Справа № 815/1688/14
Суддя: Катаєва Е. В.
Дата ухвалення: 2014-04-25 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 815/1688/14
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2014 року

Одеський окружний
адміністративний суд у складі:

головуючого судді Катаєвої Е.В.

секретаря Швеця В.А.

розглянувши у відкритому судовому
засіданні справу за адміністративним
позовом Державної податкової
інспекції у Комінтернівському районі
Головного управління Міндоходів в
Одеській області до Товариства з
обмеженою відповідальністю "ВОЛЬВІНА",
треті особи Міністерство фінансів
України, Головне управління Державної
казначейської служби України в
Одеській області, Українська аграрна
біржа, Публічне акціонерне товариство
"Державний експортно-імпортний банк
України", про стягнення простроченої
заборгованості перед державним
бюджетом, -

В С
Т А Н О В И В:

До суду з адміністративним позовом
звернулась Державна податкова
інспекція у Комінтернівському районі
Головного управління Міндоходів в
Одеській області (далі ДПІ) до
Товариства з обмеженою
відповідальністю "ВОЛЬВІНА" (далі ТОВ
"ВОЛЬВІНА"), треті особи Міністерство
фінансів України, Головне управління
Державної казначейської служби
України в Одеській області (далі ГУДКСУ
в Одеській області), Українська аграрна
біржа, Публічне акціонерне товариство
"Державний експортно-імпортний банк
України" , в якому ДПІ просить стягнути
з відповідача ТОВ "ВОЛЬВІНА"-
поручителя за Угодою про
реструктурування від 31.12.2003 року
№130-04/186 прострочену заборгованість
перед державним бюджетом у сумі 4 548 900,97
грн.

Позивач зазначив, що відповідно до
п.20.1.19 ст.20 ПК України він є стягувачем
вказаної заборгованості. Згідно пункту
15 Постанови Кабінету міністрів України
від 02.03.2011 року за №174 «Питання обліку
заборгованості, в тому числі
простроченої, перед державою за
кредитами, залученими державою або під
державні гарантії, бюджетними
позичками/фінансовою допомогою,
наданими Міністерством фінансів у
1993-1998 роках, нарахування пені та
списання безнадійної заборгованості»
(далі Постанова КМУ №174) прострочена
заборгованість за кредитами,
бюджетними позичками/фінансовою
допомогою, яка не погашена боржником
протягом 30 календарних днів після
настання строку платежу, а також
нарахована на суму простроченої
заборгованості за кредитом, бюджетною
позичкою/фінансовою допомогою пеня
стягуються в установленому
законодавством порядку органами
державної податкової служби за місцем
реєстрації боржника відповідно до
подання територіальних органів
Державної казначейської служби, яке
подається у строки, визначені пунктом 10
цього Порядку.

До ДПІ надійшли подання ГУДКСУ в
Одеській області від 20.11.2013 року
№06-08/1590-10220, №06-08/1591-10220,№06-08/1592-10220,
згідно яких у зв'язку з невиконанням
ТОВ "ВОЛЬВІНА" умов договору
фінансового лізингу у підприємства
станом на 01.11.2013 року основний борг за
отриману іноземну техніку за рахунок
іноземного кредиту, залученого
Українською аграрною біржею в рамках
кредитної лінії США, відповідно до
постанови КМУ від 17.07.2003 року №1070,
складає 4 236 330,12 грн. (за офіційним
курсом Національного банку станом на
20.11.2013 року 7,993грн. за дол. США); відсотки
- складають суму 134 665,02 грн. (за
офіційним курсом Національного банку
станом на 20.11.2013 року 7,993грн. за дол. США);
пеня - 3 447 899,66 грн.

Зазначена заборгованість виникла по
причині невиконання ТОВ "ВОЛЬВІНА"
умов договору фінансового лізингу: за
основним боргом та відсотками у зв'язку
зі зміною курсу валюти - дол. США; пені -
у зв'язку з сплатою боргу.
Заборгованість визначена з
урахуванням рішення господарського
суду Одеської області від 29.09.2011 року
про стягнення з ТОВ "ВОЛЬВІНА"
заборгованості.

