ПІВНІЧНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" травня 2025 р. Справа№ 927/399/24

Північний апеляційний господарський суд у складі колегії суддів:

головуючого: Кропивної Л.В.

суддів: Руденко М.А.

Пономаренка Є.Ю.

секретар судового засідання Медведєва К.І.

за участю представників сторін згідно протоколу судового засідання,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД»

на рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024

у справі № 927/399/24 (суддя Белов С.В.)

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД»

до Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО»

про визнання протиправними дій та зобов`язання вчинити певні дії

ВСТАНОВИВ:

25.04.2024 Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» звернулось до Господарського суду Чернігівської області з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» про

1) визнання протиправними дії Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» щодо ненадання Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» запитуваної інформації/документів;

2) зобов`язання Товариство з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» надати Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» належним чином завірені документів, запитуваних у листі-вимозі від 22.03.2024.

Позовні вимоги мотивовані посиланням на п.8.1. Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (код 38402326) , зареєстрованого як суб`єкт господарювання 17.09.2013, реєстраційний номер 0000313, корпоративний договір , укладений 06.03.2018 рок, статтю 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» та на письмові вимоги позивача до відповідача про надання документів фінансової та господарської звітності , докази сплати коштів для їх виготовлення та вимогу позивача про проведення аудиторської перевірки діяльності відповідача.

Стверджуючи , що засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» є ОСОБА_1 та Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД», яким належать частки у статутному капіталі у рівних долях , позивач подав позов на захист його права на одержання інформації про діяльність юридичної особи , учинком якого він є , у порядку , установленому Статутом Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» та Корпоративним договором.

30.06.2023 позивачем направлено відповідачу та ОСОБА_1 вимогу про скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО», у якій відповідач просив скликати позачергові загальні збори учасників товариства не пізніше 18.08.2023 та на розгляд порядку денного винести питання:

1) Про заслуховування звіту Генерального директора Товариства про фінансово- господарську діяльність Товариства за 2021 та 2022 роки та визначення заходів, які мають бути вжиті для забезпечення належного поточного управління діяльністю Товариства та його фінансового стану.

2) Про вирішення питання щодо необхідності приведення органів управління Товариством у відповідність до досягнутих учасниками у корпоративному договорі домовленостей щодо створення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) з подальшим внесенням змін до Статуту Товариства.

3) Про внесення змін до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції з метою закріплення можливості утворення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) та вирішення питань формалізації розподілу членів Дирекції Товариства.

4) Про вирішення питання щодо надання фінансово-господарських документів Товариства на запит аудитора.

5) Про вирішення питання щодо ініціювання проведення загальних зборів СТОВ «Руднянське» та ТОВ «АПК «Сиволож», та уповноваження визначеної особи на прийняття відповідних рішень від імені Товариства як учасника.

Також позивач зазначив у листі про те, що у разі бездіяльності виконавчого органу Товариства щодо скликання засідання Загальних зборів на цю вимогу та неотримання ТОВ «Корнфілд ЛТД» повідомлення про скликання засідання Загальних зборів протягом 10 днів з дня, коли Товариство отримало чи мало отримати цю вимогу, ТОВ «Корнфілд ЛТД» буде вважати цю вимогу повідомленням учаснику Товариства ОСОБА_1 про скликання загальних зборів учасників товариства наступного змісту: «ТОВ «Корнфілд ЛТД» повідомляє Вас про: скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства для розгляду та прийняття ними рішень з питань, пов`язаних з поточною діяльністю ТОВ «ІСТ АГРО» та управлінням такою діяльністю. Позачергове засідання загальних зборів учасників відбудеться о 11 год. 00 хв. 18 серпня 2023 року за адресою: 17600, Чернігівська обл., Варвинський р-н, смт Варва, вул. Зарічна, будинок 3А, на розгляд винесені питання, які перелічені вище».

25.03.2024 позивачем направлено відповідачу лист-вимогу №2 від 22.03.2024, у якій позивач просив відповідача надати інформацію, необхідну для реалізації позивачем своїх корпоративних прав, зокрема права на управління товариством, та просив надати протягом 5 робочих днів з моменту отримання вказаного листа копії наступних документів:

1. Статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписку із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

2. Протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

3. Свідоцтво платника ПДВ або Витяг із Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

4. Документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

5. Внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

6. Протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера.

7. Документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери.

8. Довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

9. Документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.).

10. Договори з іноземними покупцями/постачальниками (за наявності); угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

11. Договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

12. Кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості (надалі- ОСВ), розрахунки по кредитах.

13. Договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог/позик: договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

14. Фінансову звітність за звітний період (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року).

15. Податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та інша податкова звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

16. ОСВ за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками.

17. Відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- 03) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі -МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості 03 в розрізі класів. «Опис 03 та МНМА» станом на кінець року.

18. Оборотно-сальдову відомість по номенклатурі 03 по залишковій вартості на кінець року.

19. Документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

20. Документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення 03, види поліпшень 03, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

21. Акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

22. Накази про проведення інвентаризації, складених інвентаризаційних описів, актів інвентаризації, звіряльних відомостей, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації 03 та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями.

23. Вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку).

24. ОСВ по фінансових інвестиціях з розшифровками; аналіз довгострокової дебіторської заборгованості за термінами виникнення.

25. ОСВ з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36,37,63,68). Аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення. ОСВ по рах.644 та 643.

26. Виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року).

27. Розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

28. Інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

29. Видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

30. Фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО. Довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми). Вибірково розрахунок відпускних. Нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

31. Головну книгу рахунків, ОСВ, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70,71,72,73,74,75,79 та ін.) та витратах (23,91,90,92,93,94,95,96,97 та ін.). Річні аналізи по всіх цих рахунках.

32. Списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи. Аналітику.

33. Аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот.

34. Розрахунки резерву сумнівних боргів, обов`язково.

35. Перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій)

36. Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності.

37. Інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди

38. Інформацію (ОСВ, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

Відповідач витребуваних документів щодо діяльності товариства позивачу не надав.

За доводами позивача, починаючи з 2022 року, він неодноразово вчиняв спроби отримати інформацію про господарську та фінансову діяльність товариства, зокрема, з метою проведення аудиторської перевірки на підставі укладеного договору про проведення аудиту суб`єкт аудиторської діяльності звертався до відповідача з проханням надати документи для проведення перевірки, однак відповідач відмовився надати інформацію щодо діяльності товариства і аудиторська перевірка проведена не була.

Також позивач звертався до відповідача з проханням скликати позачергові загальні збори товариства з метою отримання інформації щодо діяльності товариства, проте на відповідних зборах представники учасників не проголосували за жодне з запропонованих позивачем питань, винесених на порядок денний, наданий позивачу фінансовий звіт не містив інформації у повному обсязі.

Позивач посилався на те, що запитуваних документів згідно листа-вимоги від 22.03.2024 відповідач позивачу не надав, хоча термінова потреба у отриманні інформації про фінансову та господарську діяльність позивача обумовлена наявними кримінальними правопорушеннями щодо зловживання повноваженнями службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Іст Агро».

Отже, на переконання позивача, Товариство з обмеженою діяльністю «Іст Агро» порушує корпоративні права позивача як учасника товариства та обмежує його можливість щодо ознайомлення з документами про господарську та фінансову діяльність товариства, в зв`язку з чим і подано даний позов.

Заперечуючи проти задоволення позовних вимог відповідач вказував, що права позивача, як учасника товариства відповідача відносно права щодо управління та отримання інформації щодо господарської та фінансової діяльності, не порушені.

Відповідач вказав, що він не є стороною корпоративного договору учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО», а, отже, права позивача, передбачені цим договором, не можуть відповідати обов`язкам відповідача.

