Справа № 813/373/14
Суддя: Крутько Олена Василівна
Дата ухвалення: 2014-02-20 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
справа № 813/373/14
Львівський окружний адміністративний
суд у складі головуючої судді Крутько
О.В., розглянувши в порядку письмового
провадження адміністративну справу за
позовом Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України до
Приватного підприємства «Одісей», за
участю третьої особи, яка не заявляє
самостійних вимог на предмет спору на
стороні позивача Міністерство доходів
та зборів України про подовження дії
спеціальної санкції,-
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України звернулось у
Львівський окружний адміністративний
суд з позовом до Приватного
підприємства «Одісей» про подовження
дії спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності, застосованої до Приватного
підприємства «Одісей» наказом
Мінекономрозвитку від 27.02.2013 року №208
на термін до усунення Приватним
підприємством «Одісей» порушення
статтей 1, 2 Закону України «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній
валюті» допущеного при виконанні
зовнішньоекономічних контрактів від
20.08.2010 року №2010/08/01 укладеного між ПП
«Одісей» та «Emex Energy Handellsgesellschaft MBH»
(Німеччина) та від 01.11.2011 року №31/2011
укладеного між ПП «Одісей» та Volodymyr
Позовні вимоги обґрунтовані тим, що
відповідно до статті 37 Закону України
«Про зовнішньоекономічну діяльність»
до відповідача за порушення
зовнішньоекономічного законодавства
відповідним наказом Мінекономіки
застосовано спеціальну санкцію -
зовнішньоекономічної діяльності на
У зв'язку з тим, що обставини, які
зумовили застосування до відповідача
згаданої санкції, ним не усунуті,
позивач вважає за доцільне в судовому
порядку подовжити дію спеціальної
санкції, застосованої до відповідача.
Позивач у поясненнях від 25.01.2014 року
№2432-03/44 виклав клопотання про розгляд
справи без участі представника, яке
судом задоволено.
Відповідач в судове засідання не
з'явився, належним чином повідомлений
про дату, час та місце розгляду справи.
Поштова кореспонденція від
відповідача повернулася на адресу суду
з відміткою «за закінченням терміну
Відповідно до п.11 ст. 35 КАС України у
разі повернення поштового
відправлення із повісткою, яка не
вручена адресату з незалежних від суду
причин, вважається, що така повістка
вручена належним чином.
Третя особа в судове засідання не
з'явилась, належним чином повідомлена
про дату, час та місце розгляду справи.
Згідно частини 6 статті 128 КАС України,
якщо немає перешкод для розгляду
справи у судовому засіданні,
визначених цією статтею, але прибули не
всі особи, які беруть участь у справі,
хоча і були належним чином повідомлені
про дату, час і місце судового розгляду,
суд має право розглянути справу у
письмовому провадженні у разі
відсутності потреби заслухати свідка
Суд вважає за можливе розглянути
адміністративну справу в порядку
письмового провадження.
Дослідивши матеріали справи, оцінивши
докази, які мають значення для справи,
суд виходив з наступного:
Частиною 2 статті 37 Закону України «Про
зовнішньоекономічну діяльність» від
16.04.1991 р. № 959-XII передбачено, що
центральний орган виконавчої влади з
питань економічної політики за
порушення цього або пов'язаних з ним
законів України може застосовувати до
суб'єктів зовнішньоекономічної
діяльності або іноземних суб'єктів
господарської діяльності такі
спеціальні санкції, як індивідуальний
режим ліцензування та тимчасове
зупинення зовнішньоекономічної
Відповідно до пункту 1 Положення про
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України, затвердженого Указом
Президента України від 31.05.2011 №634/2011,
Міністерство економічного розвитку і
торгівлі України є головним органом у
системі центральних органів
виконавчої влади з формування та
забезпечення реалізації державної
політики економічного і соціального
розвитку, цінової, промислової,
інвестиційної, зовнішньоекономічної
політики, державної політики у сфері
торгівлі, державної регіональної
політики, державної політики з питань
розвитку підприємництва, технічного
регулювання та захисту прав
споживачів, а також міжвідомчої
координації з питань економічного і
соціального співробітництва України з
Згідно з абзацом 17 підпункту 14 пункту
4 Положення про Міністерство
економічного розвитку і торгівлі
України, затвердженого Указом
Президента України від 31.05.2011 № 634/2011,
Мінекономрозвитку відповідно до
покладених на нього завдань,
застосовує до суб'єктів
зовнішньоекономічної діяльності
України та іноземних суб'єктів
господарської діяльності спеціальні
санкції, передбачені Законом України
«Про зовнішньоекономічну діяльність».
Відповідно до частини 2 статті 37
зовнішньоекономічну діяльність»
санкції, зазначені у цій статті,
застосовуються центральним органом
виконавчої влади з питань економічної
політики за поданням органів державної
податкової та контрольно-ревізійної
служб, митних, правоохоронних органів,
органів Антимонопольного комітету
України, спеціально уповноваженого
органу виконавчої влади у сфері
регулювання ринків фінансових послуг
та Національного банку України або за
рішенням суду.