Представник позивача та третьої особи
ГУДКСУ в Одеській області у судовому
засіданні позовні вимоги підтримали у
повному обсязі, посилаючись на
обставини, викладені у позовній заяві.

Представник відповідача у судовому
засіданні позовні вимоги не визнав,
зазначивши, що заборгованість ТОВ
"ВОЛЬВІНА" у зв'язку з невиконанням
умов договору фінансового лізингу було
стягнуто з ТОВ рішенням Господарського
суду Одеської області від 29.09.2011 року, а
тому не може стягуватися повторно, а
збільшення суми заборгованості в
наслідок зростання курсу долару США по
відношенню до національної валюти є не
обґрунтованим.

У судове засідання 23.04.2014 року
представник відповідача не з'явився,
надав клопотання про відкладення
розгляду справу. Суд визнав причину
неявки неповажною, та вважав за можливе
розгляд справи у відсутність
представника ТОВ "ВОЛЬВІНА".

Представник третьої особи
Міністерства Фінансів України до
судового засідання не з'явився, через
канцелярію суду надані письмові
пояснення Міністерства Фінансів
України, у яких підтримані позовні
вимоги ДПІ у повному обсязі.
Міністерство Фінансів України просило
розглянути справу без участі їх
представника.

Представник третьої особи, яка не
заявляє самостійних вимог на предмет
спору на стороні відповідача ПАТ
«Державний експортно-імпортний банк
України» у судовому засіданні надав
суду письмові пояснення зі змісту яких
вбачається, що банк не є стороною Угоди
про реструктурування та, відповідно, не
володіє інформацією щодо стану
розрахунків за нею.

Представник третьої особи Української
аграрної біржі до судового засідання
не з'явився, був повідомлений про час,
дату та місце судового засідання
належним чином та своєчасно, про
причини неявки суд не повідомив.

Вислухавши пояснення представників
сторін, дослідивши та проаналізувавши
надані ними докази у їх сукупності,
судом встановлено, що за рахунок
коштів, залучених під гарантією КМ
України від 23.07.1997р. № 40-1919/9 в рамках
Гарантійної структурної угоди від
10.05.1995р. укладеної між КМ України та
Урядом США, Украгробіржі надано кредит
у сумі 66,3 млн. дол. США.

Кредит було надано на умовах
внутрішньої кредитної угоди від
24.07.1997р. № 18/03-149, укладеної
"Укрексімбанком" від імені Кабінету
Міністрів України з Украгробіржею,
шляхом оплати 85% вартості
зовнішньоторговельного контракту
купівлі-продажу № 6/3076 UKR від 08.05.1996р.
Украгробіржі (м. Київ) з компанією
„Кейс Корпорейшн" (США) на поставку
сільгосптехніки на суму 72,3 млн. дол.
США, 85% комісії за надання кредиту та
комісій за зобовязання, 100 % страхових
платежів Експортно-імпортного банку
США. Решта 15% вартості зазначеного
контракту (10,9 млн. дол. США) було
сплачено авансовим платежем за рахунок
коштів, залучених під гарантією
Міністерства фінансів від 23.07.1997р. на
умовах кредитної угоди від 23.07.1997р.,
укладеної між Украгробіржею та банком
"Societe General, New York Branch", безпосередньо
(двохстороння).

Отримана за контрактом
сільгосптехніка була передана
Украгробіржею, державним агентом,
сільгосптоваровиробникам та іншим
суб'єктам господарювання шляхом
укладення з ними договорів фінансового
лізингу терміном на п'ять років.
Надходження від цих операцій мали бути
джерелом погашення кредитів, наданих
Украгробіржі (Боржнику).

Так, на умовах договору фінансового
лізингу від 19.06.2002 року №150, укладеного
між Украгробіржею (Боржником) та ТОВ
"ВОЛЬВІНА", останьому була передана
сільгосптехніка на суму 530 568,00 дол. США.

