ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЧЕРНІВЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

"14" серпня 2024 р. Справа № 926/1958-б/20

Суддя Господарського суду Чернівецької області Бутирський А.А.

при секретарі Козмуляку М.Д.,

розглянувши матеріали справи

за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області, м.Чернівці

до товариства з обмеженою відповідальністю "Вітадор", м. Новоселиця

про банкрутство

Представники:

від кредиторів - Чумак Т.В. - у порядку самопредставництва

від банкрута - Унгуряну Д.В. - ліквідатор

ВСТАНОВИВ:

До Господарського суду Чернівецької області 31.08.2020 р. надійшла заява Головного управління Державної податкової служби у Чернівецькій області про банкрутство ТОВ "Вітадор", м. Новоселиця.

Ухвалою від 14.09.2020 р. відкрито провадження у справі про банкрутство ТОВ "Вітадор" (, м. Новоселиця, вул. Центральна, буд. 92), визнано грошові вимоги Головного управління ДПС у Чернівецькій області до ТОВ "Вітадор" у розмірі 1 751 941,42 грн., з них: 1 159 243,59 грн. основного платежу, 281879,05 грн. штрафної санкції та 310818,78 грн. пені, введено процедуру розпорядження майном ТОВ "Вітадор", призначено розпорядником майна арбітражного керуючого Кулагіна Олега Олександровича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 1420 від 18.07.2013 р., м. Київ-152, абонентська скринька № 49), попереднє засідання суду призначено на 02.11.2020 р.

Офіційне оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство здійснено 15.09.2021 р.

Постановою від 28.12.2020 р. боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого Кулагіна О.О. та зобов`язано ліквідатора кожного місяця надавати суду звіт про свою діяльність.

Ухвалою від 03.10.2022 р. арбітражного керуючого Кулагіна О.О. звільнено від виконання обов`язків ліквідатора ТОВ "Вітадор", новим ліквідатором призначено арбітражного керуючого Унгуряну Д.В.

31.05.2024 р. від арбітражного керуючого Унгуряну Д.В. надійшов звіт про проведену роботу в ліквідаційній процедурі ТОВ "Вітадор", в якому він просить:

- затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс;

- ліквідувати ТОВ "Вітадор";

- припинити провадження у справі про банкрутство ТОВ "Вітадор".

Ухвалою від 03.06.2024 р. розгляд звіту ліквідатора призначено на 24.06.2024 р.

Ухвалою від 24.06.2024 р. розгляд справи відкладено на 17.07.2024 р., а ухвалою від 17.07.2024 р. - на 31.07.2024 р.

У судовому засіданні 31.07.2024 р. оголошено перерву до 14.08.2024 р.

У судовому засіданні 14.08.2024 р. присутні учасники справи підтримали поданий звіт.

Розглянувши подані документи, з`ясувавши обставини справи, суд встановив наступне.

Із звіту ліквідатора Унгуряну Д.В. вбачається, що у межах ліквідаційної процедури проведено наступні дії.

При проведенні ліквідаційної процедури приймались до уваги як відомості, отримані попереднім ліквідатором в ліквідаційній процедурі від компетентних органів реєстрації та обліку майна, так й аналогічно інформація із запитів ліквідатора Унгуряну Д.В., а саме:

1. Державна авіаційна служба України повідомила, що у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ «Вітадор» повітряні судна не зареєстровані (лист № 12/12.5-3128-22 від 22.11.2022р.).

2. Відповідно до довідки АТ КБ «ПриватБанк» №20.1.0.0.0/7-210526/7898 від 18.06.2021р., залишок грошових коштів на рахунках банкрута ТОВ «Вітадор» складає - 0,00 грн. (0,00 євро відповідно).

3. Відповідно до довідки АТ «Державний Експортно-Імпортний Банк» № 0710800/8306-21 від 10.03.2021р., залишок грошових коштів на рахунках банкрута ТОВ «Вітадор» складає - 0,00 грн.

4. ГСЦ МВС РСЦ ГСЦ МВС в Чернівецькій області (Філія ГСЦ МВС) повідомив, що згідно облікових даних «Єдиного державного реєстру транспортних засобів» МВС України за ТОВ «Вітадор» транспортні засоби не зареєстровані (лист № 31/24/3085-05-2022 від 18.11.2022р.).

