ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

09.07.2024 Справа № 914/1196/20

Господарський суд Львівської області розглянув у відкритому судовому засіданні заяву: ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Людмили Юріївни:

до відповідача:ОСОБА_1
про:покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» на керівника та засновника підприємства у зв`язку із доведенням до банкрутства
у справі:№ 914/1196/20
за заявою:Товариства з обмеженою відповідальністю «Львівгаз збут»
про банкрутство:Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» (ідентифікаційний код 38665861)

Суддя: Цікало А. І.

При секретарі: Андріюк В. М.

Представники:

Кредитора-1:Товариства з обмеженою відповідальністю «Львівгаз збут» - Стернюк В. А. - адвокат
Кредитора-2:Акціонерного товариства «Оператор газорозподільної системи «Львівгаз» - Куцик В. Б. адвокат
Кредитора-3:Товариства з обмеженою відповідальністю «ФК «Астек-Інвест» - не з`явився
Кредитора-4:Головного управління ДПС у Львівській області Несторович Б. В. представник
Ліквідатор:Худоногова Л. Ю. арбітражний керуючий Бідула Г. Д. представник
Відповідач:Браташ П. Р. - не з`явився

ВСТАНОВИВ:

19.05.2020 р. до Господарського суду Львівської області за вх. № 1166 від Товариства з обмеженою відповідальністю «Львівгаз збут» надійшла заява про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» (ідентифікаційний код 38665861).

Ухвалою суду від 08.09.2020 р. відкрито провадження у справі № 914/1196/20 про банкрутство ТзОВ «Укр-Газ-Транс»; визнано вимоги кредитора - ТзОВ «Львівгаз збут» у розмірі 2809742,97 грн.; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів; введено процедуру розпорядження майном ТзОВ «Укр-Газ-Транс»; розпорядником майна ТзОВ «Укр-Газ-Транс» призначено арбітражного керуючого Ковальчука М.М.; встановлено арбітражному керуючому Ковальчуку М. М. розмір основної винагороди розпорядника майна ТзОВ «Укр-Газ-Транс»; призначено попереднє засідання суду.

Повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство ТзОВ «Укр-Газ-Транс» оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України 08.09.2020 р. за № 65205.

Ухвалою суду від 09.02.2021 р. визнано вимоги кредиторів, призначено проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів, призначено підсумкове засідання.

Постановою суду від 02.09.2021 р. ТзОВ «Укр-Газ-Транс» визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру; скасовано всі арешти, накладені на майно ТзОВ «Укр-Газ-Транс» чи інші обмеження щодо розпорядження його майном; ліквідатором ТзОВ «Укр-Газ-Транс» призначено арбітражного керуючого Худоногову Л. Ю.

Повідомлення про визнання ТзОВ «Укр-Газ-Транс» банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України 02.09.2021 р. за № 67137.

Ухвалою суду від 27.01.2022 р. визнано вимоги ГУ ДПС у Львівській області до ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на суму 12320,00 грн.; покладено на ТзОВ «Укр-Газ-Транс» витрати ГУ ДПС у Львівській області по сплаті судового збору у розмірі 4540,00 грн. за подання заяви з кредиторськими вимогами.

Ухвалою суду від 06.12.2022 р. визнано вимоги ГУ ДПС у Львівській області до ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на суму 645195,51 грн. (з яких: 3060,00 грн. штрафні санкції; 642135,51 грн. пеня); покладено на ТзОВ «Укр-Газ-Транс» витрати ГУ ДПС у Львівській області по сплаті судового збору у розмірі 4962,00 грн. за подання заяви з кредиторськими вимогами.

17.07.2023 р. до суду за вх. № 2777/23 від ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Людмили Юріївни надійшла заява до відповідача ОСОБА_1 , в якій вона просить покласти субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями ТзОВ «Укр-Газ-Транс» в розмірі 13773788,19 грн. на засновника (учасника) та колишнього директора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» ОСОБА_1 та стягнути з ОСОБА_1 на користь ТзОВ «Укр-Газ-Транс» грошові кошти в розмірі 13773788,19 грн. в якості субсидіарної відповідальності боржника, у зв`язку з доведенням до банкрутства.

Ухвалою суду від 25.07.2023 р. прийнято до розгляду заяву ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Л. Ю. про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на його засновника (учасника) та керівника Браташа П. Р.; залучено як відповідача ОСОБА_1 до участі у справі № 914/1196/20 в частині розгляду заяви ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Л. Ю. про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на його засновника (учасника) та керівника у зв`язку із доведенням до банкрутства; розгляд заяви призначено на 28.09.2023 р.

09.01.2024 р. до суду за вх. № 762/24 від ОСОБА_1 надійшов відзив на заяву про покладення субсидіарної відповідальності.

05.02.2024 р. до суду за вх. № 3333/24 від ОСОБА_1 надійшло доповнення до відзиву на заяву про покладення субсидіарної відповідальності.

14.03.2024 р. до суду за вх. № 7334/24 від ліквідатора надійшла відповідь на відзив на заяву про покладення субсидіарної відповідальності.

13.05.2024 р. до суду за вх. № 12742/24 від ліквідатора надійшли письмові пояснення до заяви про покладення субсидіарної відповідальності.

16.05.2024 р. до суду за вх. № 13177/24 від ОСОБА_1 надійшла відповідь на письмові пояснення ліквідатора до заяви про покладення субсидіарної відповідальності.

Учасники у справі були належно повідомленні про дату, час і місце цього засідання.

08.07.2024 р. до суду за вх. № 17586/24 від ОСОБА_1 надійшло доповнення № 2 до відзиву на заяву про покладення субсидіарної відповідальності.

08.07.2024 р. до суду за вх. № 17587/24 від ОСОБА_1 надійшла заява про перенесення судового засідання у зв`язку з роботою пов`язаною з допомогою ЗСУ та виїздами з міста Львова.

Суд відхиляє зазначену заяву, оскільки така не обґрунтована та не підтверджена жодними доказами. Неможливість з`явитись в судове засідання та неможливість проведення такого засідання без участі учасника у справі підлягає доведенню на загальних підставах.

Заява ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Л. Ю. про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» на керівника та засновника підприємства ОСОБА_1 у зв`язку із доведенням до банкрутства обґрунтована тим, що ОСОБА_1 , здійснюючи одноособове управління банкрутом, в тому числі і одноособове прийняття всіх рішень, що стосуються фінансово-господарської діяльності товариства, вів неналежним чином податкову та статистичну звітність, не вжив своєчасних та дієвих заходів для стабілізації фінансового стану банкрута, свідомо закуповував енергоносії для виробництва товару (гравію керамзитового) - природний газ, без проведення розрахунку за спожитий природний газ, допускав продаж виробленого товару (гравію керамзитового) поза межами бухгалтерського обліку, допустив виникнення значної дебіторської заборгованості щодо повернення якої в межах 3-х річного строку позовної давності не вчинив жодних дій, в тому числі від дебіторів ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «ЯЗУБМ» та ТзОВ «Велес-ЛТД-1», власники та/або органи управління яких є пов`язаними з ОСОБА_1 особами, не забезпечив збереження майна та майнових активів банкрута, приховував фактичне місцезнаходження банкрута та документи, створені у процесі діяльності ТзОВ «Укр-Газ-Транс», що призвело до критичної неплатоспроможності ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та виникнення значної кредиторської заборгованості.