У зв'язку з невиконанням ТОВ "ВОЛЬВІНА"
за угодами договору фінансового
лізингу у підприємства станом на 27.06.2003
року, згідно звірки розрахунків №150/2
від 18.10.03 року до договору фінансового
лізингу, утворилась прострочена
заборгованість перед Украгробіржею у
сумі 530 005,02 дол. США.

Разом з тим, неналежне виконання ТОВ
"ВОЛЬВІНА", умов договору фінансового
лізингу спричинило несвоєчасність
проведення Украгробіржею (Боржником)
розрахунків за кредитами, отриманими
під державні гарантії.

З метою реструктурування простроченої
заборгованості Украгробіржі в сумі 530
005,02 доларів США між Міністерством
фінансів України, Українською аграрною
біржею та ТОВ "ВОЛЬВІНА" було укладено
угоду про реструктурування від 31.12.2003р.
№ 130-/186 (далі Угода), відповідно до якої
була реструктурована частина
заборгованості Украгробіржі за
кредитною угодою від 24.07.1997р. № 18/03-149.

Станом на 12.09.2006р. прострочена
заборгованість ТОВ "ВОЛЬВІНА"перед
державою за угодою про
реструктурування від 31.12.2003р. № 130-04/186
становила: по основному боргу 530005, 02
дол. США; по нарахованих відсотках 16847, 87
дол. США; пеня за прострочення платежу
508387, 41 грн.

Зазначені обставини встановлені
постановою Господарського суду
Одеської області від 29.09.2011 року, яка
залишена без змін постановою Одеського
апеляційного господарського суду від
07.12.2011 року, та стягнуто з ТОВ "ВОЛЬВІНА"
- поручителя за угодою про
реструктурування від 31.12.2003 року
№130-04/186 вищевказану прострочену
заборгованість перед державним
бюджетом станом на 12.09.2006 року у сумі 3 269
993,51 грн. (а.с.93-96)

Відповідно до ст. 72 КАС України
обставини, встановлені судовим
рішенням в господарській справі, що
набрало законної сили, не доказуються
при розгляді інших справ, у яких беруть
участь ті самі особи або особа, щодо
якої встановлено ці обставини.

Зазначеним рішенням Господарського
суду Одеської області від 29.09.2011 року
також визначено, що відповідно до п.4
Порядку та умов укладення угод про
реструктурування простроченої станом
на 1 січня 2003 р. заборгованості
юридичних осіб за кредитами,
залученими державою або під державні
гарантії, та бюджетними позичками,
затвердженого постановою КМ України
№1070 від 17.07.2006 року (далі Порядок №1070),
повернення реструктурованої суми
здійснюється у валюті кредиту та/або
бюджетної позички, заборгованість за
якими реструктурується, або в
національній валюті за офіційним
обмінним курсом Національного банку на
дату внесення платежу.

Ці самі положенні передбачені в Угоді
по реструктурування (п.6.2 та 6.3), що також
співвідноситься з п.4.3 договору
фінансового лізингу №150 (а.с.57,66).

Згідно пункту 15 Постанови КМУ №174
прострочена заборгованість за
кредитами, бюджетними
позичками/фінансовою допомогою, яка не
погашена боржником протягом 30
календарних днів після настання строку
платежу, а також нарахована на суму
простроченої заборгованості за
кредитом, бюджетною
позичкою/фінансовою допомогою пеня
стягуються в установленому
законодавством порядку органами
державної податкової служби за місцем
реєстрації боржника відповідно до
подання територіальних органів
Державної казначейської служби, яке
подається у строки, визначені пунктом 10
цього Порядку.

До ДПІ надійшли подання ГУДКСУ в
Одеській області від 20.11.2013 року
№06-08/1590-10220, №06-08/1591-10220, №06-08/1592-10220 про
здійснення до ТОВ "ВОЛЬВІНА" заходів
щодо стягнення простроченої
заборгованості (а.с.11-12).