У відзиві на позов відповідач також зазначив, що відмова відповідача у наданні інформації з метою проведення аудиту є законною та обґрунтованою та послався на рішення Господарського суду Чернігівської області від 13.11.2023 у справі №927/1076/23, копію якого додав до відзиву.

Відповідач зазначив, що 18.08.2023 проведені загальні збори учасників товариства відповідача, за результатами яких складений протокол від 18.08.2023, рішення загальних зборів позивачем не оскаржувалось.

Відповідач повідомив, що витребувані позивачем листом-вимогою від 22.03.2024 документи не можуть бути надані, оскільки їх перелік не передбачений чинним законодавством та суперечить статуту товариства відповідача. Крім того, частина документів вилучена під час проведення слідчих дій на території відповідача у межах кримінального провадження, порушеного за заявою саме позивача. Відповідачем позивачу направлена відповідь на вимогу від 30.04.2024, у якій зазначено, що для отримання копій документів (які є можливими для надання) необхідно надати згоду на компенсацію вартості підготовки копій документів та витрати пов`язаних з пересилкою документів поштою - для виставлення відповідного рахунку на оплату. Відповідач зазначив, що відсутній обвинувальний вирок суду у кримінальному провадженні №0000280 від 22.02.2023, а відповідно позивач не може посилатися на ці обставини як на підставу позовних вимог.

Рішенням Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24 позов задоволено частково, визнано протиправними дії Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» щодо ненадання Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» запитуваної інформації/документів, що викладені у Листі-вимозі Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» вих. № 2 від 22.03.2024. Зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» надати Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» належним чином засвідчені копії документів:

- статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписка із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

- протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/ підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

- документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

- протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

- довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій);

- інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/ підприємство/господарство;

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів; ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

- інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» 4 844,80 грн судового збору.

У решті позову відмовлено.

Відмовляючи у задоволенні частини позовних вимог, суд першої інстанції виходив з того, що:

1) заявлені позивачем вимоги про надання виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року), розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку), фактично зводиться до зобов`язання відповідача спочатку отримати банківські виписки, а потім їх надати позивачеві, що не є метою захисту прав на отримання наявної інформації; позивачем не надано доказів, що банківські виписки взагалі наявні у відповідача; банківські виписки не відносяться до документів бухгалтерського обліку, які товариство має зберігати та надавати на вимогу учасника товариства у порядку забезпечення права учасника на інформацію про його діяльність;

2) з підстав того, що надання таких документів не передбачене положеннями ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» і статутом відповідача, суд відмовив у задоволенні вимоги позивача про надання розрахунку ліміту залишку каси, акту інвентаризації каси, ОСВ, картки рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; руху коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку);

3) відмовляючи у задоволенні вимог про надання договорів різного характеру, суд зважав на те, що у матеріалах справи відсутні докази укладення таких договорів, а також сам позивач не зазначає про факт укладення або про ймовірність укладення таких договорів. Також суд зазначив, що вказані документи відсутні у переліку ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», які товариство зобов`язано зберігати.

Також суд зауважив, що позивачем зазначений певний період надання документів (договорів) - з 2020 року по 2024 рік. При цьому, саме формулювання позовних вимог не дозволяє суду дійти висновку про те, чи ці договори укладені у вказані роки або продовжують свою дію або припинені у вказаний період часу. Відтак, неможливо визначити, який саме період часу (від трьох років) зберігаються ці договори.

Суд також зазначив, що позивачем у прохальній частині позовної заяви не зазначено, якої саме особи стосуються документи, які позивач просить зобов`язати надати відповідача у справі;

4) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги про надання копій документів, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.), оскільки частину вказаних вимог вирішено витребуванням протоколів зборів засновників/учасників, рішень власників товариства/підприємства/господарства, наказів, рішень, розпоряджень директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року, а решту вимог позивач не конкретизував (не зазначив, формування статутного капіталу якої саме юридичної особи стосується позовна вимога);

5) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги щодо зобов`язання відповідача надати документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери, оскільки позивачем не конкретизовано, прав якої саме юридичної особи стосуються документи, які відповідачу слід надати;

6) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги про надання фінансової звітності за звітний період внаслідок неконкретності вказаної вимоги та невідповідності її Національному положенню (стандарту) бухгалтерської звітності 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868;

7) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги щодо надання документів по проведенню експертної оцінки основних засобів, копію договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року; документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення ОЗ, види поліпшень ОЗ, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року фактично є продубльованими, оскільки позивач просив надати йому акти переоцінки (дооцінки, уцінки) ОЗ. Крім того, позивачем не надано доказів проведення експертної оцінки основних засобів.

8) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги про надання вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку) оскільки позивачем не конкретизовано період, за який запитується інформація;

9) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги про надання аналізу рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот, однак фактично ця інформація вже запитана позивачем у вимозі аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно, крім того заявлена позивачем вимога не конкретизована щодо періоду;

10) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги щодо надання розрахунків резерву сумнівних боргів, оскільки така вимога не відповідає ч. 1 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», не передбачена умовами статуту;

11) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги щодо надання переліку претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій), оскільки вказана вимога не відповідає ч. 1 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»;

12) суд відмовив у задоволенні позовної вимоги щодо бухгалтерських документів (решти позовних вимог), оскільки позивачем у справі не конкретизовано, бухгалтерську звітність якого саме підприємства слід зобов`язати надати відповідача.

Врахувавши положення ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» суд дійшов висновку про невиконання відповідачем обов`язку з надання витребуваних позивачем документів, що перелічені у листі-вимозі Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» №2 від 22.03.2024, свідчить про протиправність дій Товариства з обмеженою відповідальністю «Іст Агро».

Отже право позивача як учасника товариства на отримання у встановлений законом строк документів відповідачем порушено та підлягає захисту судом.

При цьому суд зауважив, що право учасника на отримання інформації від товариства не є необмеженим і абсолютним, а обмежується законом і статутними документами товариства, тому вимоги листа позивача про надання йому документів не є обґрунтованими у повному обсязі, а підлягають задоволенню вимоги у частині зобов`язання надати належним чином завірені копії наступних документів щодо діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Іст Агро»:

-статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписка із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

-протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/ підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

-свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

-документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

-протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

-довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій);

-інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/ підприємство/господарство;

-видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів; ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

-інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Не погоджуючись із висновками та мотивами, якими керувався суд першої інстанції в частині відмови у задоволенні позовних вимог, Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» двічі звернулось через підсистему «Електронний суд» до Північного апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою від 14.11.2024 , в якій просив скасувати рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 в частині відмови у задоволенні позовних вимог та заводнити та законні вимоги позивача ітаким чином задовольнити позовні вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» у повному обсязі.

Апеляційну скаргу мотивовано тим, що оскаржуване рішення ухвалене з порушенням норм матеріального та процесуального права.

За доводами скаржника, як Статутом , так і Корпоративним договором і Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», Цивільним кодексом України та Господарським кодексом України закріплено безумовне право учасника на управління Товариством та отримання інформації про господарську діяльність останнього.

Відсторонення Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» від управління Товариством, а також не надання відповідної інформації про діяльність Товариства з обмеженою відповідальністю «Іст Агро» порушують корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД».

Скаржник наголошував на тому, що ТОВ «Іст Агро» як і у відповіді на лист-вимогу та і в ході судового розгляду та підготовки процесуальних документів, що були подані до суду, не заявляло про те, що не розуміє документи якого саме господарського товариства і за який період (роки) запитуються позивачем.

Крім того, з контексту листа-вимоги та процесуальних документів чітко вбачаються документи, якого саме господарського товариства та за який період ТОВ «Корнфілд ЛТД» запитує інформацію.

Також скаржник вказував, що не зазначення чіткого періоду не може мати наслідком відмову у задоволенні позовних вимог в частині тих документів, в яких не вказано чіткого періоду.

