ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

16.08.2024 м. ДніпроСправа № 904/3247/23

За позовом ОСОБА_1 , м. Дніпро в інтересах позивача Товариства з обмеженою відповідальністю "Преміум Групп ТК", м. Дніпро

до ОСОБА_2 , м. Дніпро

про відшкодування збитків у розмірі 2 530 519,27 грн

Суддя Золотарьова Я.С.

СУТЬ СПОРУ:

ОСОБА_1 в інтересах позивача Товариства з обмеженою відповідальністю "Преміум Групп ТК" звернувся до Господарського суду Дніпропетровської області з позовом і просить суд:

- cтягнути з ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Преміум Групп ТК" (ідентифікаційний код 40568770, місцезнаходження: 49044, м. Дніпро, вул. Шевченка, 10, oфіс 16-А) заподіяні збитки в сумі 2 530 519,27 грн.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 12 березня 2024 року у справі № 904/3247/23 клопотання ОСОБА_2 про призначення судової експертизи - задоволено частково. Призначено по справі № 904/3247/23 судову експертизу. Проведення судової експертизи доручено Дніпропетровському науково-дослідному експертно-криміналістичному центру МВС України (49033, м. Дніпро, тупик Будівельний, 1 ; ідентифікаційний код - 25575055). Провадження у справі № 904/3247/23 зупинено на час проведення судової експертизи.

08.04.2024 позивач надав до суду заяву про виправлення описки в ухвалі господарського суду Дніпропетровської області від 12 березня 2024 року, в якій просить вказати правильне формулювання «клопотання відповідача про призначення судової експертизи підлягає задоволенню частково».

Постановою Центрального апеляційного господарського суду від 05.06.2024 Апеляційну скаргу ОСОБА_2 на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 12.03.2024 у справі № 904/3247/23 залишено без задоволення.

Ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 12.03.2024 у справі № 904/3247/23 залишено без змін.

У Постанові Центрального апеляційного господарського суду від 05.06.2024 вказано про таке:

"Посилання апелянта у скарзі на згадування у тексті ухвали про часткове задоволення позивача стосовно проведення експертизи, колегія суддів вважає опискою, яку суд першої інстанції вправі виправити самостійно, або за клопотанням позивача ..."

Справу №904/3247/23 повернуто на адресу господарського суду Дніпропетровської області 21.06.2024.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 25.06.2024 виправлено описку, яка була допущена судом у абзаці 67 мотивувальної частини ухвали від 12.03.2024 у справі № 904/3247/23. Викладено абзац 67 мотивувальної частини ухвали від 12.03.2024 у справі № 904/3247/23 в наступній редакції: "Тому клопотання відповідача про призначення судової експертизи підлягає задоволенню частково."

01.07.2024 відповідно до ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 12.03.2024 судом було направлено справу № 904/3247/23 до Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України для проведення судової експертизи. На вирішення фахівців (судових експертів) Дніпропетровського науково-дослідного експертно-криміналістичному центру МВС України поставлені такі питання:

- Чи підтверджується документально (документами бухгалтерського обліку) нестача товарно-матеріальних цінностей, встановлена за актом інвентаризації (інвентаризаційною відомістю товарів на складі ТОВ "Преміум Групп ТК". затвердженою протоколом № 1 засідання комісії з проведення інвентаризації) на підприємстві ТОВ "Преміум Групп ТК", в кількісних та вартісних показниках станом на дату проведення інвентаризації - 22 червня 2022 року?

06.08.2024 до канцелярії суду надійшло клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз про надання додаткових документів Товариством з обмеженою відповідальністю "Преміум Групп ТК", необхідних для виконання експертизи, а саме:

1. Документи, які регламентують облікову політику товариства (рішення, накази, розпорядження) за період з 2017 по 2022 роки включно, а саме: порядок ведення обліку ТМЦ, проведення інвентаризації ТМЦ, встановлений документообіг, який використовує підприємство у своїй діяльності.

2. Документ (рішення, накази, розпорядження тощо), відповідно до якого обов`язки ведення бухгалтерського обліку товариства покладені на директора ОСОБА_2 .

3. Перелік місць зберігання ТМЦ та матеріально-відповідальних осіб, закріплених за конкретним місцем зберігання ТМЦ.

4. Договори про повну матеріальну відповідальність, укладені з матеріально-відповідальними особами.

5. Документи на оренду складських приміщень, у тому числі за адресою: м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 10, офіс 16-А.

6. Оформлені згідно із вимогами законодавства матеріали інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, незавершених капітальних інвестицій, запасів, готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності, дебіторської та кредиторської заборгованостей, витрат і доходів майбутніх періодів, забезпечень та резервів станом на 22.06.2022 у відповідності до наказу від 20.06.2022 №16 "Про проведення обов`язкової інвентаризації", а саме: інвентаризаційні описи (акти інвентаризації) складені окремо за місцезнаходженням ТМЦ та особами, відповідальними за їх зберігання, звіряльні відомості результатів інвентаризації, протокол засідання інвентаризаційної комісії з прийнятими рішеннями щодо результатів інвентаризації у повному обсязі.

7. Регістри бухгалтерського обліку щодо відображення результатів інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача ТМЦ (відомості, журнали-ордери, тощо).

8. Матеріали попередньої інвентаризації ТМЦ, складені окремо за місцезнаходженням ТМЦ та особами, відповідальними за їх зберігання (проведеної перед складанням річної фінансової звітності за 2021 рік, позапланової тощо) - наказ про проведення інвентаризації та призначення складу інвентаризаційної комісії, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості результатів інвентаризації, протоколи засідання інвентаризаційної комісії з прийнятими рішеннями тощо.

