ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури

"04" жовтня 2024 р. Справа № 911/3471/23

Господарський суд Київської області у складі судді Гребенюк Т.Д., за участю секретаря судового засідання Негоди І.А., розглянувши

справу про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт»

Представники учасників: від кредитора АТ «Банк Альянс» - Білан О.С.; від кредитора ТОВ «Аграрні системні технології» - Каравасілі Х.М.; від боржника: Щербак С.В.; Розпорядник майна: Комлик І.С.

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Господарського суду Київської області перебуває справа про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро Істейт".

Так, Ухвалою Суду від 07.12.2023, зокрема, відкрито провадження у справі №911/3471/23 про банкрутство ТОВ "Агро Істейт", визнано вимоги ТОВ "Аграрні системні технології" до ТОВ "Агро Істейт" у розмірі 1879457,75 грн. та включено до витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство витрати ТОВ "Аграрні системні технології" на оплату судового збору у розмірі 26840,00 грн.; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів відповідно до ст. 41 Кодексу України з процедур банкрутства, введено процедуру розпорядження майном боржника та призначено розпорядником майна боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро Істейт" арбітражного керуючого Франка Олега Павловича.

Офіційне оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро Істейт" здійснено 21.12.2023, номер публікації 72149.

Ухвалою Суду від 25.04.2024 року було визнано кредиторські вимоги АО "Тім Лекс" до ТОВ "Агро Істейт" у розмірі 45000,00 грн., включено до витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство витрати на оплату судового збору АО "Тім Лекс" у розмірі 6056,00 грн.

Ухвалою Суду від 30.05.2024р. визнано кредиторські вимоги АТ "Банк Альянс" до ТОВ "Агро Істейт" у сумі 226409300,95 грн., включено до витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство витрати на оплату судового збору АТ "Банк Альянс" у розмірі 5368,00 грн.

Ухвалою Суду від 31.07.2024 року визнано кредиторські вимоги ТОВ «Аграрні системні технології» до ТОВ "Агро Істейт" у сумі 58910162,97 грн., включено до витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство витрати на оплату судового збору ТОВ «Аграрні системні технології» у розмірі 6056,00 грн.

Ухвалою Суду від 31.07.2024 призначено підсумкове засідання на 04.09.2024, у якому оголошувалась перерва до 12.09.2024, 26.09.2024 та до 04.10.2024.

Ухвалою Суду від 12.09.2024 було, зокрема, відсторонено арбітражного керуючого Франка Олега Павловича від виконання повноважень розпорядника майна ТОВ «Агро Істейт» та призначено арбітражного керуючого Комлика Іллю Сергійовича розпорядником майна ТОВ «Агро Істейт».

24.09.2024 до суду від ТОВ «Аграрні системні технології» надійшло клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Ухвалою Суду від 26.09.2024 надано дозвіл на звернення стягнення на предмети застави, що перебувають у власності боржника.

У підсумкове засідання 04.102024 прибули представники учасників справи.

Представник АТ «Банк Альянс» просив суд відкласти підсумкове засідання з метою ознайомлення зі звітом розпорядника майна від 30.09.2024 та заперечила проти задоволення клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Представник ТОВ «Аграрні системні технології» та розпорядник майна, заперечили проти вказаного клопотання та підтримали клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Заслухавши пояснення представників учасників справи, дослідивши долучені розпорядником майна документи до клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, судом встановлено наступне.

Протягом розгляду справи від розпорядника майна до Суду надійшли, зокрема, наступні документи на підтвердження виконання повноважень, покладених КУзПБ:

- 04.09.2024 реєстр вимог кредиторів;

- 06.03.2024 інвентаризаційні описи активів та пасивів боржника;

- 04.09.2024 висновок щодо наявності ознак фіктивного банкрутства, доведення до неплатоспроможності, приховування стійкої фінансової неспроможності Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро Істейт" від 31.07.2024;

- 04.09.2024 Звіт про роботу розпорядника майна ТОВ "Агро Істейт" станом на 31.07.2024;

- 24.09.2024 Протокол №19/09-24 зборів комітету кредиторів у справі №911/3471/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро Істейт" від 19.09.2024.

На підставі наданих доказів, Судлм встановлено такі обставини.

29.08.2024 року відбулося збори кредиторів у справі про банкрутство ТОВ «Агро Істейт», в яких взяли участь ТОВ «Аграрні системні технології» (60790 голоси), які разом складають 99,9% від кількості голосів. З правом дорадчого голосу у роботі зборів кредиторів взяв участь представник АТ «Банк Альянс».

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 48 КУзПБ до компетенції зборів кредиторів належить прийняття рішення про визначення кількісного складу та обрання членів комітету кредиторів.

За приписами ч. 2 ст. 48 КУзПБ перші збори кредиторів вважаються повноважними, скільки на них присутні кредитори, які мають не менше ніж дві третини голосів.

З огляду на вказану норму закону, перші збори кредиторів ТОВ «Агро Істейт» вважаються повноважними, а рішення вказаних зборів про обрання комітету кредиторів у кількості 2 кредиторів, а саме: ТОВ «Аграрні системні технології» - 60790 голосів, АО «Тім Лекс» - 45 голосів, вважається прийнятим.

