Справа № 3/607
Суддя: Блажівська Н.Є.
Дата ухвалення: 2008-03-13 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

м. Київ, вул. Десятинна, 4/6
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К
Р А Ї Н И

місто
Київ

14 год. 40 хв.

13.03.2008 р.
№ 3/607

Окружний
адміністративний суд міста Києва у складі судді Блажівської Н. Є. при секретарі
судового засідання Серпутько Т.С.

за
участю представників сторін:

від Позивача: Черниш Л.О. (довіреність №
1639/9/10 від 15 травня 2007 року)

від Відповідача: ОСОБА_1
(паспорт НОМЕР_1);

За
результатами розгляду у відкритому судовому засіданні адміністративної справи

За
позовом

ДПІ у
Шевченківському районі міста Києва (надалі -Позивач)

до

СПД
ОСОБА_1 (надалі -Відповідач)

про

стягнення заборгованості в розмірі 4 616
грн. 00 коп.

В С Т А Н О В И В

Державна
податкова інспекція у Шевченківському районі міста Києва звернулась із
адміністративним позовом до ОСОБА_1 про стягнення суми штрафної санкції в
розмірі 4 616 грн. 00 коп.

В обґрунтування своїх позовних вимог
Позивач вказує на те, що СПД ОСОБА_1 не була подана до ДПІ у Шевченківському
районі міста Києва Декларація про валютні цінності, доходи та майно станом на 1
жовтня 2006 року, який повинен був бути задекларованим в пункті 5 Розділу III
«Майно та товари за кордоном»товар, що експортований за межі України, згідно з
контрактом від 1 березня 2006 року №04-06, укладеним з нерезидентом «GOLDEN
ENTERPRISE INC»(США) по якому кошти в іноземній валюті на валютний рахунок в
уповноваженому банку перевіряємого суб'єкта підприємницької діяльності у сумі 1
604,0 дол. США на сьогоднішній день не надійшла.

Позивач вказує на положення Закону
України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами
та державними цільовими фондами»активи платника податків можуть бути примусово
стягнені в рахунок погашення його податкового боргу виключно за рішенням суду,
що відповідно до пункту 1.6 статті 1 вищезгаданого Закону є зверненням
стягнення на активи платника податків в рахунок погашення податкового боргу, а
суми штрафу в розмірі 4 616, 00 грн. згідно з положеннями пункту 1.3 статті 1
цього ж Закону є податковим боргом Відповідача.

Відповідач -СПД ОСОБА_1 в судовому
засіданні позовні вимоги визнав та зобов'язався сплатити заборгованість.

Розглянувши
подані сторонами документи та матеріали справи,
заслухавши пояснення представника Позивача та Відповідача, всебічно і
повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтуються позовні вимоги,
об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і
вирішення спору по суті, суд приходить до наступних висновків:

Спірні
правовідносини регулюються Законом України «Про державну податкову службу в
Україні», Законом України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків
перед бюджетами та державними цільовими фондами», Законом України «Про порядок
здійснення розрахунків в іноземній валюті», Декретом Кабінету Міністрів України
«Про систему валютного регулювання та валютного контролю»та Указом Президента
України від 18 червня 1994 року №319/94 «Про невідкладні заходи
щодо повернення в
Україну валютних цінностей,
що незаконно знаходяться за її межами».

Державною податковою інспекцією у
Шевченківському районі міста Києва проведено перевірку та складено акт від 14
лютого 2007 року № 53/22-02/НОМЕР_1 про результати виїзної позапланової
перевірки СПД фізичної особи ОСОБА_1 з питань дотримання вимог чинного
валютного законодавства України при здійсненні експортних операцій по контракту
від № 04-06 від 1 березня 2006 року за період з 1 березня 2006 року по 9 лютого
2007 року.

За
результатами виїзної позапланової перевірки СПД ОСОБА_1 встановлені порушення
статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті», а саме неотримання від нерезидента валютної виручки в сумі 1 604,00
дол. США.

Також
встановлено порушення пункту 1
статті 9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання
та валютного контролю», а саме - неподання Декларації про валютні цінності,
доходи та майно, що належать резиденту України і перебуває за її межами станом
на 1 жовтня 2006 року.