Заперечуючи заяву про покладення субсидіарної відповідальності, ОСОБА_1 зазначає, що ним не вчинялось жодних дій щодо доведення Товариства до банкрутства, а борг був сфабрикований АТ «Львівгаз» та ТзОВ «Львівгаз збут». Стверджує, що незаконна зупинка заводу призвела до того, що на вулиці опинився весь штат заводу включно з юристами. Відповідно директору не була відома така форма як процедура санації. До того ж директор довгий період перебував на лінії фронту, а ліквідатор, як представник юридичної компанії і львівгазу жодного разу не запропонував варіант при якому борги можуть бути погашені, наприклад, варіант реструктуризації чи варіант санації. Також зазначає, що навмисна процедура банкрутства виключає можливість погашення боргів, оскільки борги можуть бути повернуті виключно у випадку продовження діяльності підприємства. Наводить інші доводи про незаконні дії та злочинні схеми кредиторів (львівгазу), ліквідатора, а також інших осіб, які, на його думку, призвели до зупинки заводу та банкрутства Товариства.

Так, ухвалою Господарського суду Львівської області від 09.02.2021 р. у даній справі за результатами розгляду заяв кредиторів з грошовими вимогами до ТзОВ «Укр-Газ-Транс», визнано вимоги кредиторів на загальну суму 12689146,42 грн., з яких: 5234074,11 грн. вимоги АТ «Оператор газорозподільної системи «Львівгаз»; 2428056,84 грн. вимоги ТзОВ «ФК «Астек-Інвест»; 2153745,50 грн. вимоги ГУ ДПС у Львівській області; 2873269,97 грн. вимоги ТзОВ «Львівгаз збут»

Постановою Господарського суду Львівської області від 02.09.2021 р. ТзОВ «Укр-Газ-Транс» визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру; ліквідатором ТзОВ «Укр-Газ-Транс» призначено арбітражного керуючого Худоногову Л. Ю.

При винесені постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, судом враховано відсутністю обставин, які б давали підстави вважати, що платоспроможність боржника може бути відновлена.

В подальшому, ухвалами суду від 27.01.2022 р. та від 06.12.2022 р. визнано вимоги ГУ ДПС у Львівській області до ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на суму 657515,51 грн. та покладено на ТзОВ «Укр-Газ-Транс» витрати ГУ ДПС у Львівській області по сплаті судового збору у розмірі 9080,00 грн. за подання заяв з кредиторськими вимогами.

Крім того, відповідно до вимог абз. 2 ч. 8 ст. 45 та абз. 18 ч. 1 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, арбітражним керуючим повідомлено суд, що згідно документів бухгалтерського обліку боржника, які вдалось одержати ліквідатором, до реєстру вимог кредиторів ТзОВ «Укр-Газ-Транс» включено вимоги щодо виплати заробітної плати працівникам банкрута на суму 413259,50 грн., а також податки із нарахованої заробітної плати (податок на доходи фізичних осіб та військовий збір) на суму 186744,24 грн.

Таким чином, згідно реєстру вимог кредиторів ТзОВ «Укр-Газ-Транс» станом на 30.06.2023 р., загальна сума вимог кредиторів до ТзОВ «Укр-Газ-Транс» становить 13782663,93 грн.

Станом на 31.12.2020 р., згідно даних фінансової звітності малого підприємства (баланс на 31.12.2020 р.), поданого ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та наданого ГУ статистики у Львівської області на запит ліквідатора, серед активів товариства обліковувались майнові активи на загальну суму 11441000,00 грн., в тому числі: незавершені капітальні інвестиції 715300,00 грн., основні засоби 78300,00 грн., запаси 191100,00 грн., в тому числі готова продукція 3100,00 грн., інші оборотні активи 104600,00 грн., дебіторська заборгованість 10175900,00 грн., грошові кошти 175800,00 грн.

Керівником ТзОВ «Укр-Газ-Транс» у межах справи № 914/1196/20 не передано ліквідатору документів що стосуються його господарської та фінансової діяльності, матеріальних на інших цінностей, що обліковувались на балансі товариства станом на 31.12.2020 р.

Вся інформація щодо діяльності Товариства, обліку його діяльності тощо встановлена ліквідатором на підставі скерованих ним запитів до уповноважених органів та отримана із офіційних джерел, які є у загальному доступі на Інтернет-сайтах.

Так, при здійсненні повноважень ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражним керуючим Худоновою Л. Ю. щодо виявлення майнових активів товариства встановлено, що банкрут не є власником нерухомого та рухомого майна, яке підлягає державній реєстрації та обліку, що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 337341338 від 28.06.2023 р. та витягом з Державного реєстру обтяжень рухомого майна № Р174962 від 13.09.2021 р.

Відповідно до інформаційної довідки з ДРРПНМ №337341338 від 28.06.2023 р. та витягу з ДРОРМ № Р174962 від 13.09.2021 р. встановлено застосування до майна банкрута наступних обмежень: 17.01.2017 р. та 08.05.2019 р. накладено арешт на все нерухоме (номери записів про обтяження: 18591048, 31465220) та рухоме майно (номер обтяження: 16121888).

Ліквідатором на підставі зібраних документів, з врахуванням проведення обстеження приміщень у яких зареєстрований банкрут (м. Львів, пр-т Чорновола, буд. 67, офіс 311) та у яких ним здійснювалась виробнича діяльність (Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Шкло, вул. Промислова, буд. 2), проведено інвентаризацію майна та майнових активів ТзОВ «Укр-Газ-Транс», результати якої затверджено розпорядженням ліквідатора № 3/л-2022 від 03.10.2022 р.

Результати інвентаризації оформлено такими документами:

- актом № 1 про результати інвентаризації грошових коштів від 21.02.2022 р., відповідно до якого на дату відкриття ліквідаційної процедури на рахунках банкрута перебували грошові кошти у сумі 8875,74 грн., в тому числі в АТ АКБ «Львів» (рахунок UА8746141) - 5225,74 грн., в АКБ «Індустріалбанк» (рахунок UА1197655) - 3650,00 грн.;

- інвентаризаційним описом № 2 необоротних активів (основні засоби, нематеріальні активи, інші необоротні матеріальні активи, капітальні інвестиції) від 01.10.2022 р., відповідно до якого необоротні активи, які обліковувались станом на 31.12.2020 р. згідно поданого ТзОВ «Укр-Газ-Транс» фінансового звіту малого підприємства (балансу на 31.12.2020 р.), а саме: незавершені капітальні інвестиції (рядок балансу 1005) - 715,3 тис. грн.; основні засоби (рядок балансу 1010) - 78,3 тис. грн., на загальну суму 793600,00 грн., не виявлені, у зв`язку з не встановленням їх фактичного місцезнаходження, та їх відсутністю за юридичною адресою;

- інвентаризаційним описом № 3 оборотних активів від 01.10.2022 р., відповідно до якого оборотні активи які обліковувались станом на 31.12.2020 р. згідно поданого ТзОВ «Укр-Газ-Транс» фінансового звіту малого підприємства (балансу на 31.12.2020 р.), а саме: запаси (рядок балансу 1100) - 191.1 тис. грн. в тому числі готова продукція (рядок балансу 1103) - 3,1 тис. грн.; інші оборотні активи - 104,6 тис. грн., на загальну суму 295700,00 грн., не виявлені, у зв`язку з не встановленням їх фактичного місцезнаходження та їх відсутністю за юридичною адресою;

- актом № 4 інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами від 01.10.2022 р. з додатком, відповідно до якого: 1) станом на 31.12.2020 р. згідно даних фінансової звітності малого підприємства (баланс на 31.12.2020 р.), поданого ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та наданого ГУ статистики у Львівської області на запит ліквідатора, серед оборотних активів Товариства обліковувалась дебіторська заборгованість за товари роботи послуги (рядок балансу 1125) у розмірі 10175,9 тис. грн.; 2) станом на 01.02.2022 р. жодних документів від керівника Товариства Браташа П.Р. про структуру дебіторської заборгованості та у підтвердження наявності чи відсутності вказаної дебіторської заборгованості не надано, в тому числі щодо її списання як безнадійної; 3) згідно довідки до акту інвентаризації розрахунків від 01.10.2022 р. про дебіторську і кредиторську заборгованості, щодо яких строк позовної давності минув, дебіторська заборгованість ТзОВ «Укр-Газ-Транс», яка обліковувалась станом на 31.12.2020 р. у розмірі 10175900,00 грн є безнадійною та такою щодо якої минув строк позовної давності; 4) розмір кредиторської заборгованості, яка визнана судом у межах справи № 914/1196/20 становить 12706006,42 грн., заборгованість із заробітної плати станом на 31.12.2020 р. 358600,00 грн.