19.09.2024 року відбулося збори кредиторів у справі про банкрутство ТОВ «Агро Істейт», в яких взяли участь ТОВ «Аграрні системні технології» (60790 голоси), які разом складають 99,9% від кількості голосів. З правом дорадчого голосу у зборах кредиторів взяв участь розпорядник майна ТОВ Агро Істейт, арбітражний керуючий Комлик Ілля Сергійович. Не з`явилися Адвокатське об`єднання «Тім Лекс» - 45 голосів (0,1% голосів) та АТ «Банк Альянс» - з правом дорадчого голосу.

У відповідності до ч. 8 ст. 48 КУзПБ до компетенції комітету кредиторів належить прийняття рішення про: обрання голови комітету; скликання зборів кредиторів; звернення до господарського суду з вимогою про визнання правочинів (договорів) боржника недійсними на будь-якій стадії процедури банкрутства; визначення кандидатури арбітражного керуючого для призначення у справі про банкрутство; звернення до господарського суду з клопотанням про призначення арбітражного керуючого, припинення повноважень арбітражного керуючого та про призначення іншого арбітражного керуючого; надання згоди на продаж майна боржника (крім майна, що є предметом забезпечення) та погодження умов продажу майна боржника (крім майна, що є предметом забезпечення) у процедурі санації відповідно до плану санації або у процедурі ліквідації банкрута; внесення пропозицій господарському суду щодо продовження або скорочення строку процедур розпорядження майном боржника чи санації боржника; інші питання, передбачені цим Кодексом.

Рішення зборів (комітету) кредиторів вважається прийнятим, якщо за нього проголосувала більшість голосів кредиторів, присутніх на зборах (комітеті) кредиторів, кількість голосів яких визначається відповідно до частини четвертої цієї статті (ч. 9 ст. 48 КУзПБ).

До порядку денного зборів кредиторів включено наступні питання: 1. Обрання голови та секретаря зборів; 2. Вирішення питання переходу до наступної судової процедури; 3. Інші питання.

З першого питання порядку денного одноголосно вирішили обрати головою Зборів кредиторів - ТОВ Аграрні Системні Технології, а секретарем - розпорядника майна Комлика Іллю Сергійовича.

З другого питання порядку денного одноголосно вирішили подати до господарського суду клопотання про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ Агро Істейт банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури та призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Комлика І.С.

По третьому питанню порядку денного пропозицій не надійшло.

Таким чином, комітетом кредиторів було прийнято рішення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

Згідно з ч. ч. 1, 2 ст. 49 КУзПБ у підсумковому засіданні суду у процедурі розпорядження майном боржника здійснюється перехід до наступної судової процедури (процедури санації, ліквідації) або закривається провадження у справі. До закінчення процедури розпорядження майном боржника збори кредиторів приймають одне з таких рішень: схвалити план санації та подати до господарського суду клопотання про введення процедури санації і затвердження плану санації; подати до господарського суду клопотання про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури. У разі наявності обставин, що не дають зборам кредиторів можливості у встановлені строки прийняти одне з таких рішень, збори кредиторів можуть прийняти рішення про звернення до господарського суду з клопотанням про продовження строку процедури розпорядження майном у межах граничних строків, визначених цим Кодексом.

У ч. 1 ст. 58 КУзПБ визначено, що у випадках, передбачених цим Кодексом, господарський суд у судовому засіданні за участю сторін ухвалює постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру.

Аналіз положень статей 48, 49 КУзПБ свідчить, що господарський суд, проводячи підсумкове засідання у справі про банкрутство, приймає рішення про введення наступної судової процедури щодо боржника, які визначені частиною першою статті 6 КУзПБ із застосуванням судового розсуду.

Розмір пасиву боржника підлягає визначенню відповідно до затвердженого судом в порядку статті 47 КУзПБ реєстру вимог кредиторів. Отаточна правова оцінка активу і пасиву боржника та можливість відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом надається у підсумковому засіданні суду, з огляду на перебування провадження у справі у процедурі розпорядження майном боржника.

Верховний Суд неодноразово наголошував, що, визнаючи боржника банкрутом, суд має встановити його неплатоспроможність, тобто недостатність майна для задоволення вимог кредиторів, шляхом здійснення аналізу повноти проведених розпорядником майна заходів, які передбачені в процедурі розпорядження майном, та дослідити надані розпорядником майна належні та допустимі докази на підтвердження повноти проведення процедури розпорядження майном, зокрема, передбаченої у частині 3 статті 44 КУзПБ.

При цьому, при винесенні постанови про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, має бути доведено факт неплатоспроможності боржника, як того вимагає стаття 205 Господарського кодексу України, відповідно до положень частини четвертої якої суб`єкт господарювання може бути оголошений банкрутом за рішенням суду у разі неспроможності суб`єкта господарювання через недостатність його майна для задоволення вимог кредиторів.

