РІШЕННЯ

Іменем України

24 жовтня 2024 року м. Чернігівсправа № 927/399/24

Господарський суд Чернігівської області у складі судді Белова С.В.,

за участю секретаря судового засідання Матюшенко Н.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні

за правилами загального позовного провадження матеріали справи

за позовом: Товариства з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД

вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081

до відповідача: Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО

вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600

предмет спору: про визнання протиправними дій та зобов`язання вчинити певні дії

За участю:

від позивача: Боднар А.М., адвокат;

від відповідача: Нефьодов С.М., адвокат.

В судовому засіданні на підставі ч.1 ст.240 Господарського процесуального кодексу України проголошені вступна та резолютивна частини рішення.

Товариством з обмеженою відповідальністю «КОРНФІЛД ЛТД» подано позов до Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» про:

1) визнання протиправними дії Товариства з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» щодо ненадання Товариству з обмеженою відповідальністю «КОРНФІЛД ЛТД» запитуваної інформації/документів;

2) зобов`язання Товариство з обмеженою відповідальністю «ІСТ АГРО» надати Товариству з обмеженою відповідальністю «КОРНФІЛД ЛТД» належним чином завірені наступні документи в копіях:

- Статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписка із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

- Протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/ підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Свідоцтво платника ПДВ або Витяг із Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

- Документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

- Внутрішні нормативні документи: Наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера.

- Документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери.

- Довідка Депозитарію, Зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

- Документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.).

- Договори з іноземними покупцями/постачальниками (за наявності); угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Кредитні договори та додаткові угоди до них та Оборотно-сальдові відомості (ОСВ), розрахунки по кредитах.

- Договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог/позик; Договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Фінансову звітність за звітний період (всі 5 форм, Примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/ підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року).

- Податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та інша податкова звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.) а також Статистична звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- ОСВ за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно- сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками.

- Відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- О3) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі - МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості ОЗ в розрізі класів. «Опис ОЗ та МНМА» станом на кінець року.

- Оборотно-сальдову відомість по номенклатурі ОЗ по залишковій вартості на кінець року.

- Документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

- Документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення ОЗ, види поліпшень ОЗ в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- Акти переоцінки (дооцінки, уцінки) ОЗ.

- Накази про проведення інвентаризації, складених інвентаризаційних описів, актів інвентаризації, звіряльних відомостей, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації ОЗ та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями.

- Вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку).

- ОСВ по фінансових інвестиціях з розшифровками; аналіз довгострокової дебіторської заборгованості за термінами виникнення.

- ОСВ з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36,37,63,68). Аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення. ОСВ по рах.644 та 643.

- Виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідка по залишкам підтверджена банком станом на кінець року).

- Розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

- Інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/ підприємство/господарство.

- Видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

- Фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО. Довідка про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми). Вибірково розрахунок відпускних. Нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

- Головну книгу рахунків, ОСВ, Аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70,71,72,73,74,75,79 та ін.) та витратах (23,91,90,92,93,94,95,96,97 та ін.). Річні Аналізи по всіх цих рахунках.

- Списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи. Аналітика.

- Аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот.

- Розрахунки резерву сумнівних боргів.

- Перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій)

- Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності.

- Інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

- Інформацію (ОСВ, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

- Усі договори, укладені між Товариством та будь-якими іншими особами (у тому числі працівниками Товариства) у період з 2018 року по поточний період 2024 року.

- Посадові інструкції працівників органів управління Товариством.

Ухвалою Господарського суду Чернігівської області від 30.04.2024 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі; ухвалено здійснювати розгляд справи за правилами загального позовного провадження; підготовче засідання призначено на 30 травня 2024 року; встановлено учасникам справи процесуальні строки.

08.05.2024 від позивача через систему Електронний суд надійшла заява від 08.05.2024, у якій позивач повідомив про зміну юридичної адреси на: 02081, м. Київ, вул. Здолбунівська, 7-Д, корпус Г. Позивачем надано Витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 08.05.2024.

13.05.2024 від відповідача через систему Електронний суд в установлений судом строк надійшов відзив на позов від 13.05.2024, у якому відповідач стосовно позовних вимог заперечив, зазначивши, що права позивача, як учасника товариства відповідача відносно права щодо управління та отримання інформації щодо господарської та фінансової діяльності, не порушені. Відповідач вказав, що він не є стороною корпоративного договору учасників Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО, а, отже, права позивача, передбачені цим договором, не можуть відповідати обов`язкам відповідача. У відзиві на позов відповідач також зазначив, що відмова відповідача у наданні інформації з метою проведення аудиту є законною та обґрунтованою та послався на рішення Господарського суду Чернігівської області від 13.11.2023 у справі №927/1076/23, копію якого додав до відзиву. Відповідач зазначив, що 18.08.2023 проведені загальні збори учасників товариства відповідача, за результатами яких складений протокол від 18.08.2023, рішення загальних зборів позивачем не оскаржувалось. Відповідач повідомив, що витребувані позивачем листом-вимогою від 22.03.2024 документи не можуть бути надані, оскільки їх перелік не передбачений чинним законодавством та суперечить статуту товариства відповідача. Крім того, частина документів вилучена під час проведення слідчих дій на території відповідача у межах кримінального провадження, порушеного за заявою саме позивача. Відповідачем позивачу направлена відповідь на вимогу від 30.04.2024, у якій зазначено, що для отримання копій документів (які є можливими для надання) необхідно надати згоду на компенсацію вартості підготовки копій документів та витрати пов`язаних з пересилкою документів поштою для виставлення відповідного рахунку на оплату. Відповідач зазначив, що відсутній обвинувальний вирок суду у кримінальному провадженні №0000280 від 22.02.2023, а відповідно позивач не може посилатися на ці обставини як на підставу позовних вимог.

21.05.2024 від позивача у встановлений судом строк через систему Електронний суд надійшла відповідь на відзив, у якій позивач зазначив, що відповідач має обов`язок надати документи, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, незважаючи на те, чи існує взагалі корпоративний договір, а також послався на те, що з 2022 року товариство відповідача повністю підконтрольне ОСОБА_1 , яка є стороною корпоративного договору. Директор товариства відповідача був призначений за пропозицією ОСОБА_1 та не надає інформації позивачу щодо фінансової та господарської діяльності товариства. Позивач зазначив, що всі документи товариства відповідача зберігаються не тільки в паперовому, але і в електронному варіанті, що спростовує доводи відповідача щодо вилучення документів під час проведення слідчих дій та неможливість їх надання. На момент подання відповіді на відзив відповідь на лист-вимогу від 22.03.2024 позивачем не отримано.

24.05.2024 від відповідача у встановлений судом строк через систему Електронний суд надійшло заперечення на відповідь на відзив від 24.05.2024, у якому відповідач зазначив, що він зобов`язаний надати позивачу документи, які передбачені статутом товариства та Законом України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю, а не всі документи, які вимагав позивач у листі-вимозі від 22.03.2024. Також відповідач послався на те, що корпоративний договір не стосується предмета доказування і оскільки відповідач не є стороною корпоративного договору, то й права позивача, передбачені цим договором, не можуть відповідати обов`язкам відповідача. Твердження позивача щодо порушення його корпоративних прав, пов`язане з питанням надання фінансово-господарських документів на запит аудитора Подільська аудиторська група з метою проведення аудиту у товаристві відповідача, не відповідає дійсності, оскільки рішенням Господарського суду від 13.11.2023 у справі №927/1076/23 відмовлено позивачу у задоволенні позовних вимог щодо зобов`язання відповідача провести аудит.

30.05.2024 від позивача надійшли додаткові пояснення у справі.

У судовому засіданні 30.05.2024 суд продовжив строк підготовчого провадження на 30 днів та відклав підготовче судове засідання на 02.07.2024.

01.07.2024 відповідачем через систему Електронний суд подано заяву від 01.07.2024, у якій відповідач повідомив про надання суду копії листа №06-06/24-01 від 06.06.2024 з рахунком на сплату компенсації вартості підготовки копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів поштою. До заяви додано копію листа відповідача №06-06/24-01 від 06.06.2024 та копію рахунку на оплату №15 від 06.06.2024 на суму 1009,00 грн.

02.07.2024 від позивача через систему Електронний суд надійшло клопотання про долучення доказів, у якому відповідач повідомив про те, що позивачем сплачено виставлений рахунок за виготовлення копій витребуваних спірних документів, що підтверджується копією платіжної інструкції № 9346-9656-5244-8520 від 01.07.2024.

