УХВАЛА

м. Київ

13.03.2025Справа № 910/7481/24

Господарський суд міста Києва у складі судді Стасюка С.В., розглянувши матеріали справи

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" (04119, місто Київ, вулиця Дегтярівська, будинок 21, офіс 107/3; ідентифікаційний код 32735530)

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" (03067, місто Київ, вулиця Машинобудівна, будинок 50, офіс 209; ідентифікаційний код 39532133)

про банкрутство

Представники учасників справи: згідно протоколу судового засідання

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" звернулося до суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" у зв`язку із наявною та непогашеною заборгованістю.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 25.06.2024 прийнято заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство до розгляду. Підготовче засідання суду призначено на 11.07.2024.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 11.07.2024 відкрито провадження у справі № 910/7481/24 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд"; визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" до Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" в розмірі 53 481 500, 45 грн; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів та процедуру розпорядження майном боржника; призначено розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Різника Олександра Юрійовича. Попереднє засідання суду призначено на 19.09.2024.

01.08.2024 до Господарського суду міста Києва від розпорядника майна надійшло клопотання про припинення повноважень керівника боржника.

06.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли заперечення боржника щодо клопотання розпорядника майна про припинення повноважень керівника боржника.

08.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Комунального підприємства "Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд" з кредиторськими вимогами до боржника, на суму 103 808 734, 69 грн.

12.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" з додатковими кредиторськими вимогами до боржника, на суму 1 064 032 477, 17 грн.

12.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов поточний звіт розпорядника майна про виконану роботу за липень 2024 року.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 13.08.2024 заяви Комунального підприємства "Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд" з кредиторськими вимогами та Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" з додатковими кредиторськими вимогами до боржника прийнято до розгляду. Призначено розгляд заяв у судовому засіданні на 19.09.2024.

22.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Профіт-2" з кредиторськими вимогами до боржника, на суму 1 927 606, 74 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 26.08.2024 заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Профіт-2" з кредиторськими вимогами до боржника прийнято до розгляду. Призначено розгляд заяви у судовому засіданні на 19.09.2024.

26.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Ліко Лізінг Юкрейн" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 10 929 155, 94 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 27.08.2024 заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Ліко Лізінг Юкрейн" з кредиторськими вимогами до боржника прийнято до розгляду. Призначено розгляд заяви у судовому засіданні на 19.09.2024.

27.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з кредиторськими вимогами до боржника на суму 1 470 347 560, 80 грн.

28.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшла заява розпорядника майна про вжиття заходів забезпечення вимог кредиторів.

29.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання розпорядника майна про витребування доказів.

20.08.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання розпорядника майна про долучення до матеріалів справи документів щодо кредиторських вимог, зокрема, повідомлень про результати розгляду вимог кредиторів і обтяжень та продовження строку.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 02.09.2024 заяву Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з кредиторськими вимогами до боржника прийнято до розгляду. Призначено розгляд заяви у судовому засіданні на 19.09.2024.

У зв`язку з перебуванням судді Стасюка С.В. у відпустці в період з 09.09.2024 по 22.09.2024, ухвалою Господарського суду міста Києва від 03.09.2024 попереднє засідання призначено на 26.09.2024.

09.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов поточний звіт розпорядника майна про виконану роботу за серпень 2024 року, звіт про надіслані повідомлення про результати розгляду грошових вимог із доданими повідомленнями про розгляд кредиторських вимог.

19.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли дві заяви про збільшення розміру кредиторських вимог, а також, заперечення Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків на повідомлення розпорядника майна про розгляд кредиторських вимог.

24.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли доповнення розпорядника майна до клопотання про припинення повноважень керівника боржника, а також заява подана в порядку ст. 42 КУзПБ.

25.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло повідомлення розпорядника майна про розгляд заяви Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про збільшення кредиторських вимог.

25.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "Ліко Лізінг Юкрейн" про приєднання до матеріалів справи акту звірки.

26.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли заперечення боржника на заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" з додатковими кредиторськими вимогами.

