ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
___________________________________________________________________________
У Х В А Л А

"15" жовтня 2025 р. Cправа № 902/158/24

Господарський суд Вінницької області у складі:

головуючого судді Лабунської Т.І.

за участю секретаря судового засідання - Марчук А.П.

представника ГУ ДПС у Вінницької області - Островерха Р.В.

арбітражного керуючого Томашука М.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу

за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛОГІСТ ЕЛЕКТРО" (бульвар Незалежності, буд. 18-Б, офіс 21, м. Бровари, Київська область, 07400, код 39300815)

до: Товариства з обмеженою відповідальністю "СІЛЬГОСПЛАН" (вул. 600-річчя, буд. 17, каб. 909, м. Вінниця, 21021, код 43162124)

про банкрутство

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Господарського суду Вінницької області перебуває справа № 902/158/24 за заявою ТОВ "ЛОГІСТ ЕЛЕКТРО" до ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН" про банкрутство.

Постановою суду від 11.10.2024 визнано боржника банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Белінську Н.О..

28.01.2025 до суду від Головного управління ДПС у Вінницькій області надійшла заява про визнання кредиторських вимог до боржника у сумі 2 000 406 967,88 грн.

24.02.2025 до суду від Головного управління ДПС у Вінницькій області надійшла заява про визнання конкурсних кредиторських вимог до боржника у сумі 540 137 769,00 грн.

Вказані заяви призначено до розгляду в судовому засіданні.

Ухвалою суду від 19.06.2025 припинено повноваження ліквідатора ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН" - арбітражного керуючого Белінської Н.О. Призначено ліквідатором ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН" арбітражного керуючого Томашука М.С. та оголошено перерву в судовому засіданні у справі № 902/158/24 до 07.07.2025 з розгляду заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області про визнання кредиторських вимог до боржника у сумі 2 000 406 967,88 грн.; заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області про визнання конкурсних кредиторських вимог до боржника у сумі 540 137 769,00 грн.

Ухвалою суду від 07.07.2025 розгляд справи № 902/158/24, заяв Головного управління ДПС у Вінницькій області про визнання кредиторських вимог до боржника у сумі 2 000 406 967,88 грн. та в сумі 540 137 769,00 грн. відкладено на 15.08.2025.

Ухвалою суду від 15.08.2025 заяву Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 27.01.2025 про визнання грошових вимог до боржника задоволено частково. Визнано вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області до ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН" у розмірі: 796 344 072,93 грн. - пеня - шоста черга задоволення вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів; 6 056,00 грн. - витрати на сплату судового збору за подання заяви про визнання конкурсних кредиторських вимог - перша черга задоволення вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів. Відмовлено у задоволенні заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 27.01.2025 в частині визнання грошових вимог до боржника в сумі 1 204 061 874,95 грн. пені та 1 020,00 грн. штрафної санкції. Заяву Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 24.02.2025 про визнання грошових вимог до боржника задоволено. Визнано вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області (Хмельницьке шосе, 7, м. Вінниця, 21028, код 44069150) до Товариства з обмеженою відповідальністю "СІЛЬГОСПЛАН" (вул. 600-річчя, буд. 17, каб. 909, м. Вінниця, 21021, код 43162124) у розмірі: 540 137 769,00 грн. - основний платіж - третя черга задоволення вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів; 135 036 822,00 грн. - штрафні санкції - шоста черга задоволення вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів; 6 056,00 грн. - витрати на сплату судового збору за подання заяви про визнання конкурсних кредиторських вимог - перша черга задоволення вимог кредиторів, без права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів. Судове засідання у справі № 902/158/24 призначено на 16.10.2025.

22.08.2025 до суду через систему "Електронний суд" від ТОВ "Стратегія Сучасності" надійшла заява про заміну кредитора ТОВ "ОТП Лізинг" на правонаступника - ТОВ "Стратегія Сучасності".

16.09.2025 до суду від Головного управління ДПС у Вінницькій області надійшла заява про визнання поточних кредиторських вимог до боржника у сумі 1 204 067 930,95 грн.

