ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
________________________________________________________________________________
УХВАЛА

попереднє засідання

"26" червня 2024 р. м. ХарківСправа № 922/4134/23

Господарський суд Харківської області у складі:

судді Новікової Н.А.,

за участі секретаря судового засідання Желтухіна А.М.,

розглянувши в попередньому засіданні суду матеріали справи № 922/4134/23

за заявою фізичної особи ОСОБА_1 , м. Харків,

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Челендж Трейд" (, юридична адреса: 61174, м. Харків, пр. Перемоги, буд. 55Е),

про визнання банкрутом,

за участі представників:

ініціюючого кредитора - не з`явився;

боржника - не з`явився;

арбітражного керуючого - не з`явився;

заявника (ГУ ДПС у Харківській області) - Зонова С.О.;

ВСТАНОВИВ:

Фізична особа ОСОБА_1 (ініціюючий кредитор) звернулася до Господарського суду Харківської області із заявою від 21.09.2023 № б/н (вх. № 4134/23 від 22.09.2023) про відкриття провадження у справі про банкрутство боржника - Товариства з обмеженою відповідальністю "Челендж Трейд" (далі по тексту - ТОВ "Челендж Трейд"), , з посиланням на наявність у боржника перед заявником заборгованості в розмірі 178200,00 грн, яка є безспірною та виникла на підставі договору про відступлення права вимоги від 07.11.2022 № 071122/06, укладеного між ТОВ Рекламна Агенція Х1 (Первісним кредитором) та Фізичною особою ОСОБА_1 (Новим кредитором), згідно з умовами якого Первісний кредитор відступив, а Новий кредитор набув право вимоги з ТОВ "Челендж Трейд" (Боржника) на суму 178200,00 грн за договором оренди нежитлового приміщення від 01.01.2020, що був укладений між ТОВ "Челендж Трейд" (Орендарем) та ТОВ Рекламна Агенція Х1 (Орендодавцем) щодо оренди нежитлового приміщення 2-го поверху (кімнати) № 22, площею 27,0 кв. м, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

У вказаній заяві ініціюючим кредитором запропоновано призначити розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Родзинського Анатолія Анатолійовича (свідоцтво про право здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 604 від 19.03.2013), з яким заявником укладено договір від 21.08.2023 № 0923/03 про виконання арбітражним керуючим повноважень у справі про банкрутство боржника - ТОВ "Челендж Трейд" до її закриття на умовах виплати винагороди за виконання повноважень розпорядника майна в розмірі середньомісячної заробітної плати керівника боржника за останніх 12 місяців його роботи до відкриття провадження у справі, але не менше 3-х розмірів мінімальної заробітної плати за кожний місяць виконання арбітражним керуючим повноважень, а саме: у розмірі 60300,00 грн, - на підставі ухвали суду про затвердження звіту арбітражного керуючого про виплату основної грошової винагороди за виконання повноважень розпорядника майна у справі про банкрутство ТОВ "Челендж Трейд" (п. 1.1, 2.1, 2.2 Договору), та надає до заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство копію зазначеного договору, а також заяву від 21.09.2023 № б/н зі згодою арбітражного керуючого Родзинського А.А. на участь в даній справі в якості розпорядника майна боржника.

Також ініціюючим кредитором до заяви надано копію посвідчення потерпілого від Чорнобильської катастрофи (Категорія 1) Серія НОМЕР_1 , виданого Харківською обласною державною адміністрацією 01.10.2019 ОСОБА_1 зі строком дії - безстроково, у зв`язку з чим, в силу вимог п. 10 ч. 1 ст. 5 Закону України "Про судовий збір", ініціюючий кредитор - фізична особа ОСОБА_1 , як особа, яку віднесено до 1 категорії постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, звільняється від сплати судового збору за подання до суду заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Ухвалою Господарського суду Харківської області від 06.11.2023 у справі № 922/4134/23 відкрито провадження у справі про визнання банкрутом ТОВ "Челендж Трейд". Визнано вимоги ініціюючого кредитора - фізичної особи ОСОБА_1 до боржника в розмірі 178200,00 грн. Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника. Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на 170 календарних днів. Призначено попереднє засідання суду на 10.01.2024 об 11:00. Призначено розпорядником майна боржника - арбітражного керуючого Родзинського А.А. та встановлено розпоряднику майна строк для подання до суду відомостей про результати розгляду вимог кредиторів боржника та проведення інвентаризації майна боржника й подання до суду матеріалів інвентаризації з доказами, що підтверджують встановлені в ході інвентаризації дані, а також для подання до суду звіту про проведену розпорядником роботу в межах процедури розпорядження майном.

На виконання зазначеної ухвали судом 06.11.2023 в установленому порядку сформовано та надіслано до офіційного веб-порталу судової влади України для здійснення офіційного оприлюднення повідомлення про відкриття провадження у справі № 922/4134/23 про визнання банкрутом ТОВ "Челендж Трейд" (повідомлення № 71791 від 06.11.2023).

В межах строку на подання заяв з грошовими вимогами кредиторів до боржника, встановленого ч. 1 ст. 45 КУзПБ, до суду надійшла лише одна заява з кредиторськими вимогами, а саме: 07.12.2023 за вх. № 33771 від Головного управління ДПС у Харківській області до суду засобами поштового зв`язку надійшла заява про кредиторські вимоги до боржника від 05.12.2023 № 24976/5/20-40-13-04-03, в якій заявник просить визнати його грошові вимоги до ТОВ "Челендж Трейд" на загальну суму 1.708.468,18 грн, з посиланням на те, що вимоги складаються з:

- податку на додану вартість (КБК 14010100) в сумі 1.706.428,18 грн (штрафні санкції) на підставі податкового повідомлення-рішення № від 10.03.2020 на суму 1.707.671,12 грн;

- податку на прибуток підприємств, які сплачують інші підприємства (КБК 11021000) в сумі 2040,00 грн (штрафні санкції) на підставі податкового повідомлення-рішення № від 04.10.2019 на суму 1020,00 грн та податкового повідомлення-рішення № 013435604 від 22.01.2020 на суму 1020,00 грн.

За подання вказаної заяви з кредиторськими вимогами до боржника Головним управлінням ДПС у Харківській області сплачено судовий збір по платіжній інструкції № 00007525 від 08.12.2023 (том 2 арк. спр. 43) в розмірі 5368,00 грн, який зараховано до спеціального фонду Державного бюджету України, що підтверджується наявною в матеріалах справи Випискою про зарахування судового збору (том 2 арк. спр. 46).