На думку Скаржника, з контексту позовної заяви та інших процесуальних документів, що містяться в матеріалах справи , вбачається конкретний період запитуваних документів, а також документи відносно якої юридичної особи запитуються позивачем.

На переконання позивача, суд має право уточнити у позивача конкретний період запитуваних документів, якщо такий період не зазначено відносно конкретного документу. Разом з тим , таке уточнення не вважається виходом за межі позовних вимог та/або зміною предмету позову, оскільки не змінюють суті заявлених позовних вимог.

Відносно позовних вимог щодо надання документів фінансової звітності, то скаржник посилався на усталену практику, відповідно до якої суди задовольняють вимогу як про надання копії документів бухгалтерського обліку, так і копії документів всієї фінансової звітності, оскільки учасник Товариства має безумовне право на отримання такої інформації, що зможе забезпечити та дійсно реалізувати його право на управління Товариством.

Ухвалою Північного апеляційного господарського суду від 09.01.2025 відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» на рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24. Розгляд апеляційної скарги призначено на 19.02.2025.

15.01.2025 до Північного апеляційного господарського суду від Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» двічі надійшов відзив на апеляційну скаргу, в якому відповідач просив суд залишити рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 по справі № 927/399/24 без змін, а апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» - без задоволення.

Заперечуючи проти доводів апеляційної скарги , відповідач вказував, що зобов`язаний надати позивачу документи, які передбачені Статутом ТОВ «ІСТ АГРО» та Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», а не всі ті, які вимагає позивач у листі-вимозі про надання інформації від 22.03.2024 № 2.

Таке твердження відповідач обґрунтовував позицією Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду, викладеній у постановах від 21.01.2020 у справі № 906/157/19, від 24.12.2020 у справі № 911/73/20.

Відповідач наголошував на тому, що не порушує прав позивача, як учасника ТОВ «ІСТ АГРО», що підтверджується судовими рішеннями, які набрали законної сили, зокрема у справі № 927/1076/23).

За доводами відповідача, позивач в апеляційній скарзі не зазначив, з яких саме підстав він вважає, що рішення підлягає частковому скасуванню та ухваленню нового рішення у відповідній частині; яке грубе порушення норм матеріального та процесуального права допустив суд першої інстанції, які обставини, що мають значення для справи, були неповно з`ясовані судом першої інстанції.

На переконання відповідача, надання документів, які не передбачені положеннями ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» та статутом Відповідача, не підлягають задоволенню.

Також відповідач наголошував на тому, що застосування норм Бангалорських принципів поведінки суддів від 19.05.2006 пов`язується з питанням відводу (самовідводу) судді, отже посилання позивача в апеляційній скарзі на порушення норм Бангалорських принципів поведінки суддів від 19.05.2006, без зазначення конкретних підстав для відводу судді Господарського суду Чернігівської області Белова С.В. (ст. ст. 35, 36 ГПК України), є необґрунтованим. Також відсутні порушення статті 6 Конвенції про захист прав і основних свобод людини.

Судове засідання 19.02.2025 не відбулось, у зв`язку із перебуванням судді Руденко М.А. у відпустці з 17.02.2025 по 21.02.2025.

Ухвалою Північного апеляційного господарського суду від 24.02.2022 розгляд апеляційної скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» на рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24 призначено на 02.04.2025.

01.04.2025 до Північного апеляційного господарського суду від Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» надійшли письмові пояснення.

02.04.2025 до Північного апеляційного господарського суду від Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» надійшло клопотання про дотримання розумних строків розгляду апеляційної скарги.

У судовому засіданні 02.04.2025 письмові пояснення Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» залишено без розгляду, у розгляді справи оголошено перерву до 30.04.2025.

29.04.2025 до Північного апеляційного господарського суду від Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» надійшло клопотання про відкладення судового засідання, мотивоване тим, що представник відповідача не має можливості бути присутнім у судовому засіданні 30.04.2025 о 12:40 год., оскільки виникла необхідність у цей день прийняти участь у слідчих діях.

Судове засідання 30.04.2025 не відбулось, у зв`язку із перебуванням судді Пономаренка Є.Ю. у відпустці.

Ухвалою Північного апеляційного господарського суду від 01.05.2025 розгляд апеляційної скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» на рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24 призначено на 14.05.2025.

У судове засідання 14.05.2025 з`явились представники позивача та відповідача.

Розглянувши доводи апелянта, заслухавши доводи відповідача, перевіривши правильність застосування місцевим господарським судом норм матеріального та процесуального права при вирішенні спору, колегія суддів дійшла наступних висновків .

Частинами 1 та 2 ст. 269 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що суд апеляційної інстанції переглядає справу за наявними у ній і додатково поданими доказами та перевіряє законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції в межах доводів та вимог апеляційної скарги. Суд апеляційної інстанції досліджує докази, що стосуються фактів, на які учасники справи посилаються в апеляційній скарзі та (або) відзиві на неї.

Як вбачається з матеріалів справи та витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (код 38402326) зареєстровано як суб`єкт господарювання 17.09.2013, реєстраційний номер 0000313. Засновниками якого зазначено: ОСОБА_1 та Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД».

Статут Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (нова редакція) затверджено рішенням загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО», протокол від 06.03.2018 (далі-Статут).

Відповідно до п. 3.1 Статуту учасниками Товариства є ОСОБА_1 (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Варвинським РВ УМВС України в Чернігівській області 22.03.2002, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) та Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (ідентифікаційний код 40326255).

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (код 40326255) зареєстровано як суб`єкт господарювання 09.03.2016, номер запису 0036424.

Пунктом 6.4 Статуту визначено, що розмір часток учасників у статутному капіталі Товариства: 50% статутного капіталу - частка ОСОБА_1 та 50% статутного капіталу - Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД».

Згідно п. 8.1 Статуту учасники товариства мають право: брати участь в управлінні справами товариства у порядку, встановленому цим Статутом, за винятком випадків, передбачених законом (п. а); одержувати інформацію про діяльність товариства в порядку, встановленому законодавством України та статутом. На вимогу свого учасника товариство зобов`язане надати йому для ознайомлення річні баланси, звіти про фінансово-господарську діяльність, протоколи ревізійної комісії (ревізора) товариства, протоколи загальних зборів учасників товариства, накази, рішення органів управління товариства тощо. На вимогу учасника йому надаються копії зазначених документів (п. г).

Відповідно до п. 8.2 Статуту учасники товариства можуть також мати інші права, встановлені законодавством України, цим Статутом, корпоративним договором між учасниками товариства.

06.03.2018 з метою погодження волі та інтересів сторін, запровадження ефективних механізмів управління Товариством, забезпечення стабільності взаємовідносин сторін, захисту прав їх прав та законних інтересів, недопущення економічних втрат сторін, корпоративних конфліктів та непорозумінь у сфері корпоративного управління товариством між ОСОБА_1 (сторона-1) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (сторона-2) укладений Корпоративний договір учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО», посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу Журавською М.А. і зареєстрований в реєстрі за № 91 (далі - Корпоративний договір від 06.03.2018).