Тобто, визнаючи боржника банкрутом, суд має встановити його неоплатність, а саме, недостатність майна для задоволення вимог кредиторів, у зв`язку з чим при винесенні постанови про визнання боржника банкрутом та при відкритті ліквідаційної процедури суд в обов`язковому порядку повинен з`ясувати як актив, так і пасив боржника та порівняти їх.

Встановлюючи та співставляючи актив та пасив боржника, Суд зазначає таке.

Розмір пасиву боржника підлягає визначенню відповідно до затвердженого судом в порядку статті 47 КУзПБ реєстру вимог кредиторів.

Відповідно до абз. 1 ч. 2 ст. 47 КУзПБ, у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, що надійшли протягом строку, передбаченого частиною першою статті 45 цього Кодексу, у тому числі щодо яких були заперечення боржника або розпорядника майна.

За результатами попереднього засідання господарський суд постановляє ухвалу, в якій зазначаються розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів (абз. 5 та абз. 6 ч. 2 ст. 47 КУзПБ).

Відповідно до реєстру вимог кредиторів розмір визнаних господарським судом вимог становить 287288241,67 грн., з яких 226409300,95 грн. забезпечені заставою.

Щодо наявних у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності даних про актив і пасив боржника, Суд зазначає таке.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», фінансова звітність - звітність, що містить інформацію про фінансовий стан та результати діяльності підприємства.

Згідно з п. 3 пар. І Національного положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: активи - ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, призведе до отримання економічних вигод у майбутньому; зобов`язання - заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди; баланс (звіт про фінансовий стан) - звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов`язання і власний капітал.

Відповідно до методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, активи - ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигод у майбутньому; зобов`язання - заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.

Відповідно до Фінансової звітності малого підприємства на кінець звітного періоду станом на 31.12.2021 активи складають 118814,80 тис.грн., пасиви - 144544,8 тис.грн. Фінансовий результат до оподаткування склав за звітний період (11571,6 тис. грн.).

Відповідно до Фінансової звітності малого підприємства на кінець звітного періоду станом на 31.12.2022 активи складають 103194,60 тис.грн., пасиви - 154361,2 тис.грн. Фінансовий результат до оподаткування склав за звітний період (10549,3 тис. грн.).

Відповідно до Фінансової звітності малого підприємства на кінець звітного періоду станом на 30.09.2023 активи складають 61634,90 тис.грн., пасиви - 138969,10 тис.грн. Фінансовий результат до оподаткування склав за звітний період (3429,2 тис. грн.).

Отже, згідно даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності боржника у 2021, 2022 та 2023 роках пасив перевищував актив боржника.

Розпорядниками майна у відповідності до положень КУзПБ було проведено аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника.

Згідно з положеннями частини третьої статті 44 КУзПБ розпорядник майна зобов`язаний проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; не пізніше двох місяців з дня відкриття провадження у справі про банкрутство провести інвентаризацію майна божника та визначити його вартість, а аналіз норм КУзПБ та судової практики його застосування свідчить, що засобом встановлення обсягу та вартості активів боржника є інвентаризація.

Звіт розпорядника майна про фінансово-майновий стан божника має містити відомості про актив боржника; такий звіт має бути предметом розгляду зборів кредиторів (комітету кредиторів), на підставі якого кредитори приймають рішення про введення наступної судової процедури; у подальшому відомості про фінансово-майновий стан боржника (актив та пасиви) мають бути предметом розгляду у судовому засіданні у справі про банкрутство.

Пунктом 4 Розділу І Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 02.09.2014 № 879, передбачено, що проведення інвентаризації забезпечується власником (власниками) або уповноваженим органом (посадовою особою), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів (далі - керівник підприємства), який створює необхідні умови для її проведення, визначає об`єкти, періодичність та строки проведення інвентаризації, крім випадків, коли проведення інвентаризації є обов`язковим. У цих випадках визначені на підприємстві строки проведення інвентаризації не можуть перевищувати строків, визначених цим Положенням.

Інвентаризаційні описи застосовуються для фіксування наявності, стану та оцінки активів підприємства та тих активів, які належать іншим підприємствам і обліковуються поза балансом. В акті інвентаризації фіксуються наявність готівки, грошових документів, бланки документів суворої звітності, фінансових інвестицій, а також повнота відображення грошових коштів на рахунках у банку (реєстраційних рахунках), дебіторської та кредиторської заборгованостей, зобов`язань, коштів цільового фінансування, витрат і доходів майбутніх періодів, забезпечень (резервів), які створюються відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку у державному секторі, міжнародних стандартів та інших актів законодавства (пункт 15 Розділу ІІ Положення про інвентаризацію).

Розпорядниками майна спільно з боржником було організовано та проведено інвентаризацію майна станом на 16.01.2024 та 30.09.2024, за результатами якої складено відповідні відомості.

Згідно Інвентаризаційних описів, які надані розпорядником майна Франком О.П.

