ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

07.10.2025 Справа №904/2567/25

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Юридичне агентство "ДІАМАНТ", м. Київ

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, )

про визнання банкрутом

Суддя Камша Н.М.

при секретарі судового засідання: Бакаєва А.О.

Представники:

від боржника: Пархоменко Т.В. - ліквідатор Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ"

в засіданні приймали участь: Михайленко О.І. - представник ГУ ДПС у Дніпропетровській області

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 04.06.2025 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ), введено процедуру розпорядження майном боржника та призначено розпорядником майна ТОВ "ІСАЙКЛ" арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну (свідоцтво №387 від 28.02.2013 року, 49044, м. Дніпро, бул. Кельнський, 2, офіс 610, реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1 ) (суддя Владимиренко І.В.)

29.07.2025 Господарським судом Дніпропетровської області винесено постанову, якою:

- припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, );

- припинено повноваження розпорядника майна ТОВ "ІСАЙКЛ" арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну (свідоцтво № 387 від 28.02.2013 року, 49044, м. Дніпро, бул. Кельнський, 2, офіс 610, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 );

- визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ) банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці;

- призначено ліквідатором ТОВ "ІСАЙКЛ" арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну (свідоцтво № 387 від 28.02.2013 року, 49044, м. Дніпро, бул. Кельнський, 2, офіс 610, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ).

04.08.2025 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання №б/н від 04.08.2025 ГУ ДПС у Дніпропетровській області, в якій податковий орган просив:

- зобов`язати арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну, свідоцтво № 387 від 28.02.2013 року, адреса: 49044, м. Дніпро, бул. Кельнський, 2, офіс 610 провести аналіз фінансового становища боржника на предмет наявності або відсутності ознак фіктивного банкрутства, зокрема перевірити реальність вимог кредитора;

- зобов`язати ліквідатора - арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну, свідоцтво № 387 від 28.02.2013 року, адреса: 49044, м. Дніпро, бул. Кельнський, 2, офіс 610 закрити рахунки, надати інформацію про рух грошових коштів по всіх банківських рахунках, ліквідаційний баланс, документи, підтверджуючі інформацію надану у балансі (у т.ч., що підтверджують кредиторську заборгованість), результати проведеної інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, ТМЦ, коштів тощо, надати документи фінансово - господарської діяльності за період з дати останньої перевірки, або з 01.01.2018 по дату їх надання до контролюючого органу;

- врахувати надану інформацію при вирішення питання про ліквідацію банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, );

- до отримання від ліквідатора документів та проведення перевірки працівниками Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ).

25.08.2025 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшло клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області, в якій податковий орган просив:

1. Прийняти клопотання та призначити до розгляду у судовому засіданні.

2. Задовольнити клопотання та витребувати у ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ) арбітражного керуючого Пархоменко Тетяни Вікторівни (49044, м. Дніпро, бул. Катеринославський, 2, офіс 610, РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь Головного управлінню ДПС у Дніпропетровській області бухгалтерську та іншу документацію, необхідну для проведення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" () з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2019 та по теперішній час та законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2014 по теперішній час, зокрема, але не виключно:

- статут, зміни до статуту, рішення (протоколи, накази) про створення, рішення (протоколи, накази) про припинення;

- наказ про облікову політику підприємства;

- накази на призначення (звільнення) посадових осіб;

- документи, підтверджуючі формування статутного фонду, а також документи, які підтверджують його розформування у зв`язку із ліквідацією, розрахунки із засновниками;

- первинні документи по касі та додатки до неї; авансові звіти з додатками;

- договори, контракти, угоди, специфікації, інвойси, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, тощо;

- договори купівлі-продажу товарів, про надання послуг, найму (оренди), підряду (разом з кошторисом), перевезення вантажів, зберігання тощо;

- документально оформленні повноваження на здійснення господарської операції осіб, які в інтересах платника податків одержують продукцію письмові договори, довіреності, акти керівного органу платника податків тощо;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарської операції пов`язаної з відпуском (витрачанням) грошових коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- первинні документи щодо придбання (одержання)/продажу (поставки) товарів або послуг накладні, акти прийому передачі, надання тощо з урахуванням наявності типових форм та галузевої специфіки, при надходженні матеріалів від постачальників чи з переробки прибутковий ордер топової форми М-4, а також акти приймання продукції за кількістю та якістю;

- первинні документи щодо транспортування продукції з урахуванням наявності типових форм та галузевої специфіки (товарно-транспортні накладні, перевізні документи (накладні) на перевезення вантажів залізничним транспортом, тощо), а також інформація щодо вантажно-розвантажувальних робіт;

