Справа № 2а-3289/12/0970
Суддя: Микитюк Р.В.
Дата ухвалення: 2012-11-13 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ
АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

"13" листопада 2012 р.
Справа № 2а-3289/12/0970

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний
адміністративний суд у складі:

Судді Микитюка Р.В.

при секретарі Дущак С.М.

за участю представника позивача
Гринчака В.В.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в приміщенні суду
адміністративну справу за позовом:
Державної податкової інспекції у м.
Івано-Франківську

до відповідача: ТОВ "Станіславський
будівельний Альянс"

про визнання недійсними реєстраційних
та установчих документів, скасування
державної реєстрації від 26.10.2012 року
№7002980 та припинення юридичної
особи,-

ВСТАНОВИВ:

24.10.2012 року Державна податкова
інспекція в м.Івано-Франківську
(далі-позивач) звернулася в суд з
адміністративним позовом до
Товариства з обмеженою
відповідальністю "Станіславський
будівельний Альянс" (далі-відповідач)
про визнання недійсними реєстраційних
та установчих документів, скасування
державної реєстрації від 26.10.2012 року
№7002980 та припинення юридичної
особи.

Представник позивача в судовому
засіданні позовні вимоги підтримав з
підстав, викладених в позовній заяві.
Суду пояснив, що Товариство з обмеженою
відповідальністю «Станіславський
будівельний альянс» зареєстроване
06.12.2005 року виконавчим комітетом
Івано-Франківської міської ради та
взяте 14.12.2005 року на податковий облік в
державній податковій інспекції в
м.Івано-Франківську. Засновниками
даного підприємства згідно витягу з
Єдиного державного реєстру юридичних
осіб та фізичних осіб-підприємців є
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, а також ОСОБА_3,
ІНФОРМАЦІЯ_2 Директором підприємства
на момент створення був ОСОБА_4. У
вересні 2010 року на посаду директора ТОВ
«Станіславський будівельний
альянс»було призначено ОСОБА_5, про що
26.10.2010 року до Єдиного державного
реєстру юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців було внесено запис
№7002980. В ході проведення заходів
щодо підтвердження місця знаходження
підприємства працівниками ГВПМ ДПІ в м.
Івано-Франківську здійснено виїзд з
юридичною та фактичною адресою
відповідача, в результаті чого
встановлено, що посадові особи та
підприємство відсутнє з адресою
реєстрації. Відділом державної
реєстрації виконавчого комітету
Івано-Франківської міської ради згідно
запису № 9002980 від 03.10.2011 року
внесено до Єдиного державного реєстру
інформацію щодо відсутності
підприємства за юридичною адресою. В
обґрунтування позовних вимог
посилався також на те, що ТОВ
«Станіславський будівельний альянс»
використовувалося ОСОБА_7, який його
придбав у вересні 2010 року та
використовував реквізити вказаного
суб'єкта господарювання у своїй
незаконній діяльності для надання
податкової вигоди третім особам.
Установчі документи, печатка вказаного
підприємства фактично
використовувалася ОСОБА_7, який не
маючи жодних повноважень складати від
імені товариства первинні
бухгалтерські та податкові документи,
укладав договори, що не відповідали
вимогам діючого законодавства України
та суперечили інтересам держави та
суспільства. З моменту придбання
ОСОБА_7 ТОВ «Станіславський
будівельний альянс» та реєстрації
ОСОБА_5 директором даного товариства,
підприємство набуло ознак фіктивності.
На думку позивача, є всі правові
підстави для визнання недійсними
реєстраційних та установчих
документів Товариства з обмеженою
відповідальністю «Станіславський
будівельний альянс» з моменту
реєстрації громадянина ОСОБА_5
директором товариства та скасування
проведених реєстраційних записів та
припинення юридичної особи. Просив
позов задовольнити в повному обсязі.

Представник відповідача в судове
засідання не з'явився, хоча належним
чином повідомлений про дату, час та
місце судового розгляду. Повістка про
виклик у судове засідання повернулася
на адресу суду із довідкою поштового
зв`язку: «підприємство відсутнє».

Згідно правил ч.4 ст.33 КАС України у разі
ненадання особами, які беруть участь у
справі, інформації щодо їх поштової
адреси судовий виклик або судове
повідомлення надсилаються: юридичним
особам та фізичним особам - підприємцям
- за адресою місцезнаходження (місця
проживання), що зазначена в Єдиному
державному реєстрі юридичних осіб та
фізичних осіб підприємців. У разі
відсутності осіб, які беруть участь у
справі, за такою адресою вважається, що
судовий виклик або судове повідомлення
вручене їм належним чином. Таким чином,
суд приходить до висновку, що
відповідач повідомлений належним
чином про розгляд справи.

