номер провадження справи 26/74/25
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

22.08.2025 Справа № 908/1500/25

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Юлдашева Олексія Олексійовича, розглянувши матеріали справи

кредитор - Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙД АССІСТ ГРУП", (69032 Україна, м. Запоріжжя, Південне шосе, буд. 57, офіс 36).

боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАСТ.КОМПАНІ", (69035 Україна, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, буд. 8, кімната 21)

про банкрутство

Без виклику представників сторін

УСТАНОВИВ:

В провадженні Господарського суду Запорізької області перебуває справа №908/1500/25 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАСТ.КОМПАНІ", (69035 Україна, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, буд. 8, кімната 21).

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 05.06.2025 року відкрито провадження у справі №908/1500/25 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАСТ.КОМПАНІ", ; визнано грошові вимоги ТОВ "ТРЕЙД АССІСТ ГРУП" до боржника у розмірі 2 674 120,00 грн, та 30 280,00 грн судового збору за подання до суду заяви; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном боржника; розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Мірошника І.В.; попереднє засідання суду призначено на 17.07.2025.

На офіційному веб-порталі судової влади України здійснено публікацію повідомлення за № 76289 від 09.06.2025р.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 05.08.2025 Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАСТ.КОМПАНІ", (69035 Україна, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, буд. 8, кімната 21) визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором призначено арбітражного керуючого Мірошника Ігоря Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м. Запоріжжя, 69005).

До суду 25.07.2025 через систему Електронний суд надійшла заява ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ «ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) Бородулько Георгія Вікторовича (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

У своїй заяві ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ зазначає про наступне.

Керівнику ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) направлено запит відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.п.75.1.2 п.75.1 ст.75 та п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) від 02.07.2025 №30694/6/08-01-07-06-04 про надання документів фінансово господарської діяльності за період з 08.10.2020 по теперішній час. Відповідь не надано.

Також, з метою проведення перевірки, розпоряднику майна, МІРОШНИКУ І.В., направлено запит від 02.07.2025 №30695/6/08-01-07-06-04 про надання документів фінансово-господарської діяльності для проведення позапланової документальної перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 08.10.2020 по теперішній час. Відповідь не надано.

Відповідно до п.п. 20.1.4 п.20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.п. 69.22, п.п. 69.351 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами), п.2 ч.1 ст.13, п.923 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464 VІ (зі змінами) та наказу Головного управління ДПС у Запорізькій області від 02.07.2025 №1201-п, з 07.07.2025 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ).

З метою вручення посадовим особам копії наказу про проведення документальної позапланової виїзної перевірки від 02.07.2025 №1201-п та ознайомлення з направленнями на перевірку від 02.07.2025 №1769/07-06, №1770/07-06 фахівцями ГУ ДПС у Запорізькій області 07.07.2025 було здійснено вихід на податкову адресу ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) за адресою Україна, 69035, місто Запоріжжя, вул.Діагональна, будинок 8, кімната 21.

В результаті виходу встановлено, що за податковою адресою 69035, місто Запоріжжя, вул.Діагональна, будинок 8, кімната 21 знаходиться одноповерховий нежитловий будинок, на торці будівлі наявна вивіска «Керамист». Вивіска з назвою ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) на будівлі відсутня, посадові особи ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) за вищезазначеною адресою також відсутні.

Здійснено дзвінок на номер +38(063)-402-78-91, який згідно Інформаційної бази ДПС України належить керівнику ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) Бородулько Г.В. На здійснений дзвінок, зв`язок з абонентом відсутній або номер не дійсний.

Враховуючи вищенаведене, у зв`язку з відсутністю платника податків (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників) за податковою адресою, не можливо вручити копію наказу на проведення перевірки від 02.07.2025 №1201-п та направлення на перевірку від 02.07.2025 №1769/07-06, №1770/07-06 та провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ).

У зв`язку з чим, було складено Акт від 07.07.2025 №1720/08-01-07-06/43858598 «Про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених) представників за податковою адресою».

Відповідно до п. 42.2 статті 42 ПК України документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Приписи пункту 81.1 статті 81 ПК України, який проголошує наступне: посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред`явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів, як направлення на проведення такої перевірки, копії наказу про проведення перевірки, службового посвідчення осіб (належним чином оформленого відповідним контролюючим органом документа, що засвідчує посадову (службову) особу), які зазначені в направленні на проведення перевірки.

В свою чергу, пункт 78.4 статті 78 ПК України наголошує: про проведення документальної позапланової перевірки керівник (його заступник або уповноважена особа) контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків (крім перевірок, передбачених підпунктом 78.1.22 пункту 78.1 цієї статті) надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Тобто, відкриття провадження у справі про банкрутство є безумовною підставою для проведення позапланової перевірки платника податків згідно із приписами підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України.

Суб`єктом документальної перевірки з боку контролюючого органу також може бути платник податку, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство (підпункт 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України), за деякими особливостями у правовому регулюванні, що настають для такого платника податку з відкриттям провадження у справі про банкрутство та визнанням юридичної особи-боржника банкрутом.

У межах проведення такої перевірки у платника податку виникає обов`язок надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки; такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки (пункт 85.2 статті 85 ПК України).