Ухвалою суду від 26.12.2023 у справі № 922/4134/23, після усунення заявником - Головним управлінням ДПС у Харківській області недоліків заяви про кредиторські вимоги до боржника, вказану заяву прийнято та призначено до розгляду в попередньому засіданні суду на 10.01.2024 об 11:00. Зобов`язано заявника надати суду: правове та документальне обґрунтування заявлених вимог до боржника; оригінали документів доданих до заяви (для огляду); розрахунок заборгованості, яка виникла до моменту порушення провадження у справі про банкрутство. Зобов`язано боржника надати суду відзив на заяву про кредиторські вимоги до боржника, із зазначенням суми заборгованості боржника перед заявником та періодів, за які виникла вказана заборгованість, а також про здійснені сплати щодо часткового погашення заборгованості (за наявності). Зобов`язано розпорядника майна розглянути заяву кредитора та письмово повідомити суду і заявнику про результати розгляду заяви, з обґрунтуванням підстав визнання чи відхилення.

Інших заяв з кредиторськими вимогами до боржника - ТОВ "Челендж Трейд" станом на момент винесення судом даної ухвали на адресу суду не надходило.

У попередньому засіданні суду 10.01.2024 протокольною ухвалою суду в зв`язку з неявкою учасників справи в судове засідання та невиконанням учасниками справи вимог ухвали суду від 26.12.2023 було відкладено попереднє засідання суду у даній справі на 07.02.2024 о 12:30.

22.01.2024 за вх. № 1836 від заявника - Головного управління ДПС у Харківській області до суду надійшли додаткові пояснення у справі, в яких заявник зазначає, що станом на тепер контролюючий орган позбавлений можливості достовірно визначити стан розрахунків боржника з бюджетом і провести перевірку дотримання боржником вимог податкового законодавства, обов`язок проведення якої передбачено КУзПБ та ПК України, у зв`язку з чим заявник просить суд врахувати вищенаведену інформацію в межах розгляду даної справи та при наявності процесуальних підстав посприяти у виконанні боржником законодавчого обов`язку щодо надання контролюючому органу для проведення перевірки всіх документів, пов`язаних з веденням бухгалтерського та податкового обліку, не допустити ліквідацію боржника без проведення перевірки, оскільки під час її проведення контролюючий орган зможе достеменно перевірити дані (інформацію) про наявність у підприємства активів, дебіторської та/або кредиторської заборгованості, а також дійсний стан його платоспроможності.

06.02.2024 за вх. № 3406 від розпорядника майна Родзинського А.А. до суду надійшов звіт, в якому розпорядник повідомляє, що на виконання вимог ухвали суду від 06.11.2023 у справі № 922/4134/23 ним у період з 22.12.2023-26.12.2023 проведено інвентаризацію майна боржника - ТОВ "Челендж Трейд", за результатами якої встановлено відсутність у боржника активів, зокрема відсутність майна і грошових коштів на рахунках та готівкових коштів, відсутність дебіторської заборгованості, відсутність інвестиційної та іншої діяльності боржника. Розпорядник у наданому звіті зазначає про неможливість надання відомостей про рух коштів по рахунках боржника за три роки, що передували даті відкриття провадження у справі про банкрутство, оскільки відповідно до ч. 10 ст. 44 КУзПБ розпорядник майна не має права втручатися в оперативно-господарську діяльність боржника, крім випадків, передбачених зазначених Кодексом, враховуючи, що судом у справі № 922/4134/23 не було припинено повноваження керівника боржника та виконавчих органів його управління, покладених на них відповідно до законодавства чи установчих документів, та зважаючи на те, що отримання вищезазначених відомостей складає банківську таємницю, у розпорядника майна відсутня можливість для надання суду відомостей про рух коштів по рахунках боржника за три роки, що передували даті відкриття провадження у справі про банкрутство.

До зазначеного звіту розпорядником майна боржника надано, зокрема: матеріали інвентаризації активів ТОВ "Челендж Трейд", проведеної в період з 22.12.2023 по 26.12.2023; довідку ТОВ "Челендж Трейд" про наявність рахунків у цінних паперах та роздруківки інформації з відкритих реєстрів, розміщених в мережі Інтернет за адресою: https.7/smida.gov.ua/db/owners; довідку про наявність кредиторської заборгованості ТОВ "Челендж Трейд"; довідку про наявність дебіторської заборгованості ТОВ "Челендж Трейд"; довідку ТОВ "Челендж Трейд" про наявність заборгованості перед бюджетом; довідку про залишок коштів на розрахункових рахунках та готівкових коштів ТОВ "Челендж Трейд"; довідку ТОВ "Челендж Трейд" щодо наявності майна та активів Товариства.

Також у звіті від 06.02.2024 розпорядник майна повідомляє, що ним розглянуті кредиторські вимоги Головного управління ДПС у Харківській області до боржника та за результатами такого розгляду вказані вимоги визнаються в повному обсязі на загальну суму 1.708.468,18 грн (штрафні санкції), в т.ч.: 1) податок на додану вартість (КБК 14010100) в сумі 1.706.428,18 грн (штрафні санкції), нарахований згідно податкового повідомлення рішення № від 10.03.2020; 2) податок на прибуток підприємств, які сплачують інші підприємства (КБК 11021000) в сумі 2040,00 грн (штрафні санкції), нарахований згідно податкового повідомлення рішення № від 04.10.2019 в сумі 1020,00 грн та згідно податкового повідомлення рішення № 013435604 від 22.01.2020 в сумі 1020,00 грн, а також судовий збір в розмірі 5368,00 грн.

Одночасно із вказаним звітом розпорядником майна 06.02.2024 за вх. № 3408 надано суду повідомлення про результати розгляду кредиторських вимог Головного управління ДПС у Харківській області, в якому розпорядник визнає в повному обсязі кредиторські вимоги Головного управління ДПС у Харківській області до боржника в загальному розмірі 1.708.468,18 грн та судовий збір в розмірі 5368,00 грн, та просить розглянути заяву Головного управління ДПС у Харківській області про кредиторські вимоги до боржника без участі розпорядника майна за наявними у справі матеріалами.

Від боржника - ТОВ "Челендж Трейд" 07.02.2024 за вх. № 3474 до суду надійшов відзив на кредиторські вимоги ГУ ДПС у Харківській області, в якому боржник визнає в повному обсязі кредиторські вимоги в загальному розмірі 1.708.468,18 грн (штрафні санкції), в т.ч.: 1) податок на додану вартість (КБК 14010100) в сумі 1.706.428,18 грн (штрафні санкції), нарахований згідно податкового повідомлення рішення № від 10.03.2020; 2) податок на прибуток підприємств, які сплачують інші підприємства (КБК 11021000) в сумі 2040,00 грн (штрафні санкції), нарахований згідно податкового повідомлення рішення № від 04.10.2019 в сумі 1020,00 грн та згідно податкового повідомлення рішення № 013435604 від 22.01.2020 в сумі 1020,00 грн, а також судовий збір в розмірі 5368,00 грн.

