ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
_________________________________________________________________________
У Х В А Л А

15 квітня 2024 р. Справа № 902/165/23

Господарський суд Вінницької області у складі : головуючий суддя Тісецький С.С., секретар судового засідання Полотнянко Б.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в режимі відеоконференції матеріали у справі

за заявою: Товариства з обмеженою відповідальністю "Термінал Газ Систем" ()

до: Товариства з обмеженою відповідальністю "Ультрамарін Трейдинг" ()

про банкрутство

за участю :

арбітражний керуючий Потупало Н.І. (в режимі відеоконференцзв`язку)

від ГУ ДПС у Вінницькій області: Бурка М.В., за посвідченням

В С Т А Н О В И В :

В провадженні суду перебуває справа № 902/165/23 за заявою ТОВ "Термінал Газ Систем" про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг".

Ухвалою суду від 22.03.2023 року відкрито провадження у справі № 902/165/23 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Ультрамарін Трейдинг". Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Призначено розпорядником майна ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" () арбітражну керуючу Потупало Наталію Ігорівну. Призначено попереднє засідання у справі № 902/165/23 на 20.06.2023 року.

В подальшому, ухвалою суду від 20.06.2023 року призначено попереднє засідання у цій справі на 22.08.2023 року.

Ухвалою суду від 22.08.2023 року встановлено перелік та розмір визнаних судом вимог кредиторів, що підлягають внесенню арбітражним керуючим (розпорядником майна) Потупало Н.І. до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Ультрамарін Трейдинг" у справі № 902/165/23 :

- Товариства з обмеженою відповідальністю "Термінал Газ Систем" в розмірі 774 515,00 грн - заборгованості (четверта черга задоволення); 26 840,00 грн - судового збору за подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (перша черга задоволення); та 60 300,00 грн - авансування на депозитний рахунок суду грошової винагороди арбітражного керуючого (перша черга задоволення);

- Головного управління ДПС у Вінницькій області в розмірі 3 467 201,00 грн (третя черга задоволення) та 5 368,00 грн витрат на сплату судового збору (перша черга задоволення);

- Товариства з обмеженою відповідальністю "Євро Газ Груп" в розмірі 23050000,00 грн (четверта черга задоволення); а також у розмірі 5 368,00 грн - витрат на сплату судового збору за подання кредиторської заяви (перша черга задоволення).

Разом з тим, постановою суду від 28.11.2023 року визнано боржника - ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" у справі № 902/165/23 банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 12 місяців. Призначено ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Потупало Н.І.. Призначено справу № 902/165/23 до розгляду в судовому засіданні на 27.02.2024 року.

Також, ухвалою суду від 28.11.2023 року відмовлено у задоволенні клопотання ГУ ДПС у Вінницькій області б/н та б/д (вх. № 01-36/1089/23 від 09.10.2023) про відсторонення арбітражного керуючого від виконання повноважень розпорядника майна боржника у справі № 902/165/23.

Поряд з цим, постановою Північно-західного апеляційного господарського суду від 27.02.2024 року апеляційну скаргу Головного управління ДПС у Вінницькій області на ухвалу Господарського суду Вінницької області від 28.11.2023 у справі № 902/165/23 залишено без задоволення, а ухвалу суду першої інстанції - без змін.

Окрім цього, ухвалою суду від 05.02.2024 року визнано вимоги кредитора - Товариства з обмеженою відповідальністю "Сокар Ел Пі Джи" () до Товариства з обмеженою відповідальністю "Ультрамарін Трейдинг" () в розмірі 197 610,91 грн (четверта черга задоволення); 7 770,46 грн (шоста черга задоволення); а також у розмірі 5 368,00 грн - витрат на сплату судового збору за подання кредиторської заяви (перша черга задоволення).

В подальшому, ухвалою суду від 27.02.2024 року призначено справу № 902/165/23 до розгляду в судовому засіданні на 15.04.2024 року.

Водночас, 09.04.2024 року до суду від арбітражного керуючого Потупало Н.І. надійшло клопотання б/н від 08.04.2024 року (вх. № 01-36/330/24, документ сформований в системі "Електронний суд") про затвердження звіту ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р., та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг".

Ухвалою суду від 10.04.2024 року призначено клопотання арбітражного керуючого Потупало Н.І. б/н від 08.04.2024 року (вх. № 01-36/330/24) про затвердження звіту ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р., та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг", до розгляду в судовому засіданні на 15.04.2024 року.