- первинні та інші документи щодо обліку руху активів всередині підприємства;

- інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

- розрахункові документи платіжні доручення, платіжні вимоги - доручення, розрахункові чеки, векселі;

- регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів та регістри бухгалтерського обліку операції по коштах, розрахунках і поточних зобов`язаннях (10, 11, 13, 15, 28, 301, 31, 34, 361, 362, 37, 40, 44, 51, 631, 632, 68, 632, 70, 71, 79, 92, 94 та інших рахунках, задіяних у проведених фінансово-господарських операціях за перевіряємий період);

- банківські виписки по рахункам за перевіряємий період;

- інформацію щодо проведених інвентаризацій за перевіряємий період;

- документи, що підтверджують право землекористування, грошова оцінка земельних ділянок, дані земельного кадастру;

- інформація стосовно наявності зареєстрованого нерухомого майна;

- договори оренди та права власності на землю;

- фінансову і статистичну звітність та адміністративні дані, в показниках яких знайшли відображення документально оформлені господарські операції;

- документи дозвільного характеру та ліцензії щодо здійснення господарської діяльності;

- відомості про виробників придбаного ТМЦ з підтвердженням сертифікатами походження, якості, відповідності та іншими сертифікатами на придбання товару, надати копії сертифікатів;

- перелік основних фондів, які перебувають у підприємства на праві власності чи користування, їх функціональне призначення та місце розташування;

- чисельність персоналу на підприємстві з наданням пояснень щодо достатності трудових ресурсів, їх кваліфікації та спеціалізації, необхідні для виконання відповідних робіт;

- інші документи, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства.

3. Видати відповідний наказ.

Згідно Розпорядження №383 від 10.09.2025 "Щодо призначення повторного автоматизованого розподілу справи" призначено повторний автоматизований розподіл справи №904/2567/25 з огляду на те, що суддю Владимиренка І.В. увільнено від роботи у зв`язку з призовом на військову службу під час мобілізації.

Згідно Витягу з протоколу повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 10.09.2025 справу №904/2567/25 передано на розгляд судді Камші Н.М.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 11.09.2025 прийнято справу №904/2567/25 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ" (49019, м.Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ) до провадження судді Камші Н.М. Призначено судове засідання на 07.10.2025 на 12:00 год., зал судових засідань №3-201. Залучено до участі у справі - Головне управління ДПС у Дніпропетровській області. Зобов`язано ГУ ДПС у Дніпропетровській області подати докази звернення податкового органу до ліквідатора Пархоменко Т.В. з вимогою про надання документів, витребуваних в клопотанні від 25.08.2025. Зобов`язано ліквідатора Пархоменко Т.В. подати відзив на клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області про витребування документів. Явку ліквідатора та представника ГУ ДПС у Дніпропетровській області у судове засідання визнано обов`язковою.

У судове засідання 07.10.2025 з`явились представник ГУ ДПС у Дніпропетровській області та ліквідатор Пархоменко Т.В.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення ліквідатора та представника кредитора, господарський суд прийшов до висновку про необхідність відхилення клопотання від 04.08.2025 та часткового задоволення клопотання від 25.08.2025, з огляду на наступне.

У клопотанні від 04.08.2025 ГУ ДПС у Дніпропетровській області просило, зокрема, зобов`язати арбітражного керуючого Пархоменко Т.В., провести аналіз фінансового стану боржника на предмет наявності або відсутності ознак фіктивного банкрутства, зокрема, перевірити реальність вимог кредиторів.

Матеріалами справи про банкрутство підтверджується, що арбітражним керуючим Пархоменко Т.В., яка виконувала повноваження розпорядника майна по даній справі, здійснено аналіз фінансового стану ТОВ "ІСАЙКЛ" станом на 24.07.2025 (а.с. 99-104, т. 1), із якого вбачається, що підприємство перебуває у скрутному фінансовому становищі.

В процесі аналізу фінансового стану ТОВ "ІСАЙКЛ" проведеного згідно Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, розпорядником майна встановлена відсутність ознак доведення до банкрутства, приховування банкрутства та ознак фіктивного банкрутства.

В ході здійснення процедури розпорядження майном арбітражним керуючим проведена інвентаризація майна боржника, майнових активів у боржника не виявлено. Вимоги єдиного кредитора - ТОВ "ЮА "Діамант" становлять 1 503 000 грн.

Ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 04.06.2025 про відкриття провадження у справі про банкрутство та від 10.07.2025 за підсумками попереднього судового засідання набрали законної сили, не оскаржувались. Цими ухвалами встановлено реальність та законність вимог ініціюючого кредитора - ТОВ "ЮА "Діамант".