Державна податкова служба України
(правонаступником якої є Міністерство
доходів і зборів України), листом від
27.12.2012 року №7688/0/51-12/22-3316, згідно статті
37 Закону України «Про
зовнішньоекономічну діяльність»,
звернулась до Мінекономрозвитку з
поданням щодо застосування
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності на території України до
суб'єкта зовнішньоекономічної
діяльності України ПП «Одісей»,
вмотивовуючи це порушенням
відповідачем статтей 1 та 2 Закону
України «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті».

Згідно з частиною третьою статті 37
Закону України «Про
зовнішньоекономічну діяльність»
подання щодо застосування санкцій
повинно містити такі дані:
найменування та реквізити суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності (для
іноземних суб'єктів господарювання -
мовою країни їхнього
місцезнаходження); відомості про зміст
порушення з посиланням на конкретні
положення законодавства України; вид
спеціальної санкції, яку пропонується
застосувати; найменування та реквізити
контрагента, при виконанні контракту з
яким порушено законодавство, іншу
доцільну інформацію.

Як зазначає позивач, подання Державної
податкової служби України містило,
зокрема, такі обов'язкові дані, а саме:
назва і реквізити суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності -
Приватне підприємство «Одісей», м.
Львів, вул. Кавалерідзе, буд. 1, кв. 157; код
порушення - 00010 і 00011, який зазначає
порушення вимог статті 1 та статті 2
Закону України «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті»; вид
спеціальної санкції, яку пропонується
застосувати - тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності;
назва і реквізити контрагентів - «Emex
Energy Handellsgesellschaft MBH», AM NEUMARKT 30, 22041, NAMBURG
(Німеччина) та Volodymyr Trygobiuk (Польща).

Згідно з Поданням Державної податкової
служби України, суб'єктом
зовнішньоекономічної діяльності - ПП
«Одісей» при виконанні експортних та
імпортних контрактів від 20.08.2010 року
№2010/08/01 укладеного з «Emex Energy Handellsgesellschaft
MBH», (Німеччина) та від 01.11.2011 року №31/2011
укладеного з Volodymyr Trygobiuk, (Польща) було
порушено статті 1 та 2 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті».

Відповідно до статті 1 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті», виручка резидентів
у іноземній валюті підлягає
зарахуванню на їх валютні рахунки в
уповноважених банках у строки виплати
заборгованостей, зазначені в
контрактах, але не пізніше 180
календарних днів з дати митного
оформлення (виписки вивізної вантажної
митної декларації) продукції, що
експортується, а в разі експорту робіт
(послуг), прав інтелектуальної
власності - з моменту підписання акта
або іншого документа, що засвідчує
виконання робіт, надання послуг,
експорт прав інтелектуальної
власності. Перевищення зазначеного
строку потребує висновку центрального
органу виконавчої влади, що реалізує
державну політику у сфері економічного
розвитку.

Відповідно підпунктів 2.1., 2.2. пункту 2
Інструкції про порядок здійснення
контролю за експертними, імпортними
операціями, затвердженої постановою
правління, Національного банку
України, від 24.03.1999 року, № 136 (далі -
Інструкція), виручка резидентів
підлягає зарахуванню на їх рахунки в
банках у строки виплати
заборгованостей, зазначені в
контрактах, але не пізніше 180
календарних днів з дати оформлення МД
на продукцію, що експортується, а в разі
експорту робіт (послуг, прав
інтелектуальної власності) - з моменту
підписання акта або іншого документа,
що засвідчує виконання робіт, надання
послуг, експорт прав інтелектуальної
власності. Відлік законодавчо
встановленого строку розрахунків банк
починає з наступного календарного дня
після дня оформлення МД або підписання
акта (іншого документа).

