ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

15.01.2025м. ДніпроСправа № 904/6044/20

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Агріі Україна", м.Київ

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "НИВА 2014" (49074, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Слобожанський, 111 А, кв.51, )

про визнання банкрутом

Суддя Соловйова А.Є.

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Агріі Україна" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "НИВА 2014" (49074, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Слобожанський, 111 А, кв.51, ).

Постановою суду від 11.05.2021 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» (49074, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 111А, кв.51, ). Припинено повноваження арбітражного керуючого Огулькової Анни Миколаївни (01014, м. Київ, вул. Мічуріна, 54, приміщення 1, офіс 116), яка діє на підставі свідоцтва про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1368 від 18.07.2013, як розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» (49074, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 111А, кв.51, ). Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» (49074, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 111А, кв.51, ) банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців, до 11.05.2022. Призначено ліквідатором банкрута Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» (49074, м. Дніпро, пр. Слобожанський, 111А, кв.51, ) арбітражного керуючого Огулькову Анну Миколаївну (01014, м. Київ, вул. Мічуріна, 54, приміщення 1, офіс 116), яка діє на підставі свідоцтва про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1368 від 18.07.2013.

23.12.2024 від ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» надійшло клопотання б/н від 20.12.2024 про витребування доказів.

В обґрунтування поданого клопотання ліквідатор Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» посилається на те, що в ході ліквідаційної процедури було отримано електронний ключ, який дозволяє отримувати інформацію з податкового кабінету платника податків в ГУ ДПС.

В процесі аналізу податкового кабінету ТОВ «Нива 2014» та співставлення його з інформацією про рух грошових коштів на рахунку боржника, були виявлені господарські операції, за які з ТОВ «Нива 2014» не було проведено розрахунок.

Так, зокрема, було виявлено, що ТОВ «Нива 2014» постачало сільськогосподарську продукцію та надавало послуги, зокрема, таким контрагентам: ДП «Конярство України» в особі Філії «Дніпропетровський КЗ №65» ДП «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» (ІПН 95) на суму 1 176 094,32 грн, а також Сільськогосподарському виробничому кооперативу «Гірниківський» (ІПН ) на суму 11 135 250 грн.

З урахуванням відсутності первинних документів, з метою отримання достовірних даних про те, чи відображали вищезгадані контрагенти в своїх податкових деклараціях з податку на додану вартість постачання продукції від ТОВ «Нива 2014», ліквідатор звернулася з відповідними запитами до податкового органу - ГУ ДПС у м. Києві, зокрема, по двох вищеназваних контрагентах із запитами вих.№11-12-24/2/02-02 від 11 грудня 2024року та вих.№10-12-24/4/02-02 від 10 грудня 2024 року наступного змісту:

І. Вих.№ 10-12-24/4/02-02 від 10 грудня 2024 року:

1. Чи відображено Державним підприємством «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» , ІПН 95, у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

- за лютий 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 110 506,32 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №7 від 22.02.2017;

- за березень 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 32 532,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №3 від 27.03.2017;

- за травень 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 21 228,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 11.05.2017;

- за листопад 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 21 228,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №5 від 09.11.2017;

- за січень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 297 600,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 11.01.2018;

- за березень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 272 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 19.03.2018 та на суму 272 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №2 від 20.03.2018,

- за квітень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податокна додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 148 500,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 18.04.2018.

2. Чи був в подальшому використаний Державним підприємством «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» , ІПН 95 податковий кредит по вказаним податковим накладним?

3. Якщо Державним підприємством «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» , ІПН 95 відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит надати належним чином завірені копії таких декларацій разом з Додатками №5 до таких декларацій.

ІІ. Вих.№11-12-24/2/02-02 від 11 грудня 2024 року:

1. Чи відображено Сільськогосподарським виробничим кооперативом «ГІРНИКІВСЬКИЙ» , ІПН , у податкових деклараціях з податку на додану вартість за серпень 2017 року, або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 11 135 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковим накладним №№7-46 від 30.08.2017?

2. Чи був в подальшому використаний Сільськогосподарським виробничим кооперативом «ГІРНИКІВСЬКИЙ» , ІПН податковий кредит по вказаним податковим накладним?

3. Якщо Сільськогосподарським виробничим кооперативом «ГІРНИКІВСЬКИЙ» , ІПН відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит надати належним чином завірені копії таких декларацій разом з Додатками №5 до таких декларацій.

