Справа № 803/955/14
Суддя: Мачульський Віктор Володимирович
Дата ухвалення: 2014-05-28 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2014 року Справа № 803/955/14

Волинський окружний адміністративний
суд у складі:

головуючого - судді Мачульського В.В.,

при секретарі судового засідання Новак
Л.О.,

за участю представника позивача
Кортоус Т.В.,

представника відповідача Кучинського
А.Є.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в місті Луцьку
адміністративну справу за позовом
Державної фінансової інспекції у
Волинській області до Департаменту
соціальної політики Луцької міської
ради про надання дозволу на проведення
позапланової виїзної ревізії,

ВСТАНОВИВ:

Державна фінансова інспекція у
Волинській області (далі - ДФІ у
Волинській області, Інспекція, позивач)
звернулася з адміністративним позовом
до Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради (далі -
Департамент, відповідач) про надання
дозволу на проведення позапланової
виїзної ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності із
терміном на 15 робочих днів починаючи з
02 червня 2014 року по 23 червня 2014 року.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що до
ДФІ у Волинській області надійшло
звернення слідчого Луцького MB УМВС
України у Волинській області, в якому
повідомляється про звернення
громадянки ОСОБА_3 з приводу можливих
зловживань при нарахуванні та виплаті
їй компенсації за соціальні послуги. За
даним фактом проводиться досудове
розслідування по кримінальному
провадженню за ознаками кримінального
правопорушення передбаченого ч.1 ст. 190
Кримінального кодексу України, в
рамках якого винесено постанову про
призначення позапланової виїзної
документальної ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності
від 30 квітня 2014 року. Вказані обставини
і стали підставою для звернення ДФІ у
Волинській області до суду з вимогою
про надання дозволу на проведення
позапланової ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності із
терміном на 15 робочих днів починаючи з
02 червня 2014 року по 23 червня 2014 року.

Представник позивача в судовому
засіданні уточнила позовні вимоги та
просить суд, надати дозвіл на
проведення позапланової виїзної
ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради за період
діяльності з квітня 2007 року по травень
2011 року, з метою перевірки законності
нарахування та виплати ОСОБА_3
передбаченої законодавством
компенсації за соціальні послуги
встановивши термін для її проведення 15
робочих днів, з 02 червня 2014 року по 23
червня 2014 року. Уточненні позовні
вимоги підтримала з підстав наведених
в позовній заяві.

Представник відповідача позов не
визнав повністю в наданих суду
поясненнях та письмових запереченнях
на адміністративний позов посилається
на те, що позивачем не надані належні
докази та обставини, на яких
обґрунтовується проведення
позапланової виїзної ревізії. Крім
того позивачем 19.08.2013 року вже
проводилась позапланова ревізія
окремих питань
фінансово-господарської діяльності за
період з квітня 2007 року по березень 2008
року, в частині призначення ОСОБА_3
компенсаційної виплати на догляд за
інвалідом 1 групи, в період з 15.08.2013 року
по 30.08.2013 року, в ході якої не виявлено
жодних порушень чинного законодавства.
Просить суд відмовити позивачу в
задоволенні позову повністю.

Суд заслухавши пояснення представника
позивача, представника відповідача
дослідивши наявні у матеріалах справи
письмові докази в їх сукупності,
проаналізувавши матеріали справи,
оцінивши їх за своїм внутрішнім
переконанням, що ґрунтується на
всебічному, повному і об'єктивному
розгляді у судовому процесі всіх
обставин справи, суд вважає, що позовні
вимоги є обґрунтованими та підлягають
до часткового задоволення, з наступних
підстав.

Правові та організаційні засади
здійснення державного фінансового
контролю в Україні визначені Законом
України «Про основні засади здійснення
державного фінансового контролю в
Україні» 26 січня 1993 року № 2939-XII (Закон
№ 2939-XII).

В силу завдань та функцій Державної
фінансової інспекції, її регіональних
управлінь, визначених Конституцією
України, Законом України «Про основні
засади здійснення державного
фінансового контролю в Україні»,
Положення про Державну фінансову
інспекцію України, затвердженого
Указом Президента України від 23 квітня
2011 року № 499/2011, органи Державної
фінансової інспекції України мають
право проводити ревізії у
підконтрольних установах.

