ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

20.08.2024 Справа № 917/867/23(917/1086/24)

Суддя Паламарчук В. В. за участю секретаря судового засідання Кір`якової Я.Г., розглянувши заяву Головного управління ДПС у Полтавській області (вхід. №1151/24 від 04.07.2024) про визнання кредиторських вимог до боржника по справі № 917/867/23

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Різалт-Нафтопродукти" (м.Полтава, вул. Балакіна, 20, 36003, )

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Надежда Ритейл 2017" (м. Полтава, вул. Зіньківська, 19-Б, 36009, )

про банкрутство

Учасники справи: згідно протоколу

Встановив: Постановою Господарського суду Полтавської області від 19.03.2024 року у справі №917/867/23 Товариство з обмеженою відповідальністю "Надежда Ритейл 2017" визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено арбітражного керуючого Васіна Євгена Євгеновича.

З метою виявлення кредиторів з вимогами за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства Товариства з обмеженою відповідальністю "Надежда Ритейл 2017" 19.03.2024 року було здійснено офіційне оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет.

(Дата публікації на сайті ВГСУ: 19.03.2024 20:24; Номер публікації: 72785).

В ході ліквідаційної процедури банкрута до Господарського суду Полтавської області надійшла заява Головного управління ДПС у Полтавській області (вхід. №1151/24 від 04.07.2024) про визнання кредиторських вимог до боржника в сумі 11 346 726,40грн, з яких: 1 997 904,37грн - основний платіж, 9 342 766,03грн - штрафна санкція та 6056,00грн - судовий збір.

За ухвалою суду від 01.08.2024 вказану заяву прийнято та призначено до розгляду в судовому засіданні на 20.08.2024.

Ліквідатором Васіним Є.Є. відповідно до поданого поточного звіту (вхід. №11093 від 19.03.2024) грошові вимоги Головного управління ДПС у Полтавській області розглянуто та визнано в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 60 Кодексу України з процедур банкрутства у ліквідаційній процедурі господарський суд розглядає заяви з вимогами поточних кредиторів, які надійшли до господарського суду після офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом.

Заяви з вимогами поточних кредиторів розглядаються господарським судом у порядку черговості їх надходження. За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд своєю ухвалою визнає чи відхиляє (повністю або частково) вимоги таких кредиторів.

Розглянувши вказані грошові вимоги, судом встановлено наступне.

В обґрунтування поданої заяви кредитор посилається на те, що згідно даних ГУ ДПС у Полтавській області за ТОВ "Надежда Ритейл 2017" рахується заборгованість в загальному розмірі 11 340 670,40грн, що складається з: податку на прибуток у сумі 249 884,00грн, штрафних санкцій у сумі 88 000,00грн, адміністративних штрафів у сумі 1020,00грн, податку на додану вартість у сумі 10 225 804,19грн, податку на прибуток у сумі 282305,75грн, штрафних санкцій у сумі 66 300,00грн, акцизного податку у сумі 427 356,46грн, що обґрунтовується наступним.

Підстави виникнення податкового боргу з податку на прибуток у сумі 249 884,00 грн.

1. Контролюючим органом проведено камеральну перевірку, з питань несвоєчасного подання податкової звітності з податку на прибуток за три квартали 2023 року ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017" на підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення форми "ПС" №5 від 04.01.2024, яким застосовано штрафну санкцію у розмірі 340,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 22.01.2024 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "ПС" №5 від 04.01.2024 не оскаржувалося.

2. Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017", на підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення форми "Р" №1 від 14.11.2023, яким збільшено суму грошового зобов`язання за основним платежем з податку на прибуток приватних підприємств у розмірі 237 399,00грн та застосовано штрафну санкцію у розмірі 12 145,00 грн.

Податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "Р" №1 від 14.11.2023 не оскаржувалося.

Підстави виникнення податкового боргу з штрафних санкцій (код класифікації 21081500), що застосовуються відповідно до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у розмірі 88 000,00 грн.

Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017" на підставі якої прийнято:

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 10 000,00грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 17 000,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 17 000,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 17 000,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 17 000,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "С" № від 13.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 10 000,00 грн.