За умовами п. 3.1 Корпоративного договору сторони як учасники Товариства мають права, зокрема:

а) брати участь в управлінні Товариством в порядку, передбаченому законом, цим договором та Статутом Товариства, в т.ч.: вимагати скликання Загальних зборів учасників Товариства, самостійно скликати Загальні збори учасників Товариства у визначених законом випадках, вносити пропозиції щодо питань порядку денного Загальний зборів учасників Товариства, а також щодо кандидатів до складу органів Товариства за своєю квотою, визначеною цим Договором, брати участь разом з іншою стороною у процедурах попереднього погодження та консультацій з будь-якого питання порядку денного Загальних зборів учасника Товариства, особисто або через належним чином уповноваженого представника бути присутнім та брати участь у Загальних зборах учасників Товариства, в обговоренні питань порядку денною, а також в голосуванні з питань порядку денного Загальних зборів учасників Товариства;

b) отримувати інформацію про господарську діяльність Товариства, в т.ч. шляхом безперешкодного доступу до документів Товариства, визначених законом та Статутом Товариства;

е) вимагати проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, укладати з обраним аудитором (аудиторською фірмою) відповідний договір про проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, оплачувати послуги аудитора (аудиторської фірми) тощо;

f) представляти Товариство та діяти від іменi Товариства у визначених законом випадках;

g) вимагати від іншої сторони повного і абсолютного виконання умов цього Договору;

h) вимагати від іншої сторони сплати компенсації, збитків, неустойки (в т.ч., штрафу) у визначених цим Договором випадках;

і) інші права, передбачені законом, Статутом Товариства та Договором.

Відповідно до п. 5.1 Корпоративного договору сторони дійшли згоди про те, що корпоративне управління Товариством буде здійснюватися відповідно до вимог законодавства України, Статуту Товариства та положень Договору.

Згідно з п. 5.2 Корпоративного договору сторони домовилися про такий розподіл між ними сфер відповідальності в області корпоративного управління Товариством:

а) стратегічне корпоративне управління Товариством здійснюється сторонами спільно шляхом участі сторін (їх повноважних представників) у Загальних зборах учасників Товариства;

b) загальне оперативне управління Товариством за домовленістю сторін належить до сфери відповідальності сторони-1. З урахуванням цього на посаду одноособового виконавчого органу або керівника колегіального органу Товариства має бути призначена особа, рекомендована стороною-1;

c) управління фінансовою діяльністю Товариства за домовленістю сторін належить до сфери відповідальності сторони-2. Враховуючи це, на посаду керівника фінансового підрозділу (фінансового директора) Товариства має бути призначена особа, рекомендована стороною-2;

d) контроль за діяльністю виконавчих органів Товариства належить до спільної сфери відповідальності сторін. Зважаючи на це, кандидатури членів Наглядової ради Товариства (у разі її створення), керівників та членів Ревізійної комісії Товариства (у випадку її створення) визначаються сторонами спільно з урахуванням положень цього Договору.

Сторони Корпоративного договору зобов`язуються чітко дотримуватися встановленого в п. 5.2 договору розподілу сфери відповідальності сторін у сфері корпоративного управління (п. 5.3 Корпоративного договору).

24.06.2022 між Товариством з обмеженою відповідальністю «Подільська аудиторська група» (виконавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (замовник) укладено Договір №02-01/22 про проведення аудиту (аудиторської перевірки) річної фінансової звітності за 2021 звітний рік Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) з метою висловлення аудитором думки про те, чи фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2021 його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, надалі - завдання аудиту.

У матеріалах справи міститься копія листа Товариства з обмеженою відповідальністю «Подільська аудиторська група» №02-01/22-03 від 27.06.2022, адресованого Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД», у якому ТОВ «Подільська аудиторська група» просило сприяння ТОВ «Корнфілд ЛТД» у наданні «ІСТ АГРО» витребуваних документів необхідних для проведення аудиту. У підтвердження направлення листа надано опис вкладення у цінний лист, фіскальний чек та накладну «Укрпошта» №752.

30.06.2023 ТОВ «Корнфілд ЛТД» направило ТОВ «ІСТ АГРО» та ОСОБА_1 вимогу про скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО», в якій позивач просив скликати позачергові загальні збори учасників товариства не пізніше 18.08.2023 та на розгляд порядку денного винести питання:

1) про заслуховування звіту Генерального директора Товариства про фінансово- господарську діяльність Товариства за 2021 та 2022 роки та визначення заходів, які мають бути вжиті для забезпечення належного поточного управління діяльністю Товариства та його фінансового стану;

2) про вирішення питання щодо необхідності приведення органів управління Товариством у відповідність до досягнутих учасниками у корпоративному договорі домовленостей щодо створення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) з подальшим внесенням змін до Статуту Товариства;

3) про внесення змін до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції з метою закріплення можливості утворення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) та вирішення питань формалізації розподілу членів Дирекції Товариства;

4) про вирішення питання щодо надання фінансово-господарських документів Товариства на запит аудитора;

5) про вирішення питання щодо ініціювання проведення загальних зборів СТОВ «Руднянське» та ТОВ «АПК «Сиволож», та уповноваження визначеної особи на прийняття відповідних рішень від імені Товариства як учасника.

ТОВ «Корнфілд ЛТД» зазначило, що у разі бездіяльності виконавчого органу Товариства щодо скликання засідання Загальних зборів на цю вимогу та неотримання ТОВ «Корнфілд ЛТД» повідомлення про скликання засідання Загальних зборів протягом 10 днів з дня, коли Товариство отримало чи мало отримати цю вимогу, ТОВ «Корнфілд ЛТД» буде вважати цю вимогу повідомленням учаснику Товариства ОСОБА_1 про скликання загальних зборів учасників товариства наступного змісту: «ТОВ «Корнфілд ЛТД» повідомляє Вас про: скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства для розгляду та прийняття ними рішень з питань, пов`язаних з поточною діяльністю ТОВ «ІСТ АГРО» та управлінням такою діяльністю. Позачергове засідання загальних зборів учасників відбудеться о 11 год. 00 хв. 18 серпня 2023 року за адресою: 17600, Чернігівська обл., Варвинський р-н, смт Варва, вул. Зарічна, будинок 3А, на розгляд винесені питання, які перелічені вище». На підтвердження направлення вказаної вимоги позивачем до матеріалів справи долучено описи вкладення у цінний лист (а.с. 37).

25.03.2024 ТОВ «Корнфілд ЛТД» направило ТОВ «ІСТ АГРО» лист-вимогу №2 від 22.03.2024, в якій просило ТОВ «ІСТ АГРО» надати інформацію необхідну для реалізації позивачем своїх корпоративних прав, зокрема права на управління товариством, та просив надати протягом 5 робочих днів з моменту отримання вказаного листа копії наступних документів:

1. Статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписку із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

2.Протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

3.Свідоцтво платника ПДВ або Витяг із Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

4.Документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

5. Внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

6. Протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера.

7. Документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери.

8. Довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

9. Документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.).

10. Договори з іноземними покупцями/постачальниками (за наявності); угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

11. Договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

12. Кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості (надалі- ОСВ), розрахунки по кредитах.

13. Договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог/позик: договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

14. Фінансову звітність за звітний період (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року).

15. Податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та інша податкова звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

16. ОСВ за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками.

17. Відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- 03) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі -МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості 03 в розрізі класів. «Опис 03 та МНМА» станом на кінець року.

18. Оборотно - сальдову відомість по номенклатурі 03 по залишковій вартості на кінець року.

19. Документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

20. Документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення 03, види поліпшень 03, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

21. Акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

22. Накази про проведення інвентаризації, складених інвентаризаційних описів, актів інвентаризації, звіряльних відомостей, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації 03 та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями.

23. Вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку).

24. ОСВ по фінансових інвестиціях з розшифровками; аналіз довгострокової дебіторської заборгованості за термінами виникнення.

25. ОСВ з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36,37,63,68). Аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення. ОСВ по рах.644 та 643.

26. Виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року).

27. Розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

28. Інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

29. Видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

30. Фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО. Довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми). Вибірково розрахунок відпускних. Нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

31. Головну книгу рахунків, ОСВ, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70,71,72,73,74,75,79 та ін.) та витратах (23,91,90,92,93,94,95,96,97 та ін.). Річні аналізи по всіх цих рахунках.

32. Списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи. Аналітику.

33. Аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот.

34. Розрахунки резерву сумнівних боргів, обов`язково.

35. Перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій)

36. Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності.

37. Інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди

38. Інформацію (ОСВ, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

На підтвердження направлення вказаного листа-вимоги позивачем до матеріалів справи долучено опис вкладення у цінний лист, фіскальний чек від 25.03.2024 та накладну «Укрпошта» № 690.

Вказаний лист-вимога отримано відповідачем 29.03.2024, що підтверджується відстеженням з сайту «Укрпошта» поштового відправлення за штрих-кодовим ідентифікатором № 690.

Відповідач запитуваних вимогою документів щодо діяльності товариства позивачу не надав.

ТОВ «Корнфілд ЛТД» зазначає, що починаючи з 2022 року неодноразово вчиняв спроби отримати інформацію про господарську та фінансову діяльність товариства, зокрема, з метою проведення аудиторської перевірки на підставі укладеного договору про проведення аудиту суб`єкт аудиторської діяльності звертався до відповідача з проханням надати документи для проведення перевірки, однак відповідач відмовився надати інформацію щодо діяльності товариства і аудиторська перевірка проведена не була.

ТОВ «Корнфілд ЛТД» також відзначає, що звертався до відповідача з проханням скликати позачергові загальні збори товариства з метою отримання інформації щодо діяльності товариства, проте на відповідних зборах представники учасників не проголосували за жодне з запропонованих позивачем питань, винесених на порядок денний, наданий позивачу фінансовий звіт не містив інформації у повному обсязі.

Позивач посилається на те, що запитуваних документів згідно листа-вимоги від 22.03.2024 відповідач позивачу не надав. Також позивач зауважив про те, що термінова наявність у отриманні інформації про фінансову та господарську діяльність позивача обумовлена наявними кримінальними правопорушеннями щодо зловживання повноваженнями службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО».

ТОВ «Корнфілд ЛТД» вважає, що ТОВ «ІСТ АГРО» порушує корпоративні права позивача як учасника товариства та обмежує його можливість щодо ознайомлення з документами про господарську та фінансову діяльність товариства, в зв`язку з чим і подано даний позов.

30.04.2024, після звернення ТОВ «Корнфілд ЛТД» з позовом у цій справі, ТОВ «ІСТ АГРО» направило на офіційну адресу ТОВ «Корнфілд ЛТД», зазначену у витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: вул. Здолбунівська, 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081, відповідь на вимогу, у якій відповідач повідомив про те, що перелік витребуваних документів вимогою від 22.03.2024 №2 у повному обсязі не може бути наданий, оскільки суперечить чинному законодавству України та Статуту відповідача.

ТОВ «ІСТ АГРО» також повідомило, що частина документів вилучена під час проведення слідчих дій на території відповідача, а також просило ТОВ «Корнфілд ЛТД» повідомити у письмовій формі про свою згоду компенсувати вартість підготовки копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів для виставлення відповідного рахунку на оплату.

При цьому жодного розрахунку вартості послуг з копіювання документів та відповідного рахунку на оплату таких послуг відповідач позивачеві не надав.

В процесі судового розгляду справи листом від 06.06.2024 №06-06/24-01 відповідач повідомив позивача про те, що на лист-вимогу від 22.03.2024 №2 (з урахуванням гарантій оплати наданих представником ТОВ «Корніфілд ЛТД») планується надати/надіслати копії таких документів (після оплати ТОВ «Корніфілд ЛТД» рахунку за виготовлення копій документів та відшкодування доставки поштового відправлення):

- статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписка із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

- рішення зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- свідоцтво платника ПДВ або Витяг з Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

- документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

- протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника.

- довідка Депозитарію, Зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

- документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

- акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

- інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

- фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО.

- інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Відповідачем додано рахунок на оплату за виготовлення копій документів на суму 1009,00 грн №15 від 06.06.2024.

Позивач листом №20240724-1 від 24.07.2024 повідомив відповідача, про те що позивачем здійснено оплату рахунку №15 від 06.06.2024 щодо виготовлення копій документів та послуг з доставки, що підтверджується платіжною інструкцією №0.0..1 від 22.07.2024, фактичним платником в якій зазначено ТОВ «Корнфілд ЛТД» (код 40326255) з призначенням платежу «Сплата від ТОВ «Корнфілд ЛТД» () за виготовлення копій документів та послуг доставки згідно рахунку №15 від 06.06.2024.».

Так, позивачем на розрахунковий рахунок відповідача у справі перераховано зазначену відповідачем грошову суму - 1009,00 грн, отримання вказаних коштів відповідачем не спростовано.

Місцевий суд встановив, що протягом розгляду справи жодного документу позивачеві, як учаснику відповідача, відповідачем надано не було, сплачені за виготовлення копій документів грошові кошти не повернуті , що у сукупності свідчить про очевидну умисність бездіяльності відповідача та недотримання ним положень ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Відповідно до ст. 140 ЦК України товариством з обмеженою відповідальністю є засноване однією або кількома особами товариство, статутний капітал якого поділено на частки. Особливості діяльності товариств з обмеженою відповідальністю встановлюються Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» (далі - Закон).

Закон визначає правовий статус товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - товариство), порядок їх створення, діяльності та припинення, права та обов`язки їх учасників (ст. 1 Закону).

Управління діяльністю господарського товариства згідно з ч. 1 ст. 89 ГК України здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства, а у визначених законом випадках - учасники товариства.

За ст. 92 ЦК України юридична особа набуває цивільних прав та обов`язків і здійснює їх через свої органи, які діють відповідно до установчих документів та закону. Порядок створення органів юридичної особи встановлюється установчими документами та законом. У випадках, встановлених законом, юридична особа може набувати цивільних прав та обов`язків і здійснювати їх через своїх учасників. Орган або особа, яка відповідно до установчих документів юридичної особи чи закону виступає від її імені, зобов`язана діяти в інтересах юридичної особи, добросовісно і розумно та не перевищувати своїх повноважень.

Статтею 96-1 ЦК України визначено, що права учасників юридичних осіб (корпоративні права) - це сукупність правомочностей, що належать особі як учаснику (засновнику, акціонеру, пайовику) юридичної особи відповідно до закону та статуту товариства.

Корпоративні права набуваються особою з моменту набуття права власності на частку (акцію, пай або інший об`єкт цивільних прав, що засвідчує участь особи в юридичній особі) у статутному капіталі юридичної особи.

Учасники (засновники, акціонери, пайовики) юридичної особи мають право у порядку, встановленому установчим документом та законом:

1) брати участь в управлінні юридичною особою у порядку, визначеному установчим документом, крім випадків, встановлених законом;

2) брати участь у розподілі прибутку юридичної особи і одержувати його частину (дивіденди), якщо така юридична особа має на меті одержання прибутку;

3) у випадках, передбачених законом та установчим документом, вийти з юридичної особи;

4) здійснити відчуження часток у статутному (складеному) капіталі товариства, цінних паперів, паїв та інших об`єктів цивільних прав, що засвідчують участь у юридичній особі, у порядку, встановленому законом;

5) одержувати інформацію про діяльність юридичної особи у порядку, встановленому установчим документом;

6) одержати частину майна юридичної особи у разі її ліквідації в порядку та у випадках, передбачених законом, установчим документом (право на ліквідаційну квоту).

Учасники юридичних осіб можуть також мати інші права, встановлені статутом та законом.

Законом можуть бути встановлені для певних осіб обмеження щодо володіння корпоративними правами. Законом можуть бути встановлені умови та/або обмеження щодо реалізації окремих корпоративних прав певними особами.

Корпоративними відносинами є відносини між учасниками (засновниками, акціонерами, пайовиками) юридичних осіб, у тому числі які виникають між ними до державної реєстрації юридичної особи, а також відносини між юридичною особою та її учасниками (засновниками, акціонерами, пайовиками) щодо виникнення, здійснення, зміни і припинення корпоративних прав.