Вказані заяви призначено до розгляду в судовому засіданні на 15.10.2025.

В судовому засіданні 15.10.2025 судом розглянуто заяву Головного управління ДПС у Вінницькій області від 15.09.2025 про визнання поточних кредиторських вимог до боржника у сумі 1 204 067 930,95 грн.

Вказана заява мотивована тим, що станом на 15.09.2025 до боржника існують не визнані судом поточні кредиторські вимоги у розмірі 1 204 061 874,95грн, які складаються з наступних платежів:

- Пеня за порушення термінів розрахунків у ЗЕД 1 204 061 874,95грн., з яких 0,00грн. - основний платіж, 0,00грн. - штрафна санкція, 1 204 061 874,95грн. - пеня.

Загальна сума поточних кредиторських вимог ГУ ДПС у Вінницькій області, що підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів складає 1 204 061 874,95грн, з яких основний платіж 0,00грн, штрафна санкція та пеня 1 204 061 874,95грн.

Заборгованість за платежем пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД підтверджується податковим повідомленням-рішенням № від 20.12.2024, актом документальної позапланової невиїзної перевірки №38406/02-32-07-06/43162124 від 07.11.2024, розрахунком пені.

Зі змісту акту документальної позапланової невиїзної перевірки №38406/02-32-07- 06/43162124 від 07.11.2024 та розрахунку пені, податкового повідомлення-рішення № вбачається, що моментом виникнення заявлених кредиторських вимог є період з 28.02.2024 по 30.09.2024, тобто у період процедури розпорядження майном боржника у справі №902/158/24 про банкрутство ТОВ "Сільгосплан".

Відповідно до Акту перевірки від 07.11.2024 вбачається, що ТОВ "Сільгосплан" було порушено строки розрахунків встановлених п.5 ст.13 ЗУ «Про валюту і валютні операції», що тягне за собою. нарахування пені за кожен день прострочення в розмірі 0,3% сум неодержаних грошових коштів за договором в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом НБУ, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).

Так протягом 2023 року між ТОВ "Сільгосплан" та «JOLEEN MERCHANTS LTD» SEYCHELLES було укладено контракти з купівлі-продажу товару, (сільськогосподарська продукція). На виконання укладених контрактів ТОВ "Фін-інвест Полісся" відповідно до митних декларацій було поставлено «JOLEEN MERCHANTS LTD» SEYCHELLES сільськогосподарську продукцію.

Однак, в супереч встановлених граничних строків встановлених НБУ (180 календарних днів) відповідно до Постанови НБУ від 24.02.2022 №18, на рахунок ТОВ "Фін-інвест Полісся" не було отримано валютної виручки за поставлену «JOLEEN MERCHANTS LTD», SEYCHELLES сільськогосподарську продукцію.

ГУ ДПС У Вінницькій області, згідно податкового повідомлення-рішення № від 07.11.2024, яке прийнято за результатами вказаної вище перевірки, було нараховано ТОВ "Сільгосплан" 2 000 405 947,88грн. пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов`язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства за період від граничної дати отримання валютної виручки за укладеними контрактами.

Вказаний розмір пені складається із наступних періодів:

1) з дати порушення граничного терміну надходження валютної виручки по 27.02.2024 (дата порушення справи про банкрутство) становить 796 344 072,93 грн;

2) з 28.02.2024 по 30.09.2024 становить 1 204 061 874,95 грн.

Згідно розрахунку пені за порушення строків розрахунків по зовнішньоекономічних операціях ТОВ "Сільгосплан", який додається до заяви, вбачається, що за період з 28.02.2024 по 30.09.2024 розмір пені становить 1 204 061 874,95грн.

Згідно ч.5 ст. 13 ЗУ «Про валюту і валютні операції» загальний розмір пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару). Зазначену вимогу ГУ ДПС у Вінницькій області було дотримано та 30.09.2024 ГУ ДПС у Вінницькій області припинено нарахування пені, оскільки подальше її нарахування призвело б до перевищення суми неодержаних грошових коштів за договорами, які укладалися між ТОВ "Сільгосплан'' та «JOLEEN MERCHANTS LTD».