- нематеріальних активів немає;

- капітальних інвестицій немає;

- біологічних активів немає;

- забезпечень майбутніх витрат і платежів всього 3763,60 грн, з яких зарплата 3084,92 грн. та ЄСВ 678,68 грн.;

- наявних коштів, що зберігаються в касі підприємства немає;

- безготівкових грошових коштів 52,91 грн.;

- дебіторської заборгованості 7498529,06 грн.;

- кредиторської заборгованості 62166 267,42 грн.;

- товарно-матеріальних цінностей 349 предметів, вартістю 4995855,34 грн.;

- майно (основні засоби) кількістю 65 предметів, балансова вартість всього в сумі 1962009,3 грн.

- необоротних активів оприбутковано або списано.

Згідно Інвентаризаційних описів, які надані розпорядником майна Комликом І.С.:

- грошових коштів - 190639,36 грн.;

- дебіторської заборгованості 6260926,73 грн.;

- кредиторської заборгованості 62913543,41 грн.;

- товарно-матеріальних цінностей на основному складі вартістю 1395533,88 грн.;

- товарно-матеріальних цінностей на основному складі вартістю 13026360,61 грн.;

- товарно-матеріальних цінностей 122521,76 грн;

- відомості про майно, що є предметом застави 30 предметів, вартістю 226409300,95 грн.;

- необоротних активів оприбутковано або списано;

- необоротні активи 65 предметів, балансовою вартістю 1693861,38 грн.;

Відповідно до Протоколу інвентаризаційної комісії ТОВ «Агро Істейт» від 30.09.2024 загальний розмір усіх активів 24383705,10 грн.; загальний розмір усіх пасивів 289322544,36 грн., до якого включено 226409300,95 грн., таких що забезпечені заставою.

На виконання вимог абз. 5 ч. 3 ст. 44 КУзПБ розпорядником майна Франком О.П. була направлено ряд запитів до державних органів, отримано відповідні довідки, витяги та відповіді, відповідно до яких активів, зареєстрованих за ТОВ «Агро Істейт», окрім тих, що були встановлені за результатами проведеної інвентаризації, виявлено не було.

Розпорядник майна Комликом І.С. повідомив господарський суд, що за даними обліку боржника вимоги щодо виплати заробітної плати, авторської винагороди, аліментів, відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров`ю громадян, відсутні.

Розпорядник майна Комликом І.С. повідомив господарський суд, що щодо кредиторів та щодо заінтересованих осіб стосовно кредиторів спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), які передбачають блокування активів, не застосовувалось.

У судовому засіданні судом досліджено звіт розпорядника майна про проведену роботу, а також звіти за результатами проведення аналізу фінансово-господарської діяльності боржника від 31.07.2024 та від 30.09.2024.

Так, за результатами Аналізу фінансово-господарського стану товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» на предмет виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства розпорядником майна Франком О.П. складено звіт від 31.07.2024, у якому наведено наступні результати аналізу:

- коефіцієнт рентабельності продукції складає 44,17;

- коефіцієнт забезпечення власними засобами 7,48;

- коефіцієнт фінансової автономії 0,13;

- коефіцієнт покриття 0,12;

- коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,00;

- коефіцієнт забезпечення зобов`язань боржника усіма його активами 0,6;

- коефіцієнт забезпечення зобов`язань боржника його оборотними активами 0,6;

- коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) 0,00189;

- коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності 0,6;

Арбітражний керуючий у Звіті від 31.07.2024, виходячи з вказаних коефіцієнтів, зазначає наступне:

- існуючі коефіцієнти покриття, фінансової автономії, абсолютної ліквідності та забезпечення власними засобами, за відсутності прибутку на кінець періоду що аналізується, вказують на ознаки критичної неплатоспроможності, що відповідає фінансовому стану боржника, коли задоволення визнаних судом вимог кредиторів можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури;

- фінансовий стан ТОВ «Агро Істейт» за підсумками 2021р., 2022р. та 9 місяців 2023 р. характеризується ознаками критичної неплатоспроможності, що відповідає фінансовому стану неплатоспроможного боржника, коли задоволення визнаних судом вимог кредиторів неможливе без застосування ліквідаційної процедури, оскільки коефіцієнт покриття значно нижчий допустимого;

- щодо виявлення ознак фіктивного банкрутства підприємства, за наданих джерел інформації, враховуючи наявність офіційної заяви власника або службової особи підприємства-боржника до господарського суду, щодо порушення провадження у справі про банкрутство та визначений коефіцієнт забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами, може свідчити про відсутність ознак фіктивного банкрутства;

- щодо виявлення ознак доведення до банкрутства підприємства, за наданих джерел інформації, не може виявити ознаки умисних дій службових осіб боржника, що призвели до стійкої фінансової неспроможності підприємства, що завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору. Недостатня інформація щодо господарських договорів боржника;

- щодо виявлення ознак приховуваного банкрутства підприємства, з наданих джерел інформації, враховуючи ознаки поточної неплатоспроможності боржника та відсутність інформації щодо подання боржником недостовірних відомості про його фінансовий та майновий стан у фінансовій звітності або в інших документах не виявив ознаки приховуваного банкрутства.