У судовому засіданні 02.07.2024 суд закрив підготовче провадження та призначив справу до розгляду по суті на 06.08.2024.

25.07.2024 відповідачем через систему Електронний суд подано клопотання про повернення на стадію підготовчого провадження.

26.07.2024 від позивача через систему Електронний суд надійшло клопотання про долучення доказів, у якому позивач повідомив, що представником Товариства з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД - адвокатом Боднар Альоною Миколаївною, здійснено сплату рахунку №15 від 06.06.2024 щодо виготовлення копій документів та послуг з їх доставки, що підтверджується платіжною інструкцією №0.0..1 від 22.07.2024, фактичним платником в якій зазначено ТОВ КОРНФІЛД ЛТД (код 40326255) з призначенням платежу Сплата від ТОВ КОРНФІЛД ЛТД () за виготовлення копій документів та послуг доставки згідно рахунку №15 від 06.06.2024. Також у клопотанні зазначено, що представником Товариства з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД на офіційну електронну пошту Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО направлено відповідний лист, а також такий лист надіслано на офіційну електронну пошту представника Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО - адвоката Нефьодова С.М. Позивачем до клопотання додано копію листа-повідомлення про оплату рахунку №15, докази направлення листа-повідомлення засобами поштового зв`язку та електронною поштою, копію платіжної інструкції №0.0..1 від 22.07.2024.

Судове засідання призначене на 06.08.2024 не відбулося у зв`язку з перебуванням судді Белова С.В. у відпустці, про що сторони були повідомлені листом від 29.07.2024.

Ухвалою від 02.09.2024 повідомлено сторін про те, що судове засідання відбудеться 17.09.2024.

16.09.2024 від позивача до суду надійшли додаткові пояснення щодо предмету спору, які позивач просив прийняти до уваги та якими позивач фактично розшифрував бухгалтерські абревіатури, терміни та коди, застосовані у прохальній частині позовної заяви, зокрема, номери рахунків, субрахунків та їх назви. Також позивачем у додаткових письмових поясненнях викладено судову практику судів різних інстанцій щодо порушених у поясненнях питань.

У судовому засіданні 17.09.2024 суд оголосив перерву до 24.09.2024.

23.09.2024 від відповідача до суду надійшли додаткові пояснення у справі, у яких відповідач заперечив щодо додаткових пояснень позивача, які надійшли до суду 16.09.2024, посилаючись на те, що пояснення позивача фактично є заявою про зміну підстав та предмету позову, розширюють зміст та обсяг позовних вимог.

Суд дійшов висновку, що за своєю суттю додаткові пояснення позивача щодо спору не є ані заявою про зміну предмету, ані заявою про зміну підстав позову і їх подання не заборонене процесуальним законом, суд не може прийняти до уваги доводи відповідача у справі про неможливість залучення до справи додаткових пояснень позивача і, тому залучив до матеріалів справи додаткові пояснення.

У судовому засіданні 24.09.2024 суд перейшов до розгляду справи по суті; представник позивача підтримала позовні вимоги, представник відповідача заперечив стосовно позовних вимог; суд оголосив перерву до 03.10.2024.

03.10.2024 у зв`язку з оголошенням повітряної тривоги по м. Чернігову та Чернігівській області судове засідання не відбулося, у зв`язку з чим суд ухвалою від 03.10.2024 повідомив учасників справи про відкладення судового засідання на 24.10.2024.

Розглянувши подані документи і матеріали, з`ясувавши фактичні обставини справи, дослідивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, господарський суд встановив:

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (код 38402326) зареєстровано як суб`єкт господарювання 17.09.2013, реєстраційний номер 0000313. Засновниками якого зазначено: ОСОБА_1 та Товариство з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД (а.с. 44).

Статут Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (нова редакція) затверджено рішенням загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО, протокол від 06.03.2018 (далі-Статут) (а.с. 12-19).

Відповідно до п. 3.1. Статуту учасниками Товариства є ОСОБА_1 (паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Варвинським РВ УМВС України в Чернігівській області 22.03.2002, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) та Товариство з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД (ідентифікаційний код 40326255).

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Товариство з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД (код 40326255) зареєстровано як суб`єкт господарювання 09.03.2016, номер запису 0036424 (а.с. 43).

Пунктом 6.4. Статуту визначено, що розмір часток учасників у статутному капіталі Товариства: 50% статутного капіталу частка ОСОБА_1 та 50% статутного капіталу - Товариства з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД.

Згідно п. 8.1 Статуту учасники товариства мають право: брати участь в управлінні справами товариства у порядку, встановленому цим Статутом, за винятком випадків, передбачених законом (п. а); одержувати інформацію про діяльність товариства в порядку, встановленому законодавством України та статутом. На вимогу свого учасника товариство зобов`язане надати йому для ознайомлення річні баланси, звіти про фінансово-господарську діяльність, протоколи ревізійної комісії (ревізора) товариства, протоколи загальних зборів учасників товариства, накази, рішення органів управління товариства тощо. На вимогу учасника йому надаються копії зазначених документів (п. г).

Відповідно до п. 8.2 Статуту учасники товариства можуть також мати інші права, встановлені законодавством України, цим Статутом, корпоративним договором між учасниками товариства.

06.03.2018 з метою погодження волі та інтересів сторін, запровадження ефективних механізмів управління Товариством, забезпечення стабільності взаємовідносин сторін, захисту прав їх прав та законних інтересів, недопущення економічних втрат сторін, корпоративних конфліктів та непорозумінь у сфері корпоративного управління товариством між ОСОБА_1 (сторона-1) та Товариством з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД (сторона-2) укладений Корпоративний договір учасників Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО, посвідчений приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу Журавською М.А. і зареєстрований в реєстрі за №91 (далі Корпоративний договір від 06.03.2018, а.с.27-33).

У відповідності із п. 3.1. Корпоративного договору від 06.03.2018 сторони як учасники Товариства мають зокрема такі права:

а) брати участь в управлінні Товариством в порядку, передбаченому законом, цим Договором та Статутом Товариства, в тому числі: вимагати скликання Загальних зборів учасників Товариства, самостійно скликати Загальні збори учасників Товариства у визначених законом випадках, вносити пропозиції щодо питань порядку денного Загальний зборів учасників Товариства, а також щодо кандидатів до складу органів Товариства за своєю квотою, визначеною цим Договором, брати участь разом з іншою стороною у процедурах попереднього погодження та консультацій з будь-якого питання порядку денного Загальних зборів учасників Товариства, особисто або через належним чином уповноваженого представника бути присутнім та брати участь у Загальних зборах учасників Товариства, в обговоренні питань порядку денною, а також в голосуванні з питань порядку денного Загальних зборів учасників Товариства;

b) отримувати інформацію про господарську діяльність Товариства, в тому числі шляхом безперешкодного доступу до документів Товариства, визначених законом та Статутом Товариства;

е) вимагати проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, укладати з обраним аудитором (аудиторською фірмою) відповідний договір про проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства, оплачувати послуги аудитора (аудиторської фірми) тощо;

f) представляти Товариство та діяти від імені Товариства у визначених законом випадках;

g) вимагати від іншої сторони повного і абсолютного виконання умов цього Договору;

h) вимагати від іншої сторони сплати компенсації, збитків, неустойки (в тому числі, штрафу) у визначених цим Договором випадках;

і) інші права, передбачені законом, Статутом Товариства та Договором.

Пунктом 5.1. Корпоративного договору від 06.03.2018 визначено, що корпоративне управління Товариством буде здійснюватися відповідно до вимог законодавства України, Статуту Товариства та положень Договору.

Згідно п. 5.2., 5.3. Корпоративного договору від 06.03.2018 сторони домовилися про наступний розподіл між ними сфер відповідальності в області корпоративного управління Товариством:

а) стратегічне корпоративне управління Товариством здійснюється сторонами спільно шляхом участі сторін (їх повноважних представників) у Загальних зборах учасників Товариства;

b) загальне оперативне управління Товариством за домовленістю сторін належить до сфери відповідальності сторони-1. З урахуванням цього на посаду одноособового виконавчого органу або керівника колегіального органу Товариства має бути призначена особа, рекомендована стороною-1;

c) управління фінансовою діяльністю Товариства за домовленістю сторін належить до сфери відповідальності сторони-2. Враховуючи це, на посаду керівника фінансового підрозділу (фінансового директора) Товариства має бути призначена особа, рекомендована стороною-2.

d) контроль за діяльністю виконавчих органів Товариства належить до спільної сфери відповідальності сторін. Зважаючи на це, кандидатури членів Наглядової ради Товариства (у разі її створення), керівників та членів Ревізійної комісії Товариства (у випадку її створення) визначаються сторонами спільно з урахуванням положень цього Договору.