Згідно подання ГУДКСУ в Одеській
області від 20.11.2013 року №06-08/1590-10220
станом на 01.11.2013 року у ТОВ "ВОЛЬВІНА"
наявна заборгованість по основному
боргу у сумі 530005,02 дол. США, тобто
основний борг у дол. США не змінився.
Проте за офіційним курсом
Національного банку, встановленого на
звітну дату (7,993грн. за дол. США) борг
складає 4236330,12 грн.

З урахуванням рішення Господарського
суду від 29.09.2011 року, яким стягнуто
основний борг у сумі 2676525,35грн. (за
офіційним курсом Національного банку
5,05грн. за дол. США), станом на 01.11.2013 року
борг складає 1559804,77грн. (4236330,12 грн. -
2676525,35грн.).

Згідно подання ГУДКСУ в Одеській
області від 20.11.2013 року №06-08/1591-10220
станом на 01.11.2013 року у ТОВ "ВОЛЬВІНА"
наявна заборгованість по відсоткам у
сумі 16847,87 дол. США, тобто розмір
заборгованості по відсоткам у дол. США
не змінився. Проте за офіційним курсом
Національного банку, встановленого на
звітну дату (7,993грн. за дол. США) борг
складає 134665,02грн.

З урахуванням рішення Господарського
суду від 29.09.2011 року, яким стягнуто
заборгованість по відсоткам у сумі
85081,74грн. (за офіційним курсом
Національного банку 5,05грн. за дол. США),
станом на 01.11.2013 року борг складає
49583,28грн. (134665,02грн. - 85081,74грн.).

Згідно подання ГУДКСУ в Одеській
області від 20.11.2013 року №06-08/1592-10220
станом на 01.11.2013 року у ТОВ "ВОЛЬВІНА"
наявна заборгованість по пені у сумі
3447899,66грн.

З урахуванням рішення Господарського
суду від 29.09.2011 року, яким стягнуто
заборгованість по пені у сумі 508386,74грн.,
станом на 01.11.2013 року борг складає
2939512,92грн. (3447899,66грн. - 508386,74грн.).

Таким чином, у відповідача наявна
заборгованість станом на 01.11.2013 року у
розмірі 4 548 900,97 грн.

Суд не приймає до уваги доводи
представника відповідача про
неправомірність позовних вимог ДПІ
щодо стягнення вказаної
заборгованості яка необґрунтовано
збільшена у зв'язку з ростом курсу
долару США по відношенню до
національної валюти, оскільки згідно
Порядку №1070 повернення
реструктурованої суми здійснюється у
валюті кредиту та/або бюджетної
позички, заборгованість за якими
реструктурується, або в національній
валюті за офіційним обмінним курсом
Національного банку саме на дату
внесення платежу, що також передбачено
в Угоді по реструктурування (п.6.2 та 6.3),
та п.4.3 договору фінансового лізингу
№150.

Також суд не приймає до уваги доводи
представника відповідача стосовно
неможливості після прийняття Рішення
Господарського суду Одеської області
від 29.09.2011 року зростання розміру пені
за несвоєчасне виконання угоди.
Відповідно до п.14 Угоди про
реструктурування № 130-04/186 від 31.12.2003
року у разі не виконання або
неналежного виконання Боржником
зобов'язань за цією угодою щодо
здійснення платежів з погашення
заборгованості та/або сплати відсотків
на суму своєчасно нездійснених за
угодою платежів нараховується пеня в
національній валюті за обліковою
ставкою Національного банку із
застосуванням коефіцієнта 1,2 за кожен
день прострочення платежу до повного
виконання Боржником таких зобов'язань.
Судом встановлено, що заборгованість
станом на 01.11.2013 року не сплачена.