26.09.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання боржника про відсторонення розпорядника майна від виконання повноважень, а також заперечення на клопотання розпорядника майна про відсторонення керівника боржника.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 26.09.2024 задоволено клопотання розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Різника Олександра Юрійовича про витребування доказів. Витребувано у Акціонерного товариства "Сенс Банк": інформацію про перелік рахунків та їх номери, що відкриті на користь боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" (код 39532133), залишки коштів на рахунках та обмеження щодо користування рахунками (реквізити документа на підставі яких накладено обмеження: дата, номер, відповідальний орган/особа); виписки за рахунками боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" (код 39532133 за період 01.01.2021 до 24.07.2024. Витребувано у Акціонерного товариства комерційного банку "Глобус": інформацію про перелік рахунків та їх номери, що відкриті на користь боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" (код 39532133), залишки коштів на рахунках та обмеження щодо користування рахунками (реквізити документа на підставі яких накладено обмеження: дата, номер, відповідальний орган/особа); виписки за рахунками боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" (код 39532133) за період 01.01.2021 до 24.07.2024. відкладено попереднє засідання на 10.10.2024.

08.10.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло повідомлення розпорядника майна про розгляд заяви Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з кредиторськими вимогами до боржника про збільшення кредиторських вимог.

09.10.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло клопотання розпорядника майна про витребування доказів, а також відзив на клопотання боржника про відсторонення розпорядника майна.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 10.10.2024 відкладено попереднє засідання на 31.10.2024.

14.10.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов поточний звіт розпорядника майна про виконану роботу на вересень 2024 року.

21.10.2024 до Господарського суду міста Києва від Акціонерного товариства комерційного банку "Глобус" на виконання вимог ухвали суду від 26.09.2024 надійшли документи.

22.10.2024 до Господарського суду міста Києва від Акціонерного товариства "Сенс Банк" в додатках якого вказано про надання виписки по рахунку та електронного носія.

31.10.2024 до Господарського суду міста Києва надійшло додаткові заперечення боржника щодо заяви Товариства з обмеженою відповідальністю "Спецпроект-Інвест" з додатковими кредиторськими вимогами, а також доповнення до клопотання про відсторонення розпорядника майна від виконання повноважень.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 31.10.2024 задоволено клопотання розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Різника Олександра Юрійовича про витребування доказів та витребувано у ТОВ «БК «Теплобуд» інформацію та копії документів (договори, додаткові угоди, акти, первинні документи на підтвердження господарських операцій), на підставі яких на рахунок ТОВ «БК «Теплобуд» 31.07.2024 і 19.08.2024 КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» перераховувало кошти у загальному розмірі 439 756 649,61 грн. із призначенням платежів - оплата будівельних робіт за договорами, укладеними між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» та ТОВ «Еко-Буд-Трейд». Витребувано у ТОВ «Д-Групп Констракшн» інформацію та копії документів (договори, додаткові угоди, акти, первинні документи на підтвердження господарських операцій), на підставі яких на рахунок ТОВ «Д-Групп Констракшн» 31.07.2024 КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» перераховувало кошти у загальному розмірі 5 000 000,00 грн. із призначенням платежів - оплата будівельних робіт за договорами, укладеними між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» та ТОВ «Еко-Буд-Трейд». Витребувано у Комунального підприємства «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» інформацію та копії документів (договори, додаткові угоди, акти, первинні документи на підтвердження господарських операцій), на підставі яких на рахунок ТОВ «Д-Групп Констракшн» 31.07.2024 КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» перераховувало кошти у загальному розмірі 5 000 000,00 грн., на підставі яких на рахунок ТОВ «БК «Теплобуд» 31.07.2024 і 19.08.2024 КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» перераховувало кошти у загальному розмірі 439 756 649,61 грн. із призначенням платежів - оплата будівельних робіт за договорами, укладеними між КП «Дирекція будівництва шляхово-транспортних споруд м. Києва» та ТОВ «Еко-Буд Трейд».

Попереднє засідання 31.10.2024 було відкладено на 21.11.2024.

18.11.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов звіт розпорядника майна на жовтень 2024 року.

20.11.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли заперечення розпорядника майна на доповнення до клопотання боржника про відсторонення розпорядника майна.