Сторони Корпоративного договору від 06.03.2018 зобов`язуються чітко дотримуватися встановленого в пункті 5.2. Договору розподілу сфери відповідальності сторін у сфері корпоративного управління (п.5.3.).

Таким чином, за ОСОБА_1 як за стороною-1 закріплене загальне оперативне управління Товариством та визначення особи на посаду одноособового виконавчого органу або керівника колегіального органу Товариства, а за Товариством з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД як за стороною-2 закріплено управління фінансовою діяльністю Товариства та визначення особи, що повинна призначатися на посаду керівника фінансового підрозділу (фінансового директора).

24.06.2022 між Товариством з обмеженою відповідальністю Подільська аудиторська група (виконавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД (замовник) укладено Договір №02-01/22 про проведення аудиту (аудиторської перевірки) річної фінансової звітності за 2021 звітний рік Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) з метою висловлення аудитором думки про те, чи фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2021 його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку, надалі завдання аудиту (а.с. 38-42).

У матеріалах справи міститься копія листа Товариства з обмеженою відповідальністю Подільська аудиторська група №02-01/22-03 від 27.06.2022, адресованого Товариству з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД, у якому ТОВ Подільська аудиторська група просило сприяння ТОВ КОРНФІЛД ЛТД у наданні ІСТ АГРО витребуваних документів необхідних для проведення аудиту. У підтвердження направлення листа надано опис вкладення у цінний лист, фіскальний чек та накладну Укрпошта №752 (а.с. 49).

22.02.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0000280 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 175 Кримінального кодексу України, ч. 5 ст. 191 Кримінального кодексу та ч. 2 ст. 364-1 КК, службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро Сервіс, де потерпілим зазначено Товариство з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД (а.с. 45).

30.06.2023 позивачем направлено відповідачу та ОСОБА_1 вимогу про скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (а.с. 23), у якій відповідач просив скликати позачергові загальні збори учасників товариства не пізніше 18.08.2023 та на розгляд порядку денного винести питання:

1)Про заслуховування звіту Генерального директора Товариства про фінансово- господарську діяльність Товариства за 2021 та 2022 роки та визначення заходів, які мають бути вжиті для забезпечення належного поточного управління діяльністю Товариства та його фінансового стану.

2)Про вирішення питання щодо необхідності приведення органів управління Товариством у відповідність до досягнутих учасниками у корпоративному договорі домовленостей щодо створення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) з подальшим внесенням змін до Статуту Товариства.

3)Про внесення змін до Статуту Товариства шляхом викладення його у новій редакції з метою закріплення можливості утворення колегіального виконавчого органу Товариства (Дирекції) та вирішення питань формалізації розподілу членів Дирекції Товариства.

4)Про вирішення питання щодо надання фінансово-господарських документів Товариства на запит аудитора.

5)Про вирішення питання щодо ініціювання проведення загальних зборів СТОВ «Руднянське» та ТОВ «АПК «Сиволож», та уповноваження визначеної особи на прийняття відповідних рішень від імені Товариства як учасника.

Також позивач зазначив у листі про те, що у разі бездіяльності виконавчого органу Товариства щодо скликання засідання Загальних зборів на цю вимогу та неотримання ТОВ Корнфілд ЛТД повідомлення про скликання засідання Загальних зборів протягом 10 днів з дня, коли Товариство отримало чи мало отримати цю вимогу, ТОВ Корнфілд ЛТД буде вважати цю вимогу повідомленням учаснику Товариства ОСОБА_1 про скликання загальних зборів учасників товариства наступного змісту: ТОВ Корнфілд ЛТД повідомляє Вас про: скликання позачергових загальних зборів учасників Товариства для розгляду та прийняття ними рішень з питань, пов`язаних з поточною діяльністю ТОВ ІСТ АГРО та управлінням такою діяльністю. Позачергове засідання загальних зборів учасників відбудеться о 11 год. 00 хв. 18 серпня 2023 року за адресою: 17600, Чернігівська обл., Варвинський р-н, смт Варва, вул. Зарічна, будинок 3А, на розгляд винесені питання, які перелічені вище.

У підтвердження направлення вказаної вимоги додано описи вкладення у цінний лист (а.с. 37).

25.03.2024 позивачем направлено відповідачу лист-вимогу №2 від 22.03.2024 (а.с. 25-26), у якій просив відповідача надати інформацію необхідну для реалізації позивачем своїх корпоративних прав, зокрема права на управління товариством, та просив надати протягом 5 робочих днів з моменту отримання вказаного листа копії наступних документів:

1. Статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписку із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

2.Протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

3.Свідоцтво платника ПДВ або Витяг із Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

4.Документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

5. Внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

6. Протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера.

7. Документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери.

8. Довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

9. Документи, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.).

10. Договори з іноземними покупцями/постачальниками (за наявності); угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

11. Договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

12. Кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості (надалі- ОСВ), розрахунки по кредитах.

13. Договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог/позик: договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

14. Фінансову звітність за звітний період (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року).

15. Податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та інша податкова звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

16. ОСВ за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками.

17. Відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- 03) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі -МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості 03 в розрізі класів. Опис 03 та МНМА станом на кінець року.

18. Оборотно - сальдову відомість по номенклатурі 03 по залишковій вартості на кінець року.

19. Документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

20. Документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення 03, види поліпшень 03, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

21. Акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

22. Накази про проведення інвентаризації, складених інвентаризаційних описів, актів інвентаризації, звіряльних відомостей, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації 03 та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями.

23. Вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку).

24. ОСВ по фінансових інвестиціях з розшифровками; аналіз довгострокової дебіторської заборгованості за термінами виникнення.

25. ОСВ з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36,37,63,68). Аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення. ОСВ по рах.644 та 643.

26. Виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року).

27. Розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

28. Інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

29. Видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

30. Фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО. Довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми). Вибірково розрахунок відпускних. Нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

31. Головну книгу рахунків, ОСВ, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70,71,72,73,74,75,79 та ін.) та витратах (23,91,90,92,93,94,95,96,97 та ін.). Річні аналізи по всіх цих рахунках.

32. Списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи. Аналітику.

33. Аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот.

34. Розрахунки резерву сумнівних боргів, обов`язково.

35. Перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій)

36. Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності.

37. Інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди

38. Інформацію (ОСВ, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

У підтвердження доказів направлення позивачем надано опис вкладення у цінний лист, фіскальний чек від 25.03.2024 та накладну Укрпошта № 690 (а.с. 47). Вказана лист-вимога отримана відповідачем 29.03.2024, що підтверджується відстеженням з сайту Укрпошта поштового відправлення за штрих-кодовим ідентифікатором № 690 (а.с. 36).

Відповідач витребуваних документів щодо діяльності товариства позивачу не надав.

За доводами позивача, починаючи з 2022 року неодноразово вчиняв спроби отримати інформацію про господарську та фінансову діяльність товариства, зокрема, з метою проведення аудиторської перевірки на підставі укладеного договору про проведення аудиту суб`єкт аудиторської діяльності звертався до відповідача з проханням надати документи для проведення перевірки, однак відповідач відмовився надати інформацію щодо діяльності товариства і аудиторська перевірка проведена не була.

Також позивач звертався до відповідача з проханням скликати позачергові загальні збори товариства з метою отримання інформації щодо діяльності товариства, проте на відповідних зборах представники учасників не проголосували за жодне з запропонованих позивачем питань, винесених на порядок денний, наданий позивачу фінансовий звіт не містив інформації у повному обсязі.

Позивач посилається на те, що запитуваних документів згідно листа-вимоги від 22.03.2024 відповідач позивачу не надав. Також позивач зауважив про те, що термінова наявність у отриманні інформації про фінансову та господарську діяльність позивача обумовлена наявними кримінальними правопорушеннями щодо зловживання повноваженнями службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро.

Отже, Товариство з обмеженою діяльністю Іст Агро порушує корпоративні права позивача як учасника товариства та обмежує його можливість щодо ознайомлення з документами про господарську та фінансову діяльність товариства, в зв`язку з чим і подано даний позов.

Дослідивши обставини справи, надані матеріали, оцінивши надані докази у їх сукупності, суд дійшов висновку про часткову обґрунтованість позовних вимог та необхідність часткового задоволення позову з наступних підстав.

Відповідно до ст. 55 Конституції України права і свободи людини і громадянина захищаються судом. Кожен має право будь-якими не забороненими законом засобами захищати свої права і свободи від порушень і протиправних посягань.

