ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

12.11.2024м. ДніпроСправа № 904/1166/24

За заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області з грошовими вимогами в загальній сумі 58 205,40 грн

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, )

Суддя Соловйова А.Є.

Секретар судового засідання Товстоп`ятка В.В.

Представники:

від кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області: не з`явився

ліквідатор: не з`явився

СУТЬ СПРАВИ:

Акціонерне товариство "Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд "ЕВЕРЕТТ" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ).

Постановою суду від 25.06.2024 припинено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ). Припинено повноваження арбітражного керуючого Пархоменко Тетяни Вікторівни (свідоцтво №387 від 28.02.2013) (49044, м. Дніпро, бул. Катеринославський, 2, офіс 610), як розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ". Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців, до 25.06.2025. Призначено ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) арбітражного керуючого Пархоменко Тетяну Вікторівну (свідоцтво №387 від 28.02.2013) (49044, м. Дніпро, бул. Катеринославський, 2, офіс 610).

15.10.2024 від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшла заява б/н від 15.10.2024 з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) в загальній сумі 58 205,40 грн, з яких: 53 360,60 грн - вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція), 4 844,80 грн - судовий збір за подання заяви з грошовими вимогами до боржника.

Ухвалою суду від 18.10.2024 прийнято до розгляду заяву Головного управління ДПС у Дніпропетровській області б/н від 15.10.2024 з грошовими вимогами до Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) в загальній сумі 58 205,40 грн, з яких: 53 360,60 грн - вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція), 4 844,80 грн - судовий збір за подання заяви з грошовими вимогами до боржника в судовому засіданні на 06.11.2024 о 10:20 год.

04.11.2024 від ліквідатора надійшло повідомлення б/н від 04.11.2024 про розгляд грошових вимог кредитора, в якому ліквідатор визнає грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в повному обсязі.

Суд долучив поданий документ до матеріалів справи.

У судове засідання, призначене на 06.11.2024, з`явився представник кредитора ГУ ДПС у Дніпропетровській області та ліквідатор.

Представник кредитора підтримав подану заяву з грошовими вимогами до боржника в повному обсязі.

Ліквідатор визнав грошові вимоги кредитор в повному обсязі.

У судовому засіданні, призначеному на 06.11.2024, оголошено перерву до 12.11.2024 о 12:20 год.

У судове засідання, призначене на 12.11.2024, учасники справи не з`явились, про дату, час та місце проведення судового засідання повідомлені належним чином.

Дослідивши матеріали справи, господарський суд

ВСТАНОВИВ:

В інтегрованих картках платника податків Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) обліковується не заявлений до суду податковий борг на загальну суму 53 360,60 грн (основний платіж 0 грн, штрафна санкція 53 360,60 грн, пеня 0 грн) а саме:

1. Податковий борг з штрафних санкцій за порушення законодавства про патентування, за порушення норм регулювання обігу готівки та про застосування реєстраторів виник внаслідок несплати платником податків сум грошових зобов`язань у загальному розмірі 53 360,60 грн. (штрафна санкція).

Структура податкового боргу:

- ППР № від 15.08.2023 на суму 53 360,60 грн.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області повідомило суд, що нарахування по ППР № від 15.08.2023 підтверджено рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.04.2024 по справі №160/32298/23 (дата набрання законної сили - 03.07.2024).

Згідно із п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Згідно із п.41.2 ст.41 Податкового кодексу України, органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки 31 сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу та недоїмки 31 сплати єдиного внеску за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється.

Згідно 13 п.41.3 ст.41 Податкового кодексу України, повноваження 1 функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

Так, рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.04.2024 по справі №160/32298/23 було встановлено, що рішенням Комісії з регулювання азартних ігор та лотерей №360 від 17.06.2021 (https://www.gc.gov.ua/files/Richenya/2021/06/R-370.pdf) ТОВ Соло Геймс» (нова назва - ТОВ "КСАНТІ") видано ліцензії на гральні автомати (п.1); місце розташування грального залу, в якому розміщені гральні автомати: 610001, м.Харків, вул.Молочна, буд.14а (перший поверх готелю «Кірофф»).

