Справа № 2а-228/2007
Суддя: Беклеміщев О.В.
Дата ухвалення: 2007-05-29 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 2а-228 2007 рік
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.05.2007 року Жовтневий районний суд міста Запоріжжя
у складі:

головуючого-судді БеклеміщеваОБ.

при секретарі Запорожець ОД

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в місті Запоріжжя адміністративну справу за позовом ДТП в Жовтневому
районі міста Запоріжжя до ОСОБА_1, ОСОБА_2, третя особа - державний
реєстратор Сергеева Тетяна
Іванівна про визнання недійсними установчих документів, -

ВСТАНОВИВ:

ДПІ в
Жовтневому районі міста Запоріжжя звернулась до суду з адміністративним позовом
до ОСОБА_1, ОСОБА_2, третя особа - державний реєстратор Сергеева Т.І. про
визнання недійсними установчих документів, у якому зазначила, що 13.09.1993
року відділом реєстрації та єдиного реєстру Жовтневої районної адміністрації
зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю «Грос» , про що зроблено запис в журналі обліку реєстраційних справ № 338-р та
видано Свідоцтво про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності -
юридичної особи. До Єдиного державного реєстру підприємств і організацій
України підприємство внесено 13.09.1993
року, ідентифікаційний код ТОВ «Грос» 20472652.
Засновниками підприємства значилися ОСОБА_3,
ОСОБА_4, ОСОБА_5. Рішенням від 15.11.1995
року зі складу засновників товариство виключено ОСОБА_4, ОСОБА_5 та
включено до складу засновників ОСОБА_6, 1965
року народження та ОСОБА_1, 1936
року народження. 04.04.2002 року у відділі реєстрації та єдиного реєстру
Жовтневої районної адміністрації Запорізької міської ради були зареєстровані
зміни до установчих документів ТОВ «Грос» щодо зміни складу учасників
товариства. Учасниками товариства є ОСОБА_1 та ОСОБА_2 30.06.1997 року ТОВ «Грос»
видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за НОМЕР_1.

Згідно установчих документів та реєстраційної картки від 04.04.2002 року,
засновниками ТОВ «Грос» на даний час значаться фізичні особи - громадяни
ОСОБА_1 та ОСОБА_2 В ході податкового розслідування щодо створення та
перереєстрації ТОВ «Грос», здійсненого підрозділом податкової міліції ДПІ в
Жовтневому районі міста Запоріжжя, у засновників даного підприємства ОСОБА_1 та
ОСОБА_2 були відібрані пояснення. ОСОБА_1 у письмовому поясненні вказала, що
«приблизно п'ять років тому до неї прийшов син її родичів ОСОБА_7, якого вона
знає з дитинства, та попросив її паспорт, не пояснюючи, для яких цілей він йому
потрібен, сказавши лише, що для його бізнесу. Паспорт він повернув через
декілька днів. Про ТОВ «Грос» вона чує не в перше, але про те, що вона є одним
з його засновників, не знає. Прізвище ОСОБА_2 їй не відоме, цього чоловіка вона
не знає. На її адресу приходили листи для ТОВ «Грос», але вона вважала, що
листи приходять помилково, тому їх викидала, не розкриваючи». ОСОБА_2 у своїх
поясненнях вказав, що «в місті Запоріжжі за все життя жодного разу не був,
рідних, друзів та знайомих у місті не має. Про підприємство ТОВ «Грос» чує
вперше, чим займається підприємство не знає. З громадянкою ОСОБА_1 не знайомий,
нічого про неї не знає. Засновником ТОВ «Грос» він не являється, та ніколи
раніше не був. Ніяких документів, які мають відношення до ТОВ «грос» він не
підписував, реєстраційні документи не готував, не підписував, нікуди не здавав.
Також йому нічого не відомо про печатки та штампи підприємства. Він ніколи не
був директором підприємства та нікого на цю посаду не призначав. Відношення до
фінансово-господарської діяльності підприємства він не має, декларації не
підписував та не здавав до ДПІ, а також не надавав довіреностей будь-кому на
реєстрацію підприємства та ведення

2

господарської
діяльності. Також не має відношення до рахунків підприємства в установах банку.
Також пояснив, що на фотографії у паспорті НОМЕР_1, виданого
Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області зображений не він, а
чоловік, який йому не відомий. У січні 1990
року у нього вкрали паспорт та речі, по факту чого він звертався до
міліції.

Таким чином,
відношення до діяльності ТОВ «Грос» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 ніколи не мали та не
бажали, щоб від їх імені проводилась будь-яка фінансово-господарська діяльність
ТОВ «Грос».