Ці податкові повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року

В адміністративному або судовому порядку вказані податкові повідомлення-рішення не оскаржувалися.

Підстави виникнення податкового боргу з адміністративних штрафів - та інших санкцій у розмірі 1 020,00грн.

Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017", на підставі якої, прийнято податкове повідомлення - рішення форми "ПС" №1 від 14.11.2023, яким застосовано штрафні санкції на суму 1020,00грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "ПС" №1 від 14.11.2023 не оскаржувалося.

Підстави виникнення податкового боргу з податку на додану вартість у розмірі 10 225 804,19 грн.

Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017", на підставі якої прийнято:

- податкове повідомлення-рішення форми "Н" №1від 08.03.2024, яким застосовано штрафні санкції на суму 1 082 727,37 грн. Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 19.03.2024 року;

- податкове повідомлення-рішення форми "Р" №1 від 14.11.2023, яким нараховано основного платежу у розмірі 1 372 895,00 грн та штрафних санкцій на суму 686 447,50грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "ПС" №1 від 14.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 13 600,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "ПН" №1 від 14.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 7 025 060,82 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "Ш" №1 від 14.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 45 073,50 гривні.

Податкові повідомлення-рішення від 14.11.2023 направлені Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку вказані податкові повідомлення - рішення не оскаржувалися.

Підстави виникнення податкового боргу з податку на прибуток іноземних юридичних осіб у розмірі 282 305,75грн.

Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017", на підставі якої прийнято:

- податкове повідомлення-рішення форми "ПС" №1 від 14.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 680,00 грн;

- податкове повідомлення-рішення форми "Д" №1 від 14.11.2023, яким нараховано основного боргу у розмірі 274 714,00грн та штрафних санкцій у розмірі 6911,75 грн.

Ці повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку вказані податкові повідомлення - рішення не оскаржувалися.

Підстави виникнення податкового боргу з акцизного податку на пальне у розмірі 427 356,46 грн.

Контролюючим органом проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ "НАДЕЖДА РИТЕЙЛ 2017", на підставі якої прийнято:

- податкове повідомлення-рішення форми "АН" №101960904 від 13.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 190 427,34 грн.

- податкове повідомлення-рішення форми "ПС" № від 13.11.2023, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 2 000,00 грн.

- податкове повідомлення-рішення форми "АН" № від 13.11.202, яким застосовані штрафні санкції у розмірі 65 584,57 грн.

- податкове повідомлення-рішення форми "Р" № від 13.11.2023, яким збільшено суму грошового зобов`язання за основним платежем з акцизного податку на пальне у розмірі 112 896,37грн та застосовано штрафну санкцію у розмірі 56 448,18 грн.

Повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 15.12.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку вказані податкові повідомлення - рішення не оскаржувалися.

Підстави виникнення податкового боргу з штрафних санкцій (код класифікації 21080900), що застосовуються відповідно до Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» у розмірі 66 300,00грн.

1. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем фактичного провадження (здійснення) діяльності, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

2. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення - рішення форми "С" № 5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

3. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем фактичного провадження (здійснення) діяльності, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 гривень.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

4. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

5. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем фактичного провадження (здійснення) діяльності, на підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

6. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

7. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

8. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми «С» №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

9. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року.

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

10. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем фактичного провадження (здійснення) діяльності, на підставі проведеної перевірки прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

11. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

12. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місяцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої, прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Це податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 27.02.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 26.06.2023 не оскаржувалося.

13. Контролюючим органом проведено фактичну перевірку за місцем здійснення діяльності суб`єкта господарювання, на підставі якої прийнято податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 19.07.2023, яким застосовано штрафні санкції у розмірі 5 100,00 грн.

Податкове повідомлення-рішення направлено Товариству рекомендованим листом з повідомленням про вручення, та вручено 18.08.2023 року

В адміністративному або судовому порядку податкове повідомлення-рішення форми "С" №5 від 19.07.2023 не оскаржувалося.

