Справа № 2а-6300/08
Суддя: Ральченко І.М.
Дата ухвалення: 2008-07-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа №2а-6300/08
П О С Т А Н О В А

іменем України

17 липня 2008 року Харківський окружний
адміністративний суд

у складі:
головуючого - судді Ральченка І.М.

при секретарі -
Кіт С.В.

за участі
представників:

позивача -
Слюсара А.М., Кутько Г.С.

відповідача -
Макаренко М.В.

розглянув у відкритому судовому
засіданні адміністративну справу за позовом
товариства з обмеженою відповідальністю „Універмаг Харків” до Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку Харківського територіального
управління про скасування розпорядження, зобов'язання вчинити дії, -

В
С Т А Н О В И В :

Позивач
звернувся до суду із позовом, у якому просив скасувати розпорядження Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку Харківського територіального
управління №5-ХА-В від 20.05.2008 року, яким ТОВ "Універмаг
Харків" відмовлено у скасуванні реєстрації випуску акцій та анулюванні
свідоцтва про реєстрацію випуску акцій, та зобов'язати відповідача прийняти
рішення про скасування реєстрації випуску акцій та анулювання свідоцтва про
реєстрацію випуску акцій. В обґрунтування позову вказано, що в порушення вимог
чинного законодавства Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку
Харківського територіального управління зроблено помилковий висновки про
порушення позивачем п. 7 розділу 1 "Порядку скасування реєстрації випусків
акцій та анулювання свідоцтв про реєстрацію випусків акцій", затвердженого
рішенням Комісії №222 від 30.12.1998 р. (у редакції Рішення Комісії №398 від
14.07.2005 року)(надалі Порядок №222), частини 3 ст.19 Закону України "Про
господарські товариства", ст.9 Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні". Відмова у скасуванні реєстрації випуску акцій та
анулювання свідоцтва про реєстрацію випуску акцій зроблено з перевищенням
повноважень та порушенням п.8 розділу 1 Порядку №222; п.1.7. розділу 1, розділу
6 "Положення про порядок реєстрації випуску акцій під час
реорганізації" затвердженого рішенням Комісії №221 від 30.12.1998 р. (у
редакції Рішення Комісії №680 від 04.08.2006 року), ст.ст. 105-108 Цивільного
Кодексу України, ст. 37 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних
осіб та фізичних осіб-підприємців"; без всебічного аналізу законодавчих та
нормативних актів України, а саме: ч. 1 ст. 9 Закону України " Про
бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Положення
про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку",
затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995р. №88,
Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів,
капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій"
(затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291), клас
4 "Власний капітал та забезпечення зобов'язань"; без достатнього
дослідження документів, які у відповідності зі ст. 108 Цивільного кодексу
України, "Порядком скасування реєстрації випусків акцій та анулювання
свідоцтв про реєстрацію випусків акцій", затвердженого рішенням Комісії
№222 від 30.12.1998 р. (у редакції Рішення Комісії №398 від 14.07.2005 року),
Порядком проведення реорганізації ВАТ "Універмаг Харків",
затвердженого 29 серпня 2007 року рішенням позачергових загальних зборів
акціонерів ВАТ "Універмаг Харків", рішенням загальних зборів ВАТ
"Універмаг Харків" 28 березня 2008 року, було 21.04.2008 року подано до Харківського
територіального управління Держаної комісії з цінних паперів та фондового ринку,
ігноруванням Рішення Господарського суду Харківської області по справі
29/690-07 (вх.№13134/5-29) від 28 грудня 2007 року.

У
судовому засіданні представник позивача вимоги підтримав в повному обсязі,
просив задовольнити позов.

