ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

про результати розгляду заяви конкурсного кредитора

про грошові вимоги до боржника у справі про неплатоспроможність

30.09.2024м. ДніпроСправа № 904/2922/24
за заявою Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, м. Дніпро

до боржника ОСОБА_1 , м. Дніпро

про визнання грошових вимог

Суддя Мартинюк С.В.

за участю секретаря судового засідання Ільєнко В.Ю.

Представники:

Від ГУ ДПС у Дніпропетровській області: Сліпець С.С. (представник);

Від боржника: Мартинова О.В. (адвокат);

Арбітражна керуюча: Ромашко Р.М.

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звернулась до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою, в якій просить прийняти до розгляду та відкрити провадження у справі про її неплатоспроможність в порядку, передбаченому положеннями Кодексу України з процедур банкрутства.

Ухвалою господарського суду від 07.08.2024 відкрито провадження у справі про неплатоспроможність фізичної особи ОСОБА_1 . Введено процедуру реструктуризації боргів фізичної особи ОСОБА_1 . Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів строком на 120 днів. Призначено керуючим реструктуризацією боргів фізичної особи ОСОБА_1 арбітражну керуючу Ромашко Р.М. Призначено попереднє засідання суду на 30.09.2024.

08.08.2024 на офіційному веб-сайті Верховного Суду в мережі Інтернет Господарським судом Дніпропетровської області здійснено офіційне оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про неплатоспроможність фізичної особи ОСОБА_1 , №73790.

06.09.2024 до господарського суду через систему "Електронний суд" надійшла заява про визнання грошових вимог Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в розмірі 4984058,49 грн. та судового збору в розмірі 4844,80 грн.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 10.09.2024 прийнято заяву ГУ ДПС у Дніпропетровській області до боржника ОСОБА_1 про визнання грошових вимог у розмірі 4 984 058, 49 грн. та судового збору в розмірі 4 844, 80 грн. по справі про визнання неплатоспроможним №904/2922/24 до розгляду в судовому засіданні на 30.09.2024.

25.09.2024 на електронну пошту суду від керуючої реструктуризацією боргів боржника надійшло повідомлення про розгляд заявлених грошових вимог за змістом якого вбачається, що останньою визнано грошові вимоги в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлено наступне.

На теперішній час в інтегрованих картках платника податків ОСОБА_1 обліковується не заявлений до суду податковий борг на загальну суму 4 984 058,49 грн. (основний платіж - 2 289 757,46 грн., штрафна санкція - 1 232 257,63 грн., пеня - 1 462 043,40 грн.) а саме:

1. Податковий борг з податку на додану вартість виник внаслідок несплати платником податків сум грошових зобов`язань у загальному розмірі 4 136 619,41 грн. (основний платіж - 1 913 059,84 грн, штрафна санкція - 1 039 775,21 грн, пеня - 1 183 784,36 грн).

Структура податкового боргу:

- ППР № від 30.01.2017р., термін сплати 15.11.2018р. на суму 2 869 706,34 грн.;

- ППР № від 30.01.2017р., термін сплати 15.11.2018р. на суму 76 646,48 грн.;

- ППР № від 02.04.2019р., термін сплати 24.05.2019р. на суму 6 482,23 грн;

- пеня нарахована відповідно до ст. 129 ПК України на загальну суму 1 183 784,36 грн;

2. Податковий борг по пені за порушення термінів розрахунків сфері ЗЕД виникла в результаті несплати платником податків у встановлений термін сум грошових зобов`язань у розмірі 40 903,25 грн (штрафна санкція - 4 079,31 грн, пеня - 36 823,94 грн)

Структура податкового боргу:

- ППР № від 05.05.2014р., термін сплати 14.11.2018р. на суму 4 079,31 грн.;

- ППР № від 05.05.2014р., термін сплати 07.04.2019р. на суму 36 823,94 грн;

3. Податковий борг по податку на доводи фізичних осіб виникла в результаті несплати платником податків у встановлений термін сум грошових зобов`язань у розмірі 789 273,80 грн (основний платіж - 365 337,73 грн, штрафна санкція - 182 679,29 грн, пеня - 241 256,78 грн)

- ППР № від 11.01.2016 термін сплати 26.06.2018 на суму 548 017,02 грн

- пеня нарахована відповідно до ст. 129 ПК України на загальну суму 241 256,78 грн

4. Борг по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виник внаслідок несплати платником податків сум грошових зобов`язань у загальному розмірі 17 262,03 грн. (основний платіж - 11 359,89 грн, штрафна санкція - 5 723,82 грн, пеня - 178,32 грн).

- вимога про сплату боргу недоїмки № від 11.01.2016 на суму 11 359,89 грн;

- рішення про застосування штрафних санкцій № від 11.01.2016 на суму 872,94 грн;

- рішення про застосування штрафних санкцій № від 10.09.2018 на суму 4850,88 грн;

- пеня нарахована відповідно до ст. 129 ПК України на загальну суму 178,32 грн.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 06.02.2015 по справі №804/8955/14 позовну заяву ОСОБА_1 задоволено частково, визнано протиправним та скасовано ППР № від 05.05.2014р. в частині нарахованого зобов`язання у розмірі 3 740,00 грн.

Постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 28.07.2015 по справі №804/8955/14 позов задоволено частково, а саме судом визнані протиправними податкові повідомлення-рішення від 05.05.2014 №, №, №, №. В задоволенні решти позивних вимог відмовлено.