При розгляді кредиторської вимоги Головного управління ДПС у Полтавській, суд виходить з наступного:

Згідно зі ст. 63 Податкового кодексу України облік платників податків ведеться з метою створення умом для здійснення контролюючими органами контролю за правильністю нарахування, своєчасністю і повнотою сплати податків, нарахованих фінансових санкцій, дотримання податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Взяттю на облік або реєстрації у контролюючих органах підлягають всі платники податків. Взяття на облік у контролюючих органах юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів, а також самозайнятих осіб здійснюється незалежно від наявності обов`язку щодо сплати того або іншого податку та збору (п. 63.2. ст. 63 ПК України).

Відповідно до вимог п.63.2. ст. 63 ПК України з метою, проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання особи (основне місце обліку), а також за місцем розташування (реєстрації) їх підрозділів, рухомого та нерухомого майна, об`єктів оподаткування або об`єктів, які пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (неосновне місце обліку).

Об`єктами оподаткування і об`єктами, пов`язаними з оподаткуванням, є майно та дії, зв`язку з якими у платника податків виникають обов`язки щодо сплати податків та зборів. Такі об`єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом цього Кодексу.

Платник податків зобов`язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об`єкти оподаткування і об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків.

Сума узгодженого грошового зобов`язання, не сплаченого платником податків у встановлений податковим законодавством строк, та непогашеної пені, нарахованої у визначеному законодавством порядку, вважається податковим боргом (п. 14.1.175 ст.14 ПК України).

Відповідно до п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 ПК України, адміністрування податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) та інших платежів відповідно до законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи - це сукупність рішень та процедур контролюючих органів і дій їх посадових осіб, що визначають інституційну структуру податкових та митних відносин, організовують ідентифікацію, облік платників податків і платників єдиного внеску та об`єктів оподаткування, забезпечують сервісне обслуговування платників податків, організацію та контроль за сплатою податків, зборів, платежів відповідно до порядку, встановленою законом.

Як визначає п.п. 14.1.156 п. 14.1 ст. 14 ПК України, податкове зобов`язання - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством.

Згідно з приписами п.п. 16.1.3, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України платник податків зобов`язаний, у тому числі, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до п.п. 95.1 - 95.3 ст. 95 ПК України, контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Доказів сплати боржником податкового боргу матеріали справи не містять.

Відповідно до поточного звіту ліквідатора (вхід. №11093 від 19.08.2024) грошові вимоги кредитора Головного управління ДПС у Полтавській області визнано в повному обсязі.

Враховуючи вищевикладене, грошові вимоги кредитора документально підтверджені, а мотиви їх визнання судом підтверджуються матеріалами справи.

За таких обставин, суд визнає грошові вимоги Головного управління ДПС у Полтавській області до боржника в сумі 11 346 726,40грн, а також 6056,00грн витрат по сплаті судового збору (платіжна інструкція №2881 від 30.05.2024).

Відповідно до ст. 60 Кодексу України з процедур банкрутства вимоги поточних кредиторів погашаються в порядку черговості, визначеної статтею 64 цього Кодексу.

Керуючись ст. 2, 73-74, 76-79, 86, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст. 45, 60 Кодексу України з процедур банкрутства, суд, -

УХВАЛИВ:

1. Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС у Полтавській області (вул. Європейська, буд. 4, м. Полтава, 36000 код ЄДРПОУ ВП 44057192) до Товариства з обмеженою відповідальністю "Надежда Ритейл 2017" (м. Полтава, вул. Зіньківська, 19-Б, 36009, ) в розмірі 11 346 726,40 грн, з яких: 1 997 904, 37 грн - основний платіж, 9 342 766,03 грн - штрафна санкція та 6056,00 грн - судовий збір, сплачений за подання заяви про приєднання кредиторських вимог.

2. Ліквідатору внести визнані судом грошові вимоги до реєстру вимог кредиторів боржника в порядку черговості, встановленої Кодексом України з процедур банкрутства.

3. Копію ухвали направити учасникам справи.

Ухвала набирає законної сили негайно після підписання та може бути оскаржена протягом 10 днів з моменту підписання (ст. 235, 255 ГПК України). Згідно ст.257 ГПК України, апеляційна скарга подається безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Повний текст ухвали складено та підписано 13.09.2024р.

Суддя Паламарчук В. В.