За результатами проведеної інвентаризації ліквідатором встановлено лише наявність грошових коштів у розмірі 8875,74 грн. та дебіторську заборгованість у розмірі 10175900,00 грн., що обліковувалась згідно даних балансу станом на 31.12.2020 р., яка є безнадійною; всі інші майнові активи, які обліковувались на балансі Товариства станом на 31.12.2020 р. та вартість яких згідно даних бухгалтерського обліку становила 1089300,00 грн., а також грошові кошти у розмірі 166924,26 грн. - не виявлено.

На підставі проведеної інвентаризації ліквідатором сформовано ліквідаційну масу, про що прийнято розпорядження № 4/л-2022 від 21.11.2022 р., до якої включено наступні майнові активи банкрута: грошові кошти у сумі 8875,74 грн. на ліквідаційному рахунку ТзОВ «Укр-Газ-Транс» UA141 (980, гривня) в АТ «АКБ «Львів», дебіторську заборгованість ТзОВ «Укр-Газ-Транс», яка обліковувалась на балансі Товариства станом на 31.12.2020 р. у розмірі 10175900,00 грн.

З метою вжиття заходів для встановлення реального розміру дебіторської заборгованості та можливості її погашення, ліквідатором проведено аналіз дебіторської заборгованості ТзОВ «Укр-Газ-Транс» за період 2017-2020 р. р. на підставі отриманої інформації та документів від ГУ ДПС у Львівській області, а саме: податкової звітності з ПДВ і додатку № 5 до неї, та скеровано особам (ймовірним дебіторам), з якими у банкрута були господарські операції, вимоги про погашення дебіторської заборгованості чи надання документів про її відсутність.

У зв`язку з неподанням на вимогу ліквідатора ТзОВ «ФК «Астек-Інвест», ТзОВ «Велес-ЛТД-1», ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» та ТзОВ «Буковинська будівельна компанія» належним чином завірених копій всіх документів щодо здійснення у 2017-2019 р. р. господарських операцій з ТзОВ «Укр-Газ-Транс», щодо яких відсутня інформація про погашення вказаними товариствами заборгованості перед банкрутом за отриманий товар, за клопотання ліквідатора судом винесено ухвалу від 23.06.2022 р. про витребування документів від вказаних юридичних осіб.

Ухвала суду від 23.06.2022 р. виконана ТзОВ «ФК «Астек-Інвест» та ТзОВ «Буковинська будівельна компанія», якими надано підтверджуючі документи, за якими дебіторська заборгованість перед ТзОВ «Укр-Газ-Транс» є погашеною.

ТзОВ «Велес-ЛТД-1», ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» вимоги ухвали суду від 23.06.2022 р. про витребування документів не виконано.

Разом з тим, з інформації, яка міститься у загальному доступі у мережі Інтернет, вбачається, що у підприємствах, які приховують інформацію щодо існування у них заборгованості перед ТзОВ «Укр-ГазТранс», склад органів управління є наступним: керівником ТзОВ «Ліас- України» є Браташ Роман Петрович; керівником, власником та кінцевим бенефіціаром ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» є також Браташ Роман Петрович, також кінцевими бенефіціарами ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» є Чорний Юрій Ярославович та ОСОБА_2 , керівником ТзОВ «Велес-Лтд-1» є Чорний Юрій Ярославович.

Докази щодо вжиття керівником ТзОВ «Укр-ГазТранс» Браташем П. Р. заходів для своєчасного погашення дебіторської заборгованості, розмір якої станом на 31.12.2020 р. складав 10175900,00 грн., в тому числі від ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» та ТзОВ «Велес-ЛТД-1», зокрема, шляхом звернення з відповідними позовами до суду, відсутні.

12.06.2023 р. комітетом кредиторів ТзОВ «Укр-Газ-Транс» (протокол № 6) прийнято наступні рішення:

- затверджено ліквідаційну масу ТзОВ «Укр-Газ-Транс» у справі № 914/1196/20, сформовану ліквідатором згідно розпорядження № 4/л-2022 від 21.11.2022 р. до складу якої включено усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності, з врахуванням результатів проведеної інвентаризації, затвердженої розпорядженням ліквідатора № 3/л-2022 від 03.10.2022р., а саме: грошові кошти у сумі 8875,74 грн. на ліквідаційному рахунку ТзОВ «Укр-Газ-Транс» UА141 (980, гривня) в АТ «АКБ «Львів»; дебіторську заборгованість ТзОВ «Укр-Газ-Транс», яка обліковувалась на балансі Товариства станом на 31.12.2020 р. у розмірі 10175900,00 грн.;

- у зв`язку з ненаданням керівником ТзОВ «Укр-Газ-Транс» Браташем П. Р. первинних документів та інформації щодо деталізації дебіторської заборгованості (із зазначенням назви дебітора, коду ЄДРПОУ чи РНОКПП, суми заборгованості та підстав її виникнення), що унеможливлює вжиття будь-яких заходів щодо погашення дебіторської заборгованості, та з врахуванням останніх облікованих звітних періодів реалізації продукції ТзОВ «Укр-Газ-Транс», якими є січень та лютий 2019 року, списано дебіторську заборгованість ТзОВ «Укр-Газ-Транс», включену до складу ліквідаційної маси у справі № 914/1196/20, у розмірі 10175900,00 грн. як безнадійну та таку, щодо якої минув строк позовної давності.

Розпорядженням ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» № 5/л-2023 від 12.06.2023р. «Про внесення змін до розпорядження ліквідатора № 4/л від 21.11.2022» зі складу ліквідаційної маси ТзОВ «Укр-Газ-Транс» виключено дебіторську заборгованість у розмірі 10175900,00 грн., яка списана як безнадійна, та затверджено склад ліквідаційної маси у розмірі 8875,74 грн., який складають грошові кошти на ліквідаційному рахунку ТзОВ «Укр-Газ- Транс» UА141 (980, гривня) в АТ «АКБ «Львів».

З врахуванням кредиторських вимог, включених до реєстру вимог кредиторів ТзОВ «Укр-Газ-Транс» станом на 31.11.2022 р., ухвали Господарського суду Львівської області від 06.12.2022 р. у справі № 914/1196/20, протоколу комітету кредиторів ТзОВ «Укр-Газ-Транс» № 6 від 12.06.2023 р., розпорядження ліквідатора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» № 5л-2023 від 12.06.2023 р., кредиторські вимоги у справі № 914/1196/20 становлять 13782663 грн. 93 коп., а ліквідаційна маса - 8875 грн. 74 коп.

Різниця між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою у справі № 914/1196/20 становить 13773788 грн. 19 коп.