З огляду на це, господарський суд вважає, що вимога податкового органу про повторне проведення аналізу фінансового стану боржника та перевірка реальності вимог кредитора задоволенню не підлягає, оскільки аналіз фінансового стану проведений, а вимога ініціюючого кредитора визнана Господарським судом Дніпропетровської області у встановленому чинним законодавством порядку.

Крім того, у п. 3 клопотання від 04.08.2025 податковий орган просив зобов`язати ліквідатора - арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну, (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 387 від 28.02.2013 року; 49044, м. Дніпро, бул. Катеринославський, 2, офіс 610) закрити рахунки, надати інформацію про рух грошових коштів по всіх банківських рахунках, ліквідаційний баланс, документи, підтверджуючі інформацію надану у балансі (у т.ч., що підтверджують кредиторську заборгованість), результати проведеної інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, ТМЦ, коштів тощо, надати документи фінансово - господарської діяльності за період з дати останньої перевірки, або з 01.01.2018 по дату їх надання до контролюючого органу.

Відхиляючи клопотання податкового органу в цій частині, господарський суд зазначає, що ліквідаційна процедура у даній справі відкрита 29.07.2025 на 4 місяці, до 29.11.2025.

В ході здійснення ліквідаційної процедури ліквідатор зобов`язаний здійснити комплекс дій, визначених Кодексом України з процедур банкрутства, зокрема:

- закрити рахунки банкрута в банківських установах (окрім ліквідаційного рахунку);

- проаналізувати рух грошових коштів;

- провести інвентаризацію майна, дебіторської та кредиторської заборгованості, вжити заходів із формування ліквідаційної маси, стягнення дебіторської заборгованості;

- у відповідності до чинного податкового законодавства надати документи для проведення податкової перевірки у встановленому порядку.

Такий обов`язок арбітражного керуючого, що виконує повноваження ліквідатора передбачений ст.ст. 58-65 Кодексу України з процедур банкрутства і повторне зобов`язання ліквідатора виконувати свої обов`язки належним чином не є доцільним.

Кодекс України з процедур банкрутства у ст. 60 передбачає, що у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає скарги на дії (бездіяльність) ліквідатора та здійснює інші повноваження, передбачені цим Кодексом. З огляду на це, кредитори банкрута, інші особи, які вважають свої права порушеними діями чи бездіяльністю ліквідатора, можуть подати відповідну скаргу з конкретними вимогами до ліквідатора, яка буде розглянута судом.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області також просило господарський суд до отримання від ліквідатора документів та проведення перевірки працівниками Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ІСАЙКЛ", 49019, м. Дніпро, вул. Залізної Дивізії, буд.27, ).

Ця вимога не може бути задоволена, оскільки є передчасною, поданою лише через 6 днів після відкриття ліквідаційної процедури, що триває. Звіту ліквідатора до господарського суду у встановленому порядку не подано, тому не може вирішуватися питання про його затвердження.

Що стосується вимог ГУ ДПС у Дніпропетровській області, викладені у клопотанні від 25.08.2025, то вимоги підлягають частковому задоволенню.

Так, у зв`язку з отриманням податковим органом інформації про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ "ІСАЙКЛ" 07.08.2025 ГУ ДПС у Дніпропетровській області видано наказ №4973-п "Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІСАЙКЛ" з 12.08.2025 тривалістю 5 робочих днів; перевірці підлягає період 01.01.2019 по 11.08.2025 та з питання дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2014 по 11.08.2025.

12.08.2025 уповноваженою особою ГУ ДПС у Дніпропетровській області складено Акт №2181/04-36-07-07-03/36014835 "Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ІСАЙКЛ" у зв`язку з відсутністю підприємства та його посадових осіб за податковою адресою.

Враховуючи те, що боржника визнано банкрутом 29.07.2025, на адресу ліквідатора ТОВ "ІСАЙКЛ" арбітражного керуючого Пархоменко Т.В. 12.08.2025 направлено лист про те, що наказом від 07.08.2025 призначено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ІСАЙКЛ". Для проведення документальної перевірки боржника податковий орган просив ліквідатора надати:

-установчі документи підприємства (статут, ліцензії (в разі наявності), накази на прийняття (звільнення) працівників, штатний розпис та інше);

-баланс, звіт про фінансово-майновий стан в розрізі кожного року;

-банківські виписки;

-договори, додатки до договорів, специфікації, тощо;

-відомості про об`єкти рухомого та нерухомого майна, земельні ділянки;

-регістри бухгалтерського обліку (загальна оборотно-сальдова відомість, аналіз рахунків з 70 по 94, оборотно-сальдові відомості по рахункам 902, 903, 92, 93, 94, журнали-ордери (обороти) по рахункам 10, 20, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 63, 68, 70, 71, 73, 90, 91, 92, 93, 94) у розрізі субконто по роках;

-накладні, акти виконаних робіт, наданих послуг, рахунки тощо;

-акти звірок, первинні документи, які підтверджують дебіторську та кредиторську заборгованість.

Вказаний лист отримано представником ліквідатора за довіреністю від 25.08.2025, про що податковим органом подано відповідний доказ. Ліквідатором не спростовано факт отримання даного поштового відправлення. Таким чином, Господарський суд вважає, що ліквідатор проінформований про необхідність проведення перевірки та надання документів податковому органу.

Відповідно до ч. 3 ст. 12 КУзПБ під час реалізації своїх прав та обов`язків арбітражного керуючого зобов`язаний діяти добросовісно, розсудливо та з метою, з якою ці права та обов`язки надано (покладено).

Згідно ст. 111 Цивільного кодексу України для проведення перевірок та визначення наявності або відсутності заборгованості із сплати податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових коштів до Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечує своєчасне надання податковим органам та Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування документів юридичної особи (її філій, представництв), у тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку.

За приписами ч. 1 ст. 61 КУзПБ, ліквідатор з дня свого призначення здійснює такі повноваження: виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута.

Відповідно до п. 5, 5-1, 6 ч. 1 ст. 12 КУзПБ арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією, ліквідатора відповідно до законодавства, у тому числі має право: 5) звертатися із запитами арбітражного керуючого, у тому числі щодо отримання копій документів, до органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх посадових і службових осіб, підприємств, установ, у тому числі банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу, організацій, громадських об`єднань, а також до фізичних осіб; 5-1) отримувати від банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу інформацію про наявність рахунків та/або залишок коштів на рахунках боржника (у тому числі на рахунках у цінних паперах) / електронних гаманцях, рух коштів та операції на рахунках боржника (у тому числі на рахунках у цінних паперах) / електронних гаманцях, а також інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа; 6) отримувати інформацію з державних реєстрів.

Відповідно до п. 3, 10 та абз 1, 2, 3 п. 5 ч. 2 ст. 12 КУзПБ арбітражний керуючий зобов`язаний: 3) проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника та подавати результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують відповідну інформацію; 5) подавати відомості (інформацію) про фінансовий стан боржників, стосовно яких відкрито провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), та про хід провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) до Єдиного реєстру боржників, відносно яких відкрито провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), до закритої частини якого забезпечується доступ конкурсних і забезпечених кредиторів, інвесторів, а також поточних кредиторів (з моменту прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника), та забезпечувати оновлення такої інформації в порядку та строки, визначені державним органом з питань банкрутства. До інформації про фінансовий стан боржника та хід провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) належить інформація про: значні правочини чи правочини із заінтересованістю, укладені боржником або від його імені (найменування сторін, суть зобов`язань, вартість майна, що передається за правочином, строк виконання зобов`язань); інвентаризацію майна боржника (дати початку та закінчення інвентаризації); 10) надсилати до правоохоронних органів, органів, спеціально уповноважених у сфері протидії корупції, та Служби безпеки України повідомлення про факти порушення законодавства, виявлені в діяльності працівників підприємств та організацій, що містять ознаки дії (бездіяльності), переслідуваної у кримінальному чи адміністративному порядку.

Відповідно ст. 78 ПК України право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків (крім перевірок, передбачених підпунктом 78.1.22 пункту 78.1 цієї статті) надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Дані про призначення податкової перевірки доведені до відома ліквідатора, що підтверджується матеріалами справи.

Оскільки проведення перевірки не було розпочато, про що було складено акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Ісайкл" у зв`язку із відсутністю посадових осіб та підприємства за податковою адресою від 12.08.2025, у податкового органу відсутні підстави її продовжувати або зупиняти, а строк є таким, що не настав.

Податковий орган вжив передбачених Податковим кодексом України заходів щодо інформування керівника боржника про необхідність надання документів для проведення податкової перевірки, однак цих документів від керівника не отримав.

Конкретний перелік документів, які необхідно було надати податковому органу для проведення перевірки вказаний у листі на адресу ліквідатора боржника, датованому 12.08.2025.

Такими документами є:

-установчі документи підприємства (статут, ліцензії (в разі наявності), накази на прийняття (звільнення) працівників, штатний розпис та інше);

-баланс, звіт про фінансово-майновий стан в розрізі кожного року;

-банківські виписки;

-договори, додатки до договорів, специфікації, тощо;

-відомості про об`єкти рухомого та нерухомого майна, земельні ділянки;

-регістри бухгалтерського обліку (загальна оборотно-сальдова відомість, аналіз рахунків з 70 по 94, оборотно-сальдові відомості по рахункам 902, 903, 92, 93, 94, журнали-ордери (обороти) по рахункам 10, 20, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 63, 68, 70, 71, 73, 90, 91, 92, 93, 94) у розрізі субконто по роках;

-накладні, акти виконаних робіт, наданих послуг, рахунки тощо;

-акти звірок, первинні документи, які підтверджують дебіторську та кредиторську заборгованість.

Враховуючи те, що ліквідатор банкрута з 29.07.2025 виконує повноваження керівника боржника, він має неухильно дотримуватись вимог законодавства, у тому числі податкового, господарський суд вважає, що саме ліквідатор має надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області перелік документів, зазначений вище.

Господарський суд відхиляє доводи ліквідатора про те, що ліквідатора, як посадову особу банкрута, неналежним чином повідомлено про необхідність проведення податкової перевірки, адже відповідний лист від ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 12.08.2025 отримано представником ліквідатора 25.08.2025. Ліквідатор, отримавши таку вимогу від податкового органу, мав повідомити про можливість чи неможливість надання документів для проведення перевірки. Між тим доказів належного реагування на вимогу податкового органу ліквідатор до справи про банкрутство не подав.

Оскільки процедура ліквідації у справі відкрита 29.07.2025 на 4 місяці, ліквідатор був зобов`язаний прискорити проведення заходів ліквідаційної процедури, з тим, щоб завершити її у встановлений судом строк, зокрема, передати наявні документи податковій службі для перевірки.

Посилання ліквідатора на те, що він не отримав наказу від 07.08.2025 про проведення податкової перевірки, суд вважає таким, що не спрямоване на належне виконання повноважень, а є формальним ухиленням від передачі документів.

Що стосується стверджень арбітражного керуючого Пархоменко Т.В. про можливе розголошення його персональних даних, то надаючи згоду на виконання повноважень ліквідатора у конкретній справі арбітражний керуючий як кваліфікований спеціаліст, має усвідомлювати і розуміти наслідки його призначення ліквідатором, обов`язки його як посадової особи банкрута, до якої з дати відкриття ліквідаційної процедури переходять функції з управління та розпорядження майном банкрута та виконання повноважень керівника (органів управління) боржника, можливого оскарження його дій і бездіяльності, притягнення до відповідальності.

Господарський суд вважає за необхідне також зазначити, що відсутність податкового боргу, незаявлення податковою службою грошових вимог у справі про банкрутство не є підставою для непроведення податкової перевірки при ліквідації будь-якої юридичної особи, як за рішенням власника, так і в процедурі банкрутства.

Що стосується заперечень ліквідатора стосовно неможливості подачі клопотань у справу про банкрутство особою, яка не є кредитором, то згідно ч. 3 с. 60 КУзПБ у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає скарги на дії (бездіяльність) ліквідатора.

Кодекс України з процедур банкрутства не визначає та не обмежує коло осіб, які можуть звернутися до суду з такими скаргами. Тому будь-яка особа, яка вважає, що діями чи бездіяльністю ліквідатора порушені її права, може звернутися до справи про банкрутство з відповідною заявою, клопотанням, скаргою, що мають бути розглянуті господарським судом.

Керуючись ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 12, 58-61 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області від 04.08.2025 - відхилити.

Клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області від 25.08.2025 - задовольнити частково.

Зобов`язати ТОВ "ІСАЙКЛ" в особі ліквідатора арбітражного керуючого Пархоменко Т.В. надати для проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "ІСАЙКЛ":

- установчі документи підприємства (статут, ліцензії (в разі наявності), накази на прийняття (звільнення) працівників, штатний розпис та інше);

- наявні баланси, звіти про фінансово-майновий стан в розрізі кожного року; фінансову та статистичну звітність;

- наявні банківські виписки;

- наявні договори, додатки до договорів, специфікації, тощо;

- наявні регістри бухгалтерського обліку;

- відомості про об`єкти рухомого та нерухомого майна, земельні ділянки;

- накладні, акти виконаних робіт, наданих послуг, рахунки тощо;

- інвентаризаційні відомості щодо майна банкрута;

- акти звірок, первинні документи, які підтверджують дебіторську та кредиторську заборгованість.

В задоволенні решти вимог - клопотання відхилити.

Ухвала набирає законної сили з 07.10.2025 та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду у строк, визначений ст. 256 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складено - 13.10.2025.

Суддя Н.М. Камша