номер провадження справи 16/14/24
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

16.07.2025 Справа № 908/3069/24

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Ніколаєнка Романа Анатолійовича, за участі секретаря судового засідання Петруніної С.О., розглянувши заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області (б/н від 18.04.2025) про витребування оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, заяву Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Флексіс» про заміну сторони її правонаступником , матеріали справи №908/3069/24

Кредитор - Товариство з обмеженою відповідальністю «Ассісто» (вул.Дениса Монастирського, будинок 3, корпус 8 Б, м.Київ, 03035, )

Боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю Фірма «СКС» (вул.Магістральна, будинок 98, м.Запоріжжя, 69098, ; попередня адреса реєстрації - 61002, Харківська обл., місто Харків, вул. Чернишевська, будинок 40)

Ліквідатор - арбітражний керуючий Кучак Юрій Федорович (адреса для листування: а/с 9, м.Київ, 03035)

про банкрутство

За участю представників:

ліквідатор - арбітражний керуючий Кучак Ю.Ф.

від заявника ГУ ДПС у Запорізькій області - Скитиба Н.І., відомості ЄДРЮОФОПГФ /в залі суду/

УСТАНОВИВ:

Ухвалою від 11.12.2024 у справі № 908/3069/24 Господарський суд Запорізької області відкрив провадження у справі про банкрутство Боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю Фірма «СКС» (вул.Магістральна, будинок 98, м.Запоріжжя, 69098, ), ввів мораторій на задоволення вимог кредиторів; ввів процедуру розпорядження майном боржника; розпорядником майна Боржника призначив арбітражного керуючого Кучака Юрія Федоровича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 149 від 18.02.2013), інше.

11.12.2024 на офіційному вебсайті «Судова влада України» суд здійснив оприлюднення повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Боржника у порядку, визначеному Кодексом України з процедур банкрутства (номер публікації 74838).

В рамках вказаної справи суд отримав заяву Головного управління ДПС у Запорізькій області (сформована в системі «Електронний суд» 18.04.2025) про витребування оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, якою Головне управління ДПС у Запорізькій області просить:

1) Витребувати у керівника боржника ТОВ Фірма «СКС» ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме:

- копії наказів про прийом (звільнення) посадових осіб, копії паспортних даних та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру посадових осіб;

- накази про облікову політику підприємства;

- штатний розклад та відомості про основні засоби у періоді, що перевіряється;

- документи дозвільного характеру та ліцензії, без наявності яких суб`єкт господарювання не може проваджувати певні дії щодо здійснення господарської діяльності;

- договори оренди офісних, виробничих, складських приміщень, транспортних засобів;

- договір (и) купівлі-продажу, підряду, надання послуг з контрагентами-постачальниками та покупцями по взаємовідносинам у періоді, що перевіряється;

- первинні документи щодо придбання (одержання)/ продажу (поставки) товарів, (робіт, послуг) - видаткові накладні, рахунки, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, тощо з контрагентом-постачальником;

- документально оформленні повноваження на здійснення господарських операцій осіб, які в інтересах платника податків одержують (відпускають) ТМЦ, нематеріальні активи та інше майно - письмові договори; довіреності; акти керівного органу платника податків, тощо;

- договори на перевезення вантажів від контрагента-постачальника, договори на зберігання вантажів та акти виконаних робіт;

- первинні документи щодо транспортування продукції - з урахуванням наявності типових форм та галузевої специфіки, наприклад товарно-транспортні накладні, шляхові листи;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції - декларації про відповідність, сертифікати відповідності, застосування яких передбачено нормативно-правовими актами;

- розрахункові документи: виписки банку, платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці), документи щодо проведення розрахунків за акредитивами, векселі, переуступки боргу;

- касові книги, ліміти залишку готівки в касі, звіти касира, видаткові та прибуткові касові ордери, авансові звіти з додатками, книги КОРО, відомості по РРО, тощо;