21.11.2022 р. ФОП Шахно Л. І. за результатами поглибленого аналізу фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Укр-Газ-Транс» за період 2017-2021 р.р., проведеного відповідно до Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства та доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 р. № 14, складено висновок, в тому числі щодо виявлення ознак доведення до банкрутства та наявності підстав для застосування субсидіарної відповідальності до керівника та засновників банкрута.

За результатами проведеного аналізу фінансово-господарського стану ТзОВ «Укр-Газ-Транс» спеціалістом визначено ознаки його стійкої неплатоспроможності. Для проведення оцінки змін фінансового стану товариства було розраховано показники стійкості, ліквідності, рентабельності та інші, які свідчать про негативні тенденції у діяльності Товариства протягом періоду, що аналізувався, тобто з 2017 року.

Спеціалістом зроблено наступні висновки щодо наявності ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неплатоспроможності, незаконних дій у разі банкрутства:

1. Фінансовий стан Товариства характеризується ознаками надкритичної неплатоспроможності.

2. Ознаки фіктивного банкрутства у товариства відсутні.

3. За результатами поглибленого аналізу визначено, що присутні ознаки дій з доведення Товариства до банкрутства.

4. Про наявність ознак приховуваного банкрутства не можливо стверджувати. За наявності додаткового дослідження можуть бути встановлені ознаки приховування банкрутства. Однак, через ненадання керівником Товариства Браташем П. Р. документів Товариства та інформації про майновий стан Товариства, провести додаткове дослідження на даний час не видається за можливе.

При проведенні поглибленого аналізу фінансово-господарської діяльності банкрута в частині доведення Товариства до банкрутства, спеціалістом встановлено наступне:

- з даних таблиці «Показники аналізу для виявлення ознак доведення до банкрутства» вбачається, що на кінець досліджуваного періоду (2019 рік) зобов`язання Товариства не забезпечені ні оборотними, ні всіма наявними активами. Динаміка змін показника забезпечення вказує на зменшення цього показника, що може означати і навмисне погіршення фінансового стану, що призвело до неможливості погашати свої зобов`язання. Усі активи не покривали зобов`язань і на початок періоду що аналізується (2017 рік) і протягом трьох років та на кінець періоду картина не змінилась. Розмір чистих активів протягом трьох років мав від`ємне значення і з кожним роком тільки збільшувався. Тобто, за даними фінансової звітності прослідковується погіршення фінансового становища, про яке не могли не знати відповідальні особи;

- аналізуючи дані фінансової звітності, чітко прослідковується причина збитковості. Як зазначалось при аналізі фінансового результату (збитку), в першу чергу збиток виникає уже одразу при реалізації, оскільки за даними звітності видно що собівартість проданої продукції була вищою аніж дохід від її реалізації, а крім витрат собівартості у Товариства ще є інші операційні витрати. Отже, з цього можна зробити висновок, що має місце одна із ознак навмисного погіршення фінансово-господарського стану - це продаж товарів (робіт, послуг), які виготовляє підприємство, за ціною, нижчою за собівартість, без належних економічних підстав (продукція не підлягає державному регулюванню цін, не зниження ціни у зв`язку з рекламою і т.д.). Також не можна сказати, що продавалась продукція морально застаріла чи з недостатнім попитом. Як видно із Звіту про виробництво та реалізацію промислової продукції за 2018 рік Товариством було вироблено та реалізовано 6,6 тис. тон продукції за кодом 23.99.19.20 «вермікуліт відшарований, глини спучені, шлак спінений і подібні спучені мінеральні продукти та їх суміші»;

- також, у Акті планової виїзної перевірки № 1039/13-01-14-12/38665861 від 26.04.2018 р. зазначена інформація про продаж готової продукції за готівку без подальшого відображення такого отриманого доходу в обліку, і, відповідно, без оприбуткування таких коштів по касі Товариства та з подальшим здаванням виручки в банк. Цитата сторінки 12 Акту планової виїзної перевірки № 1039/13-01-14-12/38665861 від 26.04.2018 р.: «Якщо у видатковій накладній нумерація складалася з цифр після яких стояла велика літера «Н», це означало, що реалізація проводиться без відображення по податковому обліку підприємства, і відповідно, примірник таких видаткових накладних мною* в бухгалтерію не здавались» (*примітка: мною - це особою, яка надавала пояснення як колишній працівник товариства);

- відсутність належного бухгалтерського обліку, ненадання первинних документів щодо підтвердження даних фінансової звітності, неспівпадіння даних одних звітів з іншими вказує на ще одну ознаку - заплутування звітності, знищення документів або інформації, унаслідок чого неможлива ефективна робота підприємства;

- ще однією ознакою, що може вказувати на доведення Товариства до стану банкрутства є висвітлені у п. 1.3. «Аналіз оборотних активів - дебіторська заборгованість» висновку дані, що свідчать про невжиття керівником Товариства заходів для своєчасного погашення дебіторської заборгованості, розмір якої станом на 31.12.2020 р. складав 10175900,00 грн., в тому числі шляхом звернення з відповідними позовами до суду, а враховуючи той факт, що частину дебіторської заборгованості не можливо підтвердити - може мати місце її штучне збільшення;

- крім цього, розуміючи, що фінансовий стан Товариства негативний, що фінансової можливості для розрахунків з постачальниками немає (або ж така неможливість свідомо створювалась) керівництвом продовжувались укладатись договори та здійснюватися закупівля сировини (зокрема газу), що призвело до накопичення критичної маси кредиторської заборгованості;

- зважаючи на дані показників в таблиці та іншу наявну інформацію щодо занижених цін при продажу продукції або не відображення реального доходу від реалізації, знищення документів, заплутування фінансової звітності, невідповідність відображених активів фактичній їх наявності, штучне збільшення дебіторської заборгованості та накопичення кредиторської заборгованості можна вважати, що у Товариства присутні ознаки доведення Товариства до банкрутства.

Також при проведенні поглибленого аналізу фінансово-господарської діяльності банкрута за період 2017-2019 р. р. та 2020 р. спеціалістом встановлено:

- ТзОВ «Укр-Газ-Транс», яке здійснювало основну підприємницьку діяльність «виробництво вогнетривких виробів, неметалевих мінеральних виробів» не здійснювались інвестиції у засоби виробництва, оскільки у Товариства три роки поспіль обліковуються незавершені капітальні інвестиції в сумі 715,3 тис. грн., первісна вартість основних засобів протягом трьох років не змінювалась та становить всього лише 174,9 тис. грн., знос нараховувався кожного року в результаті чого залишкова вартість станом на кінець 2019 року становила лише 78,3 тис. грн., остання зміна (збільшення) первісної вартості необоротних активів відбулась у 2017 році на суму 17,3 тис. грн. Разом з тим, галузеві особливості такого роду підприємств передбачають наявність більшої маси основних засобів, оскільки вони становлять основу матеріально-технічної бази для забезпечення виробничого процесу;

- станом як на 31.12.2019 р. так і на 31.12.2020 р. відповідно до поданих ТзОВ «Укр-Газ-Транс» фінансових звітів малого підприємства обліковувались необоротні та оборотні активи на загальну суму 984,7 тис. грн. для підтвердження фактичної наявності яких ліквідатором вчинено ряд дій, за висновками яких встановлено, що такі дані не відповідають дійсності. Зокрема, за результатами отриманої інформації на запити ліквідатора до компетентних органів, які здійснюють облік майнових активів та видів діяльності, до реєстру ДРРПНМ та ДРРМ - майнові активи не виявлено. Оскільки відсутні дані аналітичного обліку необоротних та оборотних активів (номенклатура та кількість), у зв`язку з ненаданням інформації керівником товариства, встановити їхню фактичну наявність не видається можливим;