Відповідно до ст. 97 ЦК України управління товариством здійснюють його органи. Органами управління товариством є загальні збори його учасників і виконавчий орган, якщо інше не встановлено законом.

Загальні збори учасників товариства мають право приймати рішення з усіх питань діяльності товариства, у тому числі і з тих, що належать до компетенції інших органів товариства, якщо інше не встановлено законом (ст. 98 ЦК України).

Згідно зі ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» (далі - Закон) товариство зобов`язано зберігати такі документи: протокол зборів засновників товариства (рішення одноосібного засновника); статут товариства та зміни до статуту; протоколи загальних зборів учасників; документи товариства, що регулюють діяльність органів товариства, та зміни до них; положення про філії (представництва) товариства у разі їх створення (відкриття); протоколи засідань наглядової ради товариства та колегіального виконавчого органу товариства, накази і розпорядження виконавчого органу товариства; аудиторські висновки та результати надання інших аудиторських послуг, річну фінансову звітність; документи звітності, що подаються відповідним державним органам, документи, пов`язані з випуском емісійних цінних паперів; інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства; документи, що підтверджують права товариства на майно; документи бухгалтерського обліку.

Відповідальність за зберігання документів товариства покладається на виконавчий орган товариства та на головного бухгалтера (у разі призначення) щодо документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Документи, передбачені частиною першою цієї статті, підлягають зберіганню протягом усього строку діяльності товариства, крім документів бухгалтерського обліку, строки зберігання яких визначаються відповідно до законодавства.

Відповідно до ч. 4 ст. 43 Закону товариство забезпечує кожному учаснику (його представнику) доступ до документів, визначених частиною першою цієї статті.

Згідно з ч. 5 ст. 43 Закону протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства виконавчий орган товариства зобов`язаний надати такому учаснику копії відповідних документів, визначених частиною першою цієї статті. За підготовку копій документів товариство може встановлювати плату, розмір якої не може перевищувати розмір витрат на виготовлення копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів поштою.

Верховний Суд у постанові від 24.12.2020 у справі №911/73/20 зазначив, що за положеннями ч. 5 ст. 43 Закону передумовою для надання запитуваних документів, визначених ч. 1 цієї статті, є дія учасника товариства у вигляді надання письмової вимоги про надання таких документів.

З аналізу положень ч. 5 ст. 43 Закону вбачається обов`язок товариства (виконавчого органу) протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства надати такому учаснику копії відповідних документів (постанова Верховного Суду від 03.12.2020 у справі № 910/13808/19).

Одержання учасником господарського товариства інформації про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом та законом, є необхідним для реалізації таким учасником своїх корпоративних прав, зокрема, правомочностей на участь в управлінні господарською організацію.

А тому, внаслідок невиконання господарським товариством свого обов`язку з надання учаснику господарського товариства на його вимогу інформації про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом та законом, можуть бути визнані порушеними як право учасника товариства на інформацію, так і його корпоративні права.

Такої ж позиції дотримується Верховний Суд у постанові від 21.01.2020 у справі №906/157/19.

Конструкція ч. 5 ст. 43 Закону передбачає, що передумовою для надання запитуваних документів, визначених ч. 1 цієї статті, необхідна дія учасника товариства у вигляді надання письмової вимоги про надання таких документів. А обов`язок надання виконавчим органом товариства такому учаснику копій відповідних документів, визначених ч. 1 цієї статті, виникає протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства. Тобто обов`язок відповідача щодо надання документів кореспондується з обов`язком позивача щодо надання вимоги.

У постанові від 03.12.2020 у справі №910/13808/19 Верховний Суд звернув увагу на те, що для задоволення позову про зобов`язання товариства надати учаснику документи, які товариство повинне йому надати, суд має встановити наявність відмови товариства у наданні документів та врахувати здійснення або не здійснення самим учасником товариства конкретних дій для отримання запитуваних документів.

Щодо вимог ТОВ «Корнфілд ЛТД» до ТОВ «ІСТ АГРО» зобов`язати надати належним чином засвідчені копії документів:

- статут товариства / підприємства / господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписку із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

- протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства / підприємства / господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

- документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

- внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

- документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери;

- документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів);

- угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості, розрахунки по кредитах;

- договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог / позик; договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- фінансову звітність (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством / підприємством / господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року);

- податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- оборотно-сальдові відомості за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками;

- відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (далі - О3) та малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості ОЗ в розрізі класів; опис ОЗ та МНМА станом на кінець року;

- оборотно-сальдову відомість по номенклатурі основних засобів по залишковій вартості на кінець року за 2020, 2021, 2022, 2023 роки;

- документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення основних засобів, види поліпшень основних засобів, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- акти переоцінки (дооцінки, уцінки) основних засобів;

- накази про проведення інвентаризації, складені інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, звіряльні відомості, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації ОЗ та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями;

- оборотно-сальдові відомості по фінансових інвестиціях з розшифровками;

- оборотно-сальдові відомості з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36, 37, 63, 68); аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення, оборотно-сальдові відомості по рах. 644 та 643;

- виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року за 2020-2023 роки);

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі-продажу векселів; оборотно-сальдові відомості по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

- фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми);

- головну книгу рахунків, оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 79 та ін.) та витратах (23, 91, 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97 та ін.); річні аналізи по всіх цих рахунках;

- списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи;

- розрахунки резерву сумнівних боргів;

- перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій);

- перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності;

- інформацію (оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

Суд встановив, що позивач, який є учасником ТОВ «ІСТ АГРО» з часткою 50% статутного капіталу товариства, звертався до ТОВ «ІСТ АГРО» з листом-вимогою №2 від 22.03.2024, в якій просив надати інформацію, необхідну для реалізації ТОВ «Корнфілд ЛТД» своїх корпоративних прав, зокрема, права на управління товариством, та просив надати протягом 5 робочих днів з моменту отримання вказаного листа копії перелічених вище документів.

Підпунктом г) п. 8.1 Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «ІСТ АГРО» (нова редакція) передбачено, що учасники Товариства мають право одержувати інформацію про діяльність Товариства в порядку, встановленому законодавством України та цим Статутом. На вимогу свого учасника Товариство зобов`язане надати йому для ознайомлення річні баланси, звіти про фінансово-господарську діяльність, протоколи ревізійної комісії (ревізора) Товариства, протоколи Загальних зборів учасників Товариства, наказ, рішення органів управління Товариства тощо. На вимогу учасника Товариства йому надаються копії зазначених документів.

Відповідно до п. 3.1 Корпоративного договору від 06.03.2018 сторони цього договору та ТОВ «Корнфілд ЛТД» зокрема як учасники Товариства мають право отримувати інформацію про господарську діяльність Товариства, в т.ч. шляхом безперешкодного доступу до документів Товариства, визначених законом та Статутом Товариства.

29.03.2024 ТОВ «ІСТ АГРО» отримало лист-вимогу № 2 від 22.03.2024.

У встановлений ч. 5 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю строк» (10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства) ТОВ «ІСТ АГРО» не надало ТОВ «Корнфілд ЛТД» витребуваних документів.

25.04.2024 ТОВ «Корнфілд ЛТД» звернулось з позовом до Господарського суду Чернігівської області.

Вже після звернення ТОВ «Корнфілд ЛТД», 30.04.2024 ТОВ «ІСТ АГРО» направило позивачу відповідь на вимогу з повідомленням про те, що перелік витребуваних вимогою від 22.03.2024 № 2 документів в повному обсязі не може бути наданий, оскільки суперечить чинному законодавству України та Статуту Товариства.