У зв`язку з триваючою повітряною тривогою у місті Києві, справи, які були призначені до розгляду на 21.11.2024 з 14:40 год. по 16:00 год. (включно) були зняті з розгляду, про що було здійснено відповідне оголошення на сайті Господарського суду міста Києва.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 21.11.2024 призначено судове засідання у справі на 19.12.2024. Зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" у строк до 13.12.2024 надати суду письмові нормативно обґрунтовані пояснення з викладенням своїх аргументів і міркувань на підтримку або заперечення щодо заяв Товариства з обмеженою відповідальністю "Ліко Лізінг Юкрейн" та Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків з кредиторськими вимогами до боржника.

13.12.2024 до Господарського суду міста Києва надійшли пояснення боржника щодо заяви ТОВ "Ліко Лізінг Юкрейн" з кредиторськими вимогами до боржника.

19.12.2024 до Господарського суду міста Києва надійшов звіт розпорядника майна на листопад 2024 року.

14.01.2025 до Господарського суду міста Києва надійшов звіт розпорядника майна на грудень 2024 року.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 16.01.2025 було призначено попереднє засідання на 23.01.2025.

Попереднє засідання 23.01.2025 не відбулося у зв`язку з направленням справи до суду касаційної інстанції.

Постановою Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 04.02.2025 касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Еко-Буд-Трейд" залишено без задоволення. Постанову Північного апеляційного господарського суду від 24.10.2024 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 11.07.2024 у справі № 910/7481/24 залишено без змін. Матеріали справи № 910/7481/24 повернуто до Господарського суду міста Києва.

17.02.2025 до Господарського суду міста Києва повернулися матеріали справи № 910/7481/24.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 25.02.2025 було призначено попереднє засідання на 13.03.2025.

03.03.2025 до Господарського суду міста Києва надійшла заява Антимонопольного комітету України з кредиторськими вимогами до боржника, на суму 362 573 386, 00 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 10.03.2025 заяву Антимонопольного комітету України з кредиторськими вимогами до боржника прийнято до розгляду. Призначено розгляд заяви у судовому засіданні на 13.03.2025.

12.03.2025 до Господарського суду міста Києва надійшло повідомлення розпорядника майна про розгляд кредиторських вимог Антимонопольного комітету України.

У попередньому засіданні 13.03.2025 розглядалася заява Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про заміну сторони правонаступником.

Представник Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків підтримав дану заяву та просив суд про її задоволення.

Подана заява мотивована тим, що згідно ідентифікаційних та реєстраційних облікових даних платника податків ТОВ "Еко-Буд-Трейд" з 03.01.2025 року перебуває за основним місцем податкового обліку у Головному управлінні ДПС у м. Києві, у Центральній державній податковій інспекції.

Згідно абз. 3 п. 64.7 ст. 64 Податкового кодексу України після включення платника податків до Реєстру великих платників податків (далі Реєстр) та отримання повідомлення центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, про таке включення платник податків зобов`язаний стати на облік за основним місцем обліку в територіальному органі центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, який здійснює супроводження великих платників податків (далі ВПП), з початку податкового періоду (календарного року), на який сформовано Реєстр, та за неосновним місцем обліку в такому територіальному органі центрального органу виконавчої влади або його структурних підрозділах щодо наявних у межах населеного пункту за місцезнаходженням територіального органу центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, який здійснює супроводження ВПП, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням за переліком, визначеним центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, або через які провадиться діяльність такого ВПП.

Відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України з метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Таким чином, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, закріплює великих платників податків за міжрегіональними управліннями ДПС по роботі з великими платниками податків за основним місцем обліку.

Відповідно до Наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів», податковий контроль (ведення особових рахунків на яких необхідно відобразити переплату), ведеться тим контролюючим органом, на обліку в якому перебуває платник податків.

Згідно п. 10.15. Наказу Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, Контролюючий орган за попереднім місцезнаходженням (неосновне місце обліку) передає облікову справу платника податків та інші документи щодо адміністрування податків, зборів контролюючому органу за основним місцем обліку разом з одним примірником повідомлення за формою № 11-ОПП (із заповненим IV розділом) у такі строки:

- після закінчення бюджетного періоду стосовно платників податків, визначених у пункті 10.13 цього розділу.