- зменшення вдвічі залишків запасів ТзОВ «Укр-Газ-Транс», в тому числі готової продукції, станом на кінець 2019 р. у порівнянні з 2018 р.;

- станом на 31.12.2020 р. згідно даних фінансової звітності малого підприємства (баланс на 31.12.2020 р.), поданого ТзОВ «Укр-Газ-Транс», та наданого ГУ статистики у Львівської області, серед оборотних активів Товариства обліковувались гроші або їх еквіваленти у розмірі 175.8 тис. грн.; за період діяльності Товариства ним було відкрито 40 рахунків у банківських установах в грн., євро та дол. США, в т.ч. в Казначействі України (ел. адмін. подат.); на дату відкриття ліквідаційної процедури ліквідатором встановлено наявність у Товариства 11 рахунків в банківських установах; залишки коштів були на двох рахунках - на рахунку в АТ «АКБ «Львів»: UА141 (грн. укр.) у сумі 5225,74 грн. та на рахунку в АКБ «Індустріалбанк» UА1197655 у сумі 3650,00 грн.;

- найбільша сума зобов`язань припадає на кредиторську заборгованість за товари, роботи, послуги та станом на 31.12.2019 р. становить 14372900 грн., станом на 31.12.2022 р. сума такої кредиторської заборгованості згідно даних фінансової звітності становить 14396000 грн., тобто протягом 2020 р. зросла ще на 23100 грн.; зростання та накопичення кредиторської заборгованості характеризується стійкою несплатою постачальникам за сировину та матеріали, що використовуються у виробництві, та зміною постачальників;

- з врахуванням того, що основною діяльністю Товариства було виробництво та продаж гравію керамзитового різних фракцій та іншої супутньої продукції і товарів, тому для забезпечення виробничого процесу Товариством на безперервній основі здійснювалась закупівля сировини для виробництва гравію керамзитового, в тому числі природного газу, без якого виробництво не могло здійснюватися; для отримання природного газу Товариство укладало договори на поставку природного газу з багатьма постачальниками (операторами) - ТзОВ «Карпатигаз», ТзОВ «Стандарт Газ», ТзОВ «Львівгаз збут», ТзОВ «ФК «Астек-Інвест», перед кожним з яких у банкрута є заборгованість за спожитий природний газ, яка почала виникати з 2016 року;

- аналіз вказаної кредиторської заборгованості дає підстави додатково вважати, що у банкрута починаючи з 2016 року були відсутні достатні обігові кошти, що призвело до неможливості проводити своєчасні розрахунки за енергоносії - природний газ, який використовувався для виробництва гравію керамзитового, неможливості проводити своєчасну сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів; проте, протягом 2017-2018 р. р. Товариство і надалі проводить закупівлю газу не враховуючи при цьому, що його фінансовий стан не покращувався та характеризувався постійним збільшенням кредиторської заборгованості за рахунок такої закупівлі;

- за даними фінансової звітності показники рентабельності впродовж трьох років були від`ємними; негативним є факт, що нерентабельність продукції лише збільшувалась. Такий стан Товариства вказував на економічну неефективність його діяльності;

- найбільшу питому вагу у активах Товариства становить дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; дебіторська заборгованість Товариства станом на 31.12.2019 р. суттєво збільшилась як в порівнянні з 2017 р. так і в порівнянні з 2018 р., зростання дебіторської заборгованості - це негативна тенденція, оскільки збільшення цього показника впливає на платоспроможність Товариства. Відповідно до даних балансу ТзОВ «Укр-Газ-Транс» станом на 31.12.2019 р. у Товариства обліковувалась дебіторська заборгованість на загальну суму 10175900,00 грн. За 2019 рік розмір дебіторської заборгованості збільшився у порівнянні з 31.12.2018 р. на 6070600,00 грн., а станом на 31.12.2020 р. розмір дебіторської заборгованості залишився без змін; докази щодо вжиття керівником Товариства заходів для своєчасного погашення дебіторської заборгованості, розмір якої станом на 31.12.2020 р. складав 10175900,00 грн., в тому числі від ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» та ТзОВ «Велес-ЛТД-1», зокрема, шляхом звернення з відповідними позовами до суду, відсутні.

На дату відкриття провадження у справі № 914/1196/20 керівником та єдиним засновником (учасником) ТзОВ «Укр-Газ-Транс» був Браташ П. Р., що підтверджується рішенням засновника (власника) ТзОВ «Укр-Газ-Транс» № 1 від 18.03.2012 р., наказом ТзОВ «Укр-Газ-Транс» № 1 від 22.03.2013 р., випискою з ЄДРЮО, ФОН та ГФ станом на 27.06.2017 р. та на 28.06.2023 р.

З врахування структури власності ТзОВ «Укр-Газ-Транс» Браташ П. Р. є єдиним кінцевим бенефіціаром банкрута.

Свою діяльність ТзОВ «Укр-Газ-Транс» здійснювало на підставі статуту в редакції, затвердженій загальними зборами учасників Товариства 21.06.2017 р. (протокол № 3).

Місцем реєстрації Товариства згідно пункту 2.1. статуту є: м. Львів, проспект Чорновола, буд. 67, офіс 311. Вказане приміщення перебувало в користуванні ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на підставі договору оренди № 123-р від 01.04.2014 р. з ТзОВ «Облагробуд-Львів», який у зв`язку з систематичним порушенням умов договору розірвано у вересні 2015 року та приміщення повернуті орендодавцю, що підтверджується відповіддю ТзОВ «Облагробуд-Львів» на запит ліквідатора від 26.05.2022 р. № 06/01.

Місцем здійснення виробничої діяльності банкрута були виробничі приміщення за адресою: Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Шкло, вул. Промислова, 2, які належать ТзОВ «Ліас-Україна», що підтверджується інформаційною довідкою з ДРРПНМ № 601 від 30.06.2023 р., відповіддю МКП «Яворіввода» за запит ліквідатора від 25.07.2022 р. № 140, типовим договором № 10 від 04.01.2016 р. між ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та МКП «Яворіввода» про надання послуг з централізованого постачання холодної води до нежитлових приміщень, листом ТзОВ «Енергія-Консалт» № 39 від 12.10.2022 р. про розірвання договору на постачання електричної енергії, укладеного між ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та ТзОВ «Енергія-Консалт».

На час здійснення ліквідаційної процедури, докази перебування Товариства як за місцем його реєстрації: м. Львів, пр-т Чорновола, буд. 67, офіс 311, так і за місцем здійснення його виробничої діяльності: Львівська обл., Яворівський р-н, смт. Шкло, вул. Промислова, 2, відсутні, що підтверджується складеними ліквідатором актом перевірки місцезнаходження банкрута ТзОВ «Укр-Газ-Транс» у справі № 914/1196/20 від 20.09.2021 р. та актом перевірки перебування банкрута ТзОВ «Укр-Газ-Транс» за місцем здійснення виробничої діяльності від 30.09.2022 р.

Так, згідно пунктів 1.2, 4.2 статуту ТзОВ «Укр-Укр-Газ» засновником (учасником) товариства є громадянин України ОСОБА_3 , ІПН НОМЕР_1 , з вкладом у статутний капітал у розмірі 300000 грн. 00 коп. Вищим органом товариства є загальні збори учасників, які скликаються не рідше двох разів на рік (пункти 6.1, 6.10 статуту).