При цьому, ухвалою суду від 10.04.2024 року ухвалено забезпечити участь арбітражного керуючого Потупало Н.І. у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду у справі № 902/165/23, яке призначено на 15.04.2024 року о 10:30 год., в приміщенні Господарського суду Вінницької області з використання підсистеми відеоконференцзв`язку ЄСІТС.

На визначену дату в судове засідання, яке проведено в режимі відеоконференції, з`явилися арбітражний керуючий Потупало Н.І. та представник ГУ ДПС у Вінницькій області. Інші учасники справи правом участі в судовому засіданні не скористались.

Принагідно, суд зауважує, що відкладення розгляду справи є правом та прерогативою суду, основною передумовою для якого є не відсутність у судовому засіданні представників сторін учасників справи, а неможливість вирішення справи у відповідному судовому засіданні (ст. 202 ГПК України).

Відтак, суд оглянувши матеріали справи, дійшов висновку про можливість розгляду справи в судовому засіданні, за відсутності представників решти кредиторів.

Разом з цим, судом встановлено, що 12.04.2024 року до суду від ГУ ДПС у Вінницькій області надійшло заперечення б/н від 12.04.2024 року (вх. № 01-34/3917/24) щодо клопотання арбітражного керуючого про закриття провадження по справі № 902/165/23, в якому кредитор просить суд відмовити у задоволені клопотання арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарин Трейдінг", про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" та про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Також, 12.04.2024 року до суду арбітражного керуючого Потупало Н.І. надійшло клопотання № 587-02-01-902/165 від 10.04.2024 року про надання суду звіту ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р. (з додатками) та ліквідаційного балансу банкрута у паперовому вигляді.

Судом були оглянуті подані документи та долучені до матеріалів справи.

Водночас, в судовому засіданні, ліквідатор боржника надала пояснення по суті поданого клопотання та остаточного звіту.

Представник кредитора просив суд відмовити у задоволенні клопотання арбітражного керуючого про затвердження звіту та ліквідаційного балансу і закриття провадження у справі.

Окрім цього, представник кредитора повідомив, що у нього відсутня інформація про обставини чи факти того, що керівник або засновник підприємства, зловживаючи своїм становищем, приймали рішення, чи давали вказівки, які призвели до неплатоспроможності боржника, та позиція кредитора мотивована тим, що арбітражним керуючим має бути вжито усіх визначених Кодексом дій, тому питання звернення арбітражного керуючого із відповідною заявою про покладення субсидіарної відповідальності має обговорюватись в даному судом в засіданні, адже воно також підіймалось на комітеті кредиторів.

Суд, розглянувши подане клопотання б/н від 08.04.2024 року (вх. № 01-36/330/24) та доданий до нього остаточний звіт ліквідатора № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 року, а також дослідивши письмові докази надані на підтвердження викладених у звіті обставин та заслухавши пояснення арбітражного керуючого і представника кредитора, встановив наступне.

Як вбачається з наявних матеріалів справи та остаточного звіту ліквідатора боржника, станом на 01.04.2024 р. інших заяв з грошовими вимогами до ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" на адресу арбітражного керуючого - ліквідатора не надходило.

Відповідно до інформації, що міститься в АСВП будь-які виконавчі провадження стосовно ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Автоматизованій системі відсутні.

На виконання приписів постанови Господарського суду Вінницької області від 28.11.2023 р. на адресу Товариства та керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" було спрямовано лист вих № 2711-02-01-902/165 від 12.12.2023 р., щодо необхідності передати печатки, штампи та інші матеріальні цінності Банкрута. Також, на адресу керівника було спрямовано Наказ № 1-902/165 від 12.12.2023 р. про відсторонення керівника та покладення повноважень керівника на ліквідатора - арбітражного керуючого Потупало Н.І..

Станом на 20.03.2024 р. керівником частково передано документи з фінансово - господарської діяльності Товариства, статутної та кадрової документації, печаток, штампів та будь-яких інших матеріальних цінностей ліквідатору передано не було.

Також, ліквідатором були спрямовані запити до реєструючи органів, щодо наявності/відсутності майна зареєстрованого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Крім того, було спрямовано запит до ГУ ДПС у Вінницькій області, щодо наявності/відсутності відкритих банківських рахунків банкрута, заборгованості із виплати заробітної плати працівникам, а також про надання копій наявної фінансової звітності.