Згідно ч.1 ст. 2 Господарського процесуального кодексу України завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави.

Юридичні особи та фізичні особи - підприємці, фізичні особи, які не є підприємцями, державні органи, органи місцевого самоврядування мають право на звернення до господарського суду за захистом своїх порушених, невизнаних або оспорюваних прав та законних інтересів у справах, віднесених законом до юрисдикції господарського суду, а також для вжиття передбачених законом заходів, спрямованих на запобігання правопорушенням (ч.2 ст.4 Господарського процесуального кодексу України).

Цивільне законодавство не містить визначення поняття способів захисту цивільних прав та інтересів. За їх призначенням вони можуть вважатися визначеним законом механізмом матеріально-правових засобів здійснення охорони цивільних прав та інтересів, що приводиться в дію за рішенням суду у разі їх порушення чи реальної небезпеки такого порушення.

Способи захисту мають універсальний характер, вони можуть застосовуватись до всіх чи більшості відповідних суб`єктивних прав. Разом з тим зазначений перелік способів захисту цивільних прав чи інтересів не є вичерпним. Відповідно до ст.16 Цивільного кодексу України суд може захистити цивільне право або інтерес іншим способом, що встановлений договором або законом.

Статтею 20 Господарського кодексу України передбачено, що кожний суб`єкт господарювання та споживач має право на захист своїх прав і законних інтересів.

Відповідно до ст.15 Цивільного кодексу України кожна особа має право на захист свого цивільного права у разі його порушення, невизнання або оспорювання.

Встановивши наявність у особи, яка звернулася з позовом, суб`єктивного матеріального права або охоронюваного законом інтересу, про захист яких подано позов, суд з`ясовує наявність чи відсутність факту порушення або оспорення і відповідно ухвалює рішення про захист порушеного права або відмовляє позивачу у захисті, встановивши безпідставність та необґрунтованість заявлених вимог.

Розпорядження своїм правом на захист є диспозитивною нормою цивільного законодавства, яке полягає у наданні особі, яка вважає свої права порушеними, невизнаними або оспорюваними, можливості застосувати способи захисту, визначені законом або договором.

Виходячи зі змісту ч.1 ст.8 Конституції України охоронюваний законом інтерес перебуває під захистом не тільки закону, а й об`єктивного права в цілому, що панує у суспільстві, зокрема, справедливості, оскільки інтерес у вузькому розумінні зумовлюється загальним змістом такого права та є його складовою.

Як зазначено Конституційним Судом України в рішенні №18-рп/2004 від 01.12.2004, види і зміст охоронюваних законом інтересів, що перебувають у логічно-смисловому зв`язку з поняттям "права" як правило не визначаються у статтях закону, а тому фактично є правоохоронюваними.

Для розуміння поняття "охоронюваний законом інтерес" важливо врахувати й те, що конфлікт інтересів притаманний не тільки правовим і не правовим інтересам, а й конгломерату власне законних, охоронюваних законом і правом інтересів.

Поняття "охоронюваний законом інтерес" у логічно-смисловому зв`язку з поняттям "права" треба розуміти як прагнення до користування конкретним матеріальним або нематеріальним благом, як зумовлений загальним змістом об`єктивного і прямо не опосередкований у суб`єктивному праві простий легітимний дозвіл, що є самостійним об`єктом судового захисту та інших засобів правової охорони з метою задоволення індивідуальних та колективних потреб, які не суперечать Конституції та законам України, суспільним інтересам, справедливості, добросовісності, розумності та іншим загальноправовим засадам.

Виходячи зі змісту ст. 15, 16 Цивільного кодексу України, ст.20 Господарського кодексу України застосування певного способу судового захисту вимагає доведеності належними доказами сукупності таких умов: наявності у позивача певного суб`єктивного права (інтересу); порушення (невизнання або оспорювання) такого права (інтересу) з боку відповідача; належності обраного способу судового захисту (адекватність наявному порушенню та придатність до застосування як передбаченого законодавством), і відсутність (недоведеність) будь-якої з означених умов унеможливлює задоволення позову.

З урахуванням вказаної вище системи норм судом здійснене дослідження правовідносин сторін у контексті наявності чи відсутності права позивача та факту порушення такого права відповідачем.

За приписами ч.1 ст.167 Господарського кодексу України корпоративні права - це права особи, частка якої визначається у статутному капіталі (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.

Пунктом 2 ч.1 ст.5 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" унормовано, що учасник товариства має право отримувати інформацію про господарську діяльність товариства.

Згідно ч. 1, 2 ст. 4 Господарського процесуального кодексу України право на звернення до господарського суду в установленому Кодексом порядку гарантується. Ніхто не може бути позбавлений права на розгляд його справи у господарському суді, до юрисдикції якого вона віднесена законом.

В силу приписів п. 3 ч. 1 ст. 20 Господарського процесуального кодексу України господарські суди розглядають справи у спорах, що виникають з корпоративних відносин, в тому числі у спорах між учасниками (засновниками, акціонерами, членами) юридичної особи або між юридичною особою та її учасником (засновником, акціонером, членом), у тому числі учасником, який вибув, пов`язані зі створенням, діяльністю, управлінням або припиненням діяльності такої юридичної особи, крім трудових спорів.

Предметом даного спору є вимога про визнання протиправними дій відповідача щодо ненадання позивачу запитуваної інформації/документів та зобов`язання надати документи, що стосуються діяльності товариства.

Враховуючи суб`єктний склад учасників спору та підстави, якими обґрунтовується даний позов, спір є корпоративним, тобто підвідомчим господарському суду.

Статтею 96-1 Цивільного кодексу України визначено, що права учасників юридичних осіб (корпоративні права) - це сукупність правомочностей, що належать особі як учаснику (засновнику, акціонеру, пайовику) юридичної особи відповідно до закону та статуту товариства.

Корпоративні права набуваються особою з моменту набуття права власності на частку (акцію, пай або інший об`єкт цивільних прав, що засвідчує участь особи в юридичній особі) у статутному капіталі юридичної особи.

Учасники (засновники, акціонери, пайовики) юридичної особи мають право у порядку, встановленому установчим документом та законом: брати участь в управлінні юридичною особою у порядку, визначеному установчим документом, крім випадків, встановлених законом; одержувати інформацію про діяльність юридичної особи у порядку, встановленому установчим документом.

Корпоративними відносинами є відносини між учасниками (засновниками, акціонерами, пайовиками) юридичних осіб, у тому числі які виникають між ними до державної реєстрації юридичної особи, а також відносини між юридичною особою та її учасниками (засновниками, акціонерами, пайовиками) щодо виникнення, здійснення, зміни і припинення корпоративних прав.

Частиною 1 ст. 116 Цивільного кодексу України визначено, що учасники господарського товариства мають право у порядку, встановленому установчим документом товариства та законом, зокрема, брати участь в управлінні товариством у порядку, визначеному в установчому документі, крім випадків, встановлених законом; одержувати інформацію про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом.

Частиною 1 ст. 5 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" визначено, що учасники товариства мають такі права: 1) брати участь в управлінні товариством у порядку, передбаченому цим Законом та статутом товариства; 2) отримувати інформацію про господарську діяльність товариства; 3) брати участь у розподілі прибутку товариства; 4) отримати у разі ліквідації товариства частину майна, що залишилася після розрахунків з кредиторами, або його вартість.

Згідно ч. 1 ст. 7 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю договір, за яким учасники товариства зобов`язуються реалізовувати свої права та повноваження певним чином або утримуватися від їх реалізації (далі - корпоративний договір), вчиняється в письмовій формі. Корпоративний договір може бути оплатним або безоплатним. Додатковими сторонами корпоративного договору також можуть бути саме товариство та треті особи. Корпоративний договір, який не відповідає цим вимогам, є нікчемним.

Як встановлено судом, Корпоративний договір від 06.03.2018, укладений між ОСОБА_1 та позивачем у справі, відповідає приписам ч. 1 ст. 7 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю.

Частиною 1 ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" визначено, що товариство зобов`язано зберігати такі документи: 1) протокол зборів засновників товариства (рішення одноосібного засновника); 2) статут товариства та зміни до статуту; 3) протоколи загальних зборів учасників; 4) документи товариства, що регулюють діяльність органів товариства, та зміни до них; 5) положення про філії (представництва) товариства у разі їх створення (відкриття); 6) протоколи засідань наглядової ради товариства та колегіального виконавчого органу товариства, накази і розпорядження виконавчого органу товариства; 7) аудиторські висновки та результати надання інших аудиторських послуг; 8) річну фінансову звітність; 9) документи звітності, що подаються відповідним державним органам; 10) документи, пов`язані з випуском емісійних цінних паперів; 11) інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства; 12) документи, що підтверджують права товариства на майно; 13) документи бухгалтерського обліку.