Згідно абзацу 4 пункту 29 Порядку
проведення інспектування Державною
фінансовою інспекцією, її
територіальними органами,
затвердженим Постановою КМ України №
550 від 20.04.2006 року інформації про факти,
що свідчать про порушення об'єктом
контролю - підконтрольною установою
законів, та рішення суду про дозвіл на
проведення ревізії, в якому
зазначаються підстави проведення,
дати початку та закінчення. У разі
надходження зазначеної інформації
без рішення суду Держфінінспекція,
її територіальний орган в Автономній
Республіці Крим, областях, мм. Києві та
Севастополі протягом 7 робочих днів
самостійно подає до суду письмове
обґрунтування підстав такої ревізії із
зазначенням дати початку та
закінчення. Про відмову суду у видачі
дозволу на проведення позапланової
виїзної ревізії об'єкта контролю
невідкладно інформується відповідний
правоохоронний орган.

Судом встановлено, що на адресу ДФІ у
Волинській області надійшов
лист-вимога слідчого Луцького MB УМВС
України у Волинській області
лейтенанта міліції Джуса Т.В. із
постановою від 30 квітня 2014 року про
призначення позапланової виїзної
документальної ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту.

У цих документах зазначається про
звернення громадянки ОСОБА_3 з приводу
можливих зловживань при нарахуванні та
виплаті їй компенсації за соціальні
послуги по догляду за інвалідом І групи
в період часу з квітня 2007 року по
травень 2011 року включно, у зв'язку з чим
за даним фактом проводиться досудове
розслідування по кримінальному
провадженню № 0000701 за ознаками
кримінального правопорушення
передбаченого ч. 1 ст. 190 Кримінального
кодексу України.

Як зазначено в абзаці 1 пункту 24 частини
1 статті 11 Закону України «Про міліцію»,
міліції для виконання покладених на
неї обов'язків надається право
вимагати від керівників підприємств,
установ і організацій пояснення по
фактах порушення законодавства,
перевірка додержання якого віднесена
до компетенції міліції, а також у
порядку, встановленому Кабінетом
Міністрів України, проводити перевірки
по фактах порушення законодавства,
контроль за додержанням якого
віднесено до компетенції міліції,
вимагати проведення інвентаризацій і
ревізій відповідних сфер
фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону
України «Про основні засади здійснення
державного фінансового контролю в
Україні» позаплановою виїзною
ревізією вважається ревізія, яка не
передбачена в планах роботи органу
державного фінансового контролю і
проводиться у разі надходження
доручення щодо проведення ревізій у
підконтрольних установах від Кабінету
Міністрів України, органів
прокуратури, органів доходів і зборів,
Міністерства внутрішніх справ України,
Служби безпеки України, в якому
містяться факти, що свідчать про
порушення підконтрольними установами
законів України, перевірку додержання
яких віднесено законом до компетенції
органів державного фінансового
контролю.

Поняття «підконтрольні установи»
визначено у частині першій статті 2
цього Закону та включає в себе
міністерства та інші органи виконавчої
влади, державні фонди, фонди
загальнообов'язкового державного
соціального страхування, бюджетні
установи і суб'єкти господарювання
державного сектору економіки, а також
підприємства, установи та організації,
які отримують (отримували у періоді,
який перевіряється) кошти з бюджетів
усіх рівнів, державних фондів та фондів
загальнообов'язкового державного
соціального страхування або
використовують (використовували у
періоді, який перевіряється) державне
чи комунальне майно.

У розглядуваному випадку Департамент
соціальної політики Луцької міської
ради, який фінансується за кошти
бюджету, є підконтрольною установою
для ДФІ у Волинській області.

Згідно з ч. 6 ст. 11 Закону України «Про
основні засади здійснення державного
фінансового контролю в Україні»
позапланова виїзна ревізія може
здійснюватися лише за наявності
підстав для її проведення на підставі
рішення суду. Позапланова ревізія
підконтрольної установи не може
проводитися частіше одного разу на
квартал.

Тривалість позапланової виїзної
ревізії не повинна перевищувати 15
робочих днів. Подовження термінів
проведення планової або позапланової
виїзної ревізії можливе лише за
рішенням суду на термін, що не
перевищує 15 робочих днів для планової
виїзної ревізії та 5 робочих днів для
позапланової виїзної ревізії.

Згідно із ч. 8 ст. 11 вказаного Закону,
орган державної контрольно-ревізійної
служби, прокурор або слідчий, який
ініціює проведення позапланової
виїзної ревізії, подає до суду письмове
обґрунтування підстав такої ревізії та
дати її початку і закінчення,
документи, які відповідно до частин
п'ятої та сьомої цієї статті свідчать
про виникнення підстав для проведення
такої ревізії, а також на вимогу суду
інші відомості.