21.10.2022 ГУ ДПС у Харківські області прийнято наказ №1279п «Про проведення фактичної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Соло Геймс», яким наказано працівникам ГУ ДПІ у Харківській області провести фактичну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Соло Геймс» (код за ) за місцем фактичного провадження діяльності у господарському об`єкті, розташованому за адресою: вул. Молочна, буд. 14-А (перший поверх готелю «Кірофф»), м.Харків з 24 жовтня 2022 року, тривалістю не більше 10 діб.

Також в наказі зазначено, що перевірку провести за період діяльності з 04.06.2021 по день закінчення перевірки з метою здійснення контролю за дотриманням норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платником податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв дотримання роботодавцем законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Згідно вступу у констатуючій частині вищезазначеного наказу вказано на підставі підпункту 19-1.1.4 пункту 19-1 статті 19-1., підпункту 20.1.4 пункту 20.1 статті 20, підпункту 75.1.3 пункту 75.1.3 статті 75, підпункту 80.2.2 пункту 80.2 статті 80 Податкового кодексу України.

В період з 12 год. 40 хв. 26.10.2022 року по 14 год. 30 хв. 01.11.2022 року проведено фактичну перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю «Соло Геймс» (код за ) за місцем фактичного провадження діяльності у господарському об`єкті, розташованому за адресою: вул. Молочна, буд. 14-А (перший поверх готелю «Кірофф»), за результатами якої складено акт фактичної перевірки від 01.11.2022р. №4633/20/0462/РРО/43973340.

В графі 2.2.10 «Ліцензія» зазначено рішення комісії з регулювання азартних ігор та лотерей №370 від 17.06.2021.

В графі 2.2.19 акту перевірки зазначено, що сума готівкових коштів на місці проведення розрахунків з урахуванням проведеної контрольної розрахункової операції становить 54457,00 грн. Сума коштів, яка зазначена в денному звіті реєстратора розрахункових операцій - загальна сума продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня становить 2166,40 грн.

В графі 2.2.20 «Додаткова інформація про факти, встановлені в ході перевірки» акту перевірки зазначено, зокрема - не проведення розрахункових операцій через реєстратор розрахункових операцій та не видача фіскальних чеків на загальну суму розрахунків 53360,60 грн.

Згідно з додатком до акту перевірки від 26.10.2022 «Опис наявних купюр та монет» зазначено, що знаходяться на місці проведення розрахунків - зал ігрових автоматів розташованого за адресою: Харків, вул. Молочна, 14а, який належить ТОВ «Соло Геймс» та отримані за реалізовані товари (надані послуги) станом на 26.10.2022 12 год. 40 хв. грошові кошти в розмірі 54457,00 грн. Вказаний додаток містить підпис касира в графі опис і перерахунок готівкових коштів, та її пояснення щодо не проведення через РРО ставки в розмірі 500,00 грн і 70,00 грн виграшу.

Також, згідно із звітом №0287 від 26.10.2022 (12-40-09) готівкові кошти в касі становлять 2166,40 грн (службове внесення 1866,40 грн та 300,00 грн загальний оборот).

15.08.2023 ГУ ДПС у Дніпропетровській області прийнято податкове повідомлення-рішення №, згідно якого за проведення розрахункових операцій без застосування реєстратора розрахункових операцій та без роздрукування та видачі відповідного розрахункового документу до ТОВ «Соло Гейм» застосовано суму штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) в розмірі 53 360,60 грн.

15.09.2022 позивач подав до ДПС України скаргу на податкове повідомлення рішення № від 15.08.2023.

Рішенням за результатами розгляду скарги від 17.11.2023 №34351/6/99-00-06-03-02-06 ДПС України скасувала ППР ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 15.08.2023 № в частині застосування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 1070,00 грн (53 360,60 грн 52 290,60 грн), в іншій частині зазначене ППР залишила без змін, а скаргу частково задовольнила.

Отже, враховуючи, що ППР № від 15.08.2023 скасовано в частині застосування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 1070,00 грн, вказана сума грошових вимог підлягає відхиленню.