На ці запити отримано наступні відповіді :

В період грудень 2023 р. - січень 2024 р. отримано відповіді від Головних управлінь Держгеокадастру по областях, згідно яких земельні ділянки за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не зареєстровані.

26.12.2023 р. отримано лист вих № 3645/04/18-23 від Державної інспекції архітектури та містобудування України, згідно якого інформації та документів, що дають право на виконання підготовчих та будівельних робіт, та документів, що засвідчують прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів, змін до них, їх скасування чи анулювання, станом на дату відповіді не виявлено.

25.12.2023 р. отримано лист вих № 45/5079 від АТ "Укрзалізниця", згідно якого інформації про вагони за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", як власника, в АБД ПВ немає. Також в інформаційних базах відсутні відомості про зареєстровані локомотиви зазначеного боржника.

Згідно листа ГУ Держпродспоживслужби у Вінницькій області вих № 12/1471-23 від 07.04.2023 р., за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в реєстрі машин ГУ Держпродспоживслужби у Вінницькій області транспортні засоби не зареєстровані.

22.12.2023 р. отримано лист вих № 42416/6/02-32-13-02-14 від ГУ ДПС у Вінницькій області, згідно якого :

1) ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" подавало фінансову звітність за період 2020 рік - 9 місяців 2023 р. до ГУ ДПС у Вінницькій області, копії звітності додано у додатках;

2) за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" відкриті поточні рахунки, окрім рахунку у Казначействі України (ел. адмін. податок) відсутні;

3) заборгованість з податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджету обліковується в сумі 3 473 321,00 грн.

21.12.2023 р. отримано лист вих № 12/12.5-3801-23 від Державної авіаційної служби України, згідно якого у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" повітряні судна не зареєстровані.

22.12.2023 р. отримано лист вих № 14550/06-4/15-23 від Державної служби морського і внутрішнього водного транспорту та судноплавства України, згідно якого у Державному судновому реєстрі України та Судновій книзі України, відсутні відомості щодо зареєстрованих суден власником або судновласником яких є ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

28.12.2023 р. отримано лист вих № Вих-13379/2023 від ДО "УКРНОІВІ", згідно якого об`єктів інтелектуальної власності за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не зареєстровано.

21.12.2023 р. отримано лист вих № 31/2-4989 від РСЦ ГСЦ МВС у Вінницькій області, згідно якого відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру транспортних засобів за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" транспортні засоби не зареєстровані.

22.12.2023 р. отримано лист вих № 31/29721-29738-2023 від ГСЦ МВС, згідно якого відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру транспортних засобів станом на 21.12.2023 р. за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" транспортні засоби не зареєстровані.

26.12.2023 р. отримано лист вих № 10/02/11780 від Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, згідно якого ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" серед власників пакетів голосуючих акцій (5 відсотків і більше) акціонерних товариств відсутнє.

26.12.2023 р. отримано лист вих № 6/16694 від ГСУ СБУ, згідно якого за даними Реєстру станом на 26.12.2023 р. досудове розслідування у кримінальних провадженнях за фактами протиправної діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" слідчими СБ України не здійснюється.

02.01.2024 р. отримано лист вих № СХ/1/53-24 від Східного міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

09.01.2024 р. отримано лист вих № ПС/1/610-24 від Південно - Східного міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

29.12.2023 р. отримано лист вих № ПЗ/3.2/6687-23 від Південно - Західного міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

04.01.2024 р. отримано лист вих № ЦЗ/1/118-24 від Центрально - Західного міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

05.01.2024 р. отримано лист вих № Ц/1/611-24 від Центрального міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

08.01.2024 р. отримано лист вих № ЗХ/1/515-24 від Західного міжрегіонального управління державної служби з питань праці, згідно якого за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" в Управлінні не зареєстровані великовантажні та інші технологічні транспортні засоби, що не підлягають експлуатації на вулично - дорожній мережі загального користування.

03.01.2024 р. отримано лист вих № 10-62-169 від Фонду Державного майна України, згідно якого запит перенаправлено на виконання до РВ ФДМУ по Вінницькій та Хмельницькій областях.