При цьому пунктом 2.3. Інструкції
передбачено, що банк знімає експортну
операцію резидента з контролю після
зарахування виручки за цією операцією
на поточний рахунок останнього.

В порушення статті 1 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті», виручка в іноземній
валюті по експортним операціям
здійсненим на підставі укладення
зовнішньоекономічного контракту від
20.08.2010 року №2010/08/01 у 180 - денний строк
від нерезидента «Emex Energy Handellsgesellschaft MBH»,
(Німеччина) на валютний рахунок
резидента ПП «Одісей» в уповноваженому
банку ПАТ «ВТБ Банк» не надійшла.

Відповідно до статті 2 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті», імпортні операції
резидентів, які здійснюються на умовах
відстрочення поставки, в разі, коли
таке відстрочення перевищує 180
календарних днів з моменту здійснення
авансового платежу або виставлення
векселя на користь постачальника
продукції (робіт, послуг), що
імпортується, потребують висновку
центрального органу виконавчої влади,
що реалізує державну політику у сфері
економічного розвитку.

В порушення статті 2 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті», оплачений товар за
зовнішньоекономічним контрактом від
01.11.2011 року №31/2011 укладеного між ПП
«Одісей» та Volodymyr Trygobiuk, (Польща) від
останнього на митну територію України
у 180-денний строк, на загальну суму 10 000,00
дол. США не надійшов.

Про наявність факту порушення ПП
«Одісей» статтей 1, 2 Закону України
«Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті» свідчать листи
відділення Львівської регіональної
дирекції ПАТ «ВТБ Банк» від 09.12.2011 року
№1622/1700-04-2, від 10.01.2012 року №20/1700/2 та від
06.06.2012 року №672/1700-2, в яких зокрема,
повідомлено про ненадходження в
законодавчо встановленні строки
валютної виручки (товару) на рахунок ПП
«Одісей» за контрактами від 20.08.2010 року
№2010/08/01 укладеного між ПП «Одісей» та
«Emex Energy Handellsgesellschaft MBH», (Німеччина) та
від 01.11.2011 року №31/2011 укладеного між ПП
«Одісей» та Volodymyr Trygobiuk, (Польща).

Враховуючи викладене,
Мінекономрозвитку України Наказом від
27.02.2013 року №208 «Про застосування
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності на території України до
суб'єктів зовнішньоекономічної
діяльності України», застосовано за
порушення вимог статтей 1, 2 Закону
України «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті» до ПП
«Одісей» спеціальну санкцію -
тимчасове зупинення
зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до абзацу 2 підпункту 3.4
пункту 4 Порядку взаємодії
Міністерства економіки України та
Державної податкової адміністрації
України з питань застосування
спеціальних санкцій, затвердженого
наказом Мінекономіки та Державної
податкової адміністрації України від
09.11.2006 року № 340/672, на підставі
отриманих матеріалів (у разі, якщо
допущені порушення законодавства
України не усунуто й виникає
доцільність подовження дії
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності)
Мінекономрозвитку готує відповідну
позовну заяву до суду.

Мінекономрозвитку України листом від
05.06.2013 року №4122-17/19318-06 звернулось до
Міністерства доходів і зборів України
щодо розгляду питання стосовно
доцільності подовження дії
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності застосованої до суб'єкта
зовнішньоекономічної діяльності ПП
«Одісей».

Міністерство доходів і зборів України
надіслало у відповідь лист від 27.06.2013
року №6518/5/99-99-22-03-01-16 (вх.
Мінекономрозвитку від 01.07.2013 року
№06/65364-13), в якому повідомило, що
Міндоходів, вважає за доцільне
подовжити дію спеціальної санкції -
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до ПП «Одісей» наказом
Міністерства економічного розвитку і
торгівлі України від 27.02.2013 року №208.

За таких обставин суд бере до уваги
доводи позивача про наявність
обґрунтованих підстав для подовження
судом дії застосованої до відповідача
спеціальної санкції - тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності.

