номер провадження справи 15/239/24
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

19.02.2025 Справа № 908/3477/24

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Горохова Ігоря Сергійовича, розглянувши матеріали справи

за позовом Державної податкової служби України, 04053, м. Київ, Львівська площа, буд. 8, в особі відокремленого підрозділу Головного управління ДПС у Запорізькій області, 69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, буд. 166

до відповідачів:

1. Товариства з обмеженою відповідальністю "Схід Біо Холдинг", 69106, м. Запоріжжя, вул. Теплична, буд. 23 (ел.адреса: )

2. Товариства з обмеженою відповідальністю "Гровекс УА", 03191, м. Київ, вул. Композитора Лятошинського, буд. 26, кв.91 (ел.адреса: )

про визнання договору постачання недійсним

установив

До Господарського суду Запорізької області через підсистему "Електронний суд" надійшла позовна заява (вих. №3012 від 30.12.2024) Головного управління ДПС у Запорізькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Схід Біо Холдинг" та Товариства з обмеженою відповідальністю "Гровекс УА" про визнання недійсним договору постачання № 95/0605 від 06.05.2024.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 31.12.2024, справу № 908/3477/24 передано на розгляд судді Горохову І.С.

Ухвалою суду від 09.01.2025 позовна заява була залишена без руху для усунення недоліків, допущених позивачем.

13.01.2025 через підсистему "Електронний суд" на адресу суду надійшла заява позивача про усунення недоліків позовної заяви.

Ухвалою суду від 14.01.2025 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі № 908/3477/24. Справі присвоєно номер провадження 15/239/24. Розгляд справи призначено здійснювати за загальними правилами позовного провадження. Підготовче засідання призначено на 19.02.2025 об 11:50 год.

Разом із позовною заявою були подані два клопотання про витребування доказів: від Акціонерного товариства "Укрексімбанк" та від Товариства з обмеженою відповідальністю "Схід Біо Холдинг".

Розглянувши клопотання позивача про витребування доказів від АТ "Укрексімбанк", суд дійшов висновку про його задоволення з огляду на наступне.

В клопотанні позивач просить суд витребувати від АТ "Укрексімбанк" наступні письмові докази:

1) документальні відомості, які підтверджують або спростовують факт відрахування та зарахування коштів по рахунку UA 0051561 клієнта ТОВ "Схід Біо Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 43009085) відповідно до платіжних інструкцій:

- № 359 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ «Гровекс УА», ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- №159 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- №358 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- №362 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- № 70 від 19.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 71 від 22.07.2024 про сплату на рахунок "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 73 від 24.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 74 від 25.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 64 від 25.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Спецттрансервіс", ідентифікаційний код юридичної особи 31626517, за скраплений газ;

- № 65 від 15.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Астор Кендж", ідентифікаційний код юридичної особи 45564681, за придбання товару;

- № 67 від 16.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Астор Кендж", ідентифікаційний код юридичної особи 45564681, за придбання товару;

- № 64 від 15.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Атоне Трейд", ідентифікаційний код юридичної особи 45461123, за придбання товару;

- № 67 від 16.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Атоне Трейд", ідентифікаційний код юридичної особи 45461123, за придбання товару;

2. документальні відомостей, які підтверджують автентичність електронних платіжних інструкцій № 359 від 16.07.2024; №159 від 16.07.2024; №358 від 16.07.2024; №362 від 16.07.2024; № 70 від 19.07.2024; № 71 від 22.07.2024; № 73 від 24.07.2024; № 74 від 25.07.2024; № 64 від 25.07.2024; № 65 від 15.07.2024; № 67 від 16.07.2024; № 64 від 15.07.2024; № 67 від 16.07.2024. Витребувані докази позивачем просить долучити до матеріалів справи та провести їх дослідження у судовому засіданні з залученням сторін.

В обґрунтування вимог клопотання зазначається, що відповідачем були надані платіжні інструкції щодо видаткових операцій по розрахунковому рахунку НОМЕР_1 , відкритому у АТ "Укрексімбанк", відповідно до яких ТОВ "Схід Біо Холдинг" здійснювало сплату коштів на рахунки ТОВ "Астор Кендж" , ТОВ "Атоне Трейд" - за придбання курячого та яловичого посліду, ТОВ "Спецтранссервіс" , ТОВ "Адоніс Прайм" - за придбання скрапленого газу та газового конденсату. Копії вказаних платіжних інструкцій не містять жодних реквізитів, які підтверджують їх автентичність. Відповідачем були надані копії PDF-файлів електронних платіжних інструкцій, які не можуть вважатись сканованими копіями автентичних паперових чи електронних документів, оскільки вони не містять основних реквізити таких документів - підпису відповідальної особи платника. Всі надані копії платіжних інструкцій містять лише штампи з назвою банківської установи, які на всіх документах є тотожними, та які додано до електронного шаблону PDF-документу за допомогою програмних інструментів в електронному вигляді. Такі електронні шаблони PDF-документу дозволяють його змінювати чи додавати будь-які сторонні елементи (печатки, підписи, текст) чи видаляти їх та не мають жодного захисту від внесення змін. Жодна з платіжних інструкцій, наданих відповідачем, не містить відомостей про засвідчення її власноручним або електронним підписом уповноваженою особою платника або банку. На думку позивача, надані копії «платіжних інструкцій» не є копіями електронних платіжних документів створених за допомогою Системи дистанційного обслуговування клієнтів АТ «Укрексімбанк», оскільки вони не містять реквізитів, які б мали підтвердити їх достовірність, а саме: даних про накладення Електронного підпису відповідальної особи клієнта. Таким чином, платіжні інструкції, надані відповідачем, зокрема про отримання коштів від ТОВ "Гровекс УА", як первинний документ, що має належно підтверджувати настання «першої події» для формування податкової накладної, викликали обґрунтовані сумніви у їх автентичності як первинних документів для бухгалтерського та податкового обліку.

За положеннями ст. 177 Господарського процесуального кодексу України (надалі - ГПК України) завданнями підготовчого провадження є, зокрема, визначення обставин справи, які підлягають встановленню, та зібрання відповідних доказів.

Відповідно до ст. 74 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень. У разі посилання учасника справи на невчинення іншим учасником справи певних дій або відсутність певної події, суд може зобов`язати такого іншого учасника справи надати відповідні докази вчинення цих дій або наявності певної події. У разі ненадання таких доказів суд може визнати обставину невчинення відповідних дій або відсутності події встановленою. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи. Суд не може збирати докази, що стосуються предмета спору, з власної ініціативи, крім витребування доказів судом у випадку, коли він має сумніви у добросовісному здійсненні учасниками справи їхніх процесуальних прав або виконанні обов`язків щодо доказів.

Згідно з ч. 2 ст. 80 ГПК України позивач, особи, яким законом надано право звертатися до суду в інтересах інших осіб, повинні подати докази разом з поданням позовної заяви.

Відповідно до ч. 1 ст. 81 ГПК України, учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подано в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 80 цього Кодексу.

Частиною 2 статті 81 ГПК України визначено, що у клопотанні про витребування судом доказів повинно бути зазначено:

1) який доказ витребовується (крім клопотання про витребування судом групи однотипних документів як доказів);

2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати;

3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа;

4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу;

5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання.

Клопотання про витребування доказів від АТ "Укрексімбанк" подано разом з позовною заявою вих. № 3012, сформованою у підсистеми "Електронний суд" 30.12.2024.

Також до матеріалів позовної заяви надано копію звернення позивача до АТ "Укрексімбанк" з проханням підтвердити чи спростувати автентичність/справжність платіжних інструкцій, на підтвердження здійснення розрахунків з банківського рахунку ТОВ "Схід Біо Холдинг", відкритого в АТ "Укрексімбанк".

На своє звернення позивач отримав від АТ "Укрексімбанк" лист № 0025800/32504-24 від 27.11.2024 з відмовою в наданні запитуваної інформації через невідповідність запиту позивача вимогами ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність".

Відповідно до положень ст.60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; фінансово-економічний стан клієнтів;…, становлять банківську таємницю.

Згідно зі ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформацію щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

З метою повного і всебічного з`ясування обставин у справі, оскільки позивач позбавлений можливості самостійно отримати документи та інформацію, які містять банківську таємницю, суд визнав за необхідне клопотання позивача про витребування доказів від АТ "Укрексімбанк" задовольнити.

Керуючись ст. ст. 74, 80, 81, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, суд

ухвалив

1. Клопотання Державної податкової служби України в особі відокремленого підрозділу Головного управління ДПС у Запорізькій області про витребування доказів (вх. № 25598/08-08/24 від 31.12.2024) задовольнити.

2. Витребувати від Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк" /скорочено - АТ "Укрексімбанк/" (03150, м. Київ, вул. Антоновича, буд. 127) наступні письмові докази:

1) документальні відомості, які підтверджують або спростовують факт відрахування та зарахування коштів по рахунку НОМЕР_1 клієнта ТОВ "Схід Біо Холдинг" (ідентифікаційний код юридичної особи 43009085) відповідно до платіжних інструкцій:

- № 359 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- № 159 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- № 358 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- № 362 від 16.07.2024 про отримання передплати від ТОВ "Гровекс УА", ідентифікаційний код юридичної особи 45378795, за товар;

- № 70 від 19.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 71 від 22.07.2024 про сплату на рахунок "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 73 від 24.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 74 від 25.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Адоніс Прайм", ідентифікаційний код юридичної особи 42125108, за придбання газового конденсату;

- № 64 від 25.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Спецттрансервіс", ідентифікаційний код юридичної особи 31626517, за скраплений газ;

- № 65 від 15.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Астор Кендж", ідентифікаційний код юридичної особи 45564681, за придбання товару;

- № 67 від 16.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Астор Кендж", ідентифікаційний код юридичної особи 45564681, за придбання товару;

- № 64 від 15.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Атоне Трейд", ідентифікаційний код юридичної особи 45461123, за придбання товару;

- № 67 від 16.07.2024 про сплату на рахунок ТОВ "Атоне Трейд", ідентифікаційний код юридичної особи 45461123, за придбання товару;

2. документальні відомостей, які підтверджують автентичність електронних платіжних інструкцій № 359 від 16.07.2024; №159 від 16.07.2024; №358 від 16.07.2024; №362 від 16.07.2024; № 70 від 19.07.2024; № 71 від 22.07.2024; № 73 від 24.07.2024; № 74 від 25.07.2024; № 64 від 25.07.2024; № 65 від 15.07.2024; № 67 від 16.07.2024; № 64 від 15.07.2024; № 67 від 16.07.2024.

3. Зобов`язати Акціонерного товариства "Державний експортно-імпортний банк" надати витребувані докази позивачу та суду у строк до 12.03.2025.

4. Копію ухвали направити сторонам по справі та АТ "Укрексімбанк".

Ухвала набирає законної сили у порядку, встановленому ст. 235 Господарського процесуального кодексу України, та не підлягає оскарженню окремо від рішення суду. Ухвалу підписано 25.02.2025.

Суддя І. С. Горохов