ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

13.08.2025 Справа № 914/710/24

Господарський суд Львівської області у складі судді Чорній Л.З. ,за участю секретаря судового засідання Цурак У.Ю., розглянувши матеріали заяви: Головне управління ДПС у Львівській області (79003, Львівська область, м. Львів, вул. Стрийська, 35, код ЄДРПОУ ВП 43968090)

про грошові вимоги до боржника: Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, )

у розмірі 9 644 232,21 грн.

у справі №914/710/24

за заявою: заявою: MALSTON INTER LLP № ОС440110 (юридична адреса: Великобританія, Кінгсбурі РБ, Корнер Чемберс 590А, поштова адреса: 49000, м. Дніпро, вул. Королеви Єлизавети ІІ, буд 7)

про банкрутство: Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, )

Представники сторін:

ініціюючий кредитор: Приходько Д.В.

ГУ ДПС у Львівській області: Підгайний О.І.

ліквідатор: Бандура І.В.

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Господарського суду Львівської області 18.03.2024 надійшла заява MALSTON INTER LLP № ОС440110 (юридична адреса: Великобританія, Кінгсбурі РБ, Корнер Чемберс 590А, поштова адреса: м. Дніпро) про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ).

Дослідивши подані матеріали суд визнав їх достатніми для прийняття заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ «Нефрит Інвест 2017» до розгляду.

Ухвалою суду від 22.03.2024 року заяву MALSTON INTER LLP № ОС440110 (юридична адреса: Великобританія, Кінгсбурі РБ, Корнер Чемберс 590А, поштова адреса: м. Дніпро) про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» прийнято до розгляду. Підготовче засідання суду призначено на 17.04.2024.

В судове засідання 17.04.2024 з`явилися представник ініціюючого кредитора та арбітражний керуючий в режимі відеоконференції.

Представник ініціюючого кредитора подав письмові пояснення сформовані в системі «Електронний суд» та просив відкрити провадження у справі про банкрутство ТОВ «Нефрит Інвест 2017».

Боржник в судове засідання не з`явився, через канцелярію суду подав відзив за вх.№10115/24 від 12.04.2024, яким визнав заборгованість перед ініціюючим кредитором.

Підстави відкладення розгляду справи викладено в ухвалі суд від 17.04.2024, підготовче засідання суду відкладено на 22.05.2024.

У судове засідання 22.05.2024 в режимі відеоконференції представник ініціюючого кредитора з`явився, просив відкрити провадження у справі про банкрутство ТОВ «НЕФРИТ ІНВЕСТ 2017», визнати вимоги ініціюючого кредитора у розмірі 320 000,00 грн заборгованості, 30 280,00 грн судового збору та 63 900,00 грн авансування винагороди арбітражному керуючому та призначити арбітражного керуючого Бандуру Івана Васильовича.

20.05.2024 канцелярією суду зареєстровано супровідний лист MALSTON INTER LLP з долученими звітами про виконану роботу та оригіналами документів, доданими до заяви.

12.04.2024 в системі діловодства зареєстровано відзив боржника, в якому повідомляє, що між MALSTON INTER LLP та ТОВ «Нефрит Інвест 2017» укладено Договір про надання послуг № 1/5 від 19 січня 2022 року за яким Виконавець зобов`язується надавати інформаційно-консультаційні послуги починаючи з 19 січня 2022 року з будь-яких питань, що виникають у Замовника у сфері комерційної діяльності та управління компанією, а Замовник зобов`язується прийняти надані послуги та оплатити їх.

Боржник посилається на те, що з 24.02.2022 в України введено військовий стан у зв`язку з повномасштабним вторгненням російської федерації. ТОВ «Нефрит Інвест 2017», як і велика частка бізнесу зазнало фінансових проблем внаслідок чого, товариство не мало можливості оплатити рахунки MALSTON INTER LLP за отриманні послуги. Протягом останнього року, ТОВ «Нефрит Інвест 2017» намагалося відновити своє фінансове становище, однак станом на сьогодні ще існують відповідні проблеми.

Ухвалою суду від 22.05.2024 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ); визнано грошові вимоги MALSTON INTER LLP № ОС440110 (юридична адреса: Великобританія, Кінгсбурі РБ, Корнер Чемберс 590А, поштова адреса: 49000, м. Дніпро, вул. Королеви Єлизавети ІІ, буд 7) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) у розмірі 320 000,00 грн заборгованості, 30 280,00 грн судового збору та 63 900,00 грн авансування винагороди арбітражному керуючому; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ); введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) строком на сто сімдесят календарних днів; призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) арбітражного керуючого Бандуру Івана Васильовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 51 від 08.02.2013, поштова адреса: 03065, м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, будинок 10, офіс 212, РНОКПП НОМЕР_1 ).