Виходячи з вищевикладеного, арбітражним керуючим зроблено загальний висновок, що негативні тенденції динаміки основних коефіцієнтів діяльності підприємства, зокрема абсолютний коефіцієнт ліквідності, коефіцієнти покриття та забезпечення власними засобами, за відсутності отриманого прибутку, вказують на ознаки поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності, що відповідає фінансовому стану потенційного банкрута, коли задоволення визнаних судом вимог кредиторів можливе шляхом застосування ліквідаційної процедури. За таких обставин, враховуючи низький рівень чистих активів підприємства при відсутності інвестиційної привабливості боржника, є доцільним та економічно обґрунтованим задоволення вимог кредиторів шляхом застосування ліквідаційної процедури в ході провадження справи про банкрутство.

Призначеним ухвалою від 12.09.2024 арбітражним керуючим Комликом І.С. також було здійснено аналіз фінансово-господарського стану ТОВ «Агро Істейт».

Так, за результатами Аналізу фінансово-господарського стану товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» на предмет виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства розпорядником майна Комликом І.С. складено звіт від 30.09.2024, у якому викладено наступне:

Коефіцієнт (показник) ліквідності/ на початок періоду 31.12.2021 / проміжні показники на 31.12.2022 / на кінець періоду 31.12.2023 / на кінець періоду 30.06.2024 / зміни / нормативне значення, відповідно:

- Поточної ліквідності / 0,12 / 0,16 / 0,34 / 0,35 / 0,22 /> 1,5.

- Покриття / 0,12 / 0,16 / 0,34 / 0,35 / 0,22 / > 1,0.

- Швидкої ліквідності / 0,07 / 0,07 / 0,13 / 0,14 / 0,06 / 0,6 - 0,8.

- Абсолютної ліквідності (платоспроможності) / 0,00144 / 0,00152 / 0,00302 / 0,00301 / 0,00 / 0,2 - 0,35.

- Маневреність власних оборотних засобів / -0,95294 / -1,27090 / -1,855 / / -1,743 / -0,90.

- Покриття запасів / 2,37 / 1,88 / 1,63 / 1,70 / -0,74.

Значення всіх коефіцієнтів ліквідності за аналізований мають показники, які нижчі за нормативні значення, хоча й мають тенденцію до незначного збільшення, що вказує на дуже низьку ліквідність підприємства та його неплатоспроможність. Слід зазначити, що починаючи з 2021 року Товариство отримувало виключно збитки, що ще раз наявно підтверджує негативну тенденцію діяльності Товариства та підтверджує можливе настання неплатоспроможності.

Коефіцієнт (показник) ліквідності/ на початок періоду 31.12.2021 / проміжні показники на 31.12.2022 / на кінець періоду 31.12.2023 / на кінець періоду 30.06.2024 / зміни / нормативнезнач, відповідно:

- Фінансової автономії / -0,127 / -0,248 / -1,698 / -1,591 / -1,57.

- Фінансової залежності / -7,901339 / -4,0331502 / -0,5887902 / 0,6285967 / 7,3 / = 2.

- Забезпечення власними засобами / -7480649 / -5,3962906 / -1,947228 / -1,8383899 / 5,5 / 0,1.

- Фінансового левериджу / -8,901339/ -5,033150 / -1,5887902/ -1,6285967 / 7,3 /

- Поточна платоспроможність / -133659,3/ -128585,7 / -62476,3 / -63263,3 / -71183,0.

- Коефіцієнт Бівера / -0,0819165 / -0,0670399 / -0,0075614 / -0,0 / > 0,2.

- Рентабельність продукції, відсотків / -211,1028 / -91,082005 / -646,82063 / 539,3772894 / -555,74.

Показники, що визначають фінансово-господарський стан підприємства вказують, що стабільне зниження поточної платоспроможності боржника фіксується до 2021 року, при цьому на кінець аналізованого періоду всі показники діяльності Товариства свідчать про наявність поточної неплатоспроможності ТОВ «Агро Істейт».

За весь аналізований період показник забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами не перевищує одиницю при від`ємній рентабельності, що слугує підставою вважати про відсутність ознак фіктивного банкрутства. Також, у відповідності до методичних рекомендацій № 14 під час виявлення ознак фіктивного банкрутства необхідно врахувати наявність офіційної заяви власника або уповноваженої особи підприємства-боржника до господарського суду щодо порушення провадження у справі про банкрутство стосовно цього підприємства, на підставі якої винесено відповідну ухвалу суду. Оскільки до суду заяву про порушення справи про банкрутство було подано кредиторами, а не службовими особами підприємства-боржника, є підстави для формування висновку про відсутність ознак фіктивного банкрутства на підприємстві.

Показники, що аналізуються для виявлення ознак з доведення до банкрутства,

/ на початок періоду / проміжні показники / на кінець періоду, відповідно:

- Забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами / 0,89 / 0,86 / 0,39;

- Забезпечення зобов`язань боржника його оборотними активами/ 0,12 / 0,16 / 0,35;

- Розмір чистих активів / -6527 / -15492,5 / -40609,3.