ГУ ДПС у Вінницькій області вказує, що відповідно до ч. 4 ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства дія мораторію на задоволення вимог кредиторів не поширюється на вимоги поточних кредиторів.

Посилаючись на наведені обставини Головне управління ДПС у Вінницькій області вказує, що грошові вимоги у розмірі 1 204 061 874,95 грн. є поточними кредиторськими вимогами, які виникли під час процедури розпорядження майном боржника, тобто з 28.02.2024 по 30.09.2024.

Відповідно до повідомлення арбітражного керуючого Томашука М.С. від 01.10.2025 про розгляд кредиторської вимоги, арбітражний керуючий заявлені грошові вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області в сумі 1 204 061874,95грн. не визнає, оскільки нараховані санкції нараховані після порушення справи про банкрутство в супереч запровадженому судом мораторію.

Крім того, арбітражний керуючий вказує, що господарським судом Вінницької обл. вже здійснювався розгляд грошових вимог ГУ ДПС у Вінницькій обл., щодо нарахованих штрафних санкцій за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД в сумі 1 204 061874,95грн.

Ухвалою господарського суду Вінницької обл. від 15.08.2025р., судом вирішено відмовити у задоволенні заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 27.01.2025 в частині визнання грошових вимог до боржника в сумі 1 204 061 874,95 грн. пені.

Цією ж ухвалою судом встановлено, що нарахування штрафних санкцій за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД в сумі 1 204 061874,95грн. є неправомірними, оскільки нараховані ГУ ДПС у Вінницькій обл. після порушення справи про банкрутство в супереч запровадженому судом мораторію.

За таких обставин заявлені вимоги ГУ ДПС у Вінницькій обл. сумі 1 204 061874,95грн. не можуть вважатись, а ні поточними вимогами, а ні конкурсними, оскільки сама їх природа та підстави виникнення є неправомірними враховуючи спеціальні норми встановлені КУзПБ .

Отже нарахування штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства за період після порушення справи про банкрутство ТОВ «Фін-інвест полісся», починаючи із 27.02.2024р. здійснено ГУ ДПС у Вінницькій обл. без врахування ч.3 ст.41 КУзПБ, а відтак розмір штрафних санкцій за період із 28.02.2024р. по 30.09.2024р. в сумі 1 204 061874,95грн. є неправомірний.

Дослідивши надані Головним управлінням ДПС у Вінницькій області документи, судом встановлено, що в період із 25.10.2024 по 31.10.2024 Головним управління ДПС у Вінницькій області було проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «СІЛЬГОСПЛАН» з питань дотримання вимог валютного законодавства України.

За результатами проведеної перевірки ГУ ДПС у Вінницькій обл. було складено Акт від 07.11.2024 за № 38406/02-32-07-06/43162124 на підставі якого ГУ ДПС у Вінницькій області було прийнято ППР від 20.12.2024:

- за № на суму 1020,00 грн. штрафних санкцій за неподання документів для перевірки.

- за № на суму ,88 грн. штрафних санкцій за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов`язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства.

Відповідно до Акту перевірки від 07.11.2024 вбачається, що ТОВ «СІЛЬГОСПЛАН» було порушено строки розрахунків встановлених п.5 ст.13 ЗУ «Про валюту і валютні операції», що тягне за собою нарахування пені за кожен день прострочення в розмірі 0,3% сум неодержаних грошових коштів за договором в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом НБУ, встановленим на день виникнення заборгованості.

Так протягом 2023 між ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН" та "JOLEEN MERCHANTS LTD", SEYCHELLS було укладено контракти з купівлі-продажу товару (сільськогосподарська продукція).

На виконання укладених контрактів ТОВ «СІЛЬГОСПЛАН» відповідно до митних декларацій було поставлено «JOLEEN MERCHANTS LTD», SEYCHELLES сільськогосподарську продукцію.