Ухвалою суду від 24.07.2024 вимогами кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) визнано: - MALSTON INTER LLP № ОС440110 (юридична адреса: Великобританія, Кінгсбурі РБ, Корнер Чемберс 590А, поштова адреса: 49000, м. Дніпро, вул. Королеви Єлизавети ІІ, буд 7) у розмірі 320 000,00 грн заборгованості, 30 280,00 грн судового збору та 63 900,00 грн авансування винагороди арбітражному керуючому. Призначено підсумкове засідання на 21.08.2024.

В судове засідання від 21.08.2024 з`явився представник ініціюючого кредитора та розпорядник майна Бандура І.В. в режимі відеоконференції.

Ініціюючим кредитором на адресу суду надіслано клопотання за вх.№3123/24 від 20.08.2024 про визнання ТОВ «Нефрит Інвест 2017» банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури; ліквідатором просить призначити арбітражного керуючого Бандуру Івана Васильовича.

На адресу суду розпорядником майна арбітражним керуючим Бандурою І.В. 19.08.224 року подано звіт про виконану роботу та документи, які підтверджують викладені у звіті обставини; звіт про нарахування та виплату основної грошової винагороди та клопотання про виплату основної грошової винагороди. 20.08.2024 арбітражним керуючим подано заяву-згоду на призначення його ліквідатором ТОВ «Нефрит Інвест 2017».

Постановою суду від 21.08.2024 припинено процедуру розпорядження майном Товариством з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ); припинено повноваження розпорядника майна арбітражного керуючого Бандури Івана Васильовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 51 від 08.02.2013, поштова адреса: 03065, м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, будинок 10, офіс 212, РНОКПП НОМЕР_1 ); визнано банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ); відкрито ліквідаційну процедуру Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ); призначено ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) арбітражного керуючого Бандуру Івана Васильовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 51 від 08.02.2013, поштова адреса: 03065, м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, будинок 10, офіс 212, РНОКПП НОМЕР_1 ); оприлюднено на офіційному веб-сайті Касаційного господарського суду у складі Верховного суду повідомлення про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит Інвест 2017» (81638, Львівська обл, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, буд. 17, ) банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

02 липня 2025 канцелярією суду зареєстровано заяву ГУ ДПС у Львівській області за вх.№2858/25, яка сформована в підсистемі «Електронний суд» з кредиторськими вимогами до боржника на суму 9 644 232,21 грн., в т.ч. 6 056,00 грн. судового збору.

Ухвалою суду від 22.07.2025 заяву ГУ ДПС у Львівській області прийнято та призначено до розгляду на 13.08.2025.

Ліквідатор арбітражний керуючий Бандура І.В. через систему «Електронний суд» долучив повідомлення про результати розгляду кредиторських вимог ГУ ДПС у Львівській області, у якому вказано, що заявлені кредиторські вимоги до боржника на суму 9 638 176,21грн. визнані у повному обсязі.

Статтею 1 Кодексу України з процедур банкрутства визначено термін кредитор юридична або фізична особа, а також контролюючий орган, уповноважений відповідно до Податкового кодексу України здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у межах своїх повноважень, та інші державні органи, які мають вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника, а також адміністратор за випуском облігацій, який відповідно до Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» діє в інтересах власників облігацій, які мають підтверджені у встановленому порядку документами вимоги щодо грошових зобов`язань до боржника; забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство. Грошове зобов`язання (борг) - зобов`язання боржника сплатити кредитору певну грошову суму відповідно до цивільно-правового правочину (договору) та на інших підставах, передбачених законодавством України. До грошових зобов`язань належать також зобов`язання щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування; зобов`язання, що виникають внаслідок неможливості виконання зобов`язань за договорами зберігання, підряду, найму (оренди), ренти тощо та які мають бути виражені у грошових одиницях. До складу грошових зобов`язань боржника, у тому числі зобов`язань щодо сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування, не включаються неустойка (штраф, пеня) та інші фінансові санкції, визначені на дату подання заяви до господарського суду, а також зобов`язання, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю і здоров`ю громадян, зобов`язання з виплати авторської винагороди, зобов`язання перед засновниками (учасниками) боржника - юридичної особи, що виникли з такої участі. Склад і розмір грошових зобов`язань, у тому числі розмір заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сума кредитів з урахуванням відсотків, які зобов`язаний сплатити боржник, визначаються на день подання до господарського суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), якщо інше не встановлено цим Кодексом. При поданні заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) розмір грошових зобов`язань визначається на день подання до господарського суду такої заяви.

Конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство (частина 1 статті 45 Кодексу України з процедур банкрутства).

Відповідно до статті 45 Кодексу України з процедур банкрутства для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов`язковими так само, як вони є обов`язковими для кредиторів, вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку. Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, задовольняються в порядку черговості, встановленої цим Кодексом. Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного частиною першою цієї статті, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів. Якщо кредитор заявив вимоги після здійснення розрахунків з іншими кредиторами, то сплачені таким кредиторам кошти поверненню не підлягають.

З матеріалів заяви вбачається, що заборгованість Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит інвест 2017» перед бюджетом по неузгоджених сумах становить 9 638 176,21 грн.