Посилаючись
на ст. 38 Закону
України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»,
ст. 9 Закону
України «Про податок на додану вартість», ст. ст. 92, 88 ЦК України, ст. ст.
42, 55, 56, 57, 59,88 Господарського
кодексу України, позивач просить суд визнати недійсними з дати перереєстрації,
з 04.04.2002 року
установчі документи ТОВ «Грос», а саме: статут, свідоцтво про державну
реєстрацію, довідку про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та
організацій України; визнати недійсною державну перереєстрацію ТОВ «Грос» від
дати перереєстрації у райдержадміністрації, а саме з 04.04.2002 року та
зобов'язати Державного реєстратора виконкому Запорізької міської ради Сергееву
Т.І. здійснити державну реєстрацію припинення юридичної особи - ТОВ «Грос» з
дати його перереєстрації 04.04.2002 року; визнати недійсним реєстрацію ТОВ
«Грос» платником ПДВ від дати перереєстрації в райдержадміністрації з
04.04.2002 року та зобов'язати ДПРІ в Жовтневому районі міста Запоріжжя анулювати
Свідоцтво платника податку на додану вартість ТОВ «Грос» та виключити ТОВ
«Грос» з Реєстру платників ПДВ з 04.04.2002 року.; визнати недійсним всі
фінансово-господарські документи та первинні бухгалтерські документи (в тому
числі накладні, видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі,
товарно-транспортні накладні) від дати їх складання з реквізитами ТОВ «Грос» з
дати перереєстрації - з 04.04.2002 року.

В судовому
засіданні представник позивача підтримав позовні вимоги та просить суд їх задовольнити.

Відповідачі
в судове засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи повідомлені
належним чином, тому суд вважає можливим розглянути справу у відсутність
відповідачів.

Третя особа в
судове засідання не з'явилась, звернулась до суду із заявою, в якій просить
розглянути справу у її відсутність.

Вивчивши
матеріали справи, вислухавши пояснення представника позивача, суд прийшов до
висновку, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом
встановлено, що 13.09.1993
року відділом реєстрації та єдиного реєстру Жовтневої районної
адміністрації зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю «Грос» , про що зроблено запис в журналі обліку реєстраційних справ №
338-р та видано Свідоцтво про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької
діяльності - юридичної особи. До Єдиного державного реєстру підприємств і
організацій України підприємство внесено 13.09.1993
року, ідентифікаційний код ТОВ «Грос» 20472652.
Засновниками підприємства значилися ОСОБА_3,
ОСОБА_4, ОСОБА_5. Рішенням від 15.11.1995
року зі складу засновників товариство виключено ОСОБА_4, ОСОБА_5 та
включено до складу засновників ОСОБА_6, 1965
року народження та ОСОБА_1, 1936
року народження. 04.04.2002 року у відділі реєстрації та єдиного реєстру
Жовтневої районної адміністрації Запорізької міської ради були зареєстровані
зміни до установчих документів ТОВ «Грос» щодо зміни складу учасників
товариства. Учасниками товариства є ОСОБА_1 та ОСОБА_2 30.06.1997 року ТОВ «Грос»
видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість за НОМЕР_1.

Згідно установчих документів та реєстраційної картки від 04.04.2002 року,
засновниками ТОВ «Грос» на даний час значаться фізичні особи - громадяни
ОСОБА_1 та ОСОБА_2 В ході податкового розслідування щодо створення та
перереєстрації ТОВ «Грос», здійсненого підрозділом податкової міліції ДПІ в
Жовтневому районі міста Запоріжжя, у засновників даного підприємства ОСОБА_1 та
ОСОБА_2 були відібрані пояснення. ОСОБА_1
у

3

письмовому
поясненні вказала, що «приблизно п'ять років тому до неї прийшов син її родичів
ОСОБА_7, якого
вона знає з дитинства, та попросив її паспорт, не пояснюючи, для яких цілей він
йому потрібен, сказавши лише, що для його бізнесу. Паспорт він повернув через
декілька днів. Про ТОВ «Грос» вона чує не в перше, але про те, що вона є одним
з його засновників, не знає. Прізвище ОСОБА_2 їй не відоме, цього чоловіка вона
не знає. На її адресу приходили листи для ТОВ «Грос», але вона вважала, що
листи приходять помилково, тому їх викидала, не розкриваючи». ОСОБА_2 у своїх
поясненнях вказав, що «в місті Запоріжжі за все життя жодного разу не був,
рідних, друзів та знайомих у місті не має. Про підприємство ТОВ «Грос» чує
вперше, чим займається підприємство не знає. З громадянкою ОСОБА_1 не знайомий,
нічого про неї не знає. Засновником ТОВ «Грос» він не являється, та ніколи
раніше не був. Ніяких документів, які мають відношення до ТОВ «грос» він не
підписував, реєстраційні документи не готував, не підписував, нікуди не здавав.
Також йому нічого не відомо про печатки та штампи підприємства. Він ніколи не
був директором підприємства та нікого на цю посаду не призначав. Відношення до
фінансово-господарської діяльності підприємства він не має, декларації не
підписував та не здавав до ДПІ, а також не надавав довіреностей будь-кому на
реєстрацію підприємства та ведення господарської діяльності. Також не має
відношення до рахунків підприємства в установах банку. Також пояснив, що на
фотографії у паспорті НОМЕР_1,
виданого Ленінським РВ ХМУ УМВС України в Харківській області зображений не
він, а чоловік, який й ому не відомий. У січні 1990 року у нього вкрали паспорт та речі, по факту чого він
звертався до міліції.