Відповідно до п. 10.16 Наказу, пакет документів включає:

- реєстраційну частину облікової справи платника податків (з описом) за весь період існування платника податків;

- довідку про стан розрахунків платника податків з бюджетом;

- дані про контрольно-перевірочну роботу (в тому числі реєстр складених контролюючим органом актів (довідок) перевірок із зазначенням в реєстрі дати та номера акта перевірки, виду перевірки, перевіреного періоду, структурного підрозділу, що здійснював перевірку, місця та строку зберігання матеріалів перевірки);

- документи щодо заходів із забезпечення погашення податкового боргу, якщо платник податків має податковий борг;

- інформацію щодо адміністративного або судового оскарження сум грошових зобов`язань та судових справ між контролюючими органами і платником податків за останні три роки.

Згідно п. 10.17 Наказу, перелік документів, що надсилаються, зазначається у супровідному листі. Документи надсилаються поштовим відправленням з оголошеною цінністю з описом вкладення та з рекомендованим повідомленням про їх вручення або доставляються нарочно працівником контролюючого органу та передаються під підпис до підрозділу, відповідального за організацію документообігу контролюючого органу за новим місцезнаходженням (місцем проживання) платника податків. Документи не можуть бути передані безпосередньо через платника податків чи інших третіх осіб.

За умовами п. 10.22 Наказу, якщо відповідно до критеріїв, визначених підпунктом 14.1.24 пункту 14.1 статті 14 розділу I, та згідно з пунктом 64.7 статті 64 глави 6 розділу II Податкового кодексу України в установленому порядку платника податків включено/не включено до Реєстру великих платників податків на наступний рік, внаслідок чого змінюється основне та неосновне місце обліку платника податків, контролюючі органи здійснюють переведення такого платника податків до/з контролюючого органу, що здійснює супроводження великих платників податків, або його територіальних підрозділів з урахуванням таких особливостей:

1) великий платник податків зобов`язаний стати на облік у контролюючому органі, що здійснює супроводження великих платників податків, з початку податкового періоду (календарного року), на який сформовано Реєстр великих платників податків, та за неосновним місцем обліку у такому контролюючому органі або його територіальних підрозділах щодо наявних в межах населеного пункту за місцезнаходженням контролюючого органу, що здійснює супроводження великих платників податків, або його територіальних підрозділів об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність такого великого платника податків.

Дії контролюючих органів та платників податків після затвердження Реєстру великих платників податків визначені розділом III Порядку формування Реєстру великих платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21 жовтня 2015 року № 911, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09 листопада 2015 року за № 1395/27840;

2) дані про взяття на облік платника податків, якого включено/не включено до Реєстру великих платників податків та відомості щодо якого містяться в Єдиному державному реєстрі, передаються до Єдиного державного реєстру у день взяття на облік у контролюючому органі за новим місцем обліку із зазначенням дати та номера запису про взяття на облік, найменування та ідентифікаційного коду контролюючого органу, у якому платника податків взято на облік.

Згідно ст. 43 Кодексу України з процедур банкрутства у разі вибуття чи заміни кредитора у справі про банкрутство господарський суд за заявою правонаступника або іншого учасника (учасників) справи здійснює заміну такої сторони її правонаступником на будь-якій стадії провадження у справі. Усі дії, вчинені у справі про банкрутство до вступу у справу правонаступника, обов`язкові для нього так само, як вони були обов`язкові для особи, яку правонаступник замінив.

Отже, з огляду на викладене вище, дослідивши матеріали справи та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд дійшов висновку про обґрунтованість заяви щодо заміни кредитора, тому вважає за доцільне її задовольнити та замінити кредитора Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків його правонаступником - Головним управлінням ДПС у м. Києві (ідентифікаційний код: 44116011).

Керуючись ст. 43 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 232, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Заяву Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків про заміну сторони правонаступником - задовольнити.

2. Замінити кредитора Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків його правонаступником - Головним управлінням ДПС у м. Києві (ідентифікаційний код: 44116011).

3. Копію ухвали направити сторонам, розпоряднику майна, кредиторам, Головному управлінню ДПС у м. Києві та Центральному міжрегіональному управлінню ДПС по роботі з великими платниками податків

Ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом чи Кодексом України з процедур банкрутства та може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції в порядку та строки, встановлені статтями 254-257 Господарського процесуального кодексу України.

Дата складання та підписання повного тексту ухвали: 21.03.2025.

Суддя Сергій СТАСЮК