Відповідач
проти позову заперечував, зазначив, що при виданні розпорядження №5-ХА-В від 20
травня 2008 року Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку було
ретельно розглянуто документи, які позивач надав до Харківського
територіального управління Держаної комісії з цінних паперів та фондового ринку
21.04.2008 року та наполягає на тому, що позивачем було порушено: п. 7 розділу
1 Порядку №222, а саме: як свідчить із Звіту про наслідки обміну акцій у
статутному фонді ВАТ "Універмаг Харків", що реорганізується, на
письмові зобов'язання про видачу відповідної кількості часток ТОВ
"Універмаг Харків", що створювалось внаслідок реорганізації, від 21
квітня 2008 року 42950 акцій (26,84375%) не були обміняні на письмові
зобов'язання про видачу відповідної кількості часток ТОВ "Універмаг
Харків"; частину 3 ст.19 Закону України "Про господарські
товариства", а саме: згідно нової редакції Статуту ТОВ "Універмаг
Харків", затвердженого загальними зборами учасників (протокол №2 від 17
квітня 2008 року), зареєстрованого 18
квітня 2008 року виконавчим комітетом Харківської міської Ради (№ запису про
включення відомостей про юридичну особу до Єдиного Державного реєстру -1 040240), зобов'язання Товариства, зазначені в п.1.2. Статуту
Товариства, зареєстрованого 11.04.2008 року виконавчим комітетом Харківської
міської Ради (№ запису про включення відомостей про юридичну особу до Єдиного
Державного реєстру -1 040240), перейшло до учасника ТОВ
"Універмаг Харків"; статтю 9 Закону України "Про бухгалтерський
облік та фінансову звітність в Україні", а саме: в передавальному акті від
15 січня 2005 року, затвердженому загальними зборами акціонерів ВАТ
"Універмаг Харків" 28 березня 2008 року не відображені зобов'язання
правонаступника, зазначені в п.1.2. Статуту Товариства, зареєстрованого
11.04.2008 року виконавчим комітетом Харківської міської Ради (№ запису про
включення відомостей про юридичну особу до Єдиного Державного реєстру -1 040240).

Вислухавши
думки учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи, судом
встановлено наступне.

20.05.2008
року відповідачем винесено розпорядження №5-ХА-В, яким відмовлено ТОВ
"Універмаг Харків" у скасуванні реєстрації випуску акцій та
анулюванні свідоцтва про реєстрацію випуску акцій.

Стаття
8 розділу 1 Порядку №222 визначає вичерпний перелік підстав відмови в зупиненні обігу акцій, скасуванні
реєстрації випусків акцій та анулюванні свідоцтв про реєстрацію випуску акцій,
а саме невідповідність поданих документів вимогам чинного законодавства,
порушення встановленого законодавством порядку припинення діяльності акціонерного
товариства, виявлення на дату подання документів порушення порядку скликання
та/або проведення загальних зборів акціонерів, на яких прийнято рішення про
припинення діяльності акціонерного товариств.

ТОВ "Універмаг Харків" зареєстровано 11.04.2008
року виконавчим комітетом Харківської міської Ради № 1 040240.

Cтатут ТОВ "Універмаг Харків" затверджено
загальними зборами засновників - протокол №1 від 28.03.2008 року.

ТОВ “Універмаг Харків” утворено з ВАТ "Універмаг
Харків" в результаті реорганізації (перетворення) останнього, яке
відбулося на виконання рішень прийнятих загальними зборами акціонерів ВАТ
"Універмаг Харків" від 29.08.2007 року, 28.03.2008 року та зборів
засновників ТОВ "Універмаг Харків" 11.09.2007 року та 28.03.2008 року
та у зв'язку з припиненням юридичної особи ВАТ "Універмаг Харків" у
результаті його перетворення. ТОВ “Універмаг Харків” є повним правонаступником
всіх прав і обов'язків ВАТ „Універмаг Харків”.

Засновниками та
учасниками ТОВ „Універмаг Харків” є: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ВАТ
"Універмаг Харків".

Обмін акцій проведено всім акціонерам, які звернулися до
ВАТ "Універмаг Харків" з заявами про видачу в обмін на акції ВАТ
"Універмаг Харків", які належали їм на праві власності письмових
зобов'язань товариством з обмеженою відповідальністю "Універмаг
Харків" про видачу відповідних часток у його статутному фонді. Власники
акцій, якими при поданні заяв було порушено "Порядок проведення
реорганізації ВАТ "Універмаг Харків", в зв'язку з тим, що акціонери
на зборах голосували "проти" реорганізації ВАТ в ТОВ подали заяву на
обмін акцій на письмові зобов'язання про видачу відповідної кількості часток в
товаристві після закінчення обміну, або
не подавали заяву на обмін акцій на письмові зобов'язання про видачу відповідної
кількості часток в статутному фонді ТОВ "Універмаг Харків" у
відповідності з п.1.7 розділу 1 Положення №221 отримали замість права на частку
у статутному капіталі ТОВ "Універмаг Харків" право на компенсування
вартості акцій, які належали їм на праві власності в статутному фонді (капіталі) ТОВ
"Універмаг Харків", що відповідає розділу 2 Порядку проведення
реорганізації ВАТ "Універмаг Харків" (затверджено рішенням
позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ "Універмаг Харків" 29
серпня 2007 року) і повинно здійснюватись на протязі 10 років з моменту
публікації інформації реєструвальним органом про скасування реєстрації акцій.