ТОВ «ІСТ АГРО» просило ТОВ «Корнфілд ЛТД» у письмовій формі повідомити про свою згоду компенсувати вартість підготовки копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів для виставлення відповідного рахунку на оплату, однак не надало ніякого розрахунку вартості послуг з копіювання документів та відповідного рахунку на оплату таких послуг.

Суд зауважує, що обов`язок зберігати та надати на вимогу учасника товариства відповідні документи щодо діяльності товариства прямо передбачений законодавством України, зокрема, Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Згідно з приписами ст. 15, 16 ЦК України права учасника підлягають захисту, шляхом спонукання товариства до виконання його обов`язку - надання відповідної інформації.

За визначенням ст. 200 ЦК України та ст. 2 Закону України «Про інформацію» інформацією є відомості та/або дані, які можуть бути збережені на матеріальних носіях (у вигляді документів) або відображені в електронному вигляді.

Положення чинного цивільного та корпоративного, як частини цивільного, законодавства не регламентують процедуру, а також форму отримання учасником товариства інформації щодо діяльності товариства. Утім відсутність визначеного способу надання інформації не може бути достатньою підставою для відмови товариства надати його учаснику інформацію про свою діяльність у спосіб, що просить учасник, адже така відмова є за своєю суттю безпідставним обмеженням права особи у виборі форми одержання інформації всупереч вимогам ст. 34 Конституції України, ст. 7 Закону України «Про інформацію».

Аналогічна правова позиція викладена в постанові Верховного Суду від 26.06.2018 у справі №904/3679/17.

Законодавство встановлює обов`язок щодо надання документів, які визначені у ч. 1 ст. 43 Закону, учаснику товариства тож, відповідно, ненадання відповідачем документів або відмова відповідача у наданні цих документів порушує права та законні інтереси учасника товариства.

Отже, ТОВ «ІСТ АГРО» було зобов`язане надати ТОВ «Корнфілд ЛТД» копії відповідних документів протягом 10 днів з дня отримання листа-вимоги, а не з дня отримання позовної заяви.

Саме ненадання ТОВ «ІСТ АГРО» відповіді на лист-вимогу у встановлений чинним законодавством строк та порушення цим права ТОВ «Корнфілд ЛТД» на отримання передбачених ч. 1 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» документів стало підставою звернення ТОВ «Корнфілд ЛТД» з позовом у даній справі.

ТОВ «ІСТ АГРО» не виконало обов`язок з надання витребуваних позивачем запитуваних ним та перелічених у листі-вимозі ТОВ «Корнфілд ЛТД» № 2 від 22.03.2024 документів, що свідчить про протиправність дій ТОВ «ІСТ АГРО», а тому корпоративне право позивача як учасника Товариства на отримання у встановлений законом строк документів є порушеним відповідачем та підлягає захисту судом , шляхом зобов`язання ТОВ «ІСТ АГРО» надати ТОВ «Корнфілд ЛТД» запитувані документи, перелік яких наведено вище, а також у резолютивній частині цієї постанови.

Водночас, як правильно зазначив суд першої інстанції, право учасника на отримання інформації від товариства не є необмеженим і абсолютним, а обмежується законом і статутними документами товариства, а тому ТОВ «Корнфілд ЛТД» можуть бути надані не усі запитувані ним документи.

Суд першої інстанції правомірно відмовив у задоволенні вимог позивача зобов`язати відповідача надати внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року; фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми); вибірково розрахунок відпускних; нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

Зміст п. 11 ч. 1 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» свідчить, що товариство зобов`язано зберігати «інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства».

Положеннями статуту Товариства не передбачено конкретного переліку кадрових документів, що підлягають зберіганню та, відповідно, наданню відповідачем.

Таким чином, суд позбавлений можливості оцінити витребувані позивачем документи в частині кадрових питань на їх відповідність ч. 1 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», а також дійти висновку про належність визначеного позивачем способу захисту його корпоративних прав в цій частині.

Крім того, фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми); вибірково розрахунок відпускних; нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу містять персональні дані фізичних осіб і суд не може допустити порушення вимог Закону України «Про захист персональних даних».

Аналогічну правову позицію викладено у постанові Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 13.06.2024 у справі №906/392/23.

Оскільки відповідач за своєю організаційною формою є товариством з обмеженою відповідальністю (про що свідчить, зокрема, його найменування та статут), а не акціонерним товариством, колегія суддів відмовляє у задоволенні вимог про зобов`язання відповідача надати довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій), свідоцтво про реєстрацію випуску акцій та реєстр акціонерів.

Так, за визначенням Закону України «Про акціонерні товариства» акціонерне товариство - це господарське товариство, статутний капітал якого поділено на визначену кількість часток однакової номінальної вартості, корпоративні права за якими посвідчуються акціями. Повне найменування акціонерного товариства українською мовою має включати зазначення його організаційно-правової форми (акціонерне товариство).

У свою чергу щодо товариства з обмеженою відповідальністю Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» визначає, що розмір статутного капіталу товариства складається з номінальної вартості часток його учасників, виражених у національній валюті України. Вкладом учасника товариства можуть бути гроші, цінні папери, інше майно, якщо інше не встановлено законом. Найменування товариства має містити назву товариства, а також організаційно-правову форму (товариство з обмеженою відповідальністю, товариство з додатковою відповідальністю).

Оскільки законодавство України щодо товариства з обмеженою відповідальністю не передбачає випуску таким товариством акцій та, відповідно, наявність акціонерів, тощо, такі вимоги не можуть бути задоволені.

Крім того, за таких обставин у разі задоволення таких вимог судове рішення в цій частині не зможе бути виконане ні в добровільному, ні в примусовому порядку.

Щодо вимоги ТОВ «Корнфілд ЛТД» зобов`язати ТОВ «ІСТ АГРО» надати договори з іноземними покупцями / постачальниками (за наявності), колегія суддів зазначає, що згідно з ч. 5 ст. 238 ГПК України висновок суду про задоволення позову чи про відмову в позові повністю або частково щодо кожної із заявлених вимог не може залежати від настання або ненастання певних обставин (умовне рішення). Оскільки в цьому конкретному випадку позивач в цій частині вимог просить суд прийняти так зване «умовне рішення», колегія суддів вважає, що такі вимоги задоволенню не підлягають , а також відзначає, що позивач не довів тієї обставини , що ТОВ «ІСТ АГРО» укладало договори з іноземними покупцями / постачальниками.

Крім того, суд апеляційної інстанції зауважує, що така вимога фактично поглинається задоволеною більш ширшою вимогою про надання всіх договорів з покупцями / постачальниками.

Також є правильним висновок місцевого господарського суду про відмову у задоволенні позовної вимоги щодо надання документів по проведенню експертної оцінки основних засобів, копію договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року; документів, що підтверджують фактично проведені поліпшення ОЗ, види поліпшень ОЗ, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року, з огляду на те, що такі вимоги фактично є про дубльованими більш ширшою вимогою щодо надання йому актів переоцінки (дооцінки, уцінки) ОЗ.

Щодо вимог надати оборотно-сальдові відомості, в т. ч. з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку, ОСВ по номенклатурі основних засобів, виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах, розрахунки резерву сумнівних боргів, та інших подібних документів, колегія суддів зазначає, що такі документи цілком підпадають під дію п. 13 ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», складаються систематично, за звітними періодами, в т. ч. місяцями та роками, з дотриманням вимог ст. ст. 1, 3, 4, 8-10, 13, 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Правил ведення бухгалтерського обліку, Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкції з його застосування, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 № 291.

Водночас вимоги про такі документи як -от: перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій), інформація про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди, аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот та інші подібні дот них (що не регламентуються наведеними вище Законами України) є надто абстрактними і нечіткими, як і вимоги надати, наприклад, вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам, а тому задоволенню не підлягають.