Ухвалою суду від 07.02.2024, враховуючи неявку учасників справи в попереднє засідання суду та невиконання розпорядником майна вимог попередніх ухвал суду у даній справі, з огляду на тривання введеного в Україні воєнного стану, було продовжено строк проведення попереднього засідання суду на три місяці до 06.05.2024, відкладено попереднє засідання суду на 06.03.2024 о 12:40 та зобов`язано розпорядника майна надати належні докази на підтвердження вчинення дій, які є обов`язковими для розпорядника в межах процедури розпорядження майном боржника, зокрема (але не виключно) надати суду: 1) докази, що підтверджують дані, зазначені в наданих суду матеріалах інвентаризації майна боржника - ТОВ "Челендж Трейд", в тому числі: належні докази на підтвердження відсутності у боржника активів; належні докази перевірки наявності у боржника зареєстрованих прав на майно та майнові права боржника; відомості стосовно відкритих рахунків боржника; документи на підтвердження укладення договорів з іншими контрагентами, крім ТОВ Рекламна Агенція Х1 тощо; 2) складений у відповідності до вимог чинного законодавства аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної діяльності боржника та становища боржника на ринках, а також документи, що підтверджують інформацію, зазначену у наданому аналізі; 3) складений у відповідності до вимог чинного законодавства висновок щодо наявності (відсутності) у боржника ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства, а також документи, що підтверджують інформацію, зазначену у висновку; 4) обґрунтування підстав визнання заявлених кредиторських вимог Головного управління ДПС у Харківській області до боржника, з посиланням на норми чинного законодавства та наданням відповідних доказів на підтвердження наявності правових підстав для визнання грошових вимог.

04.03.2024 за вх. № 5942 від розпорядника майна Родзинського А.А. до суду надійшов ще один звіт, в якому розпорядник майна повідомляє, що на виконання вимог ухвали суду від 07.02.2024 у справі № 922/4134/23 проведено аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної діяльності боржника - ТОВ "Челендж Трейд" та його становища на ринках, а також щодо наявності (відсутності) у боржника ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства, та надає копію звіту за результатами проведеного аналізу, згідно з яким встановлено відсутність у боржника майна, дебіторської заборгованості, інвестиційної та іншої діяльності, становище боржника на ринках незадовільне, ознаки дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства не виявлено.

Також у звіті від 04.03.2024 розпорядник майна зазначає, що за результатами аналізу судових рішень стосовно боржника - ТОВ "Челендж Трейд" було виявлено наявну у боржника кредиторську заборгованість перед Антимонопольним комітетом України (03035, м. Київ, вул. Митрополита Василя Липківського, буд. 45; код 00032767) у розмірі 679998,00 грн (з яких: штраф - 339999,00 грн та пеня - 339999,00 грн) та 10199, 97 грн судового збору за подання позову, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21, яке набрало законної сили 05.01.2022.

Стосовно заявлених кредиторських вимог Головного управління ДПС у Харківській області до боржника в загальному розмірі 1.708.468,18 грн розпорядник майна у звіті від 04.03.2024 зазначає, що вказані вимоги ґрунтуються на рішенні Харківського окружного адміністративного суду від 11.12.2020 у справі № 520/13909/2020, яке набрало законної сили 12.01.2021, та були визнані боржником і відображенні у балансі підприємства.

До зазначеного звіту розпорядник майна надав копію рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21 та Баланси (звіти про фінансовий стан) боржника - ТОВ "Челендж Трейд" за 2021, 2022 роки, в останньому, з яких не враховано виявлену розпорядником майна кредиторську заборгованість перед Антимонопольним комітетом України, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21. Крім того, як встановлено судом, вказана кредиторська заборгованість перед Антимонопольним комітетом України не була врахована і в раніше поданих до суду розпорядником майна матеріалах інвентаризації майна боржника, проведеної в період з 22.12.2023-26.12.2023.

Також до звіту від 04.03.2024 розпорядником майна надано копію довідки Головного управління ДПС у Харківській області ввід 20.02.2024 № 8892/6/20-40-73-01-04 стосовно наявних у боржника - ТОВ "Челендж Трейд" відкритих рахунків банків (з якої вбачається, що боржник має відкритий рахунок у Казначействі України (ел. адм. подат.), та копію Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухове майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 04.03.2024 № 368334124, з якої вбачається, що у боржника відсутні зареєстровані речові права на нерухоме майно, водночас до зазначеного Реєстру 11.02.2022 за № 46543496 (спеціальний розділ) внесено запис про обтяження на підставі постанови про арешт майна від 11.02.2022 № 68444618, виданої Шевченківським відділом державної виконавчої служби у місті Харкові Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Харків), було накладено арешт на нерухоме майно боржника - ТОВ "Челендж Трейд".

06.03.2024 попереднє засідання суду не відбулось у зв`язку із загрозою життю, здоров`ю та безпеці учасників справи та суду через оголошену повітряну тривогу на території міста Харкова та Харківської області.

Ухвалою Господарського суду Харківської області від 12.03.2024 у справі № 922/4134/23, враховуючи невиконання розпорядником майна вимог попередніх ухвал суду, було продовжено строк процедури розпорядження майном у даній справі на шість місяців до 24.10.2024, продовжено строк проведення попереднього засідання суду у справі на три місяці до 06.08.2024, призначено попереднє засідання суду у справі на 08.05.2024 о 10:20, та зобов`язано розпорядника майна:

- повторно провести інвентаризацію майна боржника - ТОВ "Челендж Трейд" та надати суду належно складені за результатами проведеної інвентаризації матеріали, зокрема з урахуванням виявленої розпорядником майна кредиторської заборгованості перед Антимонопольним комітетом України, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21;

- надати суду належні докази на підтвердження вжиття розпорядником заходів, спрямованих на пошук та виявлення майна боржника, а також на підтвердження інформації, встановленої за результатами проведеної інвентаризації та зазначеної в наданому розпорядником майна аналізі фінансово-господарського стану боржника щодо відсутності у боржника активів, в тому числі: витяги з інших державних реєстрів та/або докази направлення запитів (а також отримані відповіді на ці запити) в порядку ст. 12-1 КУзПБ до органів державної влади, підприємств, установ, організацій про надання інформації, копій документів, необхідних розпоряднику для встановлення наявності або відсутності у боржника зареєстрованого права власності на рухоме та нерухоме майно (земельних ділянок, будівель, споруд, іншої нерухомості, водоймищ та інших об`єктів природних ресурсів, автомобілів, повітряних, морських і річкових суден, великотоннажних та інших технологічних транспортних засобів, причепів, обладнання, техніки, машин та механізмів та інше), зареєстрованих за боржником винаходів (корисних моделей), знаків для товарів і послуг, промислових зразків чи інших прав на інтелектуальну власність тощо;

- надати суду довідку виконавця про наявність незавершених виконавчих проваджень стосовно боржника, із зазначенням інформації щодо стану їх виконання, в тому числі щодо стану виконавчого провадження з виконання рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21;

Також вказаною ухвалою було зобов`язано боржника - ТОВ "Челендж Трейд" надати суду належно складені звіти про фінансовий стан, зокрема з урахуванням виявленої розпорядником майна кредиторської заборгованості перед Антимонопольним комітетом України, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21.