08.01.2024 р. отримано лист вих № 18-5/94 від РВ ФДМУ по Вінницькій та Хмельницькій областях, згідно якого на обліку Регіонального відділення не перебувають об`єкти державної власності, що не увійшли до статутного капіталу ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" будь - якого майна чи обтяжень за Підприємством не зареєстровано.

Відповідно до Витягу з Державного реєстру обтяжень рухомого майна за ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" обтяження не зареєстровані.

Також, на виконання приписів постанови Господарського суду Вінницької області від 28.11.2023 р. у справі № 902/165/23, ліквідатором боржника видано Наказ № 2-902/165 від 12.12.2023 р. про проведення інвентаризації майна банкрута та залучено до проведення інвентаризації колишнього керівника Товариства - Алієва Шахіна.

За результатами проведеної інвентаризації встановлено наступне:

При проведенні інвентаризації нематеріальних активів лишків та нестач не виявлено. Фактична наявність нематеріальних активів відповідає даним бухгалтерського обліку по рахунку 12 "Нематеріальні активи", балансова вартість яких складає 0,00 грн.

Фактична наявність необоротних активів, що обліковуються на бухгалтерському рахунку 10 "Основні засоби" становить 0,00 грн.

Оборотних активів - запасів, а саме запасних частин, які обліковуються на бухгалтерському субрахунку 20 "Запаси" не виявлено.

Фактична наявність малоцінних необоротних матеріальних активів, що обліковуються на бухгалтерському рахунку 11 "Малоцінні необоротні матеріальні активи" становить 0,00 грн.

Дебіторська заборгованість на загальну суму 0,00 грн. У зв`язку з відсутністю первинних бухгалтерських документів, факт дебіторської заборгованості, за якою минув термін давності, встановити не вдалося.

Кредиторська заборгованість виявлена на загальну суму 27 389 592,00 грн.

При інвентаризації грошових коштів, які обліковуються на рахунку 31 "Поточні рахунки" за даними фінансової звітності встановлено відсутність грошових коштів на поточних рахунках. Відкриті поточні рахунки відсутні.

Окрім цього, за результатами проведеного аналізу фінансово-господарського стану ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" встановлено наступне :

Методикою визначено, що від`ємний результат показника поточної платоспроможності свідчить про поточну неплатоспроможність підприємства.

Ознаки критичної неплатоспроможності, що відповідають фінансовому стану потенційного банкрутства, мають місце в разі, коли на початку і наприкінці звітного періоду присутні ознаки поточної неплатоспроможності, а коефіцієнт покриття і коефіцієнт забезпечення власними засобами наприкінці звітного періоду менші за їхні нормативні значення - 1,0 та 0,1 відповідно. Якщо наприкінці звітного періоду хоча б один із зазначених коефіцієнтів перевищує його нормативне значення або протягом звітного періоду спостерігається їх зростання, перевага надається позасудовим заходам відновлення платоспроможності боржника або його санації в процесі провадження справи про банкрутство. Вказані коефіцієнти, що характеризують фінансовий стан ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", станом на кінець періоду, не перевищують їх номінальних значень та не мають тенденцій до зростання, перебувають на одному рівні.

Про відсутність ознак фіктивного банкрутства свідчить те, що рішення суду про порушення справи про банкрутство було прийнято за заявою кредиторів, а не за заявою службових осіб підприємства-боржника.

А керівником за весь аналізований період вчинялись всі можливі дії, щодо реалізації запасів, стягнення дебіторської заборгованості та погашення поточних зобов`язань.

В діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не вбачаються ознаки фіктивного банкрутства, оскільки, рішення суду про порушення справи про банкрутство було прийнято за заявою кредиторів, а не за заявою службових осіб підприємства-боржника, що свідчить про відсутність ознак фіктивного банкрутства.

Згідно даних проведеного аналізу не вбачаються ознаки дій з доведення до банкрутства, оскільки, рівень забезпечення зобов`язань боржника всіма його активами та показник забезпечення зобов`язань боржника його оборотними активами протягом всього аналізованого періоду залишався дуже низьким, оборотні активи за весь аналізований період відсутні, що є підставою для формування висновку про відсутність ознак дій з доведення до банкрутства.

Відсутня інформація відносно надання боржником недостовірних відомостей про своє майно в бухгалтерському балансі або в інших документах, які свідчать про його фінансовий або майновий стан, який фактично характеризується ознаками надкритичної неплатоспроможності, тобто ознаки дій з приховування банкрутства відсутні.