Згідно з частиною 7 статті 37 Закону
України «Про зовнішньоекономічну
діяльність» подовження дії
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
здійснюється виключно за рішенням
суду. Для подовження дії тимчасового
зупинення зовнішньоекономічної
діяльності центральний орган
виконавчої влади з питань економічної
політики на підставі інформації
ініціатора застосування даної санкції
звертається з позовною заявою до суду.

Згідно з частиною 9 статті 37 Закону
України «Про зовнішньоекономічну
діяльність» при прийнятті рішення щодо
подовження дії тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності суд
зазначає термін, на який подовжено дію
цієї санкції.

Відповідно до частини 2 статті 251,
частини 2 статті 252 Цивільного кодексу
України терміном є певний момент у
часі, з настанням якого пов'язана дія чи
подія, яка має юридичне значення.
Термін визначається календарною датою
або вказівкою на подію, яка має
неминуче настати.

Згідно ч.1 ст. 71 КАС України кожна
сторона повинна довести ті обставини,
на яких ґрунтуються її вимоги та
заперечення, крім випадків,
встановлених статтею 72 цього Кодексу.

Враховуючи вищезазначене та у зв'язку
із тим, що суб'єктом
зовнішньоекономічної діяльності
України ПП «Одісей» не усунуто
порушення вимог статтей 1, 2 Закону
України «Про порядок здійснення
розрахунків в іноземній валюті», а
іншого судом не встановлено, суд
погоджується з твердженням
Мінекономрозвитку щодо доцільності
подовження дії спеціальної санкції -
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до Приватного
підприємства «Одісей» наказом
Міністерства економічного розвитку і
торгівлі України від 27.02.2013 року №208 на
термін до усунення Приватним
підприємством «Одісей» порушення
вимог статтей 1, 2 Закону України «Про
порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті» допущеного при
виконанні зовнішньоекономічних
контрактів від 20.08.2010 року №2010/08/01
укладеного між ПП «Одісей» та «Emex Energy
Handellsgesellschaft MBH» (Німеччина) та від 01.11.2011
року №31/2011 укладеного між ПП «Одісей»
та Volodymyr Trygobiuk (Польща).

Позовні вимоги є обґрунтованими та
підлягають до задоволення.

Щодо судових витрат, то у відповідності
до вимог ст. 94 КАС України судові
витрати у формі судового збору, з
відповідача не належить стягувати.

Керуючись ст. ст. 71, 94, 158, 159, 160-163, 167 КАС
України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Позов задоволити повністю.

Подовжити дію спеціальної санкції -
тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності,
застосованої до Приватного
підприємства «Одісей» наказом
Міністерства економічного розвитку і
торгівлі України від 27.02.2013 року №208 на
термін до усунення Приватним
підприємством «Одісей» порушення
вимог статтей 1, 2 Закону України «Про
порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті» допущеного при
виконанні зовнішньоекономічних
контрактів від 20.08.2010 року №2010/08/01
укладеного між ПП «Одісей» та «Emex Energy
Handellsgesellschaft MBH» (Німеччина) та від 01.11.2011
року №31/2011 укладеного між ПП «Одісей»
та Volodymyr Trygobiuk (Польща).

Апеляційна скарга на постанову суду
подається протягом десяти днів з дня її
проголошення до Львівського
апеляційного адміністративного суду
через Львівський окружний
адміністративний суд. Копія
апеляційної скарги одночасно
надсилається особою, яка її подає, до
Львівського апеляційного
адміністративного суду. У разі
застосування судом частини третьої
статті 160 цього Кодексу, а також
прийняття постанови у письмовому
провадженні апеляційна скарга
подається протягом десяти днів з дня
отримання копії постанови.

Якщо суб'єкта владних повноважень у
випадках та порядку, передбачених
частиною четвертою статті 167 цього
Кодексу, було повідомлено про
можливість отримання копії постанови
суду безпосередньо в суді, то
десятиденний строк на апеляційне
оскарження постанови суду
обчислюється з наступного дня після
закінчення п'ятиденного строку з
моменту отримання суб'єктом владних
повноважень повідомлення про
можливість отримання копії постанови
суду.

Постанова набирає законної сили в
порядку, встановленому ст. 254 КАС
України.

Суддя
Крутько О.В.

Постанова виготовлена та
підписана 20.02.2014 року.