До виключної компетенції загальних зборів часників віднесено, зокрема, визначення форми контролю за діяльністю виконавчого органу, створення та визначення повноважень ревізійної комісії (пункт 6.2.4 статуту); затвердження річних звітів та бухгалтерських балансів, розподіл прибутку та визначення порядку покриття збитків товариства, визначення строку та порядку виплати учасникам частки прибутку (дивідендів) (пункт 6.2.5 статуту). Якщо у товаристві є лише один учасник, усі повноваження загальних зборів учасників передбачені у цьому розділі статусу, має цей учасник, загальні збори учасників не скликаються, а рішення учасника оформляються одноосібним розпорядчим документом (пункт 6.17 статуту).

Відповідно до пунктів 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.6, 7.7 статуту, виконавчим органом товариства є директор, який обирається загальними зборами учасників. Директор самостійно вирішує питання діяльності, за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборах учасників і якщо інше не передбачено законодавством України, є підзвітним загальним зборам учасників і організовує виконання їх рішень. До компетенції директора, зокрема, віднесено: здійснення поточного керівництва діяльністю товариства; здійснення без довіреності всіх дій від імені товариства в межах, встановлених законодавством та статутом; відкриття в установах банків рахунків, укладення договорів та видача довіреностей, розпорядження майном та коштами товариства, підписання платіжних, фінансових, касових, звітно-облікових та інших документів товариства, вирішення інших питань діяльності товариства. При здійсненні своїх повноважень директор зобов`язаний діяти в інтересах товариства, добросовісно і розумно та не перевищувати своїх повноважень, дотримуватись положень статуту, рішень загальних зборів учасників та вимог чинного законодавства.

Після визнання ТзОВ «Укр-Газ-Транс» банкрутом керівником Товариства Браташем П.Р. не передано ліквідатору у встановлений законодавством строк документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута.

Ухвалою Господарського суду Львівської області від 14.12.2021 р. у справі № 914/1196/20 зобов`язано керівника ТзОВ «Укр-Газ-Транс» Браташа Петра Романовича протягом десяти днів передати ліквідатору ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражному керуючому Худоноговій Л. Ю. всю бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штамп, матеріальні та інші цінності ТзОВ «Укр-Газ-Транс».

Постановою Шевченківського ВДВС у м. Львові ЗМУ Міністерства юстиції (м.Львів) від 31.12.2021 р. відкрито виконавче провадження № 68017293 з примусового виконання ухвали Господарського суду Львівської області від 14.12.2021 р. у справі № 914/1196/20 про зобов`язання керівника ТзОВ «Укр-Газ-Транс» Браташа П. Р. протягом десяти днів передати ліквідатору ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражному керуючому Худоноговій Л.Ю. всю бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штамп, матеріальні та інші цінності ТзОВ «Укр-Газ-Транс».

В межах виконавчого провадження № 68017293 керівником ТзОВ «Укр-Газ-Транс» Браташем П. Р. не виконано ухвалу Господарського суду Львівської області від 14.12.2021 р. у справі № 914/1196/20 та не передано ліквідатору ТзОВ «Укр-Газ-Транс» арбітражному керуючому Худоноговій Л.Ю. всю бухгалтерську та іншу документацію, печатки і штамп, матеріальні та інші цінності ТзОВ «Укр-Газ-Транс».

23.12.2022 р. за поданням (повідомленням) державного виконавця Шевченківського ВДВС у м. Львові ЗМУ МЮ (м. Львів) Кінах Л.Б., у провадженні якого перебуває АСВП № 68017293, відділом поліції № 1 Львівського районного управління поліції № 1 ГУ НП у Львівській області в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0001550 стосовно боржника - Браташа П. Р., за ознаками складу злочину, передбаченого ст.382 КК України (невиконання судового рішення).

Постановою Шевченківського ВДВС у м. Львові ЗМУ Міністерства юстиції (м.Львів) від 12.05.2023 р. закінчено виконавче провадження ВП № 68017293 з примусового виконання ухвали Господарського суду Львівської області від 14.12.2021 р. у справі № 914/1196/20 у зв`язку із скерування подання до органів розслідування з повідомлення про вчинення кримінального правопорушення в порядку ст. 382 КК України.

Загальні умови для притягнення до субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями боржника у справі про банкрутство визначені Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Кодексом України з процедур банкрутства.

Частиною 1 статті 619 Цивільного кодексу України встановлено, що договором або законом може бути передбачена поряд із відповідальністю боржника додаткова (субсидіарна) відповідальність іншої особи.

Згідно з частиною 1 статті 215 Господарського кодексу України, у випадках, передбачених законом, суб`єкт підприємництва-боржник, його засновники (учасники), власник майна, а також інші особи несуть юридичну відповідальність за порушення вимог законодавства про банкрутство, зокрема фіктивне банкрутство, приховування банкрутства або умисне доведення до банкрутства.

Частиною 3 статті 215 Господарського кодексу України встановлено, що умисним банкрутством визнається стійка неплатоспроможність суб`єкта підприємництва, викликана цілеспрямованими діями власника майна або посадової особи суб`єкта підприємництва, якщо це завдало істотної матеріальної шкоди інтересам держави, суспільства або інтересам кредиторів, що охороняються законом.

Частиною 2 статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства встановлено, що під час здійснення своїх повноважень ліквідатор, кредитори мають право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою. У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають можливість іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника-юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов`язаннями. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані тільки для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Законом.

Таким чином, субсидіарна відповідальність у справах про банкрутство є самостійним цивільно-правовим видом відповідальності, який за заявою ліквідатора чи кредитора покладається на засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника при наявності підтвердження вини вказаних осіб у доведенні юридичної особи (боржника у справі про банкрутство) до стану неплатоспроможності.

Першочерговою метою застосування цього механізму є створення для кредиторів у межах справи про банкрутство додаткових гарантій захисту їх прав, законних інтересів та задоволення вимог, що відповідає загальній меті процедур банкрутства та кореспондується з обов`язком ліквідатора здійснити всю повноту передбачених законом заходів, спрямованих на досягнення цієї мети у ліквідаційній процедурі.

Субсидіарна відповідальність за доведення до банкрутства за своєю правовою природою є відповідальністю за зловживання суб`єктивними цивільними правами, які завдали шкоди кредиторам. Законодавство не пов`язує можливості покладення на третіх осіб субсидіарної відповідальності в порядку частини 2 статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства з наявністю вироку у кримінальній справі щодо таких осіб про встановлення в їх діях (бездіяльності) кримінального правопорушення. У цьому випадку особи згідно зі спеціальним приписом Кодексу України з процедур банкрутства притягуються до цивільної відповідальності у формі стягнення.

Вказане відповідає правовій позиції, сформульованої Верховним Судом, зокрема, у постановах від 30.01.2018 р. у справі № 923/862/15, від 05.02.2019 р. у справі № 923/1432/15, від 03.09.2019 р. у справі № 923/1494/15, від 10.03.2020 р. у справі № 902/318/16, від 10.12.2020 р. у справі № 922/1067/17 та від 10.06.2021 р. у справі № 5023/2837/11.

Визначене частиною 2 статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства господарське правопорушення, за вчинення якого засновники (учасники, акціонери), керівник боржника та інші особи, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають можливість іншим чином визначати його дії, можуть бути притягнуті до субсидіарної відповідальності поряд з боржником у процедурі банкрутства у разі відсутності майна боржника, має обґрунтовуватися сторонами через встановлення складу такого правопорушення (об`єкта, об`єктивної сторони, суб`єкта та суб`єктивної сторони).