Розмір статутного капіталу на дату прийняття рішення про
припинення діяльності товариства шляхом реорганізації дорівнює розміру статутного
капіталу ВАТ "Універмаг Харків", що підтверджується Протоколом
загальних зборів ВАТ "Універмаг Харків", які відбулися 28.03.2008
року, та вимогам п.6 розділу 1 Порядку №222, п.1.10. розділу 1 Положення №221
залишився не змінним, що підтверджується
розділом 6 Статуту Товариства, зареєстрованого 11.04.2008 року виконавчим
комітетом Харківської міської Ради, передавальним актом, затвердженим
загальними зборами акціонерів ВАТ "Універмаг Харків" 28.03.2008 року.

18.04.2008 року, в зв'язку з виключенням з Єдиного
державного реєстру ВАТ "Універмаг Харків", припиненням його
діяльності та правонаступництвом засновник - ТОВ "Універмаг Харків"
уклав з дотриманням порядку, передбаченого ст.53 Закону України "Про
господарські товариства" з одним з учасників (в зв'язку з письмовою
відмовою інших) у простій письмовій формі 17.04.2008 року, договір про порядок
внесення частки до статутного капіталу ТОВ "Універмаг Харків" шляхом
виконання зобов'язань перед акціонерами ВАТ "Універмаг Харків", що і
знайшло відображення в зареєстрованій новій редакції Статуту ТОВ
"Універмаг Харків", затвердженого загальними зборами учасників ТОВ
(протокол №2 від 17.04.2008 року), зареєстрованого 18.04.2008 року виконавчим
комітетом Харківської міської Ради № 1 040240 ТОВ "Універмаг
Харків".

В зв'язку з
наведеним та поданням Пеньковим О.В. нотаріально посвідченої заяви про вихід зі
складу учасників, рішенням зборів ТОВ
"Універмаг Харків" 17.04.2008 року було затверджено Нову редакцію
Статуту ТОВ "Універмаг Харків", згідно якої засновниками товариства
стали ОСОБА_1 та ОСОБА_3.

Надання Державній комісії з цінних паперів та фондового
ринку Харківського територіального управління документів, що підтверджують
виконання операції, що відображено в новій редакції статуту ТОВ "Універмаг Харків", не передбачено
чинним законодавством, знаходиться поза межами контролю, який у відповідності з
Положенням №221 та Порядком №222 віднесено до її компетенції в зв'язку з тим,
що на відповідача чинним законодавством не покладено здійснення нагляду за
формуванням статутного капіталу підприємств, які мають організаційно правову
форму - товариство з обмеженою відповідальністю.

Вище зазначене у повному обсязі спростовує факт порушення
позивачем ч. 3 ст.19 Закону України "Про господарські товариства",
так як підтверджує повне правонаступництво ТОВ "Універмаг Харків"
прав і обов'язків ВАТ "Універмаг Харків" та набуття в порядку
передбаченому чинним законодавством корпоративних прав в ТОВ "Універмаг
Харків" ОСОБА_1 та ОСОБА_3.

Передавальний
акт від 15.01.2008 року складено у відповідності з вимогами частини 2 ст.107
Цивільного кодексу України, а саме після закінчення строку для пред'явлення
вимог кредиторів та задоволення чи відхилення вимог. Передавальний акт містить
положення про правонаступництво щодо всіх зобов'язань юридичної особи, що
припиняється, стосовно всіх кредиторів та боржників, включаючи зобов'язання,
які оспорюються сторонами, що існують на дату його складання та підтверджується
викладеним у Акті, а саме: акт складено у відповідності з вимогами ст. 107
Цивільного кодексу України, після закінчення строку визначеного "Порядком
про реорганізацію ВАТ "Універмаг Харків" (затвердженого рішенням
загальних зборів 29.08.2007 року) для пред'явлення вимог кредиторами та у зв'язку
з відсутністю заявлених від кредиторів
вимог, які повинні бути задоволені (відхилені) та на підставі залишків по
рахунках бухгалтерського обліку ВАТ "Універмаг Харків" станом на
15.01.2008 року.

Враховуючи, що Передавальний акт складено станом на
15.01.2008 року (дату, яка наступила після
закінчення 2-х місячного терміну для звернення кредиторів з вимогами, як
це передбачено чинним законодавством), затверджено рішенням загальних зборів
акціонерів ВАТ "Універмаг Харків", яке було проведено з дотриманням
порядку скликання зборів, при прийнятті рішень був наявний кворум та дотримано
порядок голосування та прийняття зборами рішень, ст. 9 Закону України "Про
бухгалтерський облік ", Положенням "Про документальне забезпечення
записів бухгалтерського обліку", яке затверджено Наказом Міністерства
фінансів України від 24.05.1988 р. підставою для бухгалтерського обліку
операцій є первинні документи. Первинні документи -це письмові свідоцтва, що
фіксують та підтверджують господарські операції та повинні бути складені у
момент проведення кожної господарської операції.