- регістри бухгалтерського обліку, до яких перенесено інформацію із запитуваних первинних документів, регістри бухгалтерського обліку по коштах, розрахунках і поточних зобов`язаннях (зокрема, але не виключно, рахунки 10, 20, 23, 26, 28, 30, 31, 36, 37, 6370, 71, 72, 73, 74, 79, 90, 91, 92, 93, 94, 95), журнали-ордери, головна книга;

- первинні та інші документи щодо обліку руху активів всередині підприємства (лімітно-забірні картки, накладні на внутрішнє переміщення ТМЦ або складського обліку, відомості обліку залишків матеріалів на складі та інше); інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, або інші облікові документи вузькогалузевого характеру, що відповідно до нормативних актів застосовуються в окремій сфері діяльності;

- документи, що підтверджують використання отриманих товарів, послуг у власній господарській діяльності або її подальшу реалізацію (надання послуг), придбаної від контрагента - договір (и) купівлі-продажу, про надання послуг, акти виконаних робіт, тощо;

- інформацію про наявність власних чи орендованих офісних, складських, торгівельних та виробничих приміщень, виробничих потужностей (договори оренди землі, свідоцтва права власності на землю, державні акти на земельні ділянки, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, договори купівлі-продажу нерухомого майна, технічні паспорти, договори оренди нерухомого майна, інвентарні картки, відомості нарахування амортизаційних відрахувань, акти вводу/виведення з експлуатації, акти на списання);

- інформацію щодо проведення інвентаризації (накази на склад комісії, накази на проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо);

- накази щодо прийняття та звільнення робітників;

- іншу документацію про фінансово-господарську діяльність та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів;

2) Видати наказ;

3) До отримання документів та проведення перевірки працівниками Головного управління ДПС у Запорізькій області, не затверджувати ліквідаційний баланс банкрута та не приймати рішення про припинення провадження у справі №908/3069/24 про банкрутство ТОВ Фірма «СКС» ();

4) Зобов`язати розпорядника майна у відповідності до ст.44 Кодексу України з процедур банкрутства надати Головному управлінню ДПС у Запорізькій області первинні фінансово - господарські та бухгалтерські документи для проведення документальної позапланової перевірки ТОВ Фірма «СКС» ().

Ухвалою від 06.05.2025 вказану заяву ГУ ДПС у Запорізькій області суд прийняв та призначив до розгляду в судовому засіданні на 14.05.2025, 10.00 - ті самі день та час, на які було відкладено підсумкове засідання по справі. В цьому засіданні оголошувалась перерва до 19.05.2025, 12.30.

За результатами засідання 19.05.2025 суд ухвалив постанову, якою затвердив звіт розпорядника майна арбітражного керуючого Кучака Ю.Ф. про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном боржника у справі № 908/3069/24; процедуру розпорядження майном боржника - припинив; припинив повноваження розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Кучака Ю.Ф.; визнав боржника - ТОВ Фірма «СКС» банкрутом; відкрив ліквідаційну процедуру; ліквідатором банкрута - ТОВ Фірма «СКС» призначив арбітражного керуючого Кучака Ю.В. Розгляд заяви Головного управління ДПС у Запорізькій області про витребування оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів суд відклав до 17.06.2025, 10.00.

Зазначається, що арбітражний керуючий Кучак Ю.Ф. під час виконання ним повноважень розпорядника майна у справі подав заперечення на заяву ГУ ДПС у Запорізькій області (б/н від 09.05.2025), у яких просив залишити заяву без розгляду, враховуючи, що ГУ ДПС у Запорізькій області не є учасником справи про банкрутство ТОВ Фірма «СКС», тому не наділене процесуальними правомочностями учасника цієї справи та не має права заявляти клопотання, заяви та тим більше заявляти вимоги зобов`язального характеру щодо розпорядника майна у справі.