Ухвалою Господарського суду Харківської області від 08.05.2024 у справі № 922/4134/23, враховуючи неявку учасників справи в попереднє засідання суду та невиконання вимог попередніх ухвал суду у даній справі, з огляду на тривання введеного в Україні воєнного стану, відкладено попереднє засідання суду на 19.06.2024 о 10:30 та зобов`язано повторно учасників справи виконати вимоги ухвали суду від 12.03.2024.

19.06.2024 попереднє засідання суду не відбулось у зв`язку із загрозою життю, здоров`ю та безпеці учасників справи та суду через оголошену повітряну тривогу на території міста Харкова та Харківської області.

Ухвалою від 20.06.2024 призначено попереднє засідання суду у справі № 922/4134/23 на 26.06.2024 о 14:30 та повторно зобов`язано учасників справи належним чином виконати вимоги попередніх ухвал суду. Зокрема, зобов`язано розпорядника майна: повторно провести інвентаризацію майна боржника - ТОВ "Челендж Трейд" та надати суду належно складені за результатами проведеної інвентаризації матеріали, зокрема з урахуванням виявленої розпорядником майна кредиторської заборгованості перед Антимонопольним комітетом України, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21; надати суду належні докази, які будуть свідчити про вжиття розпорядником заходів, спрямованих на пошук та виявлення майна боржника, та підтвердять інформацію, встановлену за результатами проведеної інвентаризації майна боржника та зазначену в наданому розпорядником аналізі фінансово-господарського стану боржника, щодо відсутності у боржника активів, в тому числі: витяги з інших державних реєстрів та/або докази направлення запитів (а також отримані відповіді на ці запити) в порядку ст. 12-1 КУзПБ до органів державної влади, підприємств, установ, організацій про надання інформації, копій документів, необхідних розпоряднику для встановлення наявності або відсутності у боржника зареєстрованого права власності на рухоме та нерухоме майно (земельних ділянок, будівель, споруд, іншої нерухомості, водоймищ та інших об`єктів природних ресурсів, автомобілів, повітряних, морських і річкових суден, великотоннажних та інших технологічних транспортних засобів, причепів, обладнання, техніки, машин та механізмів та інше), зареєстрованих за боржником винаходів (корисних моделей), знаків для товарів і послуг, промислових зразків чи інших прав на інтелектуальну власність тощо; надати довідку виконавця про наявність незавершених виконавчих проваджень стосовно боржника, із зазначенням інформації щодо стану їх виконання, в тому числі щодо стану виконавчого провадження з виконання рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21.

Також вказаною ухвалою зобов`язано боржника - ТОВ "Челендж Трейд" надати суду належно складені звіти про фінансовий стан, зокрема з урахуванням виявленої розпорядником майна кредиторської заборгованості перед Антимонопольним комітетом України, що виникла на підставі рішення Господарського суду Харківської області від 01.12.2021 у справі № 922/4018/21.

Зазначену ухвалу, як і попередні ухвали суду по даній справі, відповідно до вимог ст. 122 ГПК України вчасно офіційно оприлюднено в Єдиному державному реєстрі судових рішень, та її копії в порядку ч. 2-4 ст. 120 та ч. 5 ст. 242 ГПК України направлено всім учасникам справи в електронному вигляді до їх електронних кабінетів в підсистемі «Електронний Суд» ЄСІТС та отримано ініціюючим кредитором, боржником, розпорядником майна та заявником (ГУ ДПС у Харківській області) 21.06.2024 (з урахуванням положень п. 2 ч. 6 та абз. 2 п. 5 ч. 6 ст. 242 ГПК), що підтверджується відповідними довідками про доставку електронних листів.

В силу приписів ст. 2, 4 Закону України "Про доступ до судових рішень", кожен має право на доступ до судових рішень у порядку, визначеному цим Законом. Це право забезпечується офіційним оприлюдненням судових рішень на офіційному веб-порталі судової влади України в порядку, встановленому цим Законом. Судові рішення, внесені до Реєстру, є відкритими для безоплатного цілодобового доступу на офіційному веб-порталі судової влади України.

Таким чином, всі учасники справи, в тому числі боржник та розпорядник майна були належно повідомлені про призначення на 26.06.2024 о 14:30 попереднього засідання суду у даній справі, судом вчинено всі необхідні заходи для надання їм можливості скористатись своїм правом прийняти участь в попередньому засіданні суду та виконати вимоги попередніх ухвал суду щодо надання витребуваних судом доказів або звернутись до суду із заявами по суті справи, а також із заявами чи клопотаннями з процесуальних питань.

Втім, розпорядник майна Родзинський А.А. та боржник - ТОВ "Челендж Трейд" в попереднє засідання суду 26.06.2024 не прибули, правом прийняти участь в судовому засіданні в режимі відеоконференції в порядку ст. 197 ГПК України не скористалися, вимоги попередніх ухвал суду не виконали, витребувані докази не надали.

Ініціюючий кредитор - фізична особа ОСОБА_1 також в попереднє засідання не прибула, правом прийняти участь в судовому засіданні в режимі відеоконференції в порядку ст. 197 ГПК України не скористалася, будь-яких заяв чи клопотань до суду не подала.

Відповідно до ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950, ратифікованої Україною 17.07.1997, кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру. Обов`язок швидкого здійснення правосуддя покладається, в першу чергу, на відповідні державні судові органи. Розумність тривалості судового провадження оцінюється в залежності від обставин справи та з огляду на складність справи, поведінки сторін, предмету спору (рішення ЄСПЛ від 08.11.2005 у справі "Смірнова проти України").

Основними засадами (принципами) господарського судочинства, зокрема, є розумність строків розгляду справи судом, неприпустимість зловживання процесуальними правами (пункти 10, 11 ч. 3 ст. 2 ГПК України).