Згідно з ч. 4, 5 ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" товариство забезпечує кожному учаснику (його представнику) доступ до документів, визначених частиною першою цієї статті.

Протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства виконавчий орган товариства зобов`язаний надати такому учаснику копії відповідних документів, визначених частиною першою цієї статті. За підготовку копій документів товариство може встановлювати плату, розмір якої не може перевищувати розмір витрат на виготовлення копій документів, та витрат, пов`язаних з пересиланням документів поштою.

Одержання учасником господарського товариства інформації про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом та законом, є необхідним для реалізації таким учасником своїх корпоративних прав, зокрема, правомочностей на участь в управлінні господарською організацією. Внаслідок невиконання товариством свого обов`язку з надання учаснику товариства на його вимогу для ознайомлення документів, передбачених положеннями закону та статуту, можуть бути визнані порушеними як право учасника товариства на інформацію, так і його корпоративні права (такої ж позиції дотримується Верховний Суд у постановах від 21.01.2020 у справі № 906/157/19, від 24.12.2020 у справі № 911/73/20).

Для задоволення позову про зобов`язання товариства надати учаснику документи суд має встановити наявність відмови товариства у наданні документів та врахувати здійснення або нездійснення самим учасником товариства конкретних дій для отримання запитуваних документів (постанова Верховного Суду від 03.12.2020 у справі №910/13808/19).

З наведених вище норм вбачається, що для реалізації учасником товариства права, передбаченого частинами 4 і 5 ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю", має бути подана письмова вимога про надання копій документів, а її невиконання товариством є порушенням прав такого учасника.

З аналізу положень ч. 5 ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" вбачається обов`язок товариства протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства надати такому учаснику копії відповідних документів.

Отримання учасником зазначеної інформації від товариства є необхідним для реалізації ним своїх корпоративних прав, зокрема, правомочностей на участь в управлінні господарською організацію. Відтак, внаслідок невиконання товариством свого обов`язку з надання учаснику товариства на його вимогу для ознайомлення документів, передбачених положеннями закону та статуту, є порушенням як права учасника товариства на інформацію, так і його корпоративних права. Відповідно до положень статей 15, 16 Цивільного кодексу України зазначені права учасника підлягають захисту шляхом спонукання товариства до виконання його обов`язку - надання відповідної інформації.

Як встановив суд, Товариство з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД є учасником Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро, частка товариства позивача у Статутному капіталі товариства відповідача складає 50 % відсотків Статутного капіталу товариства.

Підпунктом г) п. 8.1. Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (нова редакція) передбачено, що учасники Товариства мають право одержувати інформацію про діяльність Товариства в порядку, встановленому законодавством України та цим Статутом. На вимогу свого учасника Товариство зобов`язане надати йому для ознайомлення річні баланси, звіти про фінансово-господарську діяльність, протоколи ревізійної комісії (ревізора) Товариства, протоколи Загальних зборів учасників Товариства, наказ, рішення органів управління Товариства тощо. На вимогу учасника Товариства йому надаються копії зазначених документів.

У відповідності до п. 3.1. Корпоративного договору від 06.03.2018, укладеного між ОСОБА_1 та Товариством з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД, сторони як учасники Товариства мають права, зокрема: b) отримувати інформацію про господарську діяльність Товариства, в тому числі шляхом безперешкодного доступу до документів Товариства, визначених законом та Статутом Товариства.

25.03.2024 позивач звернувся до відповідача з листом-вимогою №2 від 22.03.2024 (а.с.25-26), у якій просив відповідача надати інформацію необхідну для реалізації позивачем своїх корпоративних прав, зокрема права на управління товариством, та просив надати протягом 5 робочих днів з моменту отримання вказаного листа копії перелічених вище документів.

Вказана лист-вимога отримана відповідачем 29.03.2024, що підтверджується відстеженням на сайті Укрпошта поштового відправлення.

Відповідно до ч.5 ст.43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства виконавчий орган товариства зобов`язаний надати такому учаснику копії відповідних документів, визначених частиною першою названої статті.

У вказаний строк відповідач витребуваних документів позивачу не надав.

Відповідачем під час розгляду даної справи також не вказано того, що ним протягом строку, встановленого наведеною нормою, для надання копій документів учаснику ставилося питання щодо здійснення позивачем оплати виготовлення копій документів у розмірі, який не перевищує витрат на виготовлення копій документів, та витрат, пов`язаних з пересиланням документів поштою.

30.04.2024 відповідач направив відповідь на вимогу на офіційну адресу позивача, яка зазначена у Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - вул. Здолбунівська, 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081, у якій відповідач повідомив про те, що перелік витребуваних документів вимогою від 22.03.2024 №2 у повному обсязі не може бути наданий, оскільки суперечить чинному законодавству України та Статуту відповідача. Крім того, за доводами відповідача, частина документів була вилучена під час проведення слідчих дій на території відповідача. Відповідач також просив позивача у письмовій формі повідомити про свою згоду компенсувати вартість підготовки копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів для виставлення відповідного рахунку на оплату (а.с. 85). Докази направлення відповіді містяться у матеріалах справи (а.с. 86-87).

При цьому жодного розрахунку вартості послуг з копіювання документів та відповідного рахунку на оплату таких послуг відповідач позивачеві не надав.

З огляду на викладене, з урахуванням положень ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" суд доходить висновку про невиконання відповідачем обов`язку з надання витребуваних позивачем документів, що перелічені у листі-вимозі Товариства з обмеженою відповідальністю Корнфілд ЛТД №2 від 22.03.2024, що свідчить про протиправність дій Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро.

Таким чином, право позивача як учасника товариства на отримання у встановлений законом строк документів відповідачем порушено та підлягає захисту судом.

При цьому суд зауважує, що право учасника на отримання інформації від товариства не є необмеженим і абсолютним, а обмежується законом і статутними документами товариства, тому вимоги листа позивача про надання йому документів не є обґрунтованими у повному обсязі з підстав, що наведені судом нижче.

В процесі судового розгляду справи листом від 06.06.2024 №06-06/24-01 відповідач повідомив позивача про те, що на лист-вимогу від 22.03.2024 №2 (з урахуванням гарантій оплати наданих представником ТОВ КОРНІФІЛД ЛТД) планується надати/надіслати копії таких документів (після оплати ТОВ КОРНІФІЛД ЛТД рахунку за виготовлення копій документів та відшкодування доставки поштового відправлення):

- статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями. Витяг, виписка із ЄДРПОУ. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства.

- рішення зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

- свідоцтво платника ПДВ або Витяг з Реєстру платників ПДВ. Свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідка про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів.

- документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

- протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника.

- довідка Депозитарію, Зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

- документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

- акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

- інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

- фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО.

- інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Відповідачем додано рахунок на оплату за виготовлення копій документів на суму 1009,00 грн №15 від 06.06.2024.

Позивач листом №20240724-1 від 24.07.2024 повідомив відповідача, про те що позивачем здійснено оплату рахунку №15 від 06.06.2024 щодо виготовлення копій документів та послуг з доставки, що підтверджується платіжною інструкцією №0.0..1 від 22.07.2024, фактичним платником в якій зазначено ТОВ КОРНФІЛД ЛТД (код 40326255) з призначенням платежу Сплата від ТОВ КОРНФІЛД ЛТД () за виготовлення копій документів та послуг доставки згідно рахунку №15 від 06.06.2024..

Так, позивачем на розрахунковий рахунок відповідача у справі перераховано зазначену відповідачем грошову суму 1009,00 грн, отримання вказаних коштів відповідачем не спростовано.

Протягом розгляду справи жодного документу позивачеві, як учаснику відповідача, відповідачем надано не було, сплачені за виготовлення копій документів грошові кошти повернуті не були, що у сукупності свідчить про очевидну умисність бездіяльності відповідача та недотримання ним положень ст. 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю.

Доказами у справі, відповідно до ч. 1 ст. 73 Господарського процесуального кодексу України, є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Відповідно до ст. 74 Господарського процесуального кодексу України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи.

Згідно зі ст. 76 Господарського процесуального кодексу України належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Обставини, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування (ч. 1 ст. 77 Господарського процесуального кодексу України).

За приписами ст. 79 Господарського процесуального кодексу України наявність обставин, на яку сторона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, вважається доведеною, якщо докази, надані на підтвердження такої обставини, є більш вірогідними, ніж докази, надані на її спростування. Питання про вірогідність доказів для встановлення обставин, що мають значення для справи, суд вирішує відповідно до свого внутрішнього переконання.