Постановою Верховного Суду у складі суддів Касаційного адміністративного суду від 23.08.2019 по справі №804/8955/14 Касаційну скаргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області задоволено частково. Постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 28.07.2015 у справі № 804/8955/14 щодо визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення від 05.05.2014 № в частині нарахування суми грошового зобов`язання за платежем пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконання зобов`язань та штрафні санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 4 237,06 грн скасовано та в цій частині залишити в силі постанову Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 06.02.2015. Постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 28.07.2015 у справі № 804/8955/14 в частині визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень від 05.05.2014 №, від 05.05.2014 № та рішення від 05.05.2014 № про застосування штрафних санкцій за донарахування територіальним органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску скасувати та в цій частині справу направити на новий розгляд до суду апеляційної інстанції. В решті постанову Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 28.07.2015р. по справі №804/8955/14 залишено без змін.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 12.12.2019р. по справі №804/8955/14 позов задоволено частково, а саме визнано протиправним та скасовано ППР № від 05.05.2014р. В решті позовних вимог відмовлено.

2. Також, ОСОБА_1 звернулась до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з позовом про визнання протиправними та скасування ППР від 30.01.2017р. №, №, №.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28.03.2018р. по справі №804/1602/17 позовну заяву було залишено без розгляду та повернуто позивачеві.

3. Також, ОСОБА_1 звернулась до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з позовом про визнання протиправними та скасування ППР № від 11.01.2016, вимогу про сплату боргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № Ф- від 11.01.2016, рішення про застосування штрафних санкцій № від 11.01.2016.

Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.05.2017 по справі №804/1094/16 адміністративний позов ОСОБА_2 задоволено частково. У задоволенні решти позовних вимог в частині визнання протиправними та скасування ППР № від 11.01.2016, вимогу про сплату боргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління ДФС у Дніпропетровській області № Ф- від 11.01.2016, рішення про застосування штрафних санкцій № від 11.01.2016. - відмовлено.

4. 14.11.2018 та 07.04.2019 поновлено нарахування по ППР № від 05.05.2014 та ППР № від 20.02.2019 відповідно поновлено в ІКП платника податків на підставі судового рішення від 28.07.2015 по справі 804/8955/14.

Відповідно до частини другої статті 35 Господарського процесуального кодексу України факти, встановлені рішенням господарського суду (іншого органу, який вирішує господарські спори) під час і розгляду однієї справи, не доводяться знову при вирішенні інших спорів, в яких беруть участь ті самі сторони.

Згідно із п.41.1 ст.41 Податкового кодексу України, контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Згідно із п.41.2 ст.41 Податкового кодексу України, органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється.

Згідно із п.41.3 ст.41 Податкового кодексу України, повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

Розмежування повноважень і функціональних обов`язків контролюючих органів визначається законодавством України.

Відповідно до п.п. 19 1.1.45 п. 19 1.1 ст. 19 1 Податкового кодексу України, однією із функцій контролюючих органів є звернення до суду у випадках, передбачених законодавством.

Враховуючи викладене, господарський суд зазначає, що заявлені ГУ ДПС у Дніпропетровській області вимоги на суму 4 984 058, 49 грн. підлягають визнанню.

За змістом положень статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсними кредиторами є кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника.

За змістом частини 4 статті 133 Кодексу України з процедур банкрутства, вимоги кредиторів, включені до реєстру вимог кредиторів, задовольняються у такій черговості:

1) у першу чергу задовольняються вимоги до боржника щодо сплати аліментів, відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров`я або смертю фізичної особи, сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування;

2) у другу чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та проводяться розрахунки з іншими кредиторами;

3) у третю чергу сплачуються неустойки (штраф, пеня), внесені до реєстру вимог кредиторів.

Вимоги кожної наступної черги задовольняються за рахунок коштів від продажу майна боржника після повного задоволення вимог попередньої черги, крім випадків, встановлених цим Кодексом.

У разі недостатності коштів, одержаних від продажу майна банкрута, для повного задоволення всіх вимог однієї черги вимоги задовольняються пропорційно до суми вимог, що належить кожному кредиторові однієї черги.

Зазначені вимоги є конкурсними, оскільки виникли до дати відкриття провадження у справі про банкрутство.

Грошові вимоги ГУ ДПС у Дніпропетровській області залишаються повністю неоплаченими збоку Боржника.

З огляду на обґрунтованість вимог заяви ГУ ДПС у Дніпропетровській області, яка подана до господарського суду в межах строку, визначеного приписами ст. 133 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, дійшов висновку щодо наявності підстав для визнання його конкурсним кредитором з грошовими вимогами до ОСОБА_1 на суму 4 984 058, 49 грн. та судового збору на суму 4 844, 80 грн., яка підлягає погашенню у наступному порядку:

- 1 черга - 11 359, 89 грн. (заборгованість зі сплати страхованих внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування);

- 2 черга - 2 278 397, 57 грн. (заборгованість зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів);

- 3 черга - 2 697 301, 03 грн. (штрафні санкції);

- позачергово - 4 844, 80 грн. (витрати по сплаті судового збору).

Керуючись ст.ст. 2, 73-74, 76-79, 86, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 45, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, суд

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (49005, м. Дніпро, вул. Сімферопольська, буд. 17-А; ідентифікаційний код юридичної особи ВП 44118658) до ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

- 1 черга - 11 359, 89 грн. (заборгованість зі сплати страхованих внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування);

- 2 черга - 2 278 397, 57 грн. (заборгованість зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів);

- 3 черга - 2 697 301, 03 грн. (штрафні санкції);

- позачергово - 4 844, 80 грн. (витрати по сплаті судового збору).

Ухвала набирає законної сили 30.09.2024 та може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України до Центрального апеляційного господарського суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Повний текст ухвали складено 02.09.2024.

Суддя С.В. Мартинюк