Учасники справи зобов`язані виявляти повагу до суду та до інших учасників судового процесу, сприяти своєчасному, всебічному, повному та об`єктивному встановленню всіх обставин справи, виконувати процесуальні дії у встановлені законом або судом строки, виконувати інші процесуальні обов`язки, визначені законом або судом. Учасники судового процесу та їх представники повинні добросовісно користуватися процесуальними правами, зловживання процесуальними правами не допускається (ч. 2 ст. 42, ч. 1 ст. 43 ГПК України).

Частиною 1 ст. 2 КУзПБ визначено, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України.

Відповідно до ст. 1 КУзПБ, забезпечені кредитори - кредитори, вимоги яких до боржника або іншої особи забезпечені заставою майна боржника; конкурсні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника; поточні кредитори - кредитори за вимогами до боржника, що виникли після відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 12 КУзПБ, арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна.

За приписами пп. 3, 5 ч. 2 ст. 12 КУзПБ, арбітражний керуючий зобов`язаний: здійснювати заходи щодо захисту майна боржника; проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника та подавати результати такого аналізу до господарського суду разом з документами, що підтверджують відповідну інформацію; подавати відомості (інформацію) про фінансовий стан боржників, стосовно яких відкрито провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), та про хід провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) до Єдиного реєстру боржників, відносно яких відкрито провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), до закритої частини якого забезпечується доступ конкурсних і забезпечених кредиторів, інвесторів, а також поточних кредиторів (з моменту прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника), та забезпечувати оновлення такої інформації в порядку та строки, визначені державним органом з питань банкрутства. До інформації про фінансовий стан боржника та хід провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) належить інформація про: значні правочини чи правочини із заінтересованістю, укладені боржником або від його імені (найменування сторін, суть зобов`язань, вартість майна, що передається за правочином, строк виконання зобов`язань); інвентаризацію майна боржника (дати початку та закінчення інвентаризації); обтяження майна боржника (об`єкт обтяження, вид обтяження, орган або особа, в інтересах якої накладено обтяження, підстави накладення обтяження), тощо.

Під розпорядженням майном розуміється система заходів щодо нагляду та контролю за управлінням і розпорядженням майном боржника з метою забезпечення збереження, ефективного використання майнових активів боржника, здійснення аналізу його фінансового стану, а також визначення наступної процедури (санації чи ліквідації). Розпорядник майна - арбітражний керуючий, призначений господарським судом для здійснення процедури розпорядження майном (ст. 1, ч. 1 ст. 44 КУзПБ).

До обов`язків розпорядника майна, що визначені ч. 3 ст. 44 КУзПБ, зокрема, належить: розгляд заяв кредиторів з грошовими вимогами до боржника, що надійшли в установленому цим Кодексом порядку; ведення реєстру вимог кредиторів; повідомлення кредиторів про результати розгляду їхніх вимог; вжиття заходів для захисту майна боржника; проведення аналізу фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; виявлення (за наявності) ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства; скликання зборів і комітету кредиторів та організація проведення їх засідань; надання державному реєстратору в електронній формі через портал електронних сервісів юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відомостей, необхідних для ведення Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, у порядку, встановленому державним органом з питань банкрутства; надання господарському суду та комітету кредиторів звіту про свою діяльність, а також здійснення розкриття кредиторам інформації щодо фінансового стану боржника та ходу провадження у справі; не пізніше двох місяців з дня відкриття провадження у справі про банкрутство проведення інвентаризації майна боржника та визначення його вартості; за можливості проведення санації боржника - розробка плану санації боржника та подання його на розгляд зборів кредиторів; виконання інших повноважень, передбачених цим Кодексом.

Порядок звернення кредиторів із вимогами до боржника у справі про банкрутство юридичної особи та розгляду судом відповідних заяв регламентовані, зокрема, нормами ст. 45-47 Кодексу України з процедур банкрутства.

Згідно з ч. 1 ст. 45 КУзПБ, конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство. Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Згідно з ч. 5 ст. 45 КУзПБ, розпорядник майна не пізніше ніж на 10 день з дня закінчення встановленого ч. 1 цієї статті строку з урахуванням результатів розгляду вимог кредиторів боржником повністю або частково визнає їх або відхиляє з обґрунтуванням підстав визнання чи відхилення, про що письмово повідомляє заявників і господарський суд, а також подає до суду письмовий звіт про надіслані всім кредиторам боржника повідомлення про результати розгляду грошових вимог та їх отримання кредиторами разом з копіями повідомлень про вручення поштового відправлення та описів вкладення у поштове відправлення або інших документів, що підтверджують надсилання повідомлення кредиторам.

У відповідності до ч. 6 ст. 45 КУзПБ, заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, подані в межах строку, визначеного частиною першою цієї статті, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду. За результатами розгляду зазначених заяв господарський суд постановляє ухвалу про визнання чи відхилення (повністю або частково) вимог таких кредиторів.

Попереднє засідання господарського суду проводиться не пізніше 70 календарних днів, а в разі великої кількості кредиторів - не пізніше трьох місяців з дня проведення підготовчого засідання суду. Про попереднє засідання суду повідомляються сторони, а також інші учасники провадження у справі про банкрутство, визнані такими відповідно до цього Кодексу (ч. 1 ст. 47 КУзПБ).

Відповідно до абз 1 ч. 2 ст. 47 КУзПБ, у попередньому засіданні господарський суд розглядає всі вимоги кредиторів, що надійшли протягом строку, передбаченого ч. 1 ст. 45 цього Кодексу, у тому числі щодо яких були заперечення боржника або розпорядника майна.

За приписами абз. 2-8 ст. 47 КУзПБ, за результатами попереднього засідання господарський суд постановляє ухвалу, в якій зазначаються: розмір та перелік усіх визнаних судом вимог кредиторів, що вносяться розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів; розмір та перелік не визнаних судом вимог кредиторів; дата проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів; дата підсумкового засідання суду, на якому буде постановлено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство або ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, яке має відбутися у строки, встановлені ч. 2 ст. 44 цього Кодексу. Розпорядник майна за результатами попереднього засідання вносить до реєстру вимог кредиторів відомості про кожного кредитора, розмір його вимог за грошовими зобов`язаннями, наявність права вирішального голосу в представницьких органах кредиторів, черговість задоволення кожної вимоги. Неустойка (штраф, пеня) враховується в реєстрі вимог кредиторів окремо від основних зобов`язань у шосту чергу. Погашення неустойки (штрафу, пені) у справі про банкрутство можливе лише в ліквідаційній процедурі. Ухвала попереднього засідання є підставою для визначення кількості голосів, які належать кожному конкурсному кредитору під час прийняття рішення на зборах (комітеті) кредиторів. Для визначення кількості голосів для участі у представницьких органах кредиторів зі складу вимог конкурсних кредиторів виключається неустойка (штраф, пеня).