Відповідно до ч.4 статті 128 Кодексу
адміністративного судочинства
України, у разі неприбуття відповідача,
належним чином повідомленого про дату,
час і місце судового розгляду, без
поважних причин розгляд справи може не
відкладатися і справу може бути
вирішено на підставі наявних у ній
доказів.

Судом продовжено розгляд справи за
відсутності відповідача на підставі
частини 4 статті 128 Кодексу
адміністративного судочинства
України.

Розглянувши матеріали справи,
заслухавши думку представника
позивача, дослідивши наявні в
матеріалах справи письмові докази,
судом встановлено наступне.

Товариство з обмеженою
відповідальністю «Станіславський
будівельний альянс» зареєстроване
06.12.2005 року виконавчим комітетом
Івано-Франківської міської ради та
взяте 14.12.2005 року на податковий облік в
державній податковій інспекції в
м.Івано-Франківську. Відповідач
зареєстрований за первинною адресою:
м.Івано-Франківськ, вул.Хіміків, 15.

Засновниками даного підприємства
згідно витягу з Єдиного державного
реєстру юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців є ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, а також ОСОБА_3,
ІНФОРМАЦІЯ_2

Директором підприємства на момент
створення був ОСОБА_4.

У вересні 2010 року на посаду директора
ТОВ «Станіславський будівельний
альянс» було призначено ОСОБА_5, про що
26.10.2010 року до Єдиного державного
реєстру юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців було внесено запис
№7002980.

В ході проведення заходів щодо
підтвердження місця знаходження
підприємства працівниками ГВПМ ДПІ в м.
Івано-Франківську здійснено виїзд з
юридичною та фактичною адресою
відповідача, в результаті чого
встановлено, що посадові особи та
підприємство відсутнє з адресою
реєстрації (76000,м.Івано-Франківськ,
вул.Хіміків, 15), про що складена
відповідна довідка від 23.09.2011 року.
(а.с.15-16).

Відділом державної реєстрації
виконавчого комітету
Івано-Франківської міської ради згідно
запису № 9002980 від 03.10.2011 року
внесено до Єдиного державного реєстру
інформацію щодо відсутності
підприємства за юридичною адресою.

Як вбачається з матеріалів справи,
26.04.2012 року порушено кримінальну справу
відносно ОСОБА_7 за ч. 2 ст. 205 КК України
(а.с.18).

Досудовим слідством встановлено, що
ОСОБА_7, у вересні 2010 року, маючи на меті
придбати суб'єкта господарювання з
метою прикриття незаконної діяльності,
усвідомлюючи суспільно-небезпечний
характер своїх дій і передбачаючи
негативні наслідки, бажаючи їх
настання, домовився про придбання ТОВ
«Станіславський будівельний альянс» з
його директором ОСОБА_4

На виконання своїх домовленостей
ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передали ОСОБА_7
нотаріально завірену заяву від 30.06.2010
року про вивід їх з учасників
товариства.

20 вересня 2010 ОСОБА_4, діючи згідно
домовленості з ОСОБА_7, організував
збори учасників товариства
«Станіславський будівельний
альянс»ОСОБА_2 та ОСОБА_3, якими
директором за пропозицією ОСОБА_7
призначено ОСОБА_5

У подальшому, ОСОБА_7 було передано
печатку та установчі документи ТОВ
«Станіславський будівельний альянс»,
які останній з часу отримання почав
використовувати у своїй незаконній
діяльності.

У той же час, ОСОБА_7, не бажаючи бути
викритим у вчиненні злочину, не вчинив
будь-яких дій, пов`язаних із
перереєстрацією ТОВ «Станіславський
будівельний альянс»на себе, хоча
фактично отримав можливість
використовувати реквізити вказаного
суб`єкта господарювання у незаконній
діяльності.

При цьому, товариство «Станіславський
будівельний альянс» на час отримання
ОСОБА_7 печатки та установчих
документів було зареєстроване в
установленому порядку, перебувало на
обліку у органах податкової служби, у
тому числі як платник податку на додану
вартість, володіло банківським
рахунком.

