Справа № 805/7219/13-а
Суддя: Бабіч С.І.
Дата ухвалення: 2014-03-20 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний
суд
У Х В А Л А

про витребування доказів

20 березня 2014 р.
Справа №805/7219/13-а

приміщення суду за адресою: 83052,
м.Донецьк, вул. 50-ої Гвардійської
дивізії, 17

Донецький окружний адміністративний
суд у складі головуючого судді Бабіча
С.І. за участю секретаря судового
засідання Мандрики К.В.,

за участю представників сторін:

позивача - Заходи О.М.;

відповідача - Кравченко І.О., Фільчак
Л.А.;

розглянувши у відкритому судовому
засіданні питання щодо витребування
доказів у справі за адміністративним
позовом товариства з обмеженою
відповідальністю "Слов'янська деревня"
до Слов'янської об'єднаної державної
податкової інспекції Головного
управління Міндоходів у Донецькій
області про визнання протиправними та
скасування податкових повідомлень -
рішень № від 03.01.2013 року та №
від 25.03.2013 року,

В С Т А Н О В
И В:

Товариство з обмеженою
відповідальністю "Слов'янська деревня"
звернулось до суду з адміністративним
позовом до Слов'янської об'єднаної
державної податкової інспекції
Головного управління Міндоходів у
Донецькій області про визнання
протиправними та скасування
податкових повідомлень - рішень №
від 03.01.2013 року та № від
25.03.2013 року.

4 червня 2013 року ухвалою Донецького
окружного адміністративного суду від
слідчого управління ДПС у Донецькій
області витребувано належним чином
засвідчені копії документів, що були
вилучені у ТОВ "Слов'янська деревня" під
час проведення обшуку, відповідно до
протоколу обшуку від 13.12.2012 року в межах
досудового розслідування № 0000029,
а саме:

- копії документів (договори, накладні,
платіжні доручення, тощо) по
господарських відносинах ТОВ
"Слов'янська деревня" з: ТОВ
"Сінтезпродсервіс", ТОВ "Донагролюкс",
ТОВ "Факторинг Фінанси", ТОВ "Славія Де
Люкс", ТОВ "Мар'їнський укрпромзбут" та
ТОВ "СК Інжиніринг";

- копії заяв ТОВ "Слов'янська деревня"
щодо взяття його на облік як платника
ПДВ та відповідних доказів
направлення/отримання таких заяв;

- копії всіх документів що відображають
господарську діяльність ТОВ
"Слов'янська деревня" за період з 01.10.2009
року по 30.09.2012 року.

21 червня 2013 року на ухвалу суду від
04.06.2013 головним управлінням Міндоходів
у Донецькій області надано відповідь,
відповідно до якої, управління
повідомило, що доступ до документів
діяльності ТОВ "Слов'янська деревня",
які було вилучено у ході обшуку 13.12.12
року за адресою: м. Донецьк, вул.
Ходаковського, № 5 в рамках
кримінального провадження №0000029
може бути надано представникам ТОВ
"Слов'янська деревня" для зняття копій у
приміщенні ВПМ ДПІ у Калінінському
районі м. Донецька Донецької області
ДПС та подальшого надання до суду, про
що повідомлено ТОВ "Слов'янська
деревня".

Крім того зазначило, що слідче
управління ДПС у Донецькій області
реорганізоване у слідче управління
фінансових розслідувань ГУ Міндоходів
у Донецькій області.

25 червня 2013 року ухвалою суду
витребувано від відділу податкової
міліції Державної податкової
інспекції у Калінінському районі міста
Донецька Головного управління
Міндоходів у Донецькій області та
слідчого управління фінансових
розслідувань Головного управління
Міндоходів у Донецької області копії
документів (договори, накладні,
платіжні доручення, тощо), що
відображають господарську діяльність
ТОВ "Слов'янська деревня" з: ТОВ
"Сінтезпродсервіс", ТОВ "Донагролюкс",
ТОВ "Факторинг Фінанси", ТОВ "Славія Де
Люкс", ТОВ "Мар'їнський укрпромзбут" та
ТОВ "СК Інжиніринг"за період з 01.10.2009
року по 30.09.2012 року.