На підставі викладеного, зважаючи на те, що строк проведення попереднього засідання у даній справі вже було двічі продовжено та неодноразово відкладено попереднє засідання суду з метою надання можливості боржнику та розпоряднику майна прийняти участь в попередньому засіданні суду та виконати вимоги суду в частині надання витребуваних доказів, зокрема в частині надання розпорядником майна належних доказів на підтвердження вчинення дій, які є обов`язковими для розпорядника в межах процедури розпорядження майном боржника, що стало підставою для продовження судом строку процедури розпорядження майном на шість місяців (до 24.10.2024), враховуючи, що всі учасники справи належно повідомлені про дату, час та місце проведення даного попереднього засідання суду, явка учасників справи судом не визнавалась обов`язковою, з огляду на положення ст. 47 КУзПБ, оскільки боржником надано відзив на заяву Головного управління ДПС у Харківській області про кредиторські вимоги до боржника, а розпорядником майна надано повідомлення про результати розгляду зазначених кредиторських вимог, з урахуванням наведених у звіті розпорядника майна від 04.03.2024 обґрунтувань щодо підстав визнання заявлених кредиторських вимог, з метою недопущення невиправданого затягування судового процесу й порушення прав кредитора - Головного управління ДПС у Харківській області щодо розгляду заявлених ним кредиторських вимог до боржника впродовж розумного строку, суд дійшов висновку про можливість розглянути вказані кредиторські вимоги у даному судовому засіданні за наявними у справі матеріалами, у зв`язку з чим вважає недоцільним ще одне відкладення попереднього засідання суду на іншу дату, тому проводить попереднє засідання суду без участі розпорядника майна, боржника та ініціюючого кредитора за наявними у справі матеріалами.

Розглянувши заяву Головного Управління ДПС у Харківській області з кредиторськими вимогами до боржника, заслухавши пояснення присутнього в судовому засіданні представника заявника, суд встановив таке.

В обґрунтування своїх вимог заявник посилається на наявність у боржника - ТОВ "Челендж Трейд" заборгованості перед бюджетом в загальному розмірі 1.708.468,18 грн, а саме: податку на додану вартість у сумі 1.706.428,18 грн, який виник на підставі податкового повідомлення-рішення від 10.03.2020 № , а також податку на прибуток у сумі 2040,00 грн, який виник на підставі податкового повідомлення-рішення від 04.10.2019 № у сумі 1020,00 грн та податкового повідомлення-рішення від 22.01.2020 № у сумі 1020,00 грн.

Судом встановлено, що вказана заборгованість у боржника виникла до відкриття провадження у справі про його банкрутство (06.11.2023), отже за своїм змістом вказані грошові вимоги Головного Управління ДПС у Харківській області є конкурсними.

Представник кредитора - Головного Управління ДПС у Харківській області в попередньому засіданні суду 26.06.2024 підтримав зазначені грошові вимоги, просив суд визнати їх у повному обсязі.

Як вбачається з матеріалів заяви з кредиторськими вимогами до боржника та підтверджується наявними у справі доказами, невиконання боржником - ТОВ "Челендж Трейд" обов`язку зі сплати податкового боргу стало підставою для звернення Головного Управління ДПС у Харківській області до Харківського окружного адміністративного суду з позовом про стягнення з ТОВ "Челендж Трейд" до бюджету України коштів у розмірі 1.708.468,18 грн в рахунок погашення податкового боргу суму податкового боргу з усіх відкритих розрахункових рахунків ТОВ "Челендж Трейд".

Рішення Харківського окружного адміністративного суду від 11.12.2020 у справі № 520/13909/2020, яке набрало законної сили 12.01.2021 та не оскаржувалося в апеляційному порядку, було задоволено адміністративний позов Головного управління ДПС у Харківській області до ТОВ "Челендж Трейд" про стягнення податкового боргу. Стягнуто до бюджету України кошти у розмірі 1.708.468,18 грн в рахунок погашення податкового боргу з ТОВ "Челендж Трейд" суму податкового боргу з усіх відкритих розрахункових рахунків.

Задовольняючи вказані позовні вимоги Харківський окружний адміністративний суд виходив з такого.

ТОВ "Челендж Трейд" зареєстроване в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань з ідентифікаційним кодом 39682076, та має податковий борг у загальному розмірі 1.708.468,18 грн, а саме:

- податку на додану вартість у сумі 1.706.428,18 грн, який виник на підставі податкового повідомлення-рішення від 10.03.2020 № у сумі 1.706.428,18 грн (нараховано - 1.707.671,12 грн та сплачено - 1242,94 грн);

- податку на прибуток у сумі 2040,00 грн, який виник на підставі податкового повідомлення-рішення від 04.10.2019 № у сумі 1020,00 грн та податкового повідомлення-рішення від 22.01.2020 № у сумі 1020,00 грн.

Вказані податкові повідомлення-рішення були направлені контролюючим органом на адресу відповідача.

Відомості про те, що податкові повідомлення-рішення в адміністративному або судовому порядку платником оскаржувались, матеріали справи не містять.

З метою інформування платника податків про наявність податкового боргу на адресу останнього було надіслано податкову вимогу від 16.03.2020 № 29798-56.

Відповідно до п. 59.5 ст. 59 ПК України, у разі якщо після направлення (вручення) податкової вимоги сума податкового боргу змінилася, але податковий борг не був погашений в повному обсязі, податкова вимога додатково не надсилається (не вручається).

Відповідач не скористався своїм правом адміністративного або судового оскарження податкової вимоги, доказів самостійної сплати податкового боргу матеріали справи також не містять, а відтак сума заборгованості ТОВ "Челендж Трейд" перед бюджетом є узгодженою та підлягає сплаті.

Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначення вичерпного переліку податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства регулює Податковий кодекс України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України, кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

За правилами пп. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПК України (в редакції, чинній на момент виникнення спірних відносин) платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно з п. 36.1 ст. 36 ПК України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Як визначено пп. 14.1.39 п. 14.1 ст. 14 ПК України, грошове зобов`язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов`язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв`язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до пп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПК України, податковий борг - це сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

За змістом п. 56.16 ст. 56 ПК України, з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 цього Кодексу, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення-рішення або інше рішення контролюючого органу у будь-який момент після отримання такого рішення.

При зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.

Згідно з п. 59.1 ст. 59 ПК України, у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов`язання в установлені законодавством строки, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Отже, факт узгодження податкового зобов`язання має наслідком обов`язок платника податку сплатити таке зобов`язання у встановлений законом строк. Невиконання обов`язку зі сплати узгодженого податкового зобов`язання призводить до набуття таким зобов`язанням статусу податкового боргу, процедура стягнення якого визначається законом.