Також зазначається, що при призначенні, відкладені заяви ГУ ДПС у Запорізькій області суд зобов`язував заявника, зокрема, представити:

- відомості про подання Боржником податкової звітності за період, щодо якого призначено податкову перевірку; податкову звітність Боржника за цей період;

- пояснення щодо подання ТОВ Фірма «СКС» до контролюючого органу податкової звітності та ліквідаційного балансу у процедурі добровільної ліквідації (09.06.2016 оприлюднене повідомлення про рішення щодо припинення ТОВ Фірма «СКС»; 06.04.2018 до Єдиного держаного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань внесено запис про припинення юридичної особи ТОВ Фірма «СКС»; 11.06.2024 відмінено державну реєстрацію припинення юридичної особи Боржника на підставі Постанови Східного апеляційного господарського суду від 04.10.2023 у справі №922/430/23; 07.11.2024 до ЄДРЮОФОПГФ внесено інформацію про рішення засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу або державного органу про відміну рішення щодо припинення юридичної особи);

- докази вжиття інших, крім виходу за податковою адресою, заходів до повідомлення керівника Боржника про призначення перевірки, в тому числі шляхом з`ясування фактичних обставин щодо місцезнаходження керівника Боржника, надсилання повідомлення про перевірку за адресою проживання ОСОБА_1 тощо.

На виконання вимог суду ГУ ДПС у Запорізькій області у поданому клопотанні (б/н від 28.05.2025) повідомило, що ТОВ Фірма «СКС» з 2017 року звітність до контролюючого органу не подає. З клопотанням надані докази надсилання запиту на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою до Головного управління Національної поліції в Запорізькій області, а також відповідь Головного управління Національної поліції в Запорізькій області (вих.№ 2423/47/03/03-25 від 31.03.2025), згідно з якою за результатами проведеної за зверненням ГУ ДПС у Запорізькій області перевірки встановлено, що за адресою: м.Запоріжжя, вул.Магістральна, будинок 98 розташована нежитлова будівля (склад), офісне приміщення з вивіскою ТОВ Фірма «СКС» відсутнє, встановити місцезнаходження гр. ОСОБА_1 не видалось можливим, подальша перевірка припинена.

Водночас, ГУ ДПС у Запорізькій області не надало пояснень по обставинах подання Боржником податкової звітності під час процедури добровільної ліквідації, її перевірки контролюючим органом (ч.7 ст.111 ЦК України), в розрізі того, що юридична особа - ТОВ Фірма «СКС» була ліквідована (запис в ЄДР 06.04.2018) і відповідна документація ТОВ Фірма «СКС» мала бути передана до архівної установи, а відміна державної реєстрації припинення юридичної особи - Боржника, рівно як і внесення до ЄДР інформації про рішення засновників (учасників) юридичної особи про відміну рішення щодо припинення юридичної особи відбулись на підставі судового рішення, тобто поза власного волевиявлення.

17.06.2025, тобто в день призначеного засідання, у справу отримані додаткові пояснення (б/н від 16.06.2025) від ліквідатора Боржника арбітражного керуючого Кучака Ю.Ф., у яких ліквідатор наводить такі обставини, відомості, які ним отримані, та аргументи:

- фактично понад п`ять років ТОВ Фірма «СКС» вважалась ліквідованою, логічним є висновок, що жодна господарська діяльність не велась та ТОВ Фірма «СКС» не здійснювало свою діяльність за визначеним місцем реєстрації;

- розпорядником майна у звіті за результатами проведеного аналізу відображено, що останню фінансову звітність ТОВ Фірма «СКС» подавало за період 2014-2016 років, відповідно об`єктом аналізу є фінансово-господарський стан ТОВ Фірма «СКС» протягом періоду 2014-2016 років;

- останні звітні відомості до ГУ ПФУ в Запорізькій області Боржник подавав за листопад 2014 року;

- останні рахунки Боржника закриті 17.01.2017 в АТ КБ «ПриватБанк» та 06.10.2017 закритий рахунок в Казначействі України;

- Боржник не подавав фінансову звітність до ГУС у Запорізькій області за 2021-2024 роки;

- за повідомленням Запорізького обласного центру зайнятості Боржник не зареєстрований як платник страхових внесків;