Стосовно конкретних позовних вимог позивача суд вважає за необхідне зазначити наступне.

Як зазначено вище, відповідно до положень частини 1 статті 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю відповідач повинен був надати позивачеві копії протоколу зборів засновників товариства (рішення одноосібного засновника), статуту товариства та зміни до статуту, протоколів загальних зборів учасників, документів товариства, що регулюють діяльність органів товариства, та зміни до них; протоколів засідань наглядової ради товариства та колегіального виконавчого органу товариства, наказів і розпоряджень виконавчого органу товариства.

З урахуванням викладеного вище є обґрунтованими та підлягають задоволенню позовні вимоги про зобов`язання відповідача надати засвідчені належним чином копії таких документів:

-статуту товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписки із ЄДРПОУ, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

-протоколів зборів засновників/учасників, рішень власників товариства/підприємства/господарства, наказів, рішень, розпоряджень директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

-свідоцтва платника ПДВ або Витягу із Реєстру платників ПДВ, свідоцтва платника єдиного податку, витягу зі реєстру платників єдиного податку, довідки про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

-документів, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.

-протоколів/наказів на прийняття (призначення) керівника (щодо надання копій таких документів щодо головного бухгалтера суд у задоволенні вимоги відмовляє, оскільки посада головного бухгалтера не відноситься до керівних органів товариства і надання учаснику документів щодо головного бухгалтера ані законом, ані статутом відповідача не передбачене).

Як було зазначено вище, у процесі судового розгляду даної справи листом від 06.06.2024 №06-06/24-021 відповідач повідомив позивача про те, що на лист-вимогу від 22.03.2024 №2 (з урахуванням гарантій оплати наданих представником ТОВ КОРНІФІЛД ЛТД) планується надати/надіслати, зокрема, копії таких документів (після оплати ТОВ КОРНІФІЛД ЛТД рахунку за виготовлення копій документів та відшкодування доставки поштового відправлення):

- довідка Депозитарію, Зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій).

- інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство.

- видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів. ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення.

- інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Тобто позовні вимоги у частині наявності правових підстав надання вказаних документів відповідачем не спростовано, натомість висловлено згоду щодо їх надання позивачеві.

За таких обставин судом визнаються обґрунтованими та задовольняються позовні вимоги про зобов`язання відповідача надати засвідчені належним чином копії наступних документів:

- довідки Депозитарію, Зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій);

- інформації про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/підприємство/господарство;

- виданих та отриманих векселів, копій договорів купівлі - продажу векселів, ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

- інформації про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Позивачем також заявлені вимоги про надання виписки банку по залишках на поточних рахунках у національній і іноземних валютах з додатками (довідку по залишкам підтверджену банком станом на кінець року), розрахунок ліміту залишку каси, акт інвентаризації каси, ОСВ, картка рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; рух коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

Стаття 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" передбачає можливість надання акціонеру документів бухгалтерського обліку.

Відповідно до ч.2 ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Банківська виписка є документом, що містить узагальнені дані про рух коштів за певний період. Первинним же документом є відповідне платіжне доручення, або ж інший платіжний документ (меморіальний ордер тощо).

Банківська виписка не містить всіх реквізитів, зазначених у ст.9 Закону, а тому не відповідає вимогам до первинних документів бухгалтерського обліку.

Крім того, на відміну від документів бухгалтерського обліку, наявність яких є обов`язковою для здійснення записів на рахунках бухгалтерського обліку, банківська виписка надається виключно за бажанням клієнта банку і її наявність не є обов`язковою на підприємстві.

Позивачем не надано доказів, що банківські виписки взагалі наявні у відповідача.

За таких обставин витребування банківських виписок у відповідача фактично зводиться до зобов`язання відповідача спочатку отримати банківські виписки, а потім їх надати позивачеві, що не є метою захисту прав на отримання наявної інформації.

Також питання доступу до банківських рахунків знаходиться у сфері регулювання доступу до банківської таємниці, підстав якого не зазначено.

Отже, банківські виписки не відносяться до документів бухгалтерського обліку, які товариство має зберігати та надавати на вимогу учасника товариства у порядку забезпечення права учасника на інформацію про його діяльність, а тому позовні вимоги в частині зобов`язання відповідача надати банківські виписки задоволенню не підлягають.

З цих же підстав, а також з підстав того, що надання таких документів не передбачене положеннями ст. 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю і статутом відповідача, не підлягають задоволенню вимоги про надання розрахунку ліміту залишку каси, акту інвентаризації каси, ОСВ, картки рахунку (вибірково за 1,2 місяці оприбуткування готівки із банку та здача в банк - суцільним порядком за будь-який місяць; головна книга, аналіз рахунків, картка рахунків, де обліковувалися операції по банку та касі за рік; руху коштів в іноземній валюті за рік із визначенням курсової різниці на кожну звітну дату (дата перерахунку).

Щодо вимог про надання договорів різного характеру суд вважає за необхідне зазначити наступне.

Позивач просить суд зобов`язати відповідача надати:

- договори з іноземними покупцями/постачальниками (за наявності); угоди, контракти та інші аналогічні документи з покупцями/постачальниками товарів (робіт, послуг) за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

- кредитні договори та додаткові угоди до них та оборотно-сальдові відомості (надалі- ОСВ), розрахунки по кредитах;

- договори та інші документи, що стосуються отриманих та виданих фінансових допомог/позик: договори щодо надання (отримання) поворотної (безповоротної) допомоги за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

Суд зважає на те, що у матеріалах справи відсутні докази укладення таких договорів, а також сам позивач не зазначає про факт укладення або про ймовірність укладення таких договорів.

Вказані документи відсутні у переліку ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю", які товариство зобов`язано зберігати.

Відповідно до п.11 ч.1 ст. 43 Закону товариство зобов`язано зберігати інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства.

При цьому згідно ч.3 ст.43 Закону документи, передбачені частиною першою цієї статті, підлягають зберіганню протягом усього строку діяльності товариства, крім документів бухгалтерського обліку, строки зберігання яких визначаються відповідно до законодавства.

Отже, системний аналіз цих норм вказує на те, що інші документи підлягають наданню учаснику лише якщо є законодавчо визначена вимога про зберіганню таких документів протягом усього строку діяльності товариства

З урахуванням ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" суду не надано доказів того, що укладені договори (вказані договори) мають строк зберігання "протягом всього строку існування товариства" і існують станом на час розгляду справи.

Строки зберігання різних видів договорів наведено у витязі з Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 №578/5.

Договори переважно мають тимчасові строки зберігання - від 3 до 10 років включно, з типовою приміткою "Після закінчення строку дії договору", яка означає, що обчислення строку зберігання має починатися не від дати укладення від повідного договору, а від дати припинення його дії.

Деякі з договорів зберігаються постійно, якщо створені в діяльності організацій, що є фондоутворювачами Національного архівного фонду (далі - НАФ), або - до ліквідації організації, якщо сторонами їх укладення є організації, у діяльності яких документи НАФ не створюються. До таких договорів, зокрема, належать: договори на право власності на землю, споруди, майно; про залучення, отримання й погашення іноземних кредитів, гарантованих державою; про дострокове кредитування та інвестиційну діяльність; на створення (передавання) науково-технічної продукції; про передання прав на об`єкти права інтелектуальної власності; колективні договори тощо.

Таким чином, зазначені у позовних вимогах договори не відносяться до документів, які має зберігати відповідач протягом всього строку існування товариства, в розумінні ст. 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю".

Позивачем зазначений певний період надання документів (договорів) з 2020 року по 2024 рік. При цьому, саме формулювання позовних вимог (наприклад, договори оренди об`єктів інвестиційної нерухомості та договори (додаткові угоди) оренди основних засобів за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року) не дозволяє суду дійти висновку про те, чи ці договори укладені у вказані роки або продовжують свою дію або припинені у вказаний період часу. Відтак, неможливо визначити, який саме період часу (від трьох років) зберігаються ці договори.

У задоволенні вказаної частини позовних вимог слід відмовити за необґрунтованістю.

Суд також вважає за необхідне зазначити, що позивачем у прохальній частині позовної заяви не зазначено, якої саме особи стосуються документи, які позивач просить зобов`язати надати відповідача у справі.

Так, позивачем у пункті другому не зазначено, кого саме стосуються і за чиєю участю складені усі документи, які витребовуються від відповідача.