Під час здійснення аналізу фінансового становища ТОВ Агро Істейт було встановлено, що Товариство впродовж 2021 6 місяців 2023 року вчиняло дії щодо покращення свого фінансового стану, зменшення дебіторської та погашення кредиторської заборгованості, показники забезпечення зобов`язань мають низький рівень,при цьому показник розміру чистих активів має від`ємне значення.

За результатами розрахунків показник забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами, показник забезпечення зобов`язань боржника його оборотними активами та показник розміру чистих активів мають негативну тенденцію та значення нижчі за нормативні за весь аналізований період, що є підставою для формування висновку про відсутність ознак дій з доведення до банкрутства.

Показники, що аналізуються для виявлення ознак з приховування до банкрутства,

/ на дату банкрутства / на початок періоду / проміжні показники / на кінець періоду, відповідно:

- Коефіцієнт абсолютної ліквідності / 0,00301 / 0,00144 / 0,00152 / 0,00301;

- Коефіцієнт поточної ліквідності / 0,29 / 0,12 / 0,16 / 0,29.

Під час аналізу наявності ознак дій з приховування банкрутства не надходила та невиявлена інформація щодо фінансово-господарського стану підприємства, яка б надавалася третім особам, а також не встановлено претензій третіх осіб щодо спричинення збитків внаслідок надання викривленої інформації про фактичний стан справ підприємства. Даний аналіз ознак дій з приховування банкрутства не виявив.

Розпорядником майна зроблено наступні загальні висновки:

1. Від`ємний результат показника поточної платоспроможності свідчить про поточну неплатоспроможність підприємства.

2. Присутні ознаки поточної неплатоспроможності, а коефіцієнт покриття і коефіцієнт забезпечення власними засобами наприкінці звітного періоду менші за їхні нормативні значення - 1,0 та 0,1 відповідно.

2. Присутні ознаки поточної неплатоспроможності, а коефіцієнт покриття і коефіцієнт забезпечення власними засобами наприкінці звітного періоду менші за їхні нормативні значення - 1,0 та 0,1 відповідно.

3. Фінансовий стан характеризується ознаками надкритичної неплатоспроможності.

4. В діяльності ТОВ Агро Істейт не вбачаються ознаки фіктивного банкрутства, оскільки рішення суду про порушення справи про банкрутство було прийнято за заявою кредиторів, а не за заявою службових осіб підприємства-боржника, що свідчить про відсутність ознак фіктивного банкрутства.

5. Не вбачаються ознаки дій з доведення до банкрутства, оскільки рівень забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами та показник забезпечення зобов`язань боржника його оборотними активами протягом всього аналізованого періоду залишався на дуже низькому рівні, що є підставою для формування висновку про відсутність ознак дій з доведення до банкрутства.

6. Відсутня інформація відносно надання боржником недостовірних відомостей про своє майно в бухгалтерському балансі або в інших документах, які свідчать про його фінансовий або майновий стан, який фактично характеризується ознаками критичної неплатоспроможності, тобто ознаки дій з приховування банкрутства відсутні.

7. Прогнозні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ Агро Істейт свідчать про такий стан підприємства, коли повне виконання своїх поточних зобов`язань є нездійсненним через неможливість відновлення платоспроможності Товариства.

Резюмуючи, розпорядник майна робить загальний висновок про те, що єдиною процедурою, яка може бути застосована до ТОВ Агро Істейт з метою задоволення вимог кредиторів, є ліквідаційна процедура в межах справи про банкрутство відповідно до положень Кодексу України з процедур банкрутства.

АТ «Банк Альянс» заперечує проти висновків викладених у Звіті від 31.07.2024 виходячи з наступного:

- в наданому Висновку не проаналізовані причини зменшення вартості необоротних активів на 97,5% протягом періоду: зменшилась вартість незавершених капітальних інвестицій на 33464,7 тис. грн. (100%) та первісна вартість основних засобів на 67559,7 тис. грн. ( на 51,9%);

- не надано розрахунку рентабельності продукції;

- коефіцієнт покриття є позитивним.

Підсумовуючи вказані аргументи банк вказує, що лише один показник з трьох (забезпечення зобов`язань боржника активами) є негативним, отже, є підстави вважати, що банкрутство ТОВ «Агро Істейт» є фіктивним.

Також, на думку Банку не були проаналізовані дії керівництва щодо штучного збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості; не здійснено аналіз зменшення вартості необоротних активів; не здійснено аналіз продажу товарів (робіт, послуг) за ціною, нижчою за собівартість в 2022 р.

Надаючи правову оцінку доводам Банку, Суд керується наступним.

Банкрут - боржник, неспроможність якого виконати свої грошові зобов`язання встановлена господарським судом.

Під ліквідацією розуміється припинення суб`єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом, з метою здійснення заходів щодо задоволення вимог кредиторів шляхом продажу його майна.

Завдання підсумкового засідання суду полягає в з`ясуванні ознак банкрутства та наявності можливості визначення наступної судової процедури і подальшого здійснення провадження у справі.