- перелічене свідчить, що після прийняття зборами учасників ТОВ Фірма «СКС» рішення про самоліквідацію, боржник не здійснював жодної діяльності;

- у випадку якщо ГУ ДПС у Запорізькій області здійснювало документальну перевірку діяльності Боржника в 2016 році, то напевно ГУ ДПС у Запорізькій області володіє всією повнотою документів фінансово-господарської діяльності Боржника;

- звернення ГУ ДПС у Запорізької області із заявою про витребування у арбітражного керуючого документів фінансово-господарської діяльності з подальшим ухваленням про це рішення суду призведе до покладення на арбітражного керуючого непомірної ноші, виконання такого рішення суду унеможливлено;

- розпорядник майна у справі два рази направляв запити арбітражного керуючого для отримання відомостей про фінансовий стан Боржника та документів фінансово-господарської діяльності Боржника, проте дані запити залишились без відповіді; інші встановлені законом важелі впливу для отримання запитуваної інформації у арбітражного керуючого відсутні; відомості, якими володіє арбітражний керуючий про ТОВ Фірма «СКС», отримані ним від державних органів;

- як вбачається з наданого заявником листа ГУ Національної поліції в Запорізькій області, місцезнаходження ОСОБА_1 невідомо, з чого слідує, що арбітражний керуючий не мав змоги отримати документи первинного фінансового обліку ТОВ Фірма «СКС».

Арбітражний керуючий Кучак Ю.Ф. вважає, що заява ГУ ДПС у Запорізькій області не підлягає задоволенню.

У судовому засіданні 17.06.2025 представники ГУ ДПС у Запорізькій області та кредитора зазначили, що додаткових пояснень від ліквідатора не отримували, для надання позиції щодо доводів ліквідатора існує необхідність у ознайомленні з поясненнями.

Беручи до уваги наведене, суд вирішив розгляд заяви ГУ ДПС України у Запорізькій області відкласти до 16.07.2025, 10.00, додатково витребувати від заявника докази, пояснення, необхідні для об`єктивного розгляду заяви по суті.

Крім того, суд зазначив наступне.

16.06.2025 до суду надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Флексіс» (04070, м. Київ, вул. Борисоглібська, буд. 16В, оф. 2,) про заміну сторони її правонаступником (б/н від 16.06.2025), у якій це Товариство просить замінити первісного кредитора у справі № 908/3069/24 про банкрутство ТОВ Фірма «СКС» - Товариство з обмеженою відповідальністю «Ассісто» (вул.Дениса Монастирського, будинок 3, корпус 8 Б, м.Київ, 03035, ) на його правонаступника - Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Флексіс» (04070, м. Київ, вул. Борисоглібська, буд. 16В, оф. 2,).

Вказану заяву суд прийняв та призначив до розгляду в засіданні, також на 16.07.2025, 10.00.

Ухвалою від 17.06.2025 суд зобов`язав ліквідатора направити додаткові пояснення у справі (б/н від 16.06.2025) ГУ ДПС у Запорізькій області, докази надсилання представити суду, надати письмову позицію на заяву ТОВ «Фінансова компанія «Флексіс» про процесуальне правонаступництво.

На виконання вимог ухвали від 17.06.2025 суд отримав від ліквідатора відзив на заяву про заміну кредитора у справі про банкрутство (вих.б/н від 24.06.2025). Ліквідатор вважає, що новим кредитором доведено перехід до нього права вимоги до Боржника на суму 17 013 505,90 грн від ТОВ «Ассісто», відтак, заява про заміну кредитора є обгрунтованою та підлягає задоволенню.

Проте, ліквідатор вимоги ухвали суду в частині зобов`язання направити додаткові пояснення у справі (б/н від 16.06.2025) ГУ ДПС у Запорізькій області не виконав, докази направлення суду не надав.