Однак в супереч встановлених граничних строків встановлених НБУ (180 календарних днів) відповідно до Постанови НБУ від 24.02.2022р. №18 на рахунок ТОВ «СІЛЬГОСПЛАН» не було отримано валютної виручки за поставлену «JOLEEN MERCHANTS LTD», SEYCHELLES сільськогосподарську продукцію.

Правові засади здійснення валютних операцій, валютного регулювання та валютного нагляду, права та обов`язки суб`єктів валютних операцій і уповноважених установ унормовані Законом №2473-VIII, який також встановлює відповідальність за порушення валютного законодавства.

Стаття 13 Закону №2473-VIII визначає особливості встановлення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів.

Так, Національний банк України має право встановлювати граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів (ч. 1 ст. 13 Закону №2473-VIII).

Відповідно до ч. 2 ст. 13 Закону №2473-VIII у разі встановлення Національним банком України граничного строку розрахунків за операціями резидентів з експорту товарів грошові кошти підлягають зарахуванню на рахунки резидентів у банках України у строки, зазначені в договорах, але не пізніше строку та в обсязі, встановлених Національним банком України. Строк виплати заборгованості обчислюється з дня митного оформлення продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, послуг, прав інтелектуальної власності та (або) інших немайнових прав - з дня оформлення у письмовій формі (у паперовому або електронному вигляді) акта, рахунка (інвойсу) або іншого документа, що засвідчує їх надання.

Порушення резидентами строку розрахунків, встановленого згідно із цією статтею, тягне за собою нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 0,3 відсотка суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) у національній валюті (у разі здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним договором (контрактом) у національній валюті) або в іноземній валюті, перерахованій у національну валюту за курсом Національного банку України, встановленим на день виникнення заборгованості. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару) (ч. 5 ст. 13 Закону №2473-V(II).

Згідно п.п.54.3.3 ст. 54 ПК України, контролюючий орган зобов`язаний самостійно визначити суму грошових зобов`язань, застосування штрафних (фінансових) санкцій та нарахування пені, у тому числі за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Наявність/відсутність підстав для нарахування грошового зобов`язання встановлюється під час здійснення заходів податкового контролю шляхом перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин (п.п.62.1.3 ПК України).

На цій підставі Головним управління ДПС у Вінницькій області було проведено перевірку та нараховано ТОВ «СІЛЬГОСПЛАН» 2 000 405 947,88 грн. пені за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов`язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства за період від граничної дати отримання валютної виручки за укладеними контрактами.

Вказаний розмір пені складається з наступних періодів:

1) з дати порушення граничного терміну надходження валютної виручки по 27.02.2024 (дата порушення справи про банкрутство) становить 796 344 072,93 грн;

2) з 28.02.2024 по 30.09.2024 становить 1 204 061 874,95 грн.

Ухвалою суду від 15.08.2025 вимоги Головного управління ДПС у Вінницькій області визнано частково в сумі 796 344 072,93 грн.

Головне управління ДПС у Вінницькій області вважає, що вимоги в сумі 1 204 061 874,95 грн. пені за період з з 28.02.2024 по 30.09.2024 є поточними та просить їх визнати.

Відповідно до ч. 1 ст. 1 Кодексу України з процедур банкрутства, поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

Згідно ч. 4 ст. 60 Кодексу України з процедур банкрутства у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає заяви з вимогами поточних кредиторів, які надійшли до господарського суду після офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом. Заяви з вимогами поточних кредиторів розглядаються господарським судом у порядку черговості їх надходження. За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд своєю ухвалою визнає чи відхиляє вимоги таких кредиторів. Вимоги поточних кредиторів погашаються в порядку черговості, визначеної статтею 64 цього Кодексу.