Таким
чином, відношення до діяльності ТОВ «Грос» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 ніколи не мали та
не бажали, щоб від їх імені проводилась будь-яка фінансово-господарська
діяльність ТОВ «Грос», проте при створенні суб'єкта підприємницької діяльності,
підписуючи відповідні установчі документи, засновник своїм волевиявленням
підтверджує намір на здійснення підприємницької діяльності, з додержанням вимог
законодавства України, усвідомлюючи при цьому усі правові наслідки свого
волевиявлення.

Відповідно
до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в
Україні», підтвердженням здійснення господарських операції є первинні
документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції,
а якщо це не можливо - безпосередньо
після її закінчення, а також повинні мати обов'язкові реквізити: посаду особи,
відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її
оформлення, особистий підпис або інші данні, що дають змогу ідентифікувати
особу, яка брала участь у здійсненні господарській операції.

В даному
випадку лише відповідачі наділені правом на безпосереднє ведення
підприємницької діяльності від імені ТОВ «Грос», але вони заперечують свою
причетність до діяльності підприємства.

В
порушення норм діючого законодавства, при реєстрації суб'єкта підприємницької
діяльності - ТОВ
«Гросс» у засновників ОСОБА_1 та ОСОБА_2 була відсутня дійсна мета щодо
створення суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Грос» для досягнення економічних і соціальних
результатів та одержання прибутку за рахунок провадження самостійної,
систематичної та ініціативної господарської діяльності.

У
зв'язку з цим, невідомі особи незаконно використали право на складання
податкових накладних. Таке право надається виключно особам, зареєстрованим як
платники податку, в порядку, передбаченому ст. 9 Закону України «Про податок на додану вартість». Згідно
ст. 92 ЦК України,
юридична особа набуває цивільних прав і здійснює їх через свої органи, що діють
у межах прав, наданих їм законодавством або статутом. В даному випадку, право
підписувати первинні бухгалтерські документи від імені ТОВ «Грос» має лише
засновник ТОВ «Грос», тому бухгалтерська документація ТОВ «Грос», яка велась
після перереєстрації з 04.04.2002
року, не може бути дійсною. Крім того, з моменту перереєстрації звітність
до ДПІ не надавалась, що підтверджується довідкою № 8046/10-010 від 15.03.2006 року.

Таким чином, судом встановлено, що на підставі
неправдивих даних про підприємство та про менту його створення, які були надані
до органу реєстрації, було здійснено перереєстрацію

4

суб'єкта
підприємницької діяльності, що не відповідає вимогам ст. ст. 56, 57 Господарського
кодексу України та Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької
діяльності», тому перереєстрація ТОВ «Грос» не може бути дійсною, з дати
проведення перереєстрації, тобто від 04.04.2002
року.

Відповідно до ст.. 38 Закону України
«про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців»,
підставою для постановления
судового рішення щодо припинення юридичної особи є визнання недійсним
проведення державної реєстрації, через порушення закону, допущені при створенні
юридичної особи, які не можна усунути.

На
підставі вищевикладеного та керуючись ст. 38
Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних
осіб-підприємців», ст. 9
Закону України «Про податок на додану вартість», ст. ст. 92, 88 ЦК України, ст. ст.
42, 55, 56, 57, 59,88 Господарського
кодексу України, ст. ст. 9,
17-19, ч. 1
ст. 88, 105, 257, п. 6 ст. 161, ст. 162 КАС України,
суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов ДПІ в Жовтневому районі міста
Запоріжжя задовольнити.

Визнати
недійсними з дати перереєстрації, з 04.04.2002
року установчі документи товариства з обмеженою відповідальністю «Грос»
(), а саме:
статут, свідоцтво про державну реєстрацію, довідку про включення до Єдиного
державного реєстру підприємств та організацій України.

Визнати
недійсною державну перереєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю
«Грос» () від дати перереєстрації у райдержадміністрації, а
саме з 04.04.2002 року та зобов'язати Державного реєстратора виконкому
Запорізької міської ради Сергееву Тетяну Іванівну здійснити державну реєстрацію
припинення юридичної особи - товариства з обмеженою відповідальністю «Грос»
() з дати його перереєстрації 04.04.2002 року.

Визнати
недійсним реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю «Грос» () платником ПДВ від дати перереєстрації в райдержадміністрації з
04.04.2002 року та зобов'язати ДПРІ в Жовтневому районі міста Запоріжжя
анулювати Свідоцтво платника податку на додану вартість товариства з обмеженою
відповідальністю «Грос» () та виключити товариства з
обмеженою відповідальністю «Грос» () з Реєстру платників ПДВ
з 04.04.2002 року.; визнати недійсним всі фінансово-господарські документи та
первинні бухгалтерські документи (в тому числі накладні, видаткові накладні,
податкові накладні, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні) від
дати їх складання з реквізитами товариства з обмеженою відповідальністю «Грос»
() з дати
перереєстрації - з 04.04.2002 року.

Заяву про апеляційне оскарження постанови суду першої
інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.
Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом двадцяти днів після
подання заяви про апеляційне оскарження.