Засідання суду 16.07.2025 відбулось за участі представника ГУ ДПС у Запорізькій області в залі суду та ліквідатора в режимі відеоконференції та зафіксовано за допомогою технічного засобу відео- та звукозапису «vkz.court.gov.ua». Представник Кредитора до відеоконференцзв`язку для участі в засіданні не приєднався.

Суд оголосив про надходження від ліквідатора відзиву на заяву про заміну кредитора у справі про банкрутство (вих.б/н від 24.06.2025).

Представники ГУ ДПС у Запорізькій області зазначила, що додаткових пояснень (б/н від 16.06.2025) від ліквідатора Боржника арбітражного керуючого Кучака Ю.Ф. не отримувала, надати позицію щодо доводів ліквідатора неможливо.

Представник кредитора та заявника ТОВ «Фінансова компанія «Флексіс» у судове засідання не прибули.

Заявником ГУ ДПС у Запорізькій області у повному обсязі вимоги ухвал суду від 06.05.2025, від 19.05.2025, від 17.06.2025 у справі № 908/3069/24 не виконано, витребувану інформацію суду не надано.

Беручи до уваги наведене, суд вирішив розгляд заяви ГУ ДПС України у Запорізькій області, заяви Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Флексіс» про заміну сторони її правонаступником (б/н від 16.06.2025) відкласти до 24.09.2025, 10.00, додатково витребувати від заявників докази, пояснення, необхідні для об`єктивного розгляду заяв по суті.

При призначенні дати засідання суд враховує задоволені у даній справі заяви Кредитора та арбітражного керуючого про участь в засіданнях в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 2, Кодексу України з процедур банкрутства, ст.3, 12, 20, 197, 216, 232-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Розгляд заяви Головного управління ДПС у Запорізькій області про витребування оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, заяви Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Флексіс» про заміну сторони її правонаступником відкласти до 24.09.2025, 10.00.

2. Судове засідання відбудеться в приміщенні Господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м.Запоріжжя, вул.Гетьманська, 4 в режимі відеоконференції для забезпечення можливості участі в такому режимі

- арбітражного керуючого Кучака Юрія Федоровича ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ),

- представника кредитора ТОВ «Ассісто» адвоката Дяченко Оксани Вікторівни ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ).

Зобов`язати ліквідатора (повторно) направити додаткові пояснення у справі (б/н від 16.06.2025) ГУ ДПС у Запорізькій області, докази надсилання представити суду.

Зобов`язати ГУ ДПС у Запорізькій області (повторно) у повному обсязі виконати вимоги ухвал суду від 06.05.2025, від 19.05.2025 у справі № 908/3069/24 - у невиконаній частині та з урахуванням зауважень суду, наведених за текстом даної ухвали;

- надати письмову позицію на доводи арбітражного керуючого Кучака Ю.Ф. у його додаткових поясненнях у справі б/н від 16.06.2025.

Зобов`язати ТОВ «Фінансова компанія «Флексіс» - надати суду документацію, отриману від ТОВ «Ассісто» за актом від 22.05.2025.

Явку ліквідатора, уповноважених представників кредитора, ГУ ДПС у Запорізькій області, ТОВ «Фінансова компанія «Флексіс» в судове засідання визнати обов`язковою.

Контактні дані Господарського суду Запорізької області: вебсайт https://zp.arbitr.gov.ua; е-mail: ; номер Єдиного контакт-центру судової влади України . Номер телефону гарячої лінії суду: .

Інформацію по справі, що розглядається, можна отримати на сторінці суду на офіційному вебпорталі «Судова влада України» в мережі Інтернет за вебадресою: http://court.gov.ua/fair/sud5009.

Копії даної ухвали надіслати ліквідатору, кредитору, ГУ ДПС у Запорізькій області, ТОВ «Фінансова компанія «Флексіс» до кабінетів у системі «Електронний суд» ЄСІКС.

Ухвала господарського суду набирає законної сили негайно після її оголошення, відповідно до ст.235 ГПК України. Не підлягає оскарженню окремо від судового рішення.

Повний текст ухвали складено та підписано 21.07.2025.

Суддя Р.А. Ніколаєнко