ДПІ у Ворошиловському районі м.
Донецька Донецької області ДПС
надіслано лист №2073/8/05-62-07-013 від 19.07.2013
року в якому зазначено, що всі
необхідні документи згідно ухвали суду
про витребування доказів від 25.06.2013
року вилучені з ВПМ у Калінінському
районі м. Донецька Донецької області
ДПС слідчим СВ Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області
лейтенантом міліції Леонтьєвим А.В. за
протоколом тимчасового доступу до
речей та документів від 04.07.2013 року.

У відповідь на ухвали суду від 25.06.2013
року про витребування доказів слідчим
управлінням фінансових розслідувань
Головного управління Міндоходів у
Донецькій області надіслано лист
№1756/10/05-99-09-02-13 від 26.07.2013 року, в якому
зазначено, що оригінали зазначених
документів на підставі ухвали слідчого
судді Калінінського районного суду м.
Донецька Ушенко В.Ф. від 03.07.2013 року
згідно з протоколом тимчасового
доступу до речей та документів від
04.07.2013 року вилучені слідчим СВ
Калінінського РВ ДМУ ГУМВС України в
Донецькій області лейтенантом міліції
Леонтьєвим А.В.

Ухвалою суду 13 серпня 2013 року від
слідчого відділу Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області
витребувано копії документів
(договори, накладні, платіжні
доручення, тощо), що відображають
господарську діяльність ТОВ
"Слов'янська деревня" з: ТОВ
"Сінтезпродсервіс", ТОВ "Донагролюкс",
ТОВ "Факторинг Фінанси", ТОВ "Славія Де
Люкс", ТОВ "Мар'їнський укрпромзбут" та
ТОВ "СК Інжиніринг"за період з 01.10.2009
року по 30.09.2012 року.

Згідно відмітки про отримання,
зазначена ухвала суду від 13 серпня 2013
року про витребування доказів отримана
слідчим відділом Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області 21
серпня 2013 року, проте на день розгляду
справи відділом ніяких документів та
пояснень надано не було.

Ухвалою суду 5 вересня 2013 року від
слідчого відділу Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області
витребувано копії документів
(договори, накладні, платіжні
доручення, тощо), що відображають
господарську діяльність ТОВ
"Слов'янська деревня" з: ТОВ
"Сінтезпродсервіс", ТОВ "Донагролюкс",
ТОВ "Факторинг Фінанси", ТОВ "Славія Де
Люкс", ТОВ "Мар'їнський укрпромзбут" та
ТОВ "СК Інжиніринг"за період з 01.10.2009
року по 30.09.2012 року.

Згідно відмітки про отримання,
зазначена ухвала суду від 5 вересня 2013
року про витребування доказів отримана
слідчим відділом Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області 9
вересня 2013 року, проте на день розгляду
справи відділом ніяких документів та
пояснень надано не було.

Ухвалою суду 26 вересня 2013 року від
слідчого відділу Калінінського РВ ДМУ
ГУМВС України в Донецькій області
витребувано копії документів
(договори, накладні, платіжні
доручення, тощо), що відображають
господарську діяльність ТОВ
"Слов'янська деревня" з: ТОВ
"Сінтезпродсервіс", ТОВ "Донагролюкс",
ТОВ "Факторинг Фінанси", ТОВ "Славія Де
Люкс", ТОВ "Мар'їнський укрпромзбут" та
ТОВ "СК Інжиніринг"за період з 01.10.2009
року по 30.09.2012 року.

16 жовтня 2014 року на виконання ухвали
суду начальником СВ Калінінського РВ
ДМУ ГУМВС України в Донецькій області
підполковником міліції Івановою Т.М. до
суду передано частину витребуваних
судом документів. Додатково нею
зазначено, що інші документи згідно
переліку були передані слідчим
Леонтьєвим А.В. до Прокурора відділу
захисту конституційних прав і свобод
громадян та інтересів держави юриста 2
класу Вєтрова. У вказаному переліку
значиться і подана ТОВ "Слов'янська
деревня" реєстраційна заява платника
податку на додану вартість на 3-х
аркушах.

Відповідно до частин 4, 5 статті 11
Кодексу адміністративного судочинства
України, суд вживає передбачені
законом заходи, необхідні для
з'ясування всіх обставин у справі, у
тому числі щодо виявлення та
витребування доказів з власної
ініціативи. Суд повинен запропонувати
особам, які беруть участь у справі,
подати докази або з власної ініціативи
витребувати докази, яких, на думку суду,
не вистачає.

