ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
01.07.24 Справа№ 914/3510/23
За позовом:Товариства з обмеженою відповідальністю «Глобал Хіл Ікс Груп», Київська обл., с. Фурси
до відповідача:Товариства з обмеженою відповідальністю «Сити Фаворит», м. Львів
про:повернення попередньої оплати
Суддя Крупник Р.В.
Представники сторін не викликалися.
В провадженні Господарського суду Львівської області знаходилася справа № 914/3510/23 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Глобал Хіл Ікс Груп» (надалі - Позивач, ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп») до Товариства з обмеженою відповідальністю «Сити Фаворит» (надалі -Відповідач, ТОВ «Сити Фаворит») про повернення попередньої оплати.
Позовні вимоги було обгрунтовано тим, що в березні 2023 року між ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» та ТОВ «Сити Фаворит» відбулися телефонні переговори щодо можливості постачання останнім тканини. За результатами цих переговорів відповідачем виставлено рахунок №26 від 07.03.2023 на загальну суму 1 422 845,62 грн. відповідно до котрого вказане товариство зобов`язалося поставити тканину пофарбовану (ММ14) та полотно трикотажне (кулір). Позивач оплатив цей рахунок 21.03.2023, що підтверджується платіжною інструкцією №17.
17.06.2023 ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» направило на адресу ТОВ «Сити Фаворит» претензію з вимогою поставити в семиденний строк тканину, яка зазначена в рахунку №26 від 07.03.2023 або в цей же строк повернути передоплату в розмірі 1 422 845,62 грн. Однак, відповідач не поставив ні товару, ні не повернув кошти.
Заперечуючи позовні вимоги, ТОВ «Сити Фаворит» зазначило, що не відповідає дійсності та обставина, що між сторонами було укладено Договір купівлі-продажу в спрощений спосіб, оскільки 29.12.2022 між ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» та ТОВ «Сити Фаворит» укладено письмовий Договір поставки №1/12. За умовами цього Договору відповідач (продавець) зобов`язався передати у власність позивача (покупця) товар, а останній зобов`язався прийняти його та своєчасно здійснити оплату. Перелік, ціна, кількість, вартість і асортимент товару узгоджуються сторонами в окремих видаткових накладних і рахунках на сплату.
Як зазначав представник відповідача, на виконання умов Договору поставки №1/12 від 29.12.2022 відповідач 07.03.2023 поставив позивачу тканину пофарбовану (ММ14) та полотно трикотажне (кулір) на загальну суму 1422 845,62 грн., що підтверджується підписаними чотирма видатковими накладними, а саме №147, №148, №149 та №150 від 07.03.2023. Також відповідачем було виставлено рахунок №26 від 07.03.2023 про оплату цієї тканини, який в подальшому сплачено ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп». Окрім цього, на підставі видаткових накладних відповідачем складено податкові накладні №10, №11, №12 та №13 від 07.03.2023, які зареєстровано в органах ДПС України 21.03.2023. Крім того, на підтвердження факту поставки позивачу обумовленого договором товару, відповідач також долучив до матеріалів справи документи, що свідчать про факт знаходження в нього цього товару, а саме вантажні митні декларації № ІМ40АА від 26.12.2022 та № ІМ40ЕА від 28.12.2022.
Рішенням Господарського суду Львівської області від 21.06.2024 у справі № 914/3510/23 відмовлено в задоволенні позовних вимог ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» повністю.

Відмовляючи в позові, суд виходив з того, що сукупність доказів, які знаходяться в матеріалах справи, дають суду підстави дійти більш вірогідного висновку, що господарська операція з поставки ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» тканини пофарбованої (ММ14) в кількості 1 347,808 кг та полотна трикотажного (куліру) в кількості 4 127,952 кг. відбулася, такий товар було поставлено позивачу, а тому його вимоги про стягнення з відповідача 1 422 845,62 грн. є безпідставними та не підлягають задоволенню.

