Справа № 3-26847/2008
Суддя: Смирнов Г.С.
Дата ухвалення: 2008-10-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

П О С Т А Н О В А № 3-26847/08

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2008р. м.Херсон

Суддя Суворовського районного суду м. Херсону Смирнов Г.С. розглянувши матеріали, які надійшли від Державної податкової адміністрації у Херсонській області щодо притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1

ІНФОРМАЦІЯ_1
року народження, громадянки України, уродженка м.Херсон, яка працює касиром ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” і компанія”, яка мешкає за адресою: м. Херсон,
АДРЕСА_1
за ст. 155-1 ч.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення , -

Встановив:

10 вересня 2008 року відносно касира
ОСОБА_1
. був складений адміністративний протокол про те, що вона працюючи касиром ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” і компанія” допустила порушення вимог п. 13 ст. 3 і ст. 22 Закону Украйни від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР „Про застосування реєстру розрахункових операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” чим самим вчинив правопорушення, передбачене ст. 155-1 ч.1 КУпАП.

В судовому засіданні
ОСОБА_1
. свою вину не визнала надавши суду письмову заяву з викладенням обставин справи.

Вислухавши пояснення
ОСОБА_1
., дослідивши матеріали справи встановлено:

10 вересня 2008 р. співробітниками Державної податкової адміністрації у Херсонській області була здійснена перевірка ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” щодо контролю за дотриманням вимог чинного законодавства у сфері торгівлі, громадського харчування послуг суб’єктами підприємницької діяльності. Під час перевірки
ОСОБА_1
., як касир ломбарду, здійснювала роботу з реєстратором розрахункових операцій (РРО). Під час перевірки було встановлено порушення касиром ломбарду (
ОСОБА_1
.) вимог п. 13 ст. 3 і ст. 22 Закону Украйни від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР „Про застосування реєстру розрахункових операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (в подальшому Закон), а саме: невідповідність суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі готівкових коштів, яка значиться у поточному звіті РРО у сумі 3 428 грн. 76 коп.

По наслідках перевірки співробітниками ДПА у Херсонській області був складений відповідний акт, а також прийнято рішення щодо застосування штрафних санкцій до ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” від 17.09.2008 р. у вигляді штрафу розміром 17 143 гривні 80 коп.

Однак, у відповідності з п. 2.8. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Національного банку України від від 15 грудня 2004 року N 637 (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 13 січня 2005 р. за N 40/10320) відокремлені підрозділи підприємств - юридичних осіб можуть здавати готівкову виручку (готівку) безпосередньо до кас таких юридичних осіб або до будь-якого банку для її переказу і зарахування на банківські рахунки зазначених юридичних осіб. За відсутності банків готівкова виручка (готівка) для переказу на банківські рахунки підприємства може здаватися до операторів поштового зв'язку та небанківських фінансових установ, які мають ліцензію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України на здійснення переказу коштів.

Враховуючи вищевикладене, а також той факт, що перевезення матеріальних цінностей ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” займається служба інкасації акціонерного банку «Південний» (договір від 31 жовтня 2006 року № 06) грошові кошти у сумі 3 428 грн. 76 коп. були передані до основної каси підприємства. При цьому, враховуючи той факт, що передача цінностей інкасаторам і прибуття перевіряючих до приміщення ломбарду (згідно з наявними документами) збіглися у часі (о 15 годині 35 хв.) і
ОСОБА_1
. була позбавлена можливості закінчити оформлення касової операції.

Відповідно до Дислокації підприємства, погодженою головою Суворовської районної ради від 05.06.2006р. режим роботи ПТ «Ломбард-Лідер» встановлено з 8 до 16, перевірка проводилась: з 15год. 45хв. до 17год., що значно перевищує кінцевий термін роботи ломбарду.

Згідно Закону № 877 плановий чи позаплановий захід повинен здійснюватися у присутності керівника або його заступника, або уповноваженої особи суб'єкта господарювання. Як вбачається з Акту перевірки від 10.09.2008р., перевірка проведена у присутності касиру, а не керівника підприємства або його заступника.

Згідно п.4 ст.5 Закону № 877, органи державного нагляду (контролю) здійснюють планові заходи з державного нагляду (контролю) за умови письмового повідомлення суб'єкта господарювання про проведення планового заходу не пізніш як за десять днів до дня здійснення цього заходу.

У відповідності з Указом Президента України від 12 червня 1995 року № 436/95 „Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки” встановлено, що у разі порушення юридичними особами всіх форм власності, фізичними особами — громадянами України, іноземними громадянами та особами без громадянства, які є суб’єктами підприємницької діяльності, а також постійними представництвами нерезидентів, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність, норм з регулювання обігу готівки у національній валюті, що встановлюються Національним банком України, до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, у тому числі і

- за неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки — у п’ятикратному розмірі неоприбуткованої суми.

Враховуючи той факт, що усі суми у ПТ „Ломбард-Лідер” ТПВ „Постачтехкомплект” були оприбутковані то застосування до товариства штрафних санкцій у вигляді штрафу у п’ятикратному розмірі є безпідставним.

На підставі вищевикладеного приходжу до висновку щодо відсутності у діях
ОСОБА_1
. порушення вимог діючого законодавства України, зокрема п. 13 ст. 3 і ст. 22 Закону Украйни від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР „Про застосування реєстру розрахункових операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” і як наслідок відсутність в них складу адміністративного правопорушення, при таких обставинах провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 247, 284 КУпАП, -

Постановив:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності
ОСОБА_1
закрити у зв’язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Постанова набирає чинності 17.10.2008р.

Суддя

Г.С. Смирнов