9. Регістри бухгалтерського і складського обліку з доданням первинних документів з надходження, переміщення, вибуття (реалізація, використання) ТМЦ за між інвентаризаційний період - від попередньої інвентаризації до інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача (оборотні відомості, матеріальні звіти, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, видаткові накладні, накладні внутрішньогосподарського переміщення, книга (картки) складського обліку, складські квитанції, акти, відомості, реєстри, звіти про рух матеріальних цінностей тощо).

10. Регістри бухгалтерського обліку по рахунках 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", тощо (оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки рахунків тощо) за між інвентаризаційний період - від попередньої інвентаризації до інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача, помісячно, із зазначенням найменування товарів та номенклатурних номерів тощо).

11. Книга Журнал-головна за період від дати проведення попередньої інвентаризації по 2022 рік включно (помісячно).

12. Фінансові звіти за період від дати проведення попередньої інвентаризації по 2022 рік включно (поквартально) - баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів.

13. Інші документи, що мають значення для справи.

Положеннями частини 1 статті 102 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи.

Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв`язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати. Призначений судом експерт не має права спілкуватися з учасниками судового процесу поза межами судового засідання (ч. 2 ст. 102 ГПК України).

При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, передбаченими цим Кодексом для витребування доказів (ч. 3 ст. 102 ГПК України).

У разі ухилення учасника справи від подання суду на його вимогу необхідних для проведення експертизи матеріалів, документів або від іншої участі в експертизі, що перешкоджає її проведенню, суд залежно від того, яка особа ухиляється, а також яке ця експертиза має значення, може визнати встановленою обставину, для з`ясування якої експертиза була призначена, або відмовити у її визнанні (ч. 4 ст. 102 ГПК України).

З метою всебічного, повного та об`єктивного розгляду спору, для забезпечення проведення експертизи, господарський суд вважає за необхідне задовольнити клопотання судового експерта.

Керуючись статтями 99, 102, 234 Господарського процесуального кодексу, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання судового експерта про надання додаткових документів, необхідних для виконання експертизи - задовольнити.

2. Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю "Преміум Групп ТК" у строк до 16.09.2024 надати до Господарського суду Дніпропетровської області (49027, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка, 1):

- Документи, які регламентують облікову політику товариства (рішення, накази, розпорядження) за період з 2017 по 2022 роки включно, а саме: порядок ведення обліку ТМЦ, проведення інвентаризації ТМЦ, встановлений документообіг, який використовує підприємство у своїй діяльності.

- Документ (рішення, накази, розпорядження тощо), відповідно до якого обов`язки ведення бухгалтерського обліку товариства покладені на директора ОСОБА_2

- Перелік місць зберігання ТМЦ та матеріально-відповідальних осіб, закріплених за конкретним місцем зберігання ТМЦ.

- Договори про повну матеріальну відповідальність, укладені з матеріально-відповідальними особами.

- Документи на оренду складських приміщень, у тому числі за адресою: м. Дніпро, вул. Шевченка, буд. 10, офіс 16-А.

- Оформлені згідно із вимогами законодавства матеріали інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, незавершених капітальних інвестицій, запасів, готівки, грошових коштів та їх еквівалентів, бланків документів суворої звітності, дебіторської та кредиторської заборгованостей, витрат і доходів майбутніх періодів, забезпечень та резервів станом на 22.06.2022 у відповідності до наказу від 20.06.2022 №16 "Про проведення обов`язкової інвентаризації", а саме: інвентаризаційні описи (акти інвентаризації) складені окремо за місцезнаходженням ТМЦ та особами, відповідальними за їх зберігання, звіряльні відомості результатів інвентаризації, протокол засідання інвентаризаційної комісії з прийнятими рішеннями щодо результатів інвентаризації у повному обсязі.

- Регістри бухгалтерського обліку щодо відображення результатів інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача ТМЦ (відомості, журнали-ордери, тощо).

- Матеріали попередньої інвентаризації ТМЦ, складені окремо за місцезнаходженням ТМЦ та особами, відповідальними за їх зберігання (проведеної перед складанням річної фінансової звітності за 2021 рік, позапланової тощо) - наказ про проведення інвентаризації та призначення складу інвентаризаційної комісії, інвентаризаційні описи, звіряльні відомості результатів інвентаризації, протоколи засідання інвентаризаційної комісії з прийнятими рішеннями тощо.

- Регістри бухгалтерського і складського обліку з доданням первинних документів з надходження, переміщення, вибуття (реалізація, використання) ТМЦ за між інвентаризаційний період - від попередньої інвентаризації до інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача (оборотні відомості, матеріальні звіти, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, видаткові накладні, накладні внутрішньогосподарського переміщення, книга (картки) складського обліку, складські квитанції, акти, відомості, реєстри, звіти про рух матеріальних цінностей тощо).

- Регістри бухгалтерського обліку по рахунках 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", тощо (оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки рахунків тощо) за між інвентаризаційний період - від попередньої інвентаризації до інвентаризації, відповідно до якої встановлена нестача, помісячно, із зазначенням найменування товарів та номенклатурних номерів тощо).

- Книга Журнал-головна за період від дати проведення попередньої інвентаризації по 2022 рік включно (помісячно).

- Фінансові звіти за період від дати проведення попередньої інвентаризації по 2022 рік включно (поквартально) - баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів.

- Інші документи, що мають значення для справи.

У разі неможливості надати витребувані судом документи - надати письмові пояснення з цього приводу.

Ухвала відповідно до частини 1 статті 235 Господарського процесуального кодексу України набирає законної сили з моменту її підписання.

Суддя Я.С. Золотарьова