До такого висновку суд дійшов, зокрема, з урахуванням того, що на підставі видаткових накладних №147, №148, №149 та №150 від 07.03.2023 ТОВ «Сити Фаворит» склало та зареєструвало в органах ДПС податкові накладні №10, №11, №12 та №13 від 07.03.2023.

Водночас, ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» вчинило юридично значимі дії на схвалення господарської операції із ТОВ «Сити Фаворит», зокрема відобразило в своєму податковому обліку податковий кредит по операціях за березень 2023 по постачальнику ТОВ «Сити Фаворит» обсяг постачання без ПДВ 1 185 704,68 грн., і сума ПДВ 237140,94 грн. Вказане підтверджується Додатком №1 до податкової декларації ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» з податку на додану вартість від 20.04.2023.

Однак, в ході розгляду справи № 914/3510/23 судом з`ясовано обставини, що можуть свідчити, що документальне оформлення позивачем та відповідачем спірних господарських операцій в березні 2023 року не відповідає дійсності. Однак дослідження цих обставин виходить як за межі підстав та предмету позову, так і за межі компетенції Господарського суду Львівської області.

Зокрема, судом на підставі даних з Єдиного державного реєстру судових рішень з`ясовано, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000707 від 27.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що в період з січня 2022 року по квітень 2023 року службові особи ГУ ДПС в Київський області, зловживаючи службовим становищем, діючи у складі організованої групи до якої входять службові особи суб`єктів господарювання, інші невстановлені на даний час особи, налагодили протиправний фінансовий механізм направлений на формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствами Київської області, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді недонадходження до бюджету податків та обов`язкових платежів. Вищевказана організована група з метою здійснення незаконної діяльності використовує ряд підконтрольних суб`єктів господарювання, які зареєстровані як на території Київської області, так і за її межами. До таких підприємств, серед інших, відноситься відповідач ТОВ «Сити Фаворит».

Вказані підприємства здійснюють діяльність, направлену на формування штучного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки шляхом проведення «безтоварних операції», тобто реєстрації податкових накладних з податку на додану вартість по операціях, які фактично не є реальними. Натомість підприємства-вигодонабувачі формують штучний податковий кредит з ПДВ, з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, від підприємств діяльність яких направлена на штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а також здійснюють конвертацію безготівкових грошових коштів у готівку.

Зокрема, як вбачається з ухвали Печерського районного суду міста Києва від 02.11.2023 у справі №757/49434/23-к, судом накладено арешти на грошові кошти ТОВ «Сити Фаворит», які знаходяться в АТ «РВС Банк», оскільки кошти на цьому рахунку визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000707 від 27.04.2023.

Як встановлено судом при розгляді справи № 914/3510/23 ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» за спірною господарською операцією перераховувало ТОВ «Сити Фаворит» кошти на банківський рахунок в АТ «РВС Банк», що підтверджується Платіжною інструкцією №17 від 21.03.2023.

Відповідно до ч. 1 та ч. 2 ст. 246 ГПК України суд, виявивши при вирішенні спору порушення законодавства або недоліки в діяльності юридичної особи, державних чи інших органів, інших осіб, постановляє окрему ухвалу, незалежно від того, чи є вони учасниками судового процесу. Суд може постановити окрему ухвалу у випадку зловживання процесуальними правами, порушення процесуальних обов`язків, неналежного виконання професійних обов`язків (в тому числі якщо підписана адвокатом чи прокурором позовна заява містить суттєві недоліки) або іншого порушення законодавства адвокатом або прокурором.

З огляду на викладене, суд вважає за необхідне за результатами розгляду справи № 914/3510/23 направити окрему ухвалу для з`ясування обставин «товарності»/«безтоварності» господарської операції, оформленої Договором поставки товару №1/12 від 29.12.2022 та видатковими накладними №147, №148, №149 та №150 від 07.03.2023, на підставі котрих ТОВ «Сити Фаворит» зареєструвало податкові накладні №10, №11, №12 та №13 від 07.03.2023, а ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» відобразило суму податкового кредиту в декларації з податку на додану вартість.