Разом з тим суд, враховуючи фактичні обставини справи, відзив на позовну заяву, усні та письмові пояснення учасників судового процесу, вважає, що надмірний формалізм у цьому питанні буде порушенням права на справедливий судовий захист.

Надмірний формалізм передбачає механічне дотримання норм процесуального права безвідносно до врахування доцільності цього, виходячи з конкретних обставин справи.

Судом, виходячи з фактичних обставин справи у їх сукупності та за результатами дослідження наявних у справі доказів зроблені наведені вище висновки.

Позивач, серед іншого, просить суд зобов`язати відповідача надати внутрішні нормативні документи: наказ про облікову політику, колективний договір, Положення про оплату праці й про преміювання за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року; фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми); вибірково розрахунок відпускних; нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу.

Суд не може погодитися із доводами позивача у цій частині і відмовляє у задоволенні зазначених позовних вимог з наведених нижче підстав.

Зі змісту пункту 11 частини першої статті 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю" вбачається, що товариство зобов`язано зберігати "інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства".

Положеннями статуту Товариства не передбачено конкретного переліку кадрових документів, що підлягають зберіганню та, відповідно, наданню відповідачем. Таким чином, суд позбавлений можливості оцінити витребувані позивачем документи в частині кадрових питань на їх відповідність частини першої статті 43 Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю", а також дійти висновку про належність визначеного позивачем способу захисту його корпоративних прав в цій частині.

Крім того, фонд оплати праці та нарахування ЄСВ помісячно, ПДФО; довідку про терміни виплати заробітної та про факт виплати (довільної форми); вибірково розрахунок відпускних; нарахування зарплати помісячно пов`язаним особам із числа управлінського персоналу містять персональні дані фізичних осіб і суд не може допустити порушення вимог Закону України "Про захист персональних даних".

Аналогічну правову позицію викладено у постанові Касаційного господарського суду у складі Верховного суду від 13.06.2024 у справі № 906/392/23.

Суд відмовляє у задоволенні позовної вимоги про надання копій документів, що підтверджують формування статутного капіталу (рішення засновників/учасників, платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, реєстр акціонерів і т.ін.), оскільки частину вказаних вимог вирішено витребуванням протоколів зборів засновників/учасників, рішень власників товариства/підприємства/господарства, наказів, рішень, розпоряджень директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року, а решту вимог позивач не конкретизував (не зазначив, формування статутного капіталу якої саме юридичної особи стосується позовна вимога).

Позивач також просить суд зобов`язати відповідача надати документи, що підтверджують право власності на об`єкти нерухомості, транспортні засоби, цінні папери.

Внаслідок того, що позивачем не конкретизовано, прав якої саме юридичної особи стосуються документи, які відповідачу слід надати, суд також відмовляє у задоволенні вказаної позовної вимоги.

Крім того, предметом позову є вимога про зобов`язання відповідача надати такі документи:

1. Фінансову звітність за звітний період (всі 5 форм, примітки, або іншу кількість форм звітності, залежно від того, які форми звітності складалися товариством/підприємством/господарством за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року).

2. Податкові декларації з податку на прибуток річні, податкові декларації з податку на додану вартість та інша податкова звітність (земля, транспорт, забруднення, вода, хмелярство і ін.), а також статистичну звітність за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

3. ОСВ за 2021 рік по всіх рахунках і субрахунках бухгалтерського обліку, оборотно-сальдовий баланс річний з розгорнутими залишками

4. Відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- 03) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі -МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості 03 в розрізі класів. Опис 03 та МНМА станом на кінець року.

5. Оборотно-сальдову відомість по номенклатурі 03 по залишковій вартості на кінець року.

6. Документи по проведенню експертної оцінки основних засобів, копія договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року.

7. Документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення 03, види поліпшень 03, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року.

8. Акти переоцінки (дооцінки, уцінки) 03.

9. Накази про проведення інвентаризації, складених інвентаризаційних описів, актів інвентаризації, звіряльних відомостей, зведений акт інвентаризації, протокол результатів інвентаризації 03 та запасів з обов`язковими даними результатів інвентаризації та висновком: без відхилень чи з відхиленнями.

10. Вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку).

11. ОСВ по фінансових інвестиціях з розшифровками; аналіз довгострокової дебіторської заборгованості за термінами виникнення.

12. ОСВ з розгорнутими залишками по дебіторській та кредиторській заборгованості в розрізі контрагентів та кожного рахунку (36,37,63,68). Аналіз заборгованостей за термінами їх виникнення. ОСВ по рах.644 та 643.

13. Головну книгу рахунків, ОСВ, аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно (44, 70,71,72,73,74,75,79 та ін.) та витратах (23,91,90,92,93,94,95,96,97 та ін.). Річні аналізи по всіх цих рахунках.

14. Списану кредиторську, дебіторську заборгованість на витрати та на доходи. Аналітику.

15. Аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот.

16. Розрахунки резерву сумнівних боргів.

17. Перелік претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій)

18. Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності.

19. Інформацію (ОСВ, аналіз рахунків) про сплату кредитів, дебіторської та кредиторської заборгованості, фінансової допомоги, отриманих коштів по експорту, погашення векселів в січні - червні 2022 року (оплата до дати видачі звіту незалежного аудитора (аудиторського висновку).

Щодо фінансової звітності суд зазначає наступне.

Національним положенням (стандартом) бухгалтерської звітності 1 Загальні вимоги до фінансової звітності, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за № 336/22868, встановлено, що національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку - нормативно-правовий акт, яким визначаються принципи та методи ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності підприємствами (крім підприємств, які відповідно до законодавства складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в державному секторі), розроблений на основі міжнародних стандартів фінансової звітності і законодавства Європейського Союзу у сфері бухгалтерського обліку та затверджений центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку.

Відповідно до п. 1 розділу 2 Національного положення (стандарту) фінансова звітність складається з: балансу (звіту про фінансовий стан) (далі - баланс), звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) (далі - звіт про фінансові результати), звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал і приміток до фінансової звітності.

Вказані документи позивач від відповідача у позові не витребовує, при цьому суд процесуально позбавлений самостійного визначення переліку документів, що визначені законом як складові частини фінансової звітності, передбачені саме законом.

За таких обставин суд відмовляє у задоволенні вимоги про надання фінансової звітності за звітний період внаслідок неконкретності вказаної вимоги та невідповідності її Національному положенню (стандарту) бухгалтерської звітності 1 Загальні вимоги до фінансової звітності, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868.

Вимоги позивача про зобов`язання надати: відомості чи іншу інформацію у будь-якому вигляді з визначенням первісної вартості основних засобів (надалі- О3) та малоцінних необоротних матеріальних активів (надалі - МНМА), нарахованої амортизації та залишкової вартості ОЗ в розрізі класів; опис ОЗ та МНМА станом на кінець року вже фактично продубльовано у вимозі надати оборотно-сальдову відомість по номенклатурі ОЗ по залишковій вартості на кінець року.

Щодо надання документів по проведенню експертної оцінки основних засобів, копію договору щодо проведення, дозвільні документи, якщо оцінка проводилася в 2020, 2021, 2022, 2023 роках та поточному періоді 2024 року; документи, що підтверджують фактично проведені поліпшення ОЗ, види поліпшень ОЗ, в т.ч. реконструкція, модернізація, капітальний ремонт, поточний ремонт, і т. ін. за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року фактично є продубльованими, оскільки позивач просить надати йому акти переоцінки (дооцінки, уцінки) ОЗ. Крім того, позивачем не надано доказів проведення експертної оцінки основних засобів.

Вимога позивача про надання вибірково ОСВ по номенклатурі та сумі придбаних товарів, запасів, готової продукції за будь-який місяць, де був найбільший оборот по датам (обороти по дебету (надалі - Дт) рахунків обліку) визначена не чітко, за який саме період позивач запитує інформацію.

Позивач просить надати аналіз рахунку по датах по отриманих доходах за будь-який місяць, де був найбільший оборот, однак фактично ця інформація вже запитана позивачем у вимозі аналіз рахунків по отриманих доходах щомісячно, крім того заявлена позивачем вимога не конкретизована щодо періоду.

Щодо надання розрахунків резерву сумнівних боргів, то така вимога не відповідає ч. 1 ст. 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю, не передбачена умовами статуту відповідача та визнається необґрунтованою. У її задоволенні суд відмовляє.

Щодо надання переліку претензій на адресу дебіторів (копії надісланих претензій), то вказана вимога не відповідає ч. 1 ст. 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю та визнається необґрунтованою.

Перелік дебіторської заборгованості із зазначенням дати її виникнення та зі строком позовної давності фактично співпадає з вимогою позивача про надання ОСВ по дебіторській заборгованості та її аналізу за термінами її виникнення.

