номер провадження справи 26/97/24
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

07.01.2025 Справа № 908/2653/24

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Юлдашева Олексія Олексійовича, розглянувши матеріали справи

кредитор - Фізична особа-підприємець Тюленінов Андрій Сергійович, РНОКПП НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 )

боржник Товариства з обмеженою відповідальністю Енерголайт Компані, (69063 Україна, м. Запоріжжя, вул. Покровська, буд. 23)

про банкрутство

Представники сторін не з`явились

УСТАНОВИВ:

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 21.11.2024р. відкрито провадження у справі № 908/2653/24 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю Енерголайт Компані, ; визнано грошові вимоги ФОП Тюленінова А.С. до боржника у розмірі 327 000,00 грн основного боргу, та 30 280,00 грн судового збору за подання до суду заяви; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном боржника; розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Сєдову Наталю Іванівну (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 496 від 09.04.2013; зобов`язано розпорядника майна Сєдову Н.І. надавати суду проміжні звіти про проведену роботу щомісячно; зобов`язано розпорядника майна надати суду відомості про результати розгляду вимог кредиторів, до 01.01.2025; строк проведення розпорядником майна інвентаризації майна встановлено до 01.01.2025; попереднє засідання суду призначено на 07.01.2025 об 11-00.

На офіційному веб-порталі судової влади України здійснено публікацію повідомлення за № 74690 від 25.11.2024р.

Представники сторін своїм правом на участь у судовому розгляді справи 07.01.2025. не скористалися, у судове засідання не з`явилися, про час і місце розгляду справи були повідомлені належним чином.

Справа розглядається відповідно до приписів ст. 202 ГПК України за наявними в ній матеріалами.

Згідно ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Адміністратор за випуском облігацій, який діє як конкурсний кредитор, подає заяву з вимогами до боржника з урахуванням вимог статті 93-1 цього Кодексу.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до ч. 4 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов`язковими так само, як вони є обов`язковими для кредиторів, вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку.

Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, задовольняються в порядку черговості, встановленої цим Кодексом.

Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного частиною першою цієї статті, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів.

Якщо кредитор заявив вимоги після здійснення розрахунків з іншими кредиторами, то сплачені таким кредиторам кошти поверненню не підлягають.

Частиною 5 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства встановлено, що розпорядник майна не пізніше ніж на 10 день з дня закінчення встановленого частиною першою цієї статті строку з урахуванням результатів розгляду вимог кредиторів боржником повністю або частково визнає їх або відхиляє з обґрунтуванням підстав визнання чи відхилення, про що письмово повідомляє заявників і господарський суд, а також подає до суду письмовий звіт про надіслані всім кредиторам боржника повідомлення про результати розгляду грошових вимог та їх отримання кредиторами разом з копіями повідомлень про вручення поштового відправлення та описів вкладення у поштове відправлення або інших документів, що підтверджують надсилання повідомлення кредиторам.

Згідно ч. 1 ст. 47 Кодексу України з процедур банкрутства у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, що надійшли протягом строку, передбаченого частиною 1 статті 45 цього Кодексу, у тому числі щодо яких були заперечення боржника або розпорядника майна.

У передбачений Кодексом України з процедур банкрутства строк, для заявлення вимог кредиторів, до суду не заявився жоден кредитор.

Як вже зазначалось вище, ухвалою суду від 21.11.2024 визнано грошові вимоги ініціюючого кредитора у розмірі 327 000,00 грн основного боргу, та 30 280,00 грн судового збору за подання до суду заяви.

Дослідивши матеріали та обставини справи, суд вважає за необхідне грошові вимоги ініціюючого кредитора ФОП Тюленінова А.С. у розмірі 327 000,00 грн основного боргу віднести до четвертої черги задоволення, 30 280,00 грн - витрати на сплату судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - віднести до першої черги задоволення.

Крім того, 25.12.2024 через систему «Електронний суд» надійшла заява ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ Енерголайт Компані, Мусафранової Ганни Юріївни оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів.

У своїй заяві ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ зазначає про наступне.

Відповідно підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78, п.п. 69.22, п.п.69.351 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ згідно наказу ГУ ДПС у Запорізькій області від 18.12.2024 №2314-п, з 18 грудня 2024 року необхідно було розпочати документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ" (код за ). Під час виходу за адресою: УКРАЇНА, 69063, ЗАПОРІЗЬКА ОБЛАСТЬ, М. ЗАПОРІЖЖЯ, ОЛЕКСАНДРІВСЬКИЙ РАЙОН ВУЛ. ПОКРОВСЬКА, БУД. 23 розташована нежитлова будівля. Офісне приміщення з вивіскою ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ" відсутнє, ознак місцезнаходження ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ", або будь якого іншого вказівника, які б свідчили про наявність даного підприємства за вказаною юридичною адресою не встановлено.

Крім того, було здійснено дзвінок на номер +38(050)-236-34-59, який згідно Інформаційної бази ДПС України належить директору підприємства ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ". Номер не дійсний.

Директору ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ" (код за ) було направлено запит відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75 та пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) від 17.12.2024 №53308/6/08-01-07-04-10 про надання документів фінансово господарської діяльності з 30.11.2018 по теперішній час.

В результаті виходу за місцезнаходженням товариства фахівцями Головного управління ДПС у Запорізькій області встановлено відсутність посадових осіб, у зв`язку з чим не можливо вручити копію наказу на проведення перевірки від 18.12.2024 №2314-п, пред`явити направлення на проведення перевірки від 18.12.2024 №3410, №3411 та, відповідно до ст.81 Податкового кодексу України, провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ" (код за ).

Таким чином, у відповідності до п.п.1.4.5 п.1.4 розділу І «Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджених Наказом ДПС №470 від 04.09.2020 року (із змінами та доповненнями) складено Акт від 18.12.2024р. №3235/08-01-07-04/42659068 (про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю підприємства (посадових осіб платника податків або його законних (уповноважених)) представників ) за податковою адресою.

До Головного управління національної поліції у Запорізькій області направлено запит на встановлення місцезнаходження платника податків за податковою адресою від 19.12.2024 № 13947/5/08-01-07-04-08.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п.п. 75.1.2 п. 75.1 ст.75 та пп. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) з метою проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "ЕНЕРГОЛАЙТ КОМПАНІ" (код за ) з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період з 30.11.2018 по теперішній час було направлено запит №53008/6/08-01-07-04-10 від 17.12.2024 на адресу керівника та на адресу розпорядника майна №53009/6/08-01-07-04-10 від 17.12.2024.

Крім того, боржником не надано фінансової звітності та не забезпечено проведення контролюючим органом податкової перевірки, проведення якої передбачене ст. 78.1.7 Податкового кодексу України.

Стаття 78 ПК України визначає порядок та підстави проведення документальних позапланових перевірок. Відповідно до підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Тобто, відкриття провадження у справі про банкрутство є безумовною підставою для проведення позапланової перевірки платника податків згідно із приписами підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України.

Суб`єктом документальної перевірки з боку контролюючого органу також може бути платник податку, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство (підпункт 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України), за деякими особливостями у правовому регулюванні, що настають для такого платника податку з відкриттям провадження у справі про банкрутство та визнанням юридичної особи-боржника банкрутом.

У межах проведення такої перевірки у платника податку виникає обов`язок надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки; такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки (пункт 85.2 статті 85 ПК України).

При проведенні перевірок посадові (службові) особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи; такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності); відповідний запит на отримання копій документів повинен бути поданий посадовою (службовою) особою контролюючого органу не пізніше ніж за п`ять робочих днів до дати закінчення перевірки (пункт 85.4 статті 85 ПК України). Крім того, податковий орган має право звертатися до суду із заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у випадках, передбачених цим Кодексом (підпункт 20.1.38 пункту 20.1 статті 20 ПК України).

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Кінцевою метою здійснення перевірки контролюючим органом в порядку підпункту 78.1.7 пункту 78.1 статті 78 ПК України є, зокрема, повне та достовірне формування грошових вимог податкових органів до боржника, щодо якого відкрито провадження у справі про банкрутство. За результатами такої перевірки можуть бути виявлені, зокрема, ознаки фіктивного банкрутства, встановлення недоброчесної поведінки як боржника так і кредиторів, що суперечить меті та принципам процедур банкрутства.

У зв`язку з викладеним, суд вирішив задовольнити заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ.

Відповідно до положень ст. 2 ГПК України, завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави. Суд та учасники судового процесу зобов`язані керуватися завданням господарського судочинства, яке превалює над будь-якими іншими міркуваннями в судовому процесі.

За змістом ч.1 ст.2 КУПБ, провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

Керуючись ст.ст. 2, 45, 46, 47 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 12, 202, 216, 234 ГПК України, суд

УХВАЛИВ:

Віднести кредиторські вимоги ініціюючого кредитора Фізичної особи-підприємця Тюленінова Андрія Сергійовича у розмірі 327 000,00 грн основного боргу до четвертої черги задоволення, 30 280,00 грн - витрати на сплату судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство - до першої черги задоволення.

Зобов'язати розпорядника майна боржника провести збори кредиторів відповідно до статті 48 Кодексу України з процедур банкрутства.

Дата проведення зборів кредиторів та комітету до 27.01.2025.

Підсумкове засідання суду, на якому буде постановлено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство, чи ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, призначити на 30.01.2025р. о 12-10.

Засідання суду відбудеться в приміщенні Господарського суду Запорізької області за адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Гетьманська, 4.

Заяву ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ про витребування у керівника боржника ТОВ Енерголайт Компані, Мусафранової Ганни Юріївни оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів задовольнити.

Витребувати у керівника боржника ТОВ Енерголайт Компані, Мусафранової Ганни Юріївни у строк до 30.01.2025 оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, а саме:

- накази про облікову політику підприємства;

- господарські договори з додатковими угодами на придбання/реалізацію -ТМЦ/ послуг/робіт, договори оренди, договори страхування, кредитні договори, договори позик, тощо;

- інформацію щодо форми розрахунків, платіжних документів: банківські виписки, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги, звіт касирів, реєстри касових ордерів, векселі, акти взаємозаліків, інше;

- звіти про використання коштів наданих у підзвіт та на відрядження з додатками, тощо;

- первинні документи (видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), подорожні листи, ТТН, довіреності на отримання товару, паспорти якості (відповідності) або іншу технічну документацію щодо реалізованих (придбаних) товарів, тощо);

- регістри аналітичного та синтетичного обліку (оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, обороти рахунків, відомості, тощо), по субрахункам, ведення яких передбачено бухгалтерським обліком на підприємстві, відповідно до вимог наказу Міністерства фінансів України від 29.12.2000 року №356;

- кадрові накази (на відпустки, на відрядження, прийняття/звільнення, преміювання, тощо);

- відомості нарахування та виплати заробітної плати та податків та платежів із неї;

- головні книги (обороти рахунків по всіх рахунках окремо) з розкриттям дебетових і кредитових оборотів в розрізі місяців і субрахунків;

- обороти рахунків по рахунках бухгалтерського обліку 361, 362, 3771, 631, 632, 6851, 6855 в розрізі суб`єктів господарської діяльності (постачальники та покупці) окремо по кварталах та роках (з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів);

- обороти рахунків по рахункам бухгалтерського обліку 201, 202 203, 204, 205, 206, 207, 208, 209, 23, 26, 28 в розрізі номенклатури товарів (з деталізованими записами (інформацією) в розрізі дебетового та кредитового оборотів) в розрізі місяців і субрахунків за період з 30.11.2018 року по теперішній час;

- обороти рахунків по рахункам бухгалтерського обліку 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи», 12 «Нематеріальні активи» в розрізі субрахунків та найменування основних засобів та нематеріальних активів станом на звітні (податкові) періоди та на поточну дату надання інформації);

- ліцензії, дозволи, патенти у разі здійснення діяльності, що потребує ліцензування та патентування;

- статут (положення) підприємства, протоколи загальних зборів боржника за період з 01.01.2017 року по теперішній час;

- інформацію про наявність власних чи орендованих офісних, складських, торгівельних та виробничих приміщень, виробничих потужностей (договори оренди землі, свідоцтва права власності на землю, державні акти на земельні ділянки, свідоцтва про право власності на нерухоме майно, договори купівлі-продажу нерухомого майна, технічні паспорти, договори оренди нерухомого майна, інвентарні картки, відомості нарахування амортизаційних відрахувань, акти вводу/виведення з експлуатації, акти на списання);

- інформація щодо проведення інвентаризації (накази на склад комісії, накази на проведення інвентаризації, інвентаризаційні описи, акти інвентаризації, тощо);

- інша документації про фінансово-господарську діяльність та інша інформація, пов`язана з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів.

Копії ухвали надіслати учасникам судового процесу.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання 13.01.2025р. Ухвала суду може бути оскаржена лише в частині конкретних вимог кредиторів в апеляційному порядку за правилами, визначеними ст. ст. 256-259 ГПК України.

Суддя О.О. Юлдашев