09.05.2025 року ГУ ДПС у Львівській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Нефрит Інвест 2017» з питань правильності нарахування та своєчасності сплати плати за землю за період з 31.05.2017 по 31.01.2025 роки. З акту вбачається, що ТОВ «Нефрит Інвест 2017» не подавалися Податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за замельні ділянки державної або комунальної власності), не включено до складу об`єкта оподаткування 76 земельних ділянок, загальною площею 7,5776 га, що перебувають у власності підприємства та заниження підприємством суми податкового зобов`язання земельного податку в сумі 7 708 092,97грн.

Заборгованість по земельному податку з юридичних осіб виникла на підставі нарахованих контролюючим органом сум коштів відповідно до податкових повідомлень- рішень:

- № 25027/13-1-07-14 від 06.06.2025 року у розмірі 9 635 116,21 грн.

- № 25030/13-1-07-15 від 06.06.2025 року у розмірі 3 060 грн.

Станом на даний час вищевказані податкові повідомлення-рішення є неузгодженими.

На даний час суми зобов`язань боржника є не сплаченими до бюджету.

Згідно з пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 1 б платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до п. 49.2. ст. 49 Податкового кодексу платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.

Згідно з п.п .49.18.3 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу податкові декларації, крім випадків, передбачених Податковим кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктом 49.18.4 цього пункту - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітно,ш (податкового) року.

Згідно з п. 286.2. ст. 286. Податкового кодексу платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму плати за землю щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається витяг із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки, а надалі такий витяг подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

Згідно з п. 286.4. ст. 286. Податкового кодексу за нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним. У разі зміни протягом року об`єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни.

Отже, виходячи з вищенаведеного на порушення вимог пп.16.1,3 п. 16.1 ст.16, п. 49.2, п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49, п.п. п. 286.2, 286.4 ст. 286 Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), за наявності показників які підлягають декларуванню, встановлено неподання ТОВ "НЕФРИТ ІНВЕСТ 2017" (41331549) до податкових органів «Податкових декларацій з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)» за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024,2025 роки.

Відповідно до п.120.1. ст.120 Податкового кодексу неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до пункту 49.2 статті 49 Податкового кодексу) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов`язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, платежі, контроль за сплатою яких покладено на контролюючі органи, податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов`язок подання якої до контролюючих органів передбачено Податковим кодексом, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 340 грн., за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

Згідно з п. 109.3 ст. 109 Податкового кодексу, у випадках, визначених п. 119.3 ст. 119; п. 123.2-п. 123.5 ст. 123, п. 124.2, п. 124.3 ст. 124; п. 1251.2-п. 1251.4 ст. 1251 Податкового кодексу, необхідною умовою притягнення особи до фінансової відповідальності за вчинення податкового правопорушення є встановлення контролюючими органами вини особи.

Враховуючи наведене, кредиторські вимоги Головного управління ДПС у Львівській області в розмірі 9 644 232,21 грн (7 708 092,97грн. - основний борг (3-тя черга) 1 930 083,24грн. пеня та неустойка (6-та черга), без права вирішального голосу на зборах кредиторів, 6 056,00 грн. (судовий збір за подання заяви з кредиторський вимогами) - як вимоги першої черги без права вирішального голосу на зборах кредиторів.

За результатами розгляду заяв кредиторів з грошовими вимогами до боржника, господарський суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення (повністю або частково) вимог таких кредиторів. Ухвала господарського суду є підставою для внесення відомостей про таких кредиторів до реєстру вимог кредиторів (ч. 6 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства).

Керуючись ст.ст. 2, 45, 46, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 234, 235 ГПК України, суд

У Х В А Л И В:

1. Задовольнити заяву Головне управління ДПС в Львівській області (79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35, код ЄДРПОУ ВП 43968090) про визнання кредиторських вимог.

2. Визнати грошові вимоги Головне управління ДПС в Львівській області (79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35, код ЄДРПОУ ВП 43968090) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Нефрит інвест 2017» (81638, Львівська область, Стрийський р-н, с. Луб`яна, вул. Шевченка, ) в розмірі 9 644 232,21 грн (7 708 092,97грн.- основний борг (3-тя черга) 1 930 083,24грн. штрафні санкції (6-та черга), без права вирішального голосу на зборах кредиторів, 6 056,00 грн. (судовий збір за подання заяви з кредиторський вимогами) - як вимоги першої черги без права вирішального голосу на зборах кредиторів.

Інформацію у справі, яка розглядається можна отримати за веб-адресою: http://lv.arbitr.gov.ua/sud5015.

Ухвала суду набирає законної сили в строк та в порядку, передбачених ст. 235 ГПК України.

Ухвала суду може бути оскаржена до Західного апеляційного господарського суду в строк і в порядку, передбачених ст. ст. 254-257 ГПК України.

Суддя Чорній Л.З.