Також колегія суддів відмовляє у задоволенні вимоги ТОВ «Корнфілд ЛТД» щодо зобов`язання ТОВ «ІСТ АГРО» надати інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство / підприємство / господарство, з огляду на те, що такі документи відсутні у переліку, визначеному ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Суд також відзначає, що порядок доступу до судових рішень з метою забезпечення відкритості діяльності судів загальної юрисдикції, прогнозованості судових рішень та сприяння однаковому застосуванню законодавства визначено Законом України «Про доступ до судових рішень». Цим Законом регулюються відносини щодо забезпечення доступу до судових рішень (рішень, судових наказів, постанов, вироків, ухвал), ухвалених судами загальної юрисдикції, та ведення Єдиного державного реєстру судових рішень.

Згідно зі ст. 3 Закону України «Про доступ до судових рішень» для доступу до судових рішень судів загальної юрисдикції Державна судова адміністрація України забезпечує ведення Єдиного державного реєстру судових рішень. Єдиний державний реєстр судових рішень (далі - Реєстр) - автоматизована система збирання, зберігання, захисту, обліку, пошуку та надання електронних копій судових рішень. Суд загальної юрисдикції вносить до Реєстру всі судові рішення і окремі думки суддів, викладені у письмовій формі, не пізніше наступного дня після їх ухвалення або виготовлення повного тексту. Доступ до окремих думок суддів через Реєстр забезпечується у тому самому порядку, що й до судового рішення, стосовно якого викладено окрему думку.

Судові рішення, внесені до Реєстру, є відкритими для безоплатного цілодобового доступу на офіційному веб-порталі судової влади України. Для реалізації права доступу до судових рішень, внесених до Реєстру, користувачу надаються можливості пошуку, перегляду, копіювання та роздрукування судових рішень або їхніх частин (ч. 1, 3 ст. 4 Закону України «Про доступ до судових рішень»).

Отже, ТОВ «Корнфілд ЛТД» має відкритий та безоплатний цілодобовий доступ до Реєстру та має доступ до внесених до нього судових рішень та може отримати вичерпну інформацію щодо справ, стороною в яких є ТОВ «ІСТ АГРО».

Крім того не підлягають задоволенню вимоги ТОВ «Корнфілд ЛТД» щодо зобов`язання ТОВ «ІСТ АГРО» надати позивачу: усі договори, укладені між Товариством та будь-якими іншими особами (у т.ч. працівниками Товариства) у період з 2018 року по поточний період 2024 року; посадові інструкції працівників органів управління Товариством.

Колегія суддів відзначає, що у направленій ТОВ «ІСТ АГРО» вимозі № 2 від 22.03.2024 ТОВ «Корнфілд ЛТД» не просило Товариство про надання таких документів, а отже ТОВ «ІСТ АГРО» не порушувало прав та охоронюваних законом інтересів ТОВ «Корнфілд ЛТД» в частині, що стосується права на отримання зазначених документів.

Інші вимоги ТОВ «Корнфілд ЛТД», зокрема щодо витребування розрахунку ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку) задоволенню не підлягають, оскільки фактично дублюють інші вимоги і запитувана позивачем інформація фактично міститься в інших документах, зокрема бухгалтерського обліку, вимоги про зобов`язання ТОВ «ІСТ АГРО» надати які позивачу задоволено судом.

Висновок суду

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 275 ГПК України суд апеляційної інстанції за результатами розгляду апеляційної скарги має право скасувати судове рішення повністю або частково і ухвалити нове рішення у відповідній частині або змінити рішення.

Відповідно до ч. 1, 4 ст. 277 ГПК України підставами для скасування судового рішення повністю або частково та ухвалення нового рішення у відповідній частині або зміни судового рішення є: 1) нез`ясування обставин, що мають значення для справи; 2) недоведеність обставин, що мають значення для справи, які суд першої інстанції визнав встановленими; 3) невідповідність висновків, викладених у рішенні суду першої інстанції, встановленим обставинам справи; 4) порушення норм процесуального права або неправильне застосування норм матеріального права.

Зміна судового рішення може полягати в доповненні або зміні його мотивувальної та (або) резолютивної частини.

За таких обставин справи апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню, а оскаржуване рішення - слід змінити, в т.ч. і шляхом викладення його резолютивної частини в такій редакції

Розподіл судових витрат

В силу статті 129 Господарського процесуального кодексу України витрати по сплаті судового збору за подання позовної заяви та апеляційних скарг покладаються на сторони пропорційно до розміру задоволених вимог за результатами апеляційного перегляду, з урахуванням коефіцієнту 0,8 за звернення до суду в електронній формі.

Керуючись ст.ст. 129, 269, 275, 276, 282 Господарського процесуального кодексу України, Північний апеляційний господарський суд,-

УХВАЛИВ:

1. Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» на рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24 задовольнити частково.

2. Рішення Господарського суду Чернігівської області від 24.10.2024 у справі № 927/399/24 змінити, виклавши його резолютивну частину в такій редакції:

« 1. Позов задовольнити частково.

2. Визнати протиправними дії Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) щодо ненадання Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081) запитуваної інформації/документів, що викладені у Листі-вимозі Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» вих. №2 від 22.03.2024.

3. Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) надати Товариству з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081) належним чином засвідчені копії документів:

- статут товариства / підприємства / господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписку із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

- протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства / підприємства / господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

- документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

- внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

- документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери;

- документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів);

- угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості, розрахунки по кредитах;

- договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог / позик; договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- фінансову звітність (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/ підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року);

- податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та іншу податкову звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- оборотно-сальдові відомості за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками;

- відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (далі - ОЗ) та малоцінних необоротних матеріальних активів (далі - МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості ОЗ в розрізі класів; опис ОЗ та МНМА станом на кінець року;

- оборотно-сальдову відомість по номенклатурі основних засобів по залишковій вартості на кінець року за 2020, 2021, 2022, 2023 роки;

- документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення основних засобів, види поліпшень основних засобів, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- акти переоцінки (дооцінки, уцінки) основних засобів;

- накази про проведення інвентаризації, складені інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, звіряльні відомості, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації ОЗ та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями;

- оборотно-сальдові відомості по фінансових інвестиціях з розшифровками;

- оборотно-сальдові відомості з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36, 37, 63, 68); аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення, оборотно-сальдові відомості по рах. 644 та 643;

- виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року);

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів; оборотно-сальдові відомості по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

- фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми);

- головну книгу рахунків, оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 79 та ін.) та витратах (23, 91, 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97 та ін.); річні аналізи по всіх цих рахунках;

- списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи;

- розрахунки резерву сумнівних боргів;

- перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій);

- перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності;

- інформацію (оборотно-сальдові відомості, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

4. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) на

користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081)

4844,80 грн (чотири тисячі вісімсот сорок чотири гривні вісімдесят копійок) судового збору.

5. У задоволенні решти позовних вимог відмовити.».

6. Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) на

користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Корнфілд ЛТД» (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081)

3633,60 грн (три тисячі шістсот тридцяти три гривні шістдесят копійок) судового збору за подання апеляційної скарги.

7. Доручити місцевому господарському суду видати накази.

8. Матеріали справи № 927/399/24 повернути до місцевого господарського суду.

Постанова набирає законної сили з дня її ухвалення та може бути оскаржена в касаційному порядку відповідно до ст.ст. 287, 288 Господарського процесуального кодексу України.

Повна постанова складена 30.05.2025.

Головуючий суддя Л.В. Кропивна

Судді М.А. Руденко

Є.Ю. Пономаренко

Суддею Пономаренком Є.Ю. висловлено окрему думку, яка приєднана до справи і є відкритою для ознайомлення.