Наведене є однією із гарантій дотримання у податкових відносинах принципу правової визначеності, як складової принципу верховенства права.

Відповідно до пп. 19-1.1.22 п. 19-1.1 ст. 19-1 ПК України, до функцій контролюючих органів належить здійснення погашення податкового боргу, стягнення своєчасно не нарахованих та/або несплачених сум єдиного внеску та інших платежів.

Згідно з пп. 20.1.34 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках, що обслуговують такого платника податків, на суму податкового боргу або його частини.

Пунктом 95.1 ст. 95 ПК України визначено, що контролюючий орган здійснює за платника податків і на користь держави заходи щодо погашення податкового боргу такого платника податків шляхом стягнення коштів, які перебувають у його власності, а в разі їх недостатності - шляхом продажу майна такого платника податків, яке перебуває у податковій заставі.

Стягнення коштів та продаж майна платника податків провадяться не раніше ніж через 60 календарних днів з дня надіслання (вручення) такому платнику податкової вимоги (п. 95.2 ст. 95 ПК України).

За правилами п. 95.3 ст. 95 ПК України, зокрема, стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам, у розмірі суми податкового боргу або його частини.

Системний аналіз вищенаведених норм свідчить про те, що контролюючий орган може звернутися до адміністративного суду з позовом про стягнення податкового боргу з платників податків із дотриманням відповідних умов, встановлених п. 95.2 ст. 95 ПК України, які надають право на примусове стягнення податкового боргу.

У контексті наведених законодавчих положень зміст матеріально-правових вимог, викладених у даному позові, зводиться до стягнення коштів з рахунків відповідача на погашення його податкового боргу.

Відповідно до п. 176.1 ст. 176 ПК України, платники податку обов`язані своєчасно сплачувати узгоджену суму податкових зобов`язань, а також суму штрафних (фінансових) санкцій, нарахованих контролюючим органом, та пені, за винятком суми, що оскаржується в адміністративному або судовому порядку.

Грошове зобов`язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов`язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв`язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності (пп. 14.1.39 п. 14.1 ст. 14 ПК України).

Податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання (пп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПК України).

Згідно з п. 87.1 ст. 87 ПК України, джерелами самостійної сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів.

Сплата грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків з відповідного платежу може бути здійснена також за рахунок надміру сплачених сум такого платежу (без заяви платника) або за рахунок помилково та/або надміру сплачених сум з інших платежів (на підставі відповідної заяви платника) до відповідних бюджетів.

Пунктом 87.9 ст. 87 ПК України встановлено, що в разі наявності у платника податків податкового боргу контролюючі органи зобов`язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати, визначеного платником податків. У такому ж порядку відбувається зарахування коштів, що надійдуть у рахунок погашення податкового боргу платника податків відповідно до ст. 95 цього Кодексу або за рішенням суду у випадках, передбачених законом.

Таким чином, відповідач має податковий борг перед бюджетом в розмірі 1.708.468,18 грн, який на час розгляду справи не сплачений.

Зважаючи на викладене, Харківський окружний адміністративний суд дійшов висновку, що позовні вимоги Головного управління ДПС у Харківській області є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

У відповідності до ч. 4 ст. 75 ГПК України, обставини, встановлені рішенням суду в господарській, цивільній або адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді іншої справи, у якій беруть участь ті самі особи або особа, стосовно якої встановлено ці обставини, якщо інше не встановлено законом.

Перевіркою наданих до матеріалів заяви з кредиторськими вимогами до боржника доказів, судом встановлено, що на примусове виконання зазначеного рішення суду до АТ «БАНК СІЧ» направлялися відповідні інкасові доручення (розпорядження) від 25.10.2021 та від 04.11.2022 (том 2 арк. спр. 20-21), які були повернуті до Головного управління ДПС у Харківській області без виконання у зв`язку з тим, що на підставі рішення Правління Національного Банку України від 06.10.2022 № 495-рш «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію АТ «БАНК СІЧ» та рішення Виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 07.10.2022 № 803 «Про початок процедури ліквідації АТ «БАНК СІЧ» та делегування повноважень ліквідатора банку» було розпочато процедуру ліквідації АТ «БАНК СІЧ».

За твердженням заявника, станом на дату звернення із заявою з кредиторськими вимогами до боржника ТОВ "Челендж Трейд" (боржником) погашення податкового боргу в розмірі 1.708.468,18 грн в добровільному порядку не здійснено.

Відповідно до п. 102.4 ст. 102 ПК України, у разі, якщо грошове зобов`язання нараховане контролюючим органом до закінчення строку давності, визначеного у пункті 102.1 цієї статті, податковий борг, що виник у зв`язку з відмовою у самостійному погашенні такого грошового зобов`язання, може бути стягнутий протягом наступних 1095 календарних днів з дня виникнення податкового боргу, крім випадків, передбачених абз. 3 п. 59.1 ст. 59 цього Кодексу. Якщо платіж стягується за рішенням суду, строки стягнення встановлюються до повного погашення такого платежу або визначення боргу безнадійним.

З метою підтримки платників податків і спрощення адміністративних процедур. Законом України від 17.03.2020 № 533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню коронавірусної хвороби (СОУЮ-19)», який набрав чинності 18.03.2020, до ПК України внесено зміни, зокрема, підрозділ 10 розділу XX «Перехідні положення» зазначеного Кодексу доповнено пунктом 52-2, згідно з яким на період з 18.03.2020 по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), зупиняється перебіг строків давності, передбачених ст. 102 цього Кодексу.

З 24.02.2022 у зв`язку із військовою агресією російської федерації в Україні запроваджено воєнний стан, який діє дотепер.

Пунктом 102.9 ст. 102 ПК України передбачено, що на період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Станом на момент розгляду судом грошових вимог Головного Управління ДПС у Харківській області в матеріалах справи відсутні докази погашення боржником - ТОВ "Челендж Трейд" податкового боргу в розмірі 1.708.468,18 грн.

Боржником та розпорядником майна вказані вимоги визнаються у повному обсязі.