Позивачем
було прийнято та надіслано рішення про застосування штрафних (фінансових)
санкцій форми «С»від 22 лютого 2007 року № /0 яким визначено
відповідачу пеню за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД та за
невиконання зобов'язань та порушення вимог валютного законодавства України у
розмірі 5 127 грн. 00 коп., а також прийнято рішення про застосування штрафних
(фінансових) санкцій форми «С»від 22 лютого 2007 року № /0 яким
визначено Позивачу штрафні санкцій за порушення вимог валютного законодавства
України в розмірі 1139 грн. 00 коп.

Розглянувши
заяву СПД ОСОБА_1 ДШ у Шевченківському
районі міста Києва прийняло Рішення № 2 про розстрочення податкових зобов'язань
від 26 березня 2007 року, яким було надано розстрочення сплати податкових
зобов'язань з 26 березня 2007 року по 18 грудня 2007 року.

Рішенням
№ 1 від 23 травня 2007 року про скасування розстрочення податкових зобов'язань
(боргу) у зв'язку з несплатою чергової частки розстроченої суми та нарахованих
на неї процентів було скасовано рішення про розстрочення податкових зобов'язань
ОСОБА_1 Розстрочені суми податкових зобов'язань та суми нарахованих процентів,
що залишилися несплаченими на день скасування рішення, стягуються та
погашаються у загальному порядку, установленому законодавством для стягнення та
погашення податкового боргу.

Державною
податковою інспекцією у Шевченківському районі м. Києва була направлена перша
податкова вимога № 1/1672 від 23 березня 2007 року, яка вручена 7 квітня 2007
року. Друга податкова вимога від 7 травня 2007 року № 2/2428 була вручена
особисто 2 липня 2007 року.

Згідно
рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій СПД ОСОБА_1було
нараховано 6 266,00 грн. (5 127, 00грн. + 1 139, 00грн.) СПД ОСОБА_1 було
сплачено 1 650,00 грн. На даний час залишок податкової заборгованості
становить 4 616, 00 грн.

СПД
ОСОБА_1 (Продавець) уклав експортний контракт від 1 березня 2006 року № 04-06 з
нерезидентом «GOLDEN STAR ENTERPRISE INC», США (Покупець).

На
виконання умов експортного контракту від 1 березня 2006 року № 04-06 СПД
ОСОБА_1 було відвантажено товар на користь нерезидента «GOLDEN STAR ENTERPRISE
INC»(США) загальною вартістю 1 604, 00 дол. США (загальна фактурна вартість в
еквіваленті по курсу НБУ становить 8 100, 20 грн.) згідно з вантажно-митною
декларацією від 14 квітня 2006 року № 015421 (Законодавчо встановлений термін
отримання валютної виручки становить -13 липня 2006 року).

Валютна
виручка від нерезидента «GOLDEN STAR ENTERPRISE INC» (США) по контракту від 1
березня 2006 року № 04-06 в перевіряємому періоді на валютний рахунок СПД
ОСОБА_1 не надійшла.

СПД
ОСОБА_1 не надав до перевірки індивідуальну ліцензію Національного банку
України по контракту від 1 березня 2006 року № 04-06 на перевищення строку,
передбаченого статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в
іноземній валюті»від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР, а також документів, які
б свідчили про подання позову про стягнення заборгованості з нерезидента до
судових органів України або країни нерезидента, у зв'язку з відсутністю
зазначених документів.

Згідно
статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті»від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР - виручка резидентів у іноземній
валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у
терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90
календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної митної декларації)
продукції, що експортується. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної
ліцензії Національного банку України.

Відповідно
до статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній
валюті»- порушення резидентами термінів, передбачених статтями. 1 і 2 цього
Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3
відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставлено!"
продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за
валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.

Відповідно до вимог
статті 9 Декрету Кабінету
Міністрів України «Про систему валютного регулювання та
валютного контролю»та статті 1 Указу Президента України «Про невідкладні заходи
щодо повернення в
Україну валютних цінностей,
що незаконно знаходяться за її межами»суб'єкти підприємницької
діяльності незалежно від форм власності зобов'язані щоквартально декларувати
наявність належних валютних цінностей,
майна та товарів, які знаходяться за межами України у порядку,
передбаченому Наказом
Міністерства фінансів України
від 25 грудня 1995 року за № 207. Вищезазначеним Наказом передбачено, що
обов'язкове декларування валютних
цінностей доходів та майна здійснюється суб'єктами підприємницької діяльності
за наведеною формою щоквартально в терміни, встановлені для подання квартальної
та річної бухгалтерської звітності.