У випадку встановлення «безтоварності» спірної господарської операції та конвертації ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» безготівкових грошових коштів в розмірі 1 422 845,62 грн. у готівку, з`ясуванню підлягають також обставини того чи не є вказані кошти речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000015 від 27.04.2023 за підозрою ОСОБА_1 (директора ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп») у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Зокрема, як з`ясовано судом на підставі ухвали Шевченківського районного суду міста Києва від 18.04.2024 у справі №761/14040/24 слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у м. Києві за процесуального керівництва Спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Центрального регіону здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 27.04.2023 за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор TOB «Глобал Хіл Ікс Груп» ОСОБА_1 діючи в умовах воєнного стану, з корисливих мотивів, з метою особистого збагачення, будучи службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, на виконання договору про закупівлю товару № 26 від 08.11.2022, шляхом поставки військовій частині не якісних курток костюма утеплювача (фліс) ТУ 14.1-108-00034022:2016 (розмірна сітка див. (специфікація № 4 зі змінами) у кількості 1 одиниці вартістю 1006,12 грн.; курток костюма утеплювача (фліс) ТУ 14.1-108-00034022:2016 (розмірна сітка див. (специфікація № 3 зі змінами) у кількості 1999 одиниці вартістю 2 335031,90 грн.; комплектів зимових (курток вітроволгозахисних зимових (КВВ3) ТУ 14.1-134-16 (зі сповіщенням про зміни № 5), та штанів вітровологозахисних зимових (ШВВ3) ТУ 14.1-135-16 (з повідомленням про зміни № 4), код ДК 021:2015» 18110000-3 - Формений одяг (Форма (комплект : штани та куртка зимова з водовідштовхуючим покриттям) у кількості 3000 одиниці вартістю 22 800 000,00 грн., які не відповідають технічним умовам розроблених та уведених у дію Міністерством оборони України та не можуть використовуватись за своїм цільовим призначення, заволодів грошовими коштами військової частини в особливо великих розмірах на загальну суму 25 136 038,02 грн., що на момент вчинення кримінального правопорушення перевищує шістсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Оскільки суд господарської юрисдикції позбавлений процесуальної можливості самостійно встановити наявність або відсутність складу кримінального правопорушення в діях посадових та службових осіб ТОВ «Глобал Хіл Ікс Груп» та ТОВ «Сити Фаворит», передбаченого Кримінальним кодексом України, з метою перевірки та уникнення сумнівів можливої наявності складу кримінального правопорушення, керуючись ч. 11 ст. 246 ГПК України, суд дійшов висновку про необхідність судового реагування на обставини господарської операції щодо поставки тканини пофарбованої (ММ14) та полотна трикотажного (куліру) між вказаними підприємствами в березні 2023 року.

Підсумовуючи викладене, керуючись ст. ст. 234, 235, 246 ГПК України, суд

УХВАЛИВ:

1. Направити в Головне слідче управління Національної поліції України (вул. Богомольця, 10, м. Київ, 01601) окрему ухвалу щодо посадових та службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Глобал Хіл Ікс Груп» () та Товариства з обмеженою відповідальністю «Сити Фаворит» () для перевірки викладених в даній ухвалі обставин та вирішення питання щодо притягнення їх до кримінальної відповідальності.

2. Встановити Головному слідчому управлінню Національної поліції України строк для надання відповіді щодо обставин, з яких постановлено дану окрему ухвалу 20 днів з моменту її одержання.

3. Ухвала набирає законної сили в порядку передбаченому ст. 235 ГПК України та може бути оскаржена до Західного апеляційного господарського суду в порядку та строки, встановлені ст. ст. 254-259 ГПК України.

Повний текст ухвали складено та підписано 01.07.2024.

Суддя Крупник Р.В.