При отриманні можливості фактично
розпоряджатися печаткою та статутними
документами ТОВ «Станіславський
будівельний альянс» ОСОБА_7
запропонував ОСОБА_8, яка до цього
виконувала обов`язки головного
бухгалтера, продовжити виконувати такі
функції, на що ОСОБА_8, якій не були
відомі злочинні наміри ОСОБА_7,
погодилася.

ОСОБА_7, знаючи, що незаконна діяльність
з використанням переданого йому
суб'єкта підприємницької діяльності,
буде здійснюватись фактично за адресою
проживання та місцем роботи головного
бухгалтера ОСОБА_8, з метою
унеможливлення викриття незаконної
діяльності, залишив попередню юридичну
адресу ТОВ «Станіславський
будівельний альянс»-
м.Івано-Франківськ, вул. Хіміків, 15, хоча
фактично дане товариство за вказаною
адресою не знаходилось з моменту його
придбання ОСОБА_7

Таким чином, ОСОБА_7, не будучи
службовою особою ТОВ «Станіславський
будівельний альянс», фактично керував
діяльністю даного товариства, яка була
направлена на створення незаконного
податкового кредиту контрагентам,
отримання від них безготівкових коштів
на рахунок товариства, після чого
здійснювалась їх конвертація шляхом
зняття їх з рахунку ТОВ
«Станіславський будівельний альянс»як
ОСОБА_8 так і безпосередньо ОСОБА_7 на
підставі чеків підписаних ОСОБА_5 та
ОСОБА_8

Вказані обставини підтверджуються
протоколами допитів, як свідків
ОСОБА_3., ОСОБА_2., ОСОБА_4 та ОСОБА_8
(а.с.21-25).

Відповідно до статті 42 Конституції
України, кожен має право на
підприємницьку діяльність, яка не
заборонена законом.

Підприємницька діяльність особою може
здійснюватись як безпосередньо, так і
шляхом створення та участі у суб'єктах
господарювання.

Згідно ст.55-1 Господарського кодексу
України ознаками фіктивності, що дають
підстави для звернення до суду з
вимогою про припинення юридичної особи
або припинення діяльності фізичною
особою-підприємцем, в тому числі
визнання реєстраційних документів
недійсними є, зокрема, реєстрація
(перереєстрація) у органах державної
реєстрації фізичними особами з
подальшою передачею (оформленням) у
володіння чи управління підставною
(неіснуючою), померлою, безвісти
зниклою особою або такою особою, що не
мала наміру провадити
фінансово-господарську діяльність або
реалізовувати повноваження.

Згідно ч.1 ст.79 Господарського кодексу
України господарськими товариствами
визнаються підприємства або інші
суб'єкти господарювання, створені
юридичними особами та/або громадянами
шляхом об'єднання їх майна і участі в
підприємницькій діяльності товариства
з метою одержання прибутку. У випадках,
передбачених цим Кодексом,
господарське товариство може діяти у
складі одного учасника.

Відповідно до ч.2 ст. 57 Господарського
кодексу України в установчих
документах повинні бути зазначені
найменування суб'єкта господарювання,
мета і предмет господарської
діяльності, склад і компетенція його
органів управління, порядок прийняття
ними рішень, порядок формування майна,
розподілу прибутків та збитків, умови
його реорганізації та ліквідації, якщо
інше не передбачено законом.

Згідно ст. 80 Цивільного кодексу України
юридичною особою є організація,
створена і зареєстрована у
встановленому законом порядку.

Згідно ч. 3 ст. 8 Закону України "Про
державну реєстрацію юридичних осіб та
фізичних осіб підприємців" установчі
документи підписуються засновником
товариства, а також відповідно до ч. 5
ст. 8 вказаного Закону установчі
документи не повинні містити положень,
які суперечать чинному законодавству.

В силу п. 2 ч.1 ст. 110 Цивільного кодексу
України, юридична особа ліквідується
за рішенням суду про визнання судом
недійсною державної реєстрації
юридичної особи через допущені при її
створенні порушення, які не можна
усунути, а також в інших випадках,
встановлених законом.

Відповідно до підпункту 20.1.12 пункту 20.1.
статті 20 Податкового кодексу України
органи державної податкової служби
мають право у випадках, встановлених
законом, звертатися до суду щодо
припинення юридичної особи та
підприємницької діяльності фізичної
особи - підприємця про визнання
недійсними установчих (засновницьких)
документів суб'єктів господарювання.