Разом з тим, ухвалою суду від 27.02.2024 відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН", введено процедуру розпорядження майном боржника та введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Так, за приписами ч.3 ст.41 Кодексу України з процедур банкрутства протягом дії мораторію на задоволення вимог кредиторів, окрім іншого, не Так, за приписами ч.3 ст.41 Кодексу України з процедур банкрутства протягом дії мораторію на задоволення вимог кредиторів, окрім іншого, не нараховується неустойка (штраф, пеня), не застосовуються інші фінансові санкції за невиконання чи неналежне виконання зобов`язань із задоволення всіх вимог, на які поширюється мораторій.

Поточні вимоги - це зобов"язання, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

А пеня - це санкція за порушення зобов"язань, які виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство.

Враховуючи наведене, нарахування пені за порушення вимог валютного законодавства після порушення справи про банкрутство 'ГОВ «СІЛЬГОСПЛАН», є безпідставним.

Таким чином, суд погоджується з позицією ліквідатора Томашука М.С., яка викладена у викладена у повідомленні про результати розгляду кредиторських вимог про те, що заявлені вимоги ГУ ДПС у Вінницькій області в сумі 1 204 061874,95грн. не можуть вважатись поточними вимогами і нарахування пені за порушення вимог валютного законодавства за період з 28.02.2024р. по 30.09.2024р. в сумі 1 204 061874,95грн., без врахування ч.3 ст.41 Кодексу Українми з процудур банкрутства є неправомірний.

Враховуючи наведене, суд дійшов висновку про відмову в задоволенні заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 15.09.2025 про визнання поточних кредиторських вимог до боржника в сумі 1 204 061 874,95 грн. пені.

В судовому засіданні 15.10.2025 судом розпочато розгляд заяви ТОВ "Стратегія Сучасності" про заміну кредитора ТОВ "ОТП Лізинг" на правонаступника - ТОВ "Стратегія Сучасності".

Судом сповіщено, що 14.10.2025 до суду від ТОВ "Стратегія Сучасності" надійшли заперечення на повідомлення ліквідатора з додатковими докази.

Враховуючи подання вказаних доказів напередодні судового засідання та необхідність додаткового часу для їх вивчення, суд дійшов висновку відкласти розгляд вказаної заяви на 13.11.2025.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 9, 12, 41, 60 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 3, 11, 18, 232, 233, 234, ч. 1 ст. 235, 236, 255, 256, 326 ГПК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

1. Відмовити у задоволенні заяви Головного управління ДПС у Вінницькій області б/н від 15.09.2025 про визнання поточних кредиторських вимог до боржника в сумі 1 204 061 874,95 грн. пені.

2. Відкласти розгляд заяви ТОВ "Стратегія Сучасності" про заміну кредитора правонаступником на 13.11.25 об 11:30 год., в приміщенні Господарського суду Вінницької області, м. Вінниця вул. Пирогова, 29, 3-й поверх, зал № 4.

3. Явку представника ТОВ "Стратегія Сучасності" визнати обов"язковою (допускається в режимі відеоконференції).

4. Відповідно до ч. 1 ст. 235 ГПК України ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення - 15.10.2025.

5. Ухвала суду може бути оскаржена протягом 10 днів з дня складення повного судового рішення до Північно-західного апеляційного господарського суду.

6. Повний текст ухвали суду складено та підписано - 20.10.2025.

7. Копію ухвали надіслати ТОВ "ЛОГІСТ ЕЛЕКТРО", ТОВ "АЛЬФА-ЛІЗИНГ УКРАЇНА", ТОВ "ОТП ЛІЗИНГ", ТОВ "СІЛЬГОСПЛАН", Головному управлінню ДПС у Вінницькій області до електронних кабінетів у системі ЄСІТС та на електронні адреси: ТОВ "ОТП ЛІЗИНГ" - ; ; ТОВ "АГРОТРЕЙДЛЮКС" - ; , Головному управлінню ДПС у Вінницькій області - ; арбітражному керуючому Томашуку М.С. - ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ТОВ "Стратегія Сучасності" - ; .

Суддя Лабунська Т.І.

віддрук. прим.:

1 - до справи; 2 - ТОВ "Стратегія Сучасності" - вул. Загородня, буд. 15, м. Київ, 03150