Визнаючи боржника банкрутом, суд має встановити його неоплатність, тобто недостатність майна для задоволення вимог кредиторів, у зв`язку з чим з`ясувати його актив і пасив та співставити відомості щодо обох величин. Рішення суду не може ґрунтуватись лише на клопотанні зборів кредиторів.

Однією з умов переходу до ліквідаційної процедури є перевищення пасивів боржника над активами, що випливає з аналізу відомостей фінансово-господарської боржника, наданих суду у звіті розпорядника майна або рішенні зборів кредиторів (див. постанови Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 22.04.2021 у справі № 918/420/16, п. 24; від 15.06.2021 у справі № 916/1950/16, п.п. 41, 43; від 29.07.2021 у справі № 913/401/20, п. 26; від 12.10.2021 у справі № 916/3619/19, п. 48).

Суд зазначає, що коефіцієнт покриття характеризує ступінь покриття короткострокових пасивів оборотними активами і застосовується для оцінки здатності підприємства виконати свої короткострокові зобов`язання; разі коли значення цього показника менше ніж 1, поточний фінансовий стан підприємства розглядається як нестійкий.

Так, в обох звітах коефіцієнти покриття є меншими за нормативне значення 0,1 > 1,0 та 0,22 > 1,0 відповідно. Поруч з цим, доводи банку про позитивне значення коефіцієнту, суд відхиляє, адже банком не доведено що коефіцієнт більше одиниці.

Доводи Банку про відсутність розрахунків рентабельності спростовуються наведеним вище змістом звітів розпорядників майна та балансів ТОВ «Агро Істейт».

Щодо відсутності аналізу зменшення вартості необоротних активів, суд зазначає, що ще у Інвентаризаційному описі від 16.01.2024 було зазначено розмір амортизації у вартісному виразі, який склав 60 677 057,15 грн. Також аналіз причин зменшення вартості необоротних наведено у звіті від 30.09.2024, за висновком якого зменшення вартості необоротних активів відбулось за рахунок вибуття незавершених капітальних інвестиції та фізичного зносу основних засобів, оскільки більша частина активів має нульову балансову вартість, а їх знос складає 100%.

Поруч з цим, в обох звітах наведено аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості та не встановлено ознак штучного збільшення заборгованості. Також, судом враховується, що Банком не було надано власного аудиторського звіту чи аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро Істейт» на спростування висновків розпорядника майна, викладених у звіті від 31.07.2024, які є тотожніми за своєю суттю щодо обставин неплатоспроможності, відсутності ознак фіктивного банкрутства, доведення чи приховування банкрутства.

Надаючи оцінку проведеним розпорядниками майна заходам, які передбачені в процедурі розпорядження майном, Суд виснує про повноту дій розпорядника майна у процедурі з огляду на надані розпорядником майна належні та допустимі докази, про які зазначено вище.

Відтак, враховуючи результати інвентаризації майна та результати аналізу фінансово-господарського діяльності боржника здійсненого обома розпорядниками майна, Суд доходить до висновку про неплатоспроможність боржника та неможливість задоволення вимог кредиторів інакше, ніж через застосування до боржника ліквідаційної процедури.

Вирішуючи питання переходу до ліквідаційної процедури, судом враховано також закінчення 170-денного строку, відведеного для стадії розпорядження майном та відсутність пропозицій щодо санації боржника.

Підсумовуючи викладене вище, враховуючи повноту дій розпорядника майна у процедурі, не достатність у боржника активів для погашення заборгованості перед кредиторами, відсутність доказів поліпшення фінансового становища боржника з моменту відкриття провадження та заяв від потенційних інвесторів щодо оздоровлення фінансового становища боржника; сплив 170-денний строку, відведенного стадії розпорядження майном ; наявність рішення зборів кредиторів про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, Суд доходить до висновку про наявність підстав для визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Вирішуючи клопотання АТ "Банк Альянс" про відкладення підсумукового засідання, яке мотивовано, зокрема, необхідністю ознайомлення з Аналізом фінансово-господарського стану ТОВ «Агро Істейт», здійсненим розпорядником майна Комликом І.С., суд виходив з такого.

Підсумкове засідання у справі було призначено Ухвалою Суду від 31.07.2024 на 04.09.2024 та неодноразово відкладалося: до 12.09.2024, 26.09.2024 та до 04.10.2024. Строк процедури розпорядження майном закінчується 04.10.2024.

Висновки Аналізу фінансово-господарського стану ТОВ «Агро Істейт», здійсненого розпорядником майна Комликом І.С., є тотожніми за своєю суттю щодо обставин неплатоспроможності, відсутності ознак фіктивного банкрутства, доведення чи приховування банкрутства висновкам, яких дійшов розпорядник майна Франко О.П. у своєму звіті від 31.07.2024. Більш того, окремі показники господарської діяльності боржника ще погіршилися. Аналіз фінансово-господарського стану ТОВ «Агро Істейт», здійснений розпорядником майна Комликом І.С. був предметом детального розгляду та обговорення у судовому засіданні.