За
період, що перевірявся, СПД ОСОБА_1 не була подана до ДПІ у Шевченківському
районі міста Києва Декларація про валютні цінності, доходи та майно станом на 1
жовтня 2006 року, який повинен був бути задекларований в пункті 5 Розділу III
«Майно та товари за кордоном»товар, що експортований за межі України, згідно з
контрактом від 1 березня 2006 року № 04-06, укладений з нерезидентом „GOLDEN
ENTERPRISE INC" (США) по якому кошти в іноземній валюті на валютний
рахунок в уповноваженому банку перевіряємого суб'єкта підприємницької
діяльності у сумі 1 604, 00
дол. США на сьогоднішній день не надійшла.

Відповідно
до пункту 2 статті 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993
року № 15/93 «Про систему валютного регулювання та валютного контролю»та статті
2 «Положення про валютний контроль»затвердженого Постановою Правління
Національного банку України від 8 лютого 2000 року № 49 порушення строків декларування
тягне за собою накладення штрафу у розмірі - 1 неоподаткованого мінімуму
доходів громадян за кожний день порушення.

Відповідно
до положень пункту 11 статті 11 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні»фінансові (штрафні) санкції, суми недоїмки, пені, накладені
(застосовані) органами державної податкової служби України, сплачуються
платниками податків добровільно або стягуються у судовому порядку органами
державної податкової служби.

Згідно
положень підпунктів 3.1.1 пункту 3.1 статті З Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами»активи платника податків можуть бути примусово стягнені в
рахунок погашення його податкового боргу виключно за рішенням суду, що відповідно
до пункт 1.6 статті 1 вищезгаданого Закону є зверненням стягнення на активи
платника податків в рахунок погашення податкового боргу, а суми штрафу в
розмірі 4 616, 00 грн. згідно з положеннями пункту 1.3 статті 1 цього ж Закону
є податковим боргом відповідача.

Згідно
рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій СПД ОСОБА_1було
нараховано 6 266,00 грн. (5 127,00грн. + 1 139,00грн.). СПД ОСОБА_1 було
сплачено 1 650,00 грн. На даний час залишок податкової заборгованості становить 4 616, 00 грн.

Відповідно
до частини 3 статті 112 Кодексу адміністративного судочинства України у разі
повного визнання позову відповідачем адміністративного позову і прийняття його
судом приймається постанова суду про задоволення адміністративного позову.

Суд приймає визнання адміністративного
позову Відповідачем з урахуванням положень частини 4 статті 112 Кодексу
адміністративного судочинства України.

Таким
чином, виходячи з меж заявлених позовних вимог, визнання адміністративного
позову Відповідачем, системного аналізу положень чинного законодавства України
та матеріалів справи, суд дійшов висновку, що викладені в позовній заяві доводи
Позивача є обґрунтованими та такими, що
підлягають задоволенню.

Керуючись статтями 69-71, 94, 112, 160-165, 167 та 254
Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд
міста Києва, -

П О С Т А Н О В И В

1. Адміністративний Позов задовольнити
повністю.

2. Стягнути з СПД ОСОБА_1
(ідентифікаційний код НОМЕР_1) на користь державного бюджету України суму
штрафної санкції у розмірі 4 616,00 грн.

Постанова
відповідно до частини 1 статті 254 Кодексу адміністративного судочинства
України набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про
апеляційне оскарження, встановленого цим Кодексом, якщо таку заяву не було
подано.

Постанова
може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом десяти днів з дня її
складення в повному обсязі за правилами, встановленими статтями 185-187 Кодексу адміністративного судочинства
України, шляхом подання через суд першої інстанції заяви про апеляційне
оскарження з наступним поданням протягом двадцяти днів апеляційної скарги.
Апеляційна скарга може бути подана без попереднього подання заяви про
апеляційне оскарження, якщо скарга подається у строк, встановлений для подання
заяви про апеляційне оскарження.

Суддя
Н. Є. Блажівська