Незважаючи на подання позивачем розшифровки номерів бухгалтерських рахунків та субрахунків, а також певних термінів, сутність позовних вимог не змінилася і вимогу про зобов`язання відповідача надати позивачеві бухгалтерські документи фактично слід розглядати у первісному вигляді.

Виходячи з того, що позивачем у справі не конкретизовано, бухгалтерську звітність якого саме підприємства слід зобов`язати надати відповідача, у задоволенні позовних вимог щодо бухгалтерських документів (решти позовних вимог) слід відмовити.

Позивач у позові посилається на те, що Товариство з обмеженою відповідальністю Подільська аудиторська група зверталось до Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО з листами та запитами з повідомленням про проведення аудиторської перевірки та переліком документів, необхідних для її проведення, однак належних доказів звернення до відповідача позивачем суду не надано, отже, неможливо встановити чи направлялись відповідачу такі запити.

Як вбачається з п. 5.1. Договору №02-01/22 про проведення аудиту (аудиторської перевірки) від 24.06.2022, сплив термін аудиторської перевірки за Договором, який був встановлений з 24.06.2022 по 22.08.2022.

Щодо зазначення позивачем про звернення до відповідача з проханням скликати позачергові загальні збори товариства з метою отримання інформації щодо діяльності товариства, то загальні збори учасників Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро, скликані на вимогу позивача, проведені 18.08.2023, про що складено протокол позачергових зборів учасників товариства від 18.08.2023 (а.с. 98-101). Запропоновані позивачем питання були винесені на порядок денний. Доказів оскарження рішень загальних зборів учасників товариства відповідача, які відбулись 18.08.2023 матеріали справи не містять.

Посилання позивача на зловживання повноваженнями службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро щодо яких відкрито кримінальне провадження суд не приймає до уваги, оскільки саме по собі звернення із заявою про вчинення кримінального правопорушення, наявність кримінальних проваджень без наявності обвинувального вироку не доводить вини службових осіб у тому чи іншому діянні.

Разом з цим, з огляду на встановлені судом обставини, позивач має право на отримання інформації про господарську діяльність товариства, відповідних документів в межах наведеного у ч. 1 ст. 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю переліку. В свою чергу, ухилення відповідача (в будь-який спосіб) від виконання законних вимог позивача порушує реалізацію учасником його корпоративного права на управління товариством, яке підлягає захисту у судовому порядку.

Відповідно до ст. 86 Господарського процесуального кодексу України суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів.

Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також вірогідність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності.

Судом було вжито усіх заходів для забезпечення реалізації сторонами своїх процесуальних прав та з`ясуванні усіх питань, винесених на його розгляд.

За наведених обставин суд дійшов висновку про те, що позовні вимоги підлягають частковому задоволенню.

Інші докази та пояснення судом до уваги не приймаються, оскільки не спростовують вищевикладені висновки суду.

Аналізуючи питання обсягу дослідження доводів сторін та їх відображення у судовому рішенні, суд спирається на висновки, яких дійшов Європейський суд з прав людини у рішенні від 18.07.2006 р. у справі «Проніна проти України», в якому Європейський суд з прав людини зазначив, що пункт 1 статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод зобов`язує суди давати обґрунтування своїх рішень, але це не може сприйматись як вимога надавати детальну відповідь на кожен аргумент. Межі цього обов`язку можуть бути різними в залежності від характеру рішення. Крім того, необхідно брати до уваги різноманітність аргументів, які сторона може представити в суд, та відмінності, які існують у державах-учасницях, з огляду на положення законодавства, традиції, юридичні висновки, викладення та формулювання рішень. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов`язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи.

Поряд з цим, за змістом п. 41 висновку № 11 (2008) Консультативної ради європейських суддів до уваги Комітету Міністрів Ради Європи щодо якості судових рішень та висновків Європейського суду з прав людини, викладених у рішеннях у справах «Трофимчук проти України», «Серявін та інші проти України» обов`язок суддів наводити підстави для своїх рішень не означає необхідності відповідати на кожен аргумент захисту на підтримку кожної підстави захисту. Обсяг цього обов`язку може змінюватися залежно від характеру рішення. Згідно з практикою Європейського суду з прав людини очікуваний обсяг обґрунтування залежить від різних доводів, що їх може наводити кожна зі сторін, а також від різних правових положень, звичаїв та доктринальних принципів, а крім того, ще й від різних практик підготовки та представлення рішень у різних країнах. З тим, щоб дотриматися принципу справедливого суду, обґрунтування рішення повинно засвідчити, що суддя справді дослідив усі основні питання, винесені на його розгляд.

З урахуванням наведеного, суд зазначає, що решта долучених до матеріалів справи доказів та доводів сторін була ретельно досліджена судом і наведених вище висновків суду не спростовує.

Оскільки Товариство з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО не виконало свій обов`язок з надання відповідної інформації на вимогу позивача, враховуючи, що надання визначених позивачем документів є обов`язком товариства відповідно до приписів ст. 5, 43 Закону України Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю і відповідно, ненадання відповідачем запитуваної учасником товариства інформації (ненадання копій відповідних документів) порушує права та законні інтереси учасника товариства, суд дійшов висновку про правомірність та часткову обґрунтованість позовних вимог у частині зобов`язання надати належним чином завірені копії наступних документів щодо діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Іст Агро:

-статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписка із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

-протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/ підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

-свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

-документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

-протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

-довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій);

-інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/ підприємство/господарство;

-видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів; ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

-інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

Згідно з ч.1 ст.129 Господарського процесуального кодексу України судовий збір покладається в спорах, що виникають при виконанні договорів та з інших підстав, на сторони пропорційно розміру задоволених позовних вимог.

Водночас, за частиною 9 вказаної статті Кодексу, у випадку зловживання стороною чи її представником процесуальними правами або якщо спір виник внаслідок неправильних дій сторони, суд має право покласти на таку сторону судові витрати повністю або частково незалежно від результатів вирішення спору.

Відповідно до ст. 129 Господарського процесуального кодексу України витрати зі сплати судового збору суд покладає на відповідача у справі.

Керуючись ст. 129, 236-239, 240, 241 Господарського процесуального кодексу України, суд -

ВИРІШИВ:

1.Позов задовольнити частково.

2.Визнати протиправними дії Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) щодо ненадання Товариству з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081) запитуваної інформації/документів, що викладені у Листі-вимозі Товариства з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД вих.№2 від 22.03.2024.

3.Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) надати Товариству з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081) належним чином засвідчені копії документів:

-статут товариства/підприємства/господарства з усіма змінами й доповненнями; витяг, виписка із ЄДРПОУ; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи товариства/підприємства;

-протоколи зборів засновників/учасників, рішення власників товариства/ підприємства/господарства, накази, рішення, розпорядження директора/керівника за 2020, 2021, 2022, 2023 роки та поточний період 2024 року;

-свідоцтво платника ПДВ або витяг із Реєстру платників ПДВ; свідоцтво платника єдиного податку, витяг зі реєстру платників єдиного податку, довідку про внесення до відповідних реєстрів платників податків та обов`язкових платежів;

-документи, що дозволяють займатися певними видами діяльності: ліцензії, дозволи, патенти і т. ін.;

-протоколи/накази на прийняття (призначення) керівника та головного бухгалтера;

-довідку депозитарію, зведений обліковий реєстр (інформація про загальну кількість акціонерів та акціонерів, що володіють більше ніж 10% акцій);

-інформацію про наявність судових справ, стороною у яких виступає товариство/ підприємство/господарство;

-видані та отримані векселі, копії договорів купівлі - продажу векселів; ОСВ по векселях обов`язково, із зазначенням/визначенням дати їх погашення;

-інформацію про факти наявності відшкодованої заподіяної шкоди.

4.Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю ІСТ АГРО (; вул. Зарічна, 3А, смт. Варва, Варвинський район, Чернігівська область, 17600) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю КОРНФІЛД ЛТД (; вул. Здолбунівська, буд. 7-Д, корпус Г, м. Київ, 02081) 4844,80 грн судового збору.

5.У решті позову відмовити.

Накази видати після набрання рішенням законної сили.

Повне рішення складено та підписано 25 жовтня 2024 року.

Рішення господарського суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. Апеляційна скарга на рішення суду подається до Північного апеляційного господарського суду у строки, визначені ст.256 Господарського процесуального кодексу України.

Суддя С.В. Белов

Веб-адреса Єдиного державного реєстру судових рішень, розміщена на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет: http://reyestr.court.gov.ua/