Прогнозні показники фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" свідчать про такий стан підприємства, коли повне виконання своїх поточних зобов`язань є нездійсненним через неможливість відновлення платоспроможності Товариства.

З урахуванням проведеного аналізу єдиною процедурою, яка може бути застосована до ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" з метою задоволення вимог кредиторів, є ліквідаційна процедура в межах справи про банкрутство відповідно до положень Кодексу України з процедур банкрутства.

Водночас, під час проведення аналізу фінансово - господарського стану ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не було встановлено в діях керівника ознак доведення підприємства до банкрутства, вчинених посадовими особами ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", а також відсутні ознаки дій з приховування банкрутства.

Також встановлено, що керівником Товариства вживались дії щодо погашення кредиторської заборгованості за рахунок наявних активів, в тому числі й дебіторської заборгованості, а саме вбачається значне зменшення пасивів Товариства, а саме зменшились: довгострокові зобов`язання на 61,0 тис. грн та на кінець періоду складають - 0,00 грн; поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 23 879,0 тис. грн; поточна заборгованість з бюджетом на 7 368,2 тис. грн; розрахунки зі страхування на 0,6 тис. грн; інші поточні зобов`язання на 51 676,6 тис. грн.

Наведене фактично підтверджує факт стягнення дебіторської заборгованості та часткове погашення за її рахунок кредиторської заборгованості.

Крім того, за весь період діяльності Товариство провадило фінансово - господарську діяльність та отримувало дохід від основної діяльності. Таким чином, керівником вчинялись дії щодо здійснення фінансово - господарської діяльності Товариства, зменшення дебіторської заборгованості та погашення боргів Товариства, в тому числі з податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань Товариство було зареєстроване 30.04.2020 р.. Єдиним засновником на кінцевим бенефіціарним власником, а також керівником Товариства був Алієв Шахін Назимович.

Основним видом діяльності Товариства є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

Філій, представництв і дочірніх підприємств ТОВ "Ультрамарин Трейдінг"не має.

ТОВ "Ультрамарин Трейдінг" не є засновником чи правонаступником інших юридичних осіб.

Товариство діє на підставі Модельного статуту, про що зазначено в Єдиному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.

За весь період діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не було засновником жодної юридичної особи, не мало філій чи інших представництв.

Враховуючи викладене, на переконання ліквідатора боржника, підстави для притягнення до субсидіарної відповідальності керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" відсутні.

Також, у звіті повідомлено, що за весь період виконання повноважень ліквідатора (з 28.11.2023 р. по 15.04.2024 р. дату проведення підсумкового засідання) грошова винагорода арбітражного керуючого складає 115 606,45 грн грошової винагороди ліквідатора згідно наведеного у звіті розрахунку.

Разом з цим, у клопотанні б/н від 08.04.2024 року повідомлено, що на виконання приписів постанови Господарського суду Вінницької області від 28.11.2023 р. у справі №902/165/23 та відповідно до норм ст. 65 Кодексу України з процедур банкрутства 01.04.2024 р. складено протокол засідання комітету кредиторів за результатами опитування, на яких було вирішено схвалити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс Банкрута, а також в зв`язку із відсутністю у Банкрута будь-якого майна, яке підлягало б продажу, та грошових коштів, які можливо б було спрямувати на погашення вимог кредиторів, та із тим, що усі вимоги щодо ліквідаційної процедури ліквідатором виконано, а загальний і фінансовий звіт та ліквідаційний баланс Банкрута затверджено Комітетом кредиторів, вважати процедуру ліквідації ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" завершеною. Доручити ліквідатору подати до Господарського суду Вінницької області звіт, інші відповідні документи та клопотання про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23.

На підставі викладеного, ліквідатор боржника у клопотанні б/н від 08.04.2024 року просить суд: затвердити звіт ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531 - 02-01-902/165 від 01.04.2024 р., та ліквідаційний баланс ТОВ "Ультрамарін Трейдінг"; ліквідувати банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг"; завершити ліквідаційну процедуру у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Наведені в остаточному звіті обставини підтверджені відповідними письмовими доказами, наявними у матеріалах справи.

Водночас, згідно заперечення ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 12.04.2024 року (