5. АТ «Українська залізниця» регіональна філія «Львівська залізниця» повідомила, що за ТОВ «Вітадор» вагонів та локомотивів не зареєстровано (лист вих. № НЮ-1/3275 від 28.11.2022р.).

6. Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку повідомила, що ТОВ «Вітадор» не є серед власників пакетів голосуючих акцій (лист вих. №10/04/11351 від 05.12.2022р.).

7. Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна номер 233587699 від 22.11.2020 року інформація за ТОВ «Вітадор» відсутня.

8. Згідно відповіді та відкритому реєстру Державної служби морського і внутрішнього водного транспорту та судноплавства України, відсутня інформація щодо суден, власником яких є ТОВ «Вітадор» (лист вих. №6122/03-4/15-22 від 21.11.2022р.).

9. Управління державної служби з питань праці у Чернівецькій області повідомило, що реєстрацію та перереєстрацію великотоннажних та інших технологічних транспортних засобів ТОВ «Вітадор» не здійснювало (лист № ЧН/2/1979-22 від 18.11.2022р.);

10. Новоселицька міська рада, листом № 1619 від 09.12.2022р. повідомила що, об`єкти комунальної власності територіальної громади ТОВ «Вітадор» в оренду не надавались.

11. Відповідно до інформації, наданої Державною інспекцією архітектури та містобудування України (ДІАМ) (лист № 1886/04/13-23 від 17.03.2023), за ТОВ «Вітадор» відомостей, які містяться в Реєстрі будівельної діяльності - інформації та документів, що дають право на виконання підготовчих та будівельних робіт, та документів, що засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, змін до них, їх скасування чи анулювання не виявлено.

Таким чином, ліквідатором ТОВ «Вітадор» було встановлено наступне:

1.основні засоби у банкрута відсутні;

2.незавершене капітальне будівництво у банкрута відсутнє;

3.товарно матеріальні цінності (товари) у банкрута відсутні;

4.грошові кошти в банківських установах у банкрута відсутні;

5.цінні папери у банкрута відсутні;

6.довгострокові та короткострокові інвестиції в частки (паї) в статутних капіталах інших товариств у банкрута відсутні;

7.дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги у банкрута відсутня;

8.кредиторська заборгованість перед банківськими установами з отриманих кредитів у банкрута відсутня.

Таким чином в ході ліквідаційної процедури, ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси.

Відповідно до отриманих поточних звітів попереднього ліквідатора по справі, ТОВ «Вітадор» останній раз подавало звітність за 2018 рік.

Згідно інформації з останнього фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва за 2018 р., надано ГУ ДПС у Чернівецькій області, вбачається дебіторська заборгованість в сумі 1792,2 тис грн.

Разом з цим, на підприємстві відсутні будь-які первинні документи бухгалтерського обліку для визначення в повному обсязі розміру дебіторської заборгованості ТОВ «Вітадор».

Податковий борг банкрута був виявлений внаслідок проведення працівниками Головного управління ДФС у Чернівецькій області в червні 2017 року позапланової виїзної документальної перевірки.

За результатами цієї перевірки було складено акт №1888/24-13-14-09/33487578 від 29 червня 2017 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вітадор», в якому зазначено порушення цим товариством ряду норм податкового законодавства, внаслідок чого було занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 159 937 грн.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №1888/24-13-14-09/33487578 від 29 червня 2017 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вітадор», проведенням аналізу видатних операцій, з метою виявлення підтвердженої дебіторської заборгованості, на адресу всім учасникам/контрагентам були направлені претензії з вимогами надати на адресу ліквідатора документи які б свідчали про виконання договірних відносин.

Однак відповіді на адресу ліквідатора від жодного із них не надходило, відповідно направлені претензії залишились без реагування.

Таким чином встановлено неспроможність банкрута погасити власну кредиторську заборгованість через недостатність коштів та майна.

Аналізуючи питання виникнення кредиторської заборгованості банкрута ліквідатор прийшов до висновку, що в діях посадових осіб банкрута можуть міститися ознаки кримінальних правопорушень.

Проведення посадовими особами ТОВ «Вітадор» в 2016 році фіктивних договорів мало наслідком не лише ухилення від сплати податку на прибуток 1 159 243,59 грн. основного платежу, але й в подальшому привело до банкрутства зазначеного товариства.

З огляду на наведене, ліквідатор вважав, що в діях посадових осіб товариства з обмеженою відповідальністю «Вітадор» вбачались ознаки кримінальних правопорушень, передбачених статтями 212, ч. 1 (ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та 219 (доведення до банкрутства) Кримінального кодексу України.