Господарська операція по відображенню зобов'язань
правонаступника є наступною після реєстрації факту реорганізації підприємства,
яка відбулася на підставі прийнятого акціонерами 28.03.2008 року рішення та
державною реєстрацію ТОВ "Універмаг Харків", яке відбулося 14.04.2008
року, що підтверджується Свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ
"Універмаг Харків" серія АО1 №085555, і не могло знайти відображення
в балансі, який складено станом на 15.01.2008 року в зв'язку з відсутністю
первинних документів, а саме державної реєстрації змін, що відбулися. Зазначена
операція у відповідності з чинним законодавством повинна знайти відображення в
балансі ТОВ "Універмаг Харків", який складено станом на 01.07.2008 року.

З
огляду на наведене. суд погоджується із твердженням позивача, про відповідність
наданого ним пакету документів листом без номера від 21.04.2004 року
(зареєстровано ХТУ ДКЦПФР, вхідний №39 від 21.04.2008 року) вимогам чинного законодавства, відсутність в його діях
порушення порядку припинення діяльності акціонерного товариства та виявлення на
дату подання документів порушення порядку скликання та/або проведення загальних
зборів акціонерів, на яких прийнято рішення про припинення діяльності акціонерного
товариства.

Надані
позивачем первинні документи, копія судового рішення
Господарського суду Харківської області по справі 29/690-07, що набуло
чинності, свідчать, про відсутність підстав
для відмови ТОВ "Універмаг Харків" у скасуванні реєстрації
випуску акцій та анулюванні свідоцтва про реєстрацію випуску акцій
реєстраційний №45/1/03, дата реєстрації 29.01.2003 року.

Відповідно
до ст. 19 Конституції України правовий порядок в Україні ґрунтується на
засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не
передбачено законодавством. Органи державної влади та органи місцевого
самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах
повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ст. 71 КАС України кожна сторона повинна
довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Таким чином, під
час розгляду справи відповідачем не доведено і судом не встановлено порушення
норм чинного законодавства, на які посилається відповідач в розпорядженні
№5-ХА-В від 20.05.2008 року.

З огляду на вищевикладене розпорядження Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Харківського
територіального управління №5-ХА-В від 20.05.2008
року підлягає скасуванню.

Вимога позивача про зобов'язання відповідача протягом трьох робочих днів з
дати видання розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій опублікувати
інформацію про скасування реєстрації випуску акцій в одному зі своїх друкованих
видань не підлягає задоволенню, оскільки є передчасною. Обов'язок відповідача
опубліковувати інформацію виникне у майбутньому, після скасування реєстрації випуску акцій та анулювання
свідоцтва про реєстрацію випуску акцій, а тому інтерес позивача в цій частині
не порушений на час вирішення справи.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку про
необхідність задоволення позовних вимог в частині.

Керуючись ст.ст. 7, 9, 17, 79, 86, 94, 160 - 163 КАС
України, суд, -

П
О С Т А Н О В И В :

Позов
товариства з обмеженою відповідальністю "Універмаг Харків" - задовольнити частково.

Визнати
нечинним розпорядження Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
Харківського територіального управління №5-ХА-В від 20.05.2008 року про відмову
ТОВ "Універмаг Харків" у скасуванні реєстрації випуску акцій та
анулюванні свідоцтва про реєстрацію випуску акцій.

Зобов'язати
Державну комісію з цінних паперів та фондового ринку Харківського
територіального управління скасувати реєстрацію випуску акцій та анулювати
свідоцтво про реєстрацію випуску акцій реєстраційний №45/1/03, дата реєстрації
29 січня 2003 року.

Позов
в іншій частині залишити без задоволення.

Постанова
набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне
оскарження, якщо таку заяву не було подано. Якщо було подано заяву про
апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, постанова
набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання апеляційної
скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення
апеляційного розгляду справи.

Постанова
може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного
адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд шляхом
подачі в 10-денний строк з дня виготовлення постанови у повному обсязі заяви
про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 20 днів апеляційної
скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції або в порядку ч. 5 ст. 186
КАС України.

Повний
текст постанови виготовлений 21 липня 2008 року.

Суддя І.М.
Ральченко