Після детального дослідження у судовому засіданні Аналізу фінансово-господарського стану ТОВ «Агро Істейт», здійсненого розпорядником майна Комликом І.С., представник банку не підтримувала своє клопотання, зазначивши про відсутність заяв та клопотань, та просила відкласти судове засідання з підстав подання нових доказів або пояснень/заперечень, що визначено ст. 202 ГПК України як підстава для відкладення судового засідання.

Відтак, Суд дійшов висновку про відмову у задоволенні клопотання АТ «Банк Альянс» про відкладення підсумкового засідання.

У ч. 1 ст. 59 КУзПБ визначено, з дня ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури: господарська діяльність банкрута завершується закінченням технологічного циклу з виготовлення продукції у разі можливості її продажу, крім укладення та виконання договорів, що мають на меті захист майна банкрута або забезпечення його збереження (підтримання) у належному стані, договорів оренди майна, яке тимчасово не використовується, на період до його продажу у процедурі ліквідації тощо; строк виконання всіх грошових зобов`язань банкрута вважається таким, що настав; у банкрута не виникає жодних додаткових зобов`язань, у тому числі зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів), крім витрат, безпосередньо пов`язаних із здійсненням ліквідаційної процедури; припиняється нарахування неустойки (штрафу, пені), процентів та інших економічних санкцій за всіма видами заборгованості банкрута; відомості про фінансове становище банкрута перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю; продаж майна банкрута допускається в порядку, передбаченому цим Кодексом; скасовуються арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, та інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається; припиняються повноваження органів управління банкрута щодо управління банкрутом та розпорядження його майном, якщо цього не було зроблено раніше, члени виконавчого органу (керівник) банкрута звільняються з роботи у зв`язку з банкрутством підприємства, а також припиняються повноваження власника (органу, уповноваженого управляти майном) майна банкрута.

Згідно з ч. 1 ст. 60 КУзПБ у постанові про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури господарський суд призначає ліквідатора банкрута з урахуванням вимог, установлених цим Кодексом, з числа арбітражних керуючих, внесених до Єдиного реєстру арбітражних керуючих України.

За змістом ч. 2 ст. 28 КУзПБ, арбітражний керуючий для виконання повноважень ліквідатора призначається господарським судом за клопотанням комітету кредиторів.

Дослідивши подані докази, враховуючи положення ст.ст. 28, 48, 60 Кодексу України з процедур банкрутства, суд вважає за можливе задовольнити клопотання зборів кредиторів стосовно призначення ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» арбітражного керуючого Комлика Іллю Сергійовича (Свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 130 від 04.02.2013).

Крім того, згідно з положеннями частин 3, 4 ст. 59 КУзПБ з метою виявлення кредиторів з вимогами за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, господарський суд здійснює офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на офіційному веб-порталі судової влади України. Повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури має містити: найменування та інші реквізити боржника, визнаного банкрутом; найменування господарського суду, у провадженні якого знаходиться справа про банкрутство; дату ухвалення господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; відомості про ліквідатора.

Керуючись ст.ст. 49, 58, 59, 60 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 74, 232 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Відмовити АТ «Банк Альянс» у задоволенні клопотання про відкладення підсумкового засідання.

2. Припинити процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» (07405, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, корпус 76, офіс 1, ідентифікаційний код 40930697).

3. Припинити повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» (07405, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, ідентифікаційний код 40930697) арбітражного керуючого Комлика Іллі Сергійовича (Свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 130 від 04.02.2013).

4. Визнати банкрутом Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» (07405, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, корпус 76, офіс 1, ідентифікаційний код 40930697).

5. Відкрити ліквідаційну процедуру строком не більше 12 місяців.

6. Призначити ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» (07405, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, корпус 76, офіс 1, ідентифікаційний код 40930697) арбітражного керуючого Комлика Іллю Сергійовича (Свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 130 від 04.02.2013).

7. Здійснити офіційне оприлюднення повідомлення на офіційному веб-сайті Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду про визнання Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро Істейт» (07405, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 261-А, корпус 76, офіс 1, ідентифікаційний код 40930697) банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

8. Відповідно до Кодексу України з процедур банкрутства з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом скасовується арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, чи інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника. Накладення нових арештів або інших обмежень щодо розпорядження майном банкрута не допускається.

9. Зобов`язати відповідних посадових осіб банкрута протягом 15 днів з дня призначення ліквідатора передати бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ліквідатору. У разі ухилення від виконання зазначених обов`язків відповідні посадові особи банкрута несуть зобов`язання щодо відшкодування збитків, завданих таким ухиленням.

10. Ліквідатору забезпечити виконання повноважень ліквідатора банкрута в порядку, визначеному Кодексу України з процедур банкрутства. Після завершення всіх розрахунків з кредиторами подати до суду звіт та ліквідаційний баланс.

11. Примірник постанови направити Центру надання адміністративних послуг за місцезнаходженням банкрута (для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відомостей у відповідності до цієї постанови).

Відповідно до ч. 4 ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства, постанова набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена у порядку, передбаченому ст.ст. 256-257 ГПК України, з урахуванням особливостей, передбачених Кодексом України з процедур банкрутства.

Повний текст постанови складено 11.10.2024 року.

Суддя Т.Д. Гребенюк