За змістом положень статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсними кредиторами є кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

Згідно ч.1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до п.4 ст.45 Кодексу України з процедур банкрутства для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов`язковими так само, як вони є обов`язковими для кредиторів вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку.

Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, розглядаються господарським судом у порядку та черговості їх отримання у судовому засіданні, яке проводиться після попереднього засідання господарського суду (ч.6 ст.45 Кодексу України з процедур банкрутства). За результатами розгляду зазначених заяв суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення вимог таких кредиторів. Ухвала господарського суду є підставою для внесення відомостей про таких кредиторів до реєстру вимог кредиторів.

За змістом частини 1 статті 64 Кодексу України з процедур банкрутства кошти, одержані від продажу майна банкрута, спрямовуються на задоволення вимог кредиторів у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому:

1) у першу чергу задовольняються: вимоги щодо виплати заборгованості із заробітної плати працюючим та звільненим працівникам банкрута, грошові компенсації за всі невикористані дні щорічної відпустки та додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, інші кошти, належні працівникам у зв`язку з оплачуваною відсутністю на роботі (оплата часу простою не з вини працівника, гарантії на час виконання державних або громадських обов`язків, гарантії і компенсації при службових відрядженнях, гарантії для працівників, які направляються для підвищення кваліфікації, гарантії для донорів, гарантії для працівників, які направляються на обстеження до медичного закладу, соціальні виплати у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за рахунок коштів підприємства тощо), а також вихідна допомога, належна працівникам у зв`язку з припиненням трудових відносин, та нараховані на ці суми страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, у тому числі відшкодування кредиту, отриманого на ці цілі; вимоги щодо виплати заборгованості із компенсації збитків, завданих Державному бюджету України внаслідок виконання рішень Європейського суду з прав людини, постановлених проти України; вимоги кредиторів за договорами страхування; витрати, пов`язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді; витрати кредиторів на проведення аудиту, якщо аудит проводився за рішенням господарського суду за рахунок їхніх коштів;

2) у другу чергу задовольняються: вимоги із зобов`язань, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю та здоров`ю громадян, шляхом капіталізації у ліквідаційній процедурі відповідних платежів, у тому числі до Фонду соціального страхування України за громадян, які застраховані в цьому фонді, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, зобов`язань із сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, крім вимог, задоволених позачергово, з повернення невикористаних коштів Фонду соціального страхування України, а також вимоги громадян - довірителів (вкладників) довірчих товариств або інших суб`єктів підприємницької діяльності, які залучали майно (кошти) довірителів (вкладників);

3) у третю чергу задовольняються: вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів); вимоги центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом;

4) у четверту чергу задовольняються вимоги кредиторів, не забезпечені заставою;

5) у п`яту чергу задовольняються вимоги щодо повернення внесків членів трудового колективу до статутного капіталу підприємства;

6) у шосту чергу задовольняються інші вимоги.

Станом на подання заяви, грошові вимоги, зазначені в ній залишаються повністю неоплаченими з боку Боржника, у зв`язку з фактичною неплатоспроможністю.

З огляду на обґрунтованість вимог, викладених в заяві Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, суд дійшов висновку щодо наявності підстав для визнання його конкурсним кредитором з грошовими вимогами до боржника в сумі 57 135,40 грн, яка підлягає погашенню у наступному порядку:

- 4 844,80 грн - (судовий збір за подання заяви) - 1 черга задоволення вимог кредиторів;

- 52 290,60 грн (вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція)) - 6 черга задоволення вимог кредиторів.

Грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в сумі 1 070,00 грн (вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція)) підлягають відхиленню.

Керуючись ст.ст. 2, 73-74, 76-79, 86, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 45, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, суд

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області () до Товариства з обмеженою відповідальністю "КСАНТІ" (49000, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) в сумі 4 844,80 грн (судовий збір за подання заяви) - 1 черга задоволення вимог кредитора, в сумі 52 290,60 грн (вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція)) - 6 черга задоволення вимог кредиторів.

Грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в сумі 1 070,00 грн (вимоги щодо сплати податків і зборів (штрафна санкція)) - відхилити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 12.11.2024 та може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України

Суддя А.Є. Соловйова