Відповідно до п.1.3 Порядку взаємодії
органів державної
контрольно-ревізійної служби, органів
прокуратури, внутрішніх справ, Служби
безпеки України, затвердженого
спільним наказом Головного
контрольно-ревізійного управління
України. Міністерства внутрішніх справ
України. Служби безпеки України.
Генеральної прокуратури України №
346/1025/685/53 від 19.10.2006 року, звернення
правоохоронного органу це супровідний
лист до постанови про призначення
ревізії, винесеної слідчим, прокурором
або особою, яка проводить дізнання, а
також письмове доручення, вимога,
пропозиція керівника правоохоронного
органу.

З огляду на зазначене суд вважає, що
лист-доручення СВ Луцького МВ УМВС
України у Волинській області від 30.04.2014
року (а.с.4) та постанова про призначення
про призначення позапланової виїзної
ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради від 30.04.2014 року
(а.с.5-6), з метою виявлення можливих
фактів порушення вимог чинного
законодавства, відповідає вимогам
вищезазначених нормативних актів.

З матеріалів справи вбачається, що в
період з 15.08.2013 року по 30.08.2013 року ДФІ у
Волинській області на виконання ухвали
Луцького міськрайонного суду
Волинської області від 07.08.2013 року в
справі №161/13297/13-к було проведено
позапланову ревізію окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради за період з 01.04.2007
року по березень 2008 року по питанню
призначення ОСОБА_3 компенсаційної
виплати на догляд за інвалідом 1 групи,
за наслідками якої складено акт №
040-23/014 від 19.08.2013 року.

Оскільки ДФІ у Волинській області вже
проводилась позапланова ревізія
окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради за період з 01.04.2007
року по березень 2008 року по питанню
призначення ОСОБА_3 компенсаційної
виплати на догляд за інвалідом 1 групи,
то суд вважає, що позовні вимоги в
частині надання дозволу на проведення
позапланової виїзної ревізії окремих
питань фінансової-господарської
діяльності Департаменту соціальної
політики Луцької міської ради за
період діяльності з квітня 2007 року по
березень 2008 року, задоволенню не
підлягають.

Отже, враховуючи аналіз викладених
норм законодавства та встановлених у
справі фактичних обставин, суд дійшов
висновку про часткове задоволення
позову шляхом надання дозволу
Державній фінансовій інспекції у
Волинській області на проведення
позапланової виїзної ревізії окремих
питань фінансово-господарської
діяльності Департаменту соціальної
політики Луцької міської ради за
період діяльності з 01 квітня 2008 року по
01 травень 2011 року встановивши термін
для її проведення 15 робочих з
урахуванням строків набрання
постановою суду законної сили.

Керуючись статтями 2,11,17,71,86,160,162,163,186
Кодексу адміністративного судочинства
України, на підставі Закону України
«Про основні засади здійснення
державного фінансового контролю в
Україні»», Закону України «Про
державну контрольну-ревізійну службу в
Україні», суд

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позов задовольнити
частково.

Надати дозвіл Державній фінансовій
інспекції у Волинській області на
проведення позапланової виїзної
ревізії окремих питань
фінансово-господарської діяльності
Департаменту соціальної політики
Луцької міської ради за період
діяльності з 02 квітня 2008 року по
травень 2011 року, з метою перевірки
законності нарахування та виплати
ОСОБА_3 передбаченої законодавством
компенсації за соціальні послуги
встановивши термін для її проведення 15
робочих днів, починаючи з дня вступу
постанови суду в законну силу.

В задоволенні решти позовних вимог
відмовити.

Постанова набирає законної сили після
закінчення строку подання апеляційної
скарги, встановленого статтею 186 КАС
України, якщо таку апеляційну скаргу не
було подано. У разі подання апеляційної
скарги постанова, якщо її не скасовано,
набирає законної сили після повернення
апеляційної скарги, відмови у
відкритті апеляційного провадження
або набрання законної сили рішенням за
наслідками апеляційного провадження.

Постанова може бути оскаржена в
апеляційному порядку повністю або
частково шляхом подання апеляційної
скарги до Львівського апеляційного
адміністративного суду через
Волинський окружний адміністративний
суд. Апеляційна скарга на постанову
суду подається протягом десяти днів з
дня отримання копії постанови, яка буде
складена у повному обсязі 02 червня 2014
року. Копія апеляційної скарги
одночасно надсилається особою, яка її
подає, до Львівського апеляційного
адміністративного суду.

Головуючий

Суддя

В.В.Мачульський