У ході судового засідання 20 березня 2014
року судом встановлено відсутність в
матеріалах справ доказів, що мають
суттєве значення для розгляду справи
по суті, а саме поданої ТОВ "Слов'янська
деревня" реєстраційної заяви платника
податку на додану вартість на 3-х
аркушах, якою, серед іншого, позивач
обґрунтовує свої позовні вимоги.

Згідно з частиною 5 статті 71 КАС
України, суд може збирати докази з
власної ініціативи.

З метою об'єктивного розгляду та
дослідження всіх доказів, що мають
суттєве значення для вирішення справи
по суті, суд вважає за необхідне
витребувати від начальника Відділу
захисту конституційних прав і свобод
громадян та інтересів держави
Прокуратури Донецької області
належним чином засвідчену копію
реєстраційної заяви ТОВ "Слов'янська
деревня" як платника податку на додану
вартість на додану вартість.

Відповідно до частини 3 статті 79 КАС
України, суд може також уповноважити
заінтересовану сторону або іншу особу,
яка бере участь у справі, одержати
письмовий доказ для надання його суду.

Представники сторін у судовому
засіданні не заперечували проти
витребування доказів.

З огляду на вищенаведене, суд вважає за
необхідне витребувати докази, які
необхідні для повного та всебічного
дослідження всіх обставин даної справи
та вирішення її по суті та уповноважити
представника позивача на отримання
належним чином засвідченої копії
поданої ТОВ "Слов'янська деревня"
реєстраційної заяви платника податку
на додану вартість на 3-х аркушах.

Керуючись статтями 11, 71, 75, 160, 165 Кодексу
адміністративного судочинства
України, суд

У Х В А Л И
В:

Витребувати від начальника Відділу
захисту конституційних прав і свобод
громадян та інтересів держави
Прокуратури Донецької області
(місцезнаходження: вул. Генерала
Антонова, 2, м. Донецьк, Донецької
області, 83000):

- належним чином засвідчену копію
поданої ТОВ "Слов'янська деревня"
реєстраційної заяви платника податку
на додану вартість на 3-х аркушах.

Уповноважити представника ТОВ
"Слов'янська деревня" на отримання
належним чином засвідченої копії
поданої ТОВ "Слов'янська деревня"
реєстраційної заяви платника податку
на додану вартість на 3-х аркушах.

Зобов'язати начальника Відділу захисту
конституційних прав і свобод громадян
та інтересів держави Прокуратури
Донецької області у строк до 25 березня
2013 року надати копії витребуваних
документів.

Попередити начальника Відділу захисту
конституційних прав і свобод громадян
та інтересів держави Прокуратури
Донецької області, що відповідно до
статті 271 КАС України, у разі неподання
без поважних причин письмових чи
речових доказів, що витребувані судом,
та неповідомлення причин їх неподання
суд може постановити ухвалу про
тимчасове вилучення цих доказів для
дослідження судом та згідно з
частинами 2, 3 статті 382 КК України,
умисне невиконання вироку, рішення,
ухвали, постанови суду, що набрали
законної сили, або перешкоджання їх
виконанню вчинені службовою особою,
караються штрафом від семисот
п'ятдесяти до однієї тисячі
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян або позбавленням волі на
строк до п'яти років, з позбавленням
права обіймати певні посади чи
займатися певною діяльністю на строк
до трьох років.

Дії, передбачені частиною першою або
другою цієї статті, вчинені службовою
особою, яка займає відповідальне чи
особливо відповідальне становище, або
особою, раніше судимою за злочин,
передбачений цією статтею, або якщо
вони заподіяли істотну шкоду
охоронюваним законом правам і свободам
громадян, державним чи громадським
інтересам або інтересам юридичних
осіб, караються позбавленням волі на
строк від трьох до восьми років з
позбавленням права обіймати певні
посади або займатися певною діяльністю
на строк до трьох років.

Ухвала набирає законної сили з моменту
постановлення та оскарженню не
підлягає.

Постанови та ухвали суду в
адміністративних справах, що набрали
законної сили, є обов'язковими до
виконання на всій території України.

Суддя
Бабіч С.І.