Об`єктом цього правопорушення є суспільні відносини у певній сфері, у даному випадку - права кредитора (-ів) на задоволення його (їх) вимог до боржника у справі про банкрутство за рахунок активів боржника, що не можуть бути задоволені внаслідок відсутності майна у боржника.

Об`єктивну сторону такого правопорушення складають дії або бездіяльність певних фізичних осіб та/або юридичних осіб, пов`язаних з боржником, що призвели до відсутності у нього майнових активів для задоволення вимог кредиторів.

Верховний Суд у своїх правових висновках конкретизував об`єктивну сторону правопорушення з доведення до банкрутства з вини відповідальних осіб, за які покладається субсидіарна відповідальність (постанови Верховного Суду від 30.01.2018 р. у справі № 923/862/15, від 10.03.2020 р. у справі № 902/318/16). Такими обставинами щодо боржника та дій/бездіяльності відповідальних суб`єктів можуть бути:

- вчинення суб`єктами відповідальності будь-яких дій, направлених на набуття майна, за відсутності активів для розрахунку за набуте майно чи збільшення кредиторської заборгованості боржника без наміру її погашення;

- прийняття суб`єктами відповідальності рішення, вказівка на вчинення дій/бездіяльності про виведення активів боржника, за наявності у боржника заборгованості та за відсутності будь-яких інших ресурсів для погашення такої заборгованості;

- прийняття суб`єктами відповідальності рішення, вказівок на вчинення дій/бездіяльності з набуття/збільшення кредиторської заборгованості боржника в один і той же проміжок часу або з незначним проміжком часу з прийняттям рішення, вказівкою на вчинення майнових дій з виведення активів боржника за відсутності будь-яких інших ресурсів (та перспектив їх отримання боржником) для погашення заборгованості боржником.

При цьому, суд, надаючи оцінку діям/бездіяльності суб`єктам відповідальності щодо покладення на них субсидіарної відповідальності у справі про банкрутство, має обмежувати дії та обставини, які належать до ризиків підприємницької діяльності.

Суб`єктами правопорушення є особи визначені частиною другою статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства, яких можна умовно можна поділити на дві групи:

І група - засновники (учасники, акціонери) та інші особи, які відповідно до закону за своїм юридичним статусом та відповідно до установчих документів мають право безпосередньо давати обов`язкові для виконання боржником (його органів управління) вказівки, приймати рішення, видавати розпорядження чи накази боржнику. У законодавстві України віднесені до цієї групи особи іменуються як: «заінтересовані особи стосовно боржника» (стаття 1 Кодексу України з процедур банкрутства), «пов`язані особи» (стаття 1 Закону України «Про захист економічної конкуренції», стаття 14.1.159. Податкового кодексу України, стаття 52 Закону України «Про банки та банківську діяльність»), «кінцевий бенефіціарний власник (контролер)» (стаття 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»);

ІІ група - інші особи, які не мають формалізованих зав`язків із юридичною особою-боржником однак мають змогу іншим чином визначати та впливати на поведінку боржника в господарських відносинах. Такі особи самостійно або спільно з іншими особами визначають волю боржника щодо здійснення або утримання від здійснення певних дій.

Тлумачення змісту абзацу 1 частини 2 статті 61 Кодексу України з процедур банкрутства свідчить, що приписами цих норм до суб`єктів субсидіарної відповідальності віднесено третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника за доведення його до банкрутства.

Таким чином, суб`єктами правопорушення (субсидіарної відповідальності), що може бути покладена у справі про банкрутство за заявою ліквідатора чи кредитора, є засновники (учасники, акціонери) або інші особи, у тому числі керівник боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають можливість іншим чином визначати його дії, за умови існування вини цих осіб у банкрутстві боржника, тобто вчиненні суб`єктом (суб`єктами) субсидіарної відповідальності винних дій, що призвели до банкрутства боржника.

Аналогічну правову позицію висловлено Верховним Судом, зокрема, у постановах від 10.12.2020 р. у справі № 922/1067/17, від 24.02.2021 р. у справі № 902/1129/15, від 10.06.2021 р. у справі № 5023/2837/11, від 19.08.2021 р. у справі № 25/62/09, від 15.02.2022 р. у справі № 927/219/20, від 05.07.2022 р. у справі №916/1272/18.

Суб`єктивною стороною правопорушення для застосування субсидіарної відповідальності є ставлення особи до вчинюваних нею дій чи бездіяльності (мотиву, мети, умислу чи необережності суб`єкта правопорушення).

Отже субсидіарна відповідальність у справах про банкрутство є самостійним цивільно-правовим видом відповідальності, який за заявою ліквідатора покладається на засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника при наявності підтвердження вини вказаних осіб у доведенні юридичної особи (боржника у справі про банкрутство) до стану неплатоспроможності. Для застосування такої відповідальності необхідним є встановлення судом складових елементів господарського правопорушення як об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єкт та суб`єктивна сторона правопорушення.

Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України, оцінюючи будь-які дії/бездіяльність суб`єктів відповідальності на предмет покладення на них субсидіарної відповідальності у справі про банкрутство, слід відмежовувати дії та обставини, які належать до ризиків підприємницької/господарської діяльності.

Особи, які виступають від імені юридичної особи, зобов`язані діяти не лише в межах своїх повноважень, але й добросовісно і розумно. Між господарським товариством та його посадовою особою (зокрема директором чи генеральним директором) у процесі діяльності складаються відносини довірчого характеру, у зв`язку з чим протиправна поведінка зазначеної особи може виражатись не лише у невиконанні нею обов`язків, прямо встановлених установчими документами товариства, чи перевищенні повноважень при вчиненні певних дій від імені товариства, а й у неналежному чи недобросовісному виконанні таких дій без дотримання меж нормального господарського ризику, з особистою заінтересованістю чи при зловживанні своїм розсудом, прийнятті очевидно необачних чи марнотратних рішень.

Така правова позиція висловлена Верховним Судом, зокрема, у постановах від 05.07.2022р. у справі № 916/1272/18, від 30.08.2022 р. у справі № 43/550-50/327-2012.

Ліквідатор ТзОВ «Укр-Газ-Транс» звернувся до суду із заявою про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на керівника і засновника боржника ОСОБА_1 у зв`язку із доведенням до банкрутства, з метою захисту майнових прав кредиторів у справі № 914/1196/20 з врахуванням такого:

- ОСОБА_1 з дати створення ТзОВ «Укр-Газ-Транс» був єдиним засновником (учасником), керівником та кінцевим бенефіціаром Товариства;

- всі повноваження, визначенні статутом ТзОВ «Укр-Газ-Транс» щодо управління Товариством, здійснення Товариством господарської та фінансової діяльності, в тому числі укладення договорів, подання фінансової статистичної та податкової звітності без довіреності тощо був уповноважений здійснювати ОСОБА_1 одноособово;

- ОСОБА_1 був достеменно обізнаний з фінансовим станом Товариства, ним до 20.12.2020 р. частково подавалась податкова та статистична звітність;

- ОСОБА_1 при здійсненні своїх повноважень засновника Товариства допустив порушення вимог статуту ТзОВ «Укр-Газ-Транс» в частині затвердження річних звітів та бухгалтерських балансів, розподілу прибутку та визначення порядку покриття збитків Товариства;

- будучи достеменно обізнаним з фінансово-господарським станом Товариства, ОСОБА_1 не вчинялись заходи щодо оздоровлення майнового стану боржника з 2017 р., про що свідчить погіршення фінансово-господарського стану підприємства та доведення боржника до банкрутства;

