриманих податків за пе ріод з
01.04.09 по 31.12.11;

· Оригінали розшифровок
співставлення податкових зобов'язань
та податкового кредиту в
розрізі контрагентів відповідно до
Наказу ДПАУ №266 від 18.04.08 за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки та за
період з 20.10.2011 по 31.12.11;

· Оригінали податкових
розрахунків сум доходу, нарахованого
(сплаченого) на користь '
платників податку, і сум утриманого з
них податку (форма 1-ДФ) за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал довідки про стан
дебіторської та кредиторської
заборгованості ста ном на
31.12.2011 та за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінал письмового пояснення
фізичної особи-підприємця.

Відповідно до ч. 5,10 ст. 66 КАС України
експерт має право за власною
ініціативою збирати матеріали для
проведення експертизи; спілкуватися з
особами, Які беруть участь у справі, а
також з іншими учасниками
адміністративного процесу, за винятком
дій, пов'язаних з проведенням
експертизи; розголошувати відомості,
що стали йому відомі у зв'язку з
проведенням експертизи або
повідомляти будь-кому, крім суду, про
результати експертизи.

Експерт має право заявляти клопотання
про подання йому додаткових матеріалів
і зразків.

З урахуванням того, що для повного та
всебічного проведення
судово-економічної експертизи,
необхідно дослідити оригінали
вищевказаних документів, які експертом
самостійно не можуть бути витребувані,
суд вважає за необхідне витребувати їх
у позивача Фізичної особи-підприємця
ОСОБА_2.

На підставі викладеного, керуючись
ст.ст. 66, 73 Кодексу адміністративного
судочинства України, суд, -

у х в а л и в:

Клопотання судового експерта ОСОБА_3
задовольнити.

Зобов'язати позивача Фізичної
особи-підприємця ОСОБА_2 надати
наступні оригінали документів:

· Оригінал акту №124/17-1/НОМЕР_1 від
10.05.2012 «Про результати документальної
планової невиїзної перевірки
дотримання вимог податкового та іншого
законодавства фізичною
особою-підприємцем ОСОБА_2,
реєстраційний номер НОМЕР_1 за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки»;

· Оригінал свідоцтва про державну
реєстрацію від 25.11.2008 року за
рєстраційним номером 2 015123;

· Оригінал реєстраційної заяви
платника податку на додану вартість
від 13.10.2011 року за вх. №
33559/10;

· Оригінал свідоцтва про
реєстрацію платника податку на додану
вартість від 20.10.2011 року
№ 200006904;

· Оригінали декларацій про
отримані доходи за 2-4 квартали 2009 року,
1-4 квартали 2010 року та за 2011 рік;

· Оригінал податкової декларації
про майновий стан і доходи за 2009, 2010 та
2011 роки;

· Оригінали податкових декларацій
по податку на додану вартість за період
з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали звітів про
використання реєстраторів
розрахункових операцій та і . книг
обліку розрахункових операцій
(розрахункових книжок) за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал видаткових накладних
на придбання товарів (робіт, послуг) за

період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал податкових накладних
на придбання та реалізацію товарів
(робіт, послуг) за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали реєстрів отриманих та
виданих податкових накладних за період
з

01.04.2009 по 31.12.2011 роки ;

· Оригінали виписок банків про рух
коштів на розрахункових рахунках за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали чеків та інших
розрахункових документів за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали ліцензій на право
здійснення роздрібної торгівлі
алкогольними

напоями та тютюновими виробами за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали трудових договорів з
найманими працівниками за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали відомості
нарахування заробітної плати за період
з 01.04.2009 по

31.12.2011 роки;

· Оригінали табелів обліку
робочого часу за період з 01.04.2009 по
31.12.2011роки;

· Оригінали заяв про
застосування податкової соціальної
пільги за період з 01.04.2009
по 31.12.2011 роки;

· Оригінали фіскальних звітних
чеків та РРО за період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал книги обліку
розрахункових операцій за період з
01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал
реєстраційного посвідчення РРО за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал заявок на
придбання торгових патентів за період
з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали торгових
патентів на здійснення роздрібної
торгівлі за період з -
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали розрахунків
сум збору на розвиток виноградарства,
садівництва і
хмелярства за період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінали особових рахунків за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали договорів оренди
нежитлових приміщень, кіосків за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали
товарно-транспортних накладних за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки;

· Оригінал дозвола на
розміщення стаціонарних об'єктів
торгівлі за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал книги обліку
доходів та витрат приватного
підприємця за період з
01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінали відомостей з
інформаційного фонду державного
реєстру фізичних осіб
ДПА України про суми
виплачених доходів та утриманих
податків за пе ріод з 01.04.09 по
31.12.11;

· Оригінали розшифровок
співставлення податкових зобов'язань
та податкового кредиту в розрізі
контрагентів відповідно до Наказу ДПАУ
№266 від 18.04.08 за період з 01.04.2009 по 31.12.2011
роки та за період з 20.10.2011 по 31.12.11;

· Оригінали податкових
розрахунків сум доходу, нарахованого
(сплаченого) на
користь платників податку, і сум
утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за
період з 01.04.2009 по
31.12.2011 роки;

· Оригінал довідки про стан
дебіторської та кредиторської
заборгованості ста ном на 31.12.2011 та за
період з 01.04.2009 по 31.12.2011 роки;

· Оригінал письмового пояснення
фізичної особи-підприємця.

Вказані документи надати у строк 10 днів
з дня отримання копії ухвали.

Ухвала є остаточною та оскарженню
не підлягає оскільки не перешкоджає
подальшому розгляду справи.

Головуючий:
Д.В. Чепурнов

Суддя:
В.Ю. Поплавський

Суддя:
С.В. Сафронова