На підставі зазначеного, оцінивши надані заявником - Головним Управлінням ДПС у Харківській області на підтвердження заявлених грошових вимог докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів щодо їх належності, допустимості та достовірності, та перевіривши наданий заявником розрахунок заборгованості боржника - ТОВ "Челендж Трейд", враховуючи, що станом на момент прийняття судом цієї ухвали в матеріалах справи відсутні докази погашення боржником заборгованості перед заявником з податкового боргу в розмірі 1.708.468,18 грн, суд дійшов висновку, що грошові вимоги Головного Управління ДПС у Харківській області до боржника - ТОВ "Челендж Трейд" на загальну суму 1.708.468,18 грн (в тому числі: податок на додану вартість (КБК 14010100) в сумі 1.706.428,18 грн (штрафні санкції), нарахований на підставі податкового повідомлення-рішення № від 10.03.2020 на суму 1.707.671,12 грн, з яких боржником сплачено 1242,94 грн; та податок на прибуток підприємств, які сплачують інші підприємства (КБК 11021000) в сумі 2040,00 грн (штрафні санкції), нарахований на підставі податкового повідомлення-рішення № від 04.10.2019 на суму 1020,00 грн і на підставі податкового повідомлення-рішення № 013435604 від 22.01.2020 на суму 1020,00 грн), є обґрунтованими та такими, що підтверджені наданими заявником доказами, тому суд визнає зазначені грошові вимоги заявника в повному обсязі.

Визнані судом грошові вимоги підлягають включенню розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів, а також включенню до зазначеного реєстру підлягає сплачений заявником судовий збір за подання заяви з грошовими вимогами до боржника в розмірі 5368,00 грн.

Як вже зазначалося вище, від інших кредиторів заяв з грошовими вимогами до боржника - ТОВ "Челендж Трейд" станом на момент винесення судом даної ухвали на адресу суду не надходило.

На підставі зазначеного, враховуючи, що всі вимоги кредиторів судом перевірені, суд вважає за необхідне зобов`язати розпорядника майна включити визнані судом грошові вимоги до боржника - ТОВ "Челендж Трейд", з урахуванням грошових вимог, визнаних ухвалою суду від 06.11.2023, до реєстру вимог кредиторів згідно з положеннями КУзПБ.

За змістом ст. 48 КУзПБ, якою визначений порядок організації та проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів, перші збори кредиторів проводяться на підставі ухвали за результатами попереднього засідання господарського суду, про місце і час проведення цих зборів розпорядник майна протягом 10 днів з дня постановлення зазначеної ухвали письмово повідомляє кредиторів згідно з реєстром вимог кредиторів, складеним за результатами попереднього засідання суду, а також уповноважену особу працівників боржника та уповноважену особу засновників (учасників, акціонерів) боржника. Учасниками зборів кредиторів боржника з правом вирішального голосу є конкурсні кредитори, визнані господарським судом у попередньому засіданні та внесені розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів. Також у зборах кредиторів боржника можуть брати участь із правом дорадчого голосу: кредитори, вимоги яких забезпечені заставою майна боржника; кредитори з вимогами щодо виплати заробітної плати, авторської винагороди, аліментів, а також щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров`ю громадян; конкурсні кредитори, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання; представник працівників боржника; уповноважена особа засновників (учасників, акціонерів) боржника; представник органу, уповноваженого управляти державним майном; арбітражний керуючий.

На підставі зазначеного, суд дійшов висновку про необхідність зобов`язати розпорядника майна організувати та провести перші збори кредиторів та комітету кредиторів у відповідності до вимог ст. 48 КУзПБ, на яких визначитись з подальшою процедурою у справі про банкрутство боржника - ТОВ "Челендж Трейд", докази підготовки та проведення зборів, зокрема, але не виключно, протокольне рішення зборів кредиторів та протокольне рішення комітету кредиторів надати суду. Проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів призначається на 16.07.2024.

У відповідності до ч. 2 ст. 47 КУзПБ, за результатами попереднього засідання господарський суд постановляє ухвалу, в якій зазначається дата підсумкового засідання суду, на якому буде постановлено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство або ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду, яке має відбутися у строки, встановлені ч. 2 ст. 44 цього Кодексу.

З урахуванням викладеного, суд дійшов висновку про необхідність призначити підсумкове засідання суду на 04.09.2024 о 12:00.

Враховуючи вищезазначене та керуючись ст. 2, ч. 4 ст. 9, ст. 44-49, 64 КУзПБ, ст. 86, 233-235 ГПК України, суд

УХВАЛИВ:

1. Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС у Харківській області до боржника в повному обсязі на загальну суму 1.708.468,18 грн, а також витрати по сплаті судового збору в розмірі 5368,00 грн.

2. Зобов`язати розпорядника майна включити визнані грошові вимоги до боржника з урахуванням грошових вимог, визнаних ухвалою суду від 06.11.2023, до реєстру вимог кредиторів згідно з положеннями Кодексу України з процедур банкрутства.

3. Зобов`язати розпорядника майна у строки, передбачені КУзПБ, подати до суду:

- належним чином складений та підписаний на підставі ухвали попереднього засідання суду реєстр вимог кредиторів із внесеними до реєстру відомостями про кожного кредитора, розмір його вимог за грошовими зобов`язаннями, наявність права вирішального голосу в представницьких органах кредиторів, черговість задоволення кожної вимоги;

- докази проведення інвентаризації активів боржника, а також аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної діяльності боржника та становища боржника на ринках разом з документами, що підтверджують відповідну інформацію, а також висновок щодо наявності (відсутності) ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства.

4. Зобов`язати розпорядника майна у 10-денний строк з дня проведення попереднього засідання відповідно до ст. 48 КУзПБ повідомити кредиторів згідно з реєстром вимог кредиторів, уповноважену особу працівників боржника (за наявності) та уповноважену особу засновників (учасників, акціонерів) боржника про місце, день і час проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів, організувати та провести зазначені збори, на яких визначитись з подальшою процедурою банкрутства. Надати суду докази підготовки та проведення зборів, зокрема, але не виключно, протокольне рішення зборів кредиторів та протокольне рішення комітету кредиторів.

5. Встановити дату проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів 16 липня 2024 року.

6. Призначити підсумкове засідання суду на "04" вересня 2024 р. о 12:00, в якому буде постановлено ухвалу про санацію боржника чи постанову про визнання його банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру, чи ухвалу про закриття провадження у справі про банкрутство або ухвалу про продовження строку процедури розпорядження майном та відкладення підсумкового засідання суду.

Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду Харківської області за адресою: 61022, м. Харків, майдан Свободи, 5, Держпром, 8-й під`їзд, 1-й поверх, зал судових засідань № 105.

Визнати явку кредиторів та розпорядника майна в підсумкове засідання обов`язковою.

7. Ухвалу направити розпоряднику майна, боржнику, кредиторам.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та відповідно до ч. 3 ст. 47 КУзПБ може бути оскаржена сторонами у справі про банкрутство лише в частині конкретних вимог кредиторів протягом десяти днів з дня складення повного тексту ухвали.

Повний текст ухвали складено та підписано 28.06.2024.

Суддя Новікова Н.А.