- з 2017 р. ОСОБА_1 фінансово-господарська діяльність Товариства була організована таким чином, що призвела до одночасного збільшення як кредиторської заборгованості, так і дебіторської заборгованості Товариства, при одночасному зменшенні виробничих запасів та виготовленої готової продукції, що свідчить, що Товариством використовувались запаси для виробництва продукції, продукція реалізовувалась, однак кошти від такої реалізації не надходили на рахунки Товариства;

- основну частину кредиторської заборгованості Товариства з 2017 рік складає заборгованість за поставлений природний газ, який був основною сировиною для виробництва гравію керамзитового, що було основним видом діяльності ТзОВ «Укр-Газ-Транс»;

- основну частину дебіторської заборгованості Товариства складають неотримані грошові кошти від реалізації виготовленої продукції;

- ОСОБА_1 не було прийнято рішень, не вжито своєчасних та дієвих заходів, зокрема шляхом пред`явлення позову до дебіторів з метою отримання наказу про примусове стягнення та його реалізації у виконавчому провадженні, або врегулювання господарських стосунків шляхом проведення взаємозаліків боргів по зобов`язаннях, тощо, тобто не вчинялись дії щодо своєчасного - в межах 3-х річного строку позовної давності, повернення дебіторської заборгованості Товариства, в тому числі від ТзОВ «Ліас-Україна», ТзОВ «Яворівське заводоуправління будівельних матеріалів» та ТзОВ «Велес-ЛТД-1», власники та/або органи управління яких є пов`язаними з ОСОБА_1 особами;

- ОСОБА_1 не забезпечив збереження та передачу ліквідатору облікованих на балансі Товариства майнових та інших цінностей, які підлягали включенню до ліквідаційної маси; всі обліковані на балансі Товариства станом на 31.12.2020 р. майнові необоротні та оборотні активи на загальну суму 1089300,00 грн. на дату відкриття ліквідаційної процедури у справі № 914/1196/20 відсутні;

- після розірвання у вересні 2015 року договору оренди з ТзОВ «Облагробуд-Львів» за місцем реєстрації Товариства: АДРЕСА_1 , ОСОБА_1 не забезпечив перереєстрацію місця знаходження Товариства, тобто приховував його фактичне місце знаходження;

- ОСОБА_1 як на стадії розпорядження майном боржника, так і на стадії ліквідаційної процедури у справі № 914/1196/20 не надавалась арбітражному керуючому інформація та документи щодо діяльності Товариства;

- ОСОБА_1 не передано ліквідатору документацію, печатки і штампи, матеріальні та інші цінності банкрута ні у встановлений законодавством 15-ти денний строк (ч. 2 ст. 59 КУзПБ), ні на виконання ухвали Господарського суду Львівської області від 14.12.2021 р. у справі № 914/1196/20;

- у період 2017-2019 р.р. ОСОБА_1 подавалась податкова та статистична звітність з допущенням у ній помилок, що сприяло заплутуванню такої звітності; також у Товаристві був відсутній належний бухгалтерський облік;

- висновком спеціаліста ФОП Шахно Л. І. від 21.11.2022 р. про фінансовий стан ТзОВ «Укр-Газ-Транс» та щодо наявності ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неплатоспроможності, незаконних дій у разі банкрутства та наявності підстав для застосування субсидіарної відповідальності, встановлено, що фінансовий стан Товариства характеризується ознаками надкритичної неплатоспроможності та за результатами поглибленого аналізу визначено, що присутні ознаки дій з доведення ТзОВ «Укр-Газ-Транс» до банкрутства.

Як зазначалось, кредиторські вимоги у справі № 914/1196/20 про банкрутство ТзОВ «Укр-Газ-Транс» становлять 13782663,93 грн., а ліквідаційна маса - 8875,74 грн. Різниця між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою у справі № 914/1196/20 становить 13773788,19 грн.

Станом як на дату відкриття провадження у справі, так і на дату введення ліквідаційної процедури у справі № 914/1196/20 про банкрутство у ТзОВ «Укр-Газ-Транс» відсутні майнові та немайнові активи, які підлягають включенню до ліквідаційної маси та, відповідно, за рахунок яких можна задоволити вимоги кредиторів на суму 13773788 грн 19 коп.

Таким чином, у діях єдиного засновника та колишнього директора ТзОВ «Укр-Газ-Транс» ОСОБА_1 наявні всі складові господарського правопорушення, за вчинення якого засновники (учасники, акціонери) та керівник боржника можуть бути притягнуті до субсидіарної відповідальності поряд з боржником у процедурі банкрутства.

У відзиві ОСОБА_1 на заяву про покладення субсидіарної відповідальності та інших заяв (пояснень), поданих ОСОБА_1 , зазначається, що ОСОБА_1 не вчинялось жодних дій щодо доведення Товариства до банкрутства, а борг був сфабрикований АТ «Львівгаз» та ТзОВ «Львівгаз збут». ОСОБА_1 вважає, що єдиним способом погашення кредиторської заборгованості ТзОВ «Укр-Газ-Транс» у справі № 914/1196/20 є відновлення діяльності банкрута шляхом введення у справі процедури санації, для підтвердження чого подано, зокрема, вибіркові договори поставки товару за 2014 р., 2015 р., 2016 р., 2018 р. без доказів їх виконання, в тому числі фактичного продажу товару та отримання коштів від такого продажу; мирову угоду у справі № 914/3250/13 від 05.06.2015 р. та змін до мирової угоди у справі № 914/3250/13 від 17.07.2015 р., без доказів виконання такої мирової угоди; посвідчення ОСОБА_1 як волонтера та подяки на його ім`я за здійснену волонтерську діяльність; претензію до ТзОВ «Львівгаз збут» від 25.01.2024 р. № 12 про повернення упущеної вигоди у розмірі 120000000 грн. без жодних додатків.

Суд зазначає, що ОСОБА_1 не надано належних та допустимих доказів, які б підтверджували обставини про які він зазначає у відзиві та інших заявах. Заборгованість ТзОВ «Укр-Газ-Транс» перед АТ «Львівгаз» та ТзОВ «Львівгаз збут» підтверджується судовими рішеннями у справах № 914/1071/18 та № 914/2471/17, які набрали законної сили, та визнана судом у справі № 914/1196/20 про банкрутство ТзОВ «Укр-Газ-Транс». ОСОБА_1 не надано доказів наявності інвестора/санатора, у якого були б наявні достатні активи для участі в санації, а також не надано плану санації ТзОВ «Укр-Газ-Транс», розробленого за участі інвестора/санатора.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку про обґрунтованість заяви ліквідатора про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями ТзОВ «Укр-Газ-Транс» на керівника та засновника підприємства у зв`язку із доведенням до банкрутства, а тому така заява підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 2, 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 3, 42, 46, 73, 74, 80, 86, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Заяву ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» арбітражного керуючого Худоногової Людмили Юріївни про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» на його засновника (учасника) та керівника ОСОБА_1 задоволити.

2. Стягнути з ОСОБА_1 (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» (пр. Чорновола, буд. 67, оф. 311, м. Львів, 79058; ідентифікаційний код 386658 грн. 19 коп. в якості субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями Товариства з обмеженою відповідальністю «Укр-Газ-Транс» у зв`язку з доведенням до банкрутства.

3. Наказ видати в порядку статті 327 Господарського процесуального кодексу України.

Повна ухвала складена 10 липня 2024 року.

Ухвала набрала законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена в апеляційному порядку у строк, встановлений статтею 256 Господарського процесуального кодексу України.

Веб-сторінка на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет, за якою учасники справи можуть отримати інформацію по справі, що розглядається: https://court.gov.ua/fair/sud5015.

Суддя Цікало А.І.