З урахуванням встановлених у судовому
засіданні фактів, суд прийшов до
висновку, що позивач довів суду ті
обставини, на які посилався в
обґрунтування позовних вимог і вони
підлягають задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись
ст.ст. 2, 7, 8, 9, 11,72, 86, 159-164 КАС України,
суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративний позовом Державної
податкової інспекції у
Комінтернівському районі Головного
управління Міндоходів в Одеській
області до Товариства з обмеженою
відповідальністю "ВОЛЬВІНА", треті
особи Міністерство фінансів України,
Головне управління Державної
казначейської служби України в
Одеській області, Українська аграрна
біржа, Публічне акціонерне товариство
"Державний експортно-імпортний банк
України", про стягнення простроченої
заборгованості перед державним
бюджетом - задовольнити.

Стягнути з відповідача Товариства з
обмеженою відповідальністю "ВОЛЬВІНА"
(вул. Вишнева, буд №23, смт
Комінтернівське, Комінтернівський
район, Одеська область, 67500, код ЄДПРОУ
23218115) - поручителя за Угодою про
реструктуризацію від 31.12.2003 року
№130-04/186 прострочену заборгованість
перед державним бюджетом станом на
01.11.2013 року у сумі 4 548 900,97 грн., у тому
числі: основний борг у сумі 1 559 804,77 грн.
який перерахувати на рахунок №3015,
КВК 680, КПКВК 6801050, КФК 0421, КЕКВ 4122, код
бюджетної класифікації - 06801050. (гривня)
отримувач - Державна казначейська
служба України, код ЄДРПОУ - 37567646, банк
отримувача - Державна казначейська
служба України, м. Київ, код банку
отримувача - 820172; відсотки за
користування кредитом у сумі 49 583,28 грн.,
які перерахувати на рахунок №3015,
код класифікації доходів бюджету -
24110100. (гривня), отримувач - Державна
казначейська служба України, код
ЄДРПОУ - 37567646, банк отримувача -
Державна казначейська служба України,
м. Київ, код банку отримувача - 820172; пеня
за прострочку повернення кредиту у
сумі 2 939 512,92 грн., яку перерахувати на
рахунок №1028, отримувач - Державна
казначейська служба України, код
ЄДРПОУ - 37567646, банк отримувача -
Державна казначейська служба України,
м. Київ, код банку отримувача - 820172, , код
класифікації доходів бюджету - 21081000.

Постанову може бути оскаржено до
Одеського апеляційного
адміністративного суду шляхом подання
апеляційної скарги через Одеський
окружний адміністративний суд
протягом десяти днів з дня отримання
копії постанови у порядку статей 160,167,
185-187 КАС України.

Суддя

Катаєва Е.В.

Стягнути з відповідача
Товариства з обмеженою
відповідальністю "ВОЛЬВІНА" (вул.
Вишнева, буд №23, смт Комінтернівське,
Комінтернівський район, Одеська
область, 67500, код ЄДПРОУ 23218115) -
поручителя за Угодою про
реструктуризацію від 31.12.2003 року
№130-04/186 прострочену заборгованість
перед державним бюджетом станом на
01.11.2013 року у сумі 4 548 900,97 грн., у тому
числі: основний борг у сумі 1 559 804,77 грн.
який перерахувати на рахунок №3015,
КВК 680, КПКВК 6801050, КФК 0421, КЕКВ 4122, код
бюджетної класифікації - 06801050. (гривня)
отримувач - Державна казначейська
служба України, код ЄДРПОУ - 37567646, банк
отримувача - Державна казначейська
служба України, м. Київ, код банку
отримувача - 820172; відсотки за
користування кредитом у сумі 49 583,28 грн.,
які перерахувати на рахунок №3015,
код класифікації доходів бюджету -
24110100. (гривня), отримувач - Державна
казначейська служба України, код
ЄДРПОУ - 37567646, банк отримувача -
Державна казначейська служба України,
м. Київ, код банку отримувача - 820172; пеня
за прострочку повернення кредиту у
сумі 2 939 512,92 грн., яку перерахувати на
рахунок №1028, отримувач - Державна
казначейська служба України, код
ЄДРПОУ - 37567646, банк отримувача -
Державна казначейська служба України,
м. Київ, код банку отримувача - 820172, , код
класифікації доходів бюджету - 21081000.

25 квітня 2014 року.