Згідно п.67.2 ст. 67 Податкового кодексу
України органи державної податкової
служби в установленому законом порядку
мають право звертатися до суду про
винесення судового рішення щодо:
припинення юридичних осіб або
підприємницької діяльності фізичних
осіб - підприємців; відміни державної
реєстрації припинення юридичних осіб
або підприємницької діяльності
фізичних осіб - підприємців; скасування
державної реєстрації змін до
установчих документів.

Відповідно ст. 38 Закону України "Про
державну реєстрацію юридичних осіб та
фізичних осіб підприємців" для
постановлення судового рішення щодо
припинення юридичної особи, що не
пов'язано з банкрутством юридичної
особи є визнання недійсним запису про
проведення державної реєстрації через
порушення закону, допущені при
створенні юридичної особи, які не можна
усунути.

Таким чином, суд приходить до висновку,
що з моменту перереєстрації ТОВ
«Станіславський будівельний альянс»в
управління ОСОБА_5 підприємство набуло
ознак фіктивності, оскільки така
перереєстрація була здійснення без
дійсного волевиявлення останнього, яке
б було спрямовано на створення
підприємства та ведення подальшої
господарської діяльності. Установчі
документи, печатка зазначеного вище
підприємства використовувалась
особами, які не маючи жодних
повноважень складали від імені ТОВ
«Станіславський будівельний
альянс»первинні бухгалтерські та
податкові документи, укладали
договори, що не відповідає вимог
діючого законодавства України та
суперечить інтересам держави та
суспільства, бо є порушенням
встановленого державою порядку
дотримання законності у сфері
здійснення господарської діяльності
та оподаткування господарських
операцій, тобто відповідач є суб'єктом
господарювання, що має ознаки
фіктивності та який провадить фіктивну
господарську діяльність.

Таким чином, перереєстрація та
діяльність вищевказаного суб'єкта
господарювання відбулась на особу, яка
не мала наміру здійснювати
фінансово-господарську діяльність на
ТОВ «Станіславський будівельний
альянс», а тому, вказане товариство
перереєстровувалось не з метою
здійснення підприємницької
діяльності, у зв'язку з чим суд вважає,
що є всі правові підстави для визнання
недійсними реєстраційних та
установчих документів Товариства з
обмеженою відповідальністю
«Станіславський будівельний альянс» з
моменту їх перереєстрації на
громадянина ОСОБА_5, скасування
проведених реєстраційних записів та
припинення юридичної особи.

За таких обставин, суд перевіривши
наявні у справі докази, вважає заявлені
позовні вимоги є обґрунтованими та
такими, що підлягають задоволенню.

На підставі ст. 124 Конституції України,
керуючись ст. ст. 158-163, 167 Кодексу
адміністративного судочинства
України, суд ,-

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити повністю.

Визнати недійсними реєстраційні та
установчі документи Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Станіславський будівельний альянс" з
моменту реєстрації громадянина ОСОБА_5
директором Товариства з обмеженою
відповідальністю "Станіславський
будівельний альянс".

Скасувати державну реєстрацію змін до
відомостей про юридичну особу від
26.10.2010 року №7002980.

Припинити юридичну особу Товариства з
обмеженою відповідальністю
"Станіславський будівельний альянс"
(76000, вул.Хіміків, 15, м.Івано-Франківськ,
ідентифікаційний код 33859794).

Відповідно до ч.1 ст.38 Закону України
"Про державну реєстрацію юридичних та
фізичних осіб-підприємців" після
набрання постановою законної сили,
направити її копію державному
реєстратору за місцем реєстрації
юридичної особи (Виконавчий комітет
Івано-Франківської міської ради) для
внесення до Єдиного державного реєстру
юридичних та фізичних осіб-підприємців
запису про судове рішення та внесення
запису про проведення державної
реєстрації припинення підприємницької
діяльності юридичної особи.

Постанова може бути оскаржена в
апеляційному порядку. Відповідно до
статті 186 Кодексу адміністративного
судочинства України, апеляційна скарга
на постанову суду першої інстанції
подається протягом десяти днів з дня
отримання копії постанови.

Апеляційна скарга подається до
Львівського апеляційного
адміністративного суду через
Івано-Франківський окружний
адміністративний суд.

Постанова набирає законної сили після
закінчення строку подання апеляційної
скарги, встановленого Кодексом
адміністративного судочинства
України, якщо таку скаргу не було
подано.

Суддя:
Микитюк Р.В.

Постанова складена в повному
обсязі 19.11.2012 року.