Оскільки, згідно ч. 3 ст. 216 Кримінального процесуального кодексу України зазначені злочини є підслідністю детективів органів Бюро економічної безпеки України, ліквідатором Унгуряну Д.В. була подана відповідна заява до Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області.

Разом з тим, Територіальне управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області тривалий час відмовляло у відкритті кримінального провадження.

У зв`язку із наведеним, ліквідатор змушений був звертатися із відповідною скаргою до слідчого судді.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 21.03.2023 р. було зобов`язано відповідну уповноважену особу Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за заявою ОСОБА_1 .

Листом від 29.03.2023 р. Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області надало витяг з ЄРДР щодо кримінального провадження 0000020.

Листом №19/3.3/238-24 від 09.04.2024 р. ТУ БЕБ у Чернівецькій області повідомив, що кримінальне провадження 0000020 від 29.03.2023 року закрито на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.

Таким чином, правоохоронні органи не знайшли в діях чи бездіяльності посадових осіб банкрута ознак кримінальних правопорушень.

Вирішуючи питання застосування норм про субсидіарну відповідальність в цій справі про банкрутство, ліквідатор дійшов до висновку про те, що не доведено наявність протиправної, в т.ч. недобросовісної поведінки керівника банкрута, як елементу (об`єктивної сторони) складу правопорушення, який є підставою для притягнення керівника банкрута до субсидіарної відповідальності у справі про банкрутство.

Засновниками банкрута є: ОСОБА_2 (сума внеску 19500) та ОСОБА_3 (сума внеску 10500). При цьому ОСОБА_2 помер ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У відповідності до ч. 1 ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства при поданні звіту за наслідками ліквідаційної процедури ліквідатор подає, серед іншого, довідку архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають достроковому зберіганню.

Разом з тим, жодних документів із зазначеного переліку ліквідатору передано не було ні колишнім ліквідатором банкрута, ні ініціюючим кредитором, ні іншими державними органами.

За таких обставин, у зв`язку із тим, що у банкрута відсутні документи, які відповідно до закону підлягають достроковому зберіганню, відсутня необхідність подання відповідної довідки архівної установи.

Протягом останніх трьох років ознаки здійснення банкрутом господарських операцій не встановлені, фраудатороних та фіктивних правочинів ліквідатором не виявлено, вина керівних органів не встановлена, отже відсутні підстави для притягнення керівних органів банкрута до субсидіарної відповідальності.

Ліквідатором, з урахуванням обставин, встановлених за наслідками проведення процедури розпорядження майном боржника, а також за наслідками здійснення в процедурі ліквідації всієї повноти дій, спрямованих на виявлення та повернення активів боржника, не виявлено активів, які можна включити до складу ліквідаційної маси банкрута.

Ліквідатором сформовано ліквідаційний баланс станом на 27.05.2024 р., який засвідчує відсутність майна у банкрута.

На засіданні комітету кредиторів 30.05.2024 р. схвалено звіт ліквідатора про проведену роботу у ліквідаційній процедурі ТОВ «Вітадор».

Відповідно до ч. 7 ст. 64 Кодексу України з процедур банкрутства вимоги, не погашені у зв`язку з недостатністю майна, вважаються погашеними.

Господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) у разі затвердження звіту ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом ( п. 7 ч. 1 ст. 90 Кодекс України з процедур банкрутства).

За таких обставин провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 64, 65, 90 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 234 Господарського процесуального кодексу України суд

УХВАЛИВ:

1. Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Товариства з обмеженою відповідальністю "Вітадор" (, м. Новоселиця, вул. Центральна, буд. 92) затвердити.

2. Товариство з обмеженою відповідальністю "Вітадор" (, м. Новоселиця, вул. Центральна, буд. 92) як юридичну особу-банкрута ліквідувати.

3. Провадження у справі закрити.

4. Державному реєстратору припинити реєстрацію ліквідованої юридичної особи-банкрута.

5. Копію цієї ухвали направити сторонам, ліквідатору, органу, який здійснив державну реєстрацію юридичної особи - банкрута, Державному органу з питань банкрутства та органам державної статистики, а також власнику.

Ухвала набирає законної сили у порядку, передбаченому ст. 235 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складено 19.08.2024 р.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом десяти днів з дня її проголошення до Західного апеляційного господарського суду.

Суддя А.А. Бутирський