При проведенні перевірок посадові (службові) особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності); відповідний запит на отримання копій документів повинен бути поданий посадовою (службовою) особою контролюючого органу не пізніше ніж за п`ять робочих днів до дати закінчення перевірки (пункт 85.4 статті 85 ПК України).

Крім того, податковий орган має право звертатися до суду із заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених цим Кодексом (підпункт 20.1.38 пункту 20.1 статті 20 ПК України).

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Кінцевою метою здійснення перевірки контролюючим органом в порядку підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України є, зокрема, повне та достовірне формування грошових вимог податкових органів до боржника, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство. За результатами такої перевірки можуть бути виявлені, зокрема, ознаки фіктивного банкрутства, встановлення недоброчесної поведінки як боржника так і кредиторів, що суперечить меті та принципам процедур банкрутства.

Як зазначалось вище, постановою Господарського суду Запорізької області від 05.08.2025 Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАСТ.КОМПАНІ", (69035 Україна, м. Запоріжжя, вул. Діагональна, буд. 8, кімната 21) визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором призначено арбітражного керуючого Мірошника Ігоря Вікторовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 820 від 17.04.2013; адреса: а/с 1176, м. Запоріжжя, 69005).

Враховуючи те, що заява ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ надійшла до суду 25.07.2025 (до винесення постанови про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури), суд вирішив задовольнити частково заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ.

Відповідно до положень ст. 2 ГПК України, завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави. Суд та учасники судового процесу зобов`язані керуватися завданням господарського судочинства, яке превалює над будь-якими іншими міркуваннями в судовому процесі.

За змістом ч.1 ст.2 КУПБ, провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

Керуючись ст.ст. 12, 81, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ «ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) Бородулько Георгія Вікторовича (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити частково.

2. Витребувати у колишнього керівника боржника ТОВ «ТРАСТ.КОМПАНІ" (код за ) Бородулько Георгія Вікторовича (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме: - копії наказів про прийом (звільнення) посадових осіб, копії паспортних даних та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру посадових осіб; - накази про облікову політику підприємства; - штатний розклад та відомості про основні засоби у перевіряємому періоді; - документи дозвільного характеру та ліцензії, без наявності яких суб`єкт господарювання не може проваджувати певні дії щодо здійснення господарської діяльності; - договори оренди офісних, виробничих, складських приміщень, транспортних засобів; - договір (и) купівлі-продажу, підряду, надання послуг з контрагентами постачальниками та покупцями по взаємовідносинам у перевіряємому періоді; - первинні документи щодо придбання (одержання)/ продажу (поставки) товарів, (робіт, послуг) видаткові накладні, рахунки, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, тощо з контрагентом- постачальником; - документально оформленні повноваження на здійснення господарських операцій осіб, які в інтересах платника податків одержують (відпускають) ТМЦ, нематеріальні активи та інше майно письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків, тощо; - договори на перевезення вантажів від контрагента-постачальника, договори на зберігання вантажів та акти виконаних робіт; - первинні документи щодо транспортування продукції з урахуванням наявності типових форм та галузевої специфіки, наприклад товарно-транспортні накладні, шляхові листи; - документи щодо підтвердження відповідності продукції декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно правовими актами; - розрахункові документи: виписки банку, платіжні доручення, платіжні вимоги доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі, переуступки боргу; - касові книги, ліміти залишку готівки в касі, звіти касира, видаткові та прибуткові касові ордери, авансові звіти з додатками, книги КОРО, відомості по РРО, тощо; - регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов`язаннях (зокрема, але не виключно, рахунки 10,20,23,26,28,30,31,36,37,6370,71,72,73,74,79,90,91,92,93,94,95), журнали-ордери, головна книга; - первинні та інші документи щодо обліку руху активів всередині підприємства (лімітно-забірні картки, накладні на внутрішнє переміщення ТМЦ або складського обліку, відомості обліку залишків матеріалів на складі та інше); інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, або інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності; - документи, що підтверджують використання отриманих товарів, послуг у власній господарській діяльності або її подальшу реалізацію (надання послуг), придбаної від контрагента договір (и) купівлі- продажу, про надання послуг, акти виконаних робіт, тощо; - інформацію про наявність власних чи орендованих офісних, складських, торгівельних та виробничих приміщень, виробничих потужностей (договори оренди землі, свідоцтва права власності на землю, державні акти на земельні ділянки, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, договори купівлі-продажу нерухомого майна, технічні паспорти, договори оренди нерухомого майна, інвентарні картки, відомості нарахування амортизаційних відрахувань, акти вводу/виведення з експлуатації, акти на списання). - інформація щодо проведення інвентаризації (накази на склад комісії, накази на проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо); накази щодо прийняття та звільнення робітників; - іншу документацію про фінансово-господарську діяльність та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів.

Стягувачем за даною ухвалою є ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ, ел. пошта , тел. 16, адреса: Запорізька область, Запоріжжя , пр.Соборний 166, 69035

Боржником за даною ухвалою є ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 )

Дана ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та може бути оскаржена.

Ухвала є виконавчим документом відповідно до Закону України "Про виконавче провадження".

Ухвала набирає чинності з моменту її винесення 22.08.2025 р. та підлягає негайному виконанню.

Строк пред`явлення ухвали до виконання три роки - до 22.08.2028 р.

Суддя О.О. Юлдашев