На вищезазначені запити від ГУ ДПС у м. Києві надійшли відповіді, якими було відмовлено в наданні запитуваної інформації через її належність наче до інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до ч.1 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства Ліквідатор з дня свого призначення серед інших здійснює такі повноваження:

приймає у своє відання майно боржника, забезпечує його збереження;

виконує функції з управління та розпорядження майном банкрута;

проводить інвентаризацію та визначає початкову вартість майна банкрута;

аналізує фінансовий стан банкрута;

виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута;

формує ліквідаційну масу;

Згідно ч. 1 ст. 62 Кодексу України з процедур банкрутства усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або господарського відання, включаються до складу ліквідаційної маси. Також відповідно ч. 1 ст. 63 Кодексу України з процедур банкрутства після проведення інвентаризації та отримання згоди на продаж майна ліквідатор здійснює продаж майна банкрута на аукціоні.

Пунктом 5 ч.1 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією, ліквідатора відповідно до законодавства, у тому числі має право запитувати та отримувати документи або їх копії від юридичних осіб, органів державної влади, органів місцевого самоврядування та від фізичних осіб за їхньою згодою та отримувати інформацію з державних реєстрів.

Згідно ч. 2 ст 121 Кодексу України з процедур банкрутства орган державної влади, орган місцевого самоврядування, їх посадові та службові особи, керівники підприємств, установ, у тому числі банків, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, депозитарних установ та інших професійних учасників ринків капіталу, організацій, громадських об`єднань, фізичні особи, яким направлено запит арбітражного керуючого, зобов`язані не пізніше десяти робочих днів з дня отримання запиту надати арбітражному керуючому відповідну інформацію, у тому числі таку, що становить банківську таємницю, таємницю надавача платіжних послуг або емітента електронних грошей, крім таємної та/або службової інформації та копій документів, у яких міститься таємна та/або службова інформація, копії документів.

Враховуючи, що запитувана інформація стосується безпосередньо ТОВ «НИВА 2014», тобто банкрута, а також той факт, що запитувана інформація необхідна ліквідатору для належного виконання його повноважень, та досягнення мети ліквідаційної процедури, яка закріплена Кодексом України з процедур банкрутства, а саме задоволення вимог кредиторів, суд дійшов висновку про задоволення клопотання ліквідатора б/н від 20.12.2024 про витребування доказів.

Відповідно до ст. 73 Господарського процесуального кодексу України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Ці дані встановлюються, зокрема, показаннями свідків.

Згідно ч.1 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 80 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Приписи ч. 2 ст. 81 Господарського процесуального України визначають зміст клопотання про витребування судом доказів. Так, у клопотанні повинно бути зазначено:

1) який доказ витребовується (крім клопотання про витребування судом групи однотипних документів як доказів);

2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати;

3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа;

4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу;

5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання.

В частині 4 ст. 81 Господарського процесуального кодексу України зазначено, що у разі задоволення клопотання суд ухвалою витребовує відповідні докази.

Керуючись ст.ст. 13, 42, 73, 74,78. 81, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.1 Кодексу України з процедур банкрутства, суд

УХВАЛИВ:

1. Клопотання ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «НИВА 2014» б/н від 20.12.2024 - задовольнити.

2. Витребувати у Головного управління Державної податкової служби у м. Києві (адреса: 04116, м. Київ, вул. Шолуденко, 33/19, , електронна пошта: ) в строк до 05.02.2025 наступну інформацію та копії документів:

1. Чи відображено Державним підприємством «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» , ІПН 95, у податкових деклараціях з податку на додану вартість:

- за лютий 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 110 506,32 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №7 від 22.02.2017;

- за березень 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 32 532,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №3 від 27.03.2017;

- за травень 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 21 228,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 11.05.2017;

- за листопад 2017 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані послуги з ремонту від ТОВ «Нива 2014» () на суму 21 228,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №5 від 09.11.2017;

- за січень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 297 600,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 11.01.2018;

- за березень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 272 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 19.03.2018 та на суму 272 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №2 від 20.03.2018;

- за квітень 2018 року або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за надані поставлений товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 148 500,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковій накладній №1 від 18.04.2018.

2. Якщо Державним підприємством «КОНЯРСТВО УКРАЇНИ» , ІПН 95 відображено таку інформацію про постачання від ТОВ «Нива 2014» в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит надати належним чином завірені копії таких декларацій разом з Додатками №5 до таких декларацій.

3. Чи відображено Сільськогосподарським виробничим кооперативом «ГІРНИКІВСЬКИЙ» , ІПН , у податкових деклараціях з податку на додану вартість за серпень 2017 року, або в будь-якому іншому місяці по теперішній час податок на додану вартість за отриманий товар від ТОВ «Нива 2014» () на суму 11 135 250,00 грн, в т.ч. ПДВ по податковим накладним №№ 7-46 від 30.08.2017?

1. Якщо Сільськогосподарським виробничим кооперативом «ГІРНИКІВСЬКИЙ» , ІПН відображено таку інформацію в деклараціях з ПДВ, та (або) використано податковий кредит надати належним чином завірені копії таких декларацій разом з Додатками №5 до таких декларацій.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 15.01.2025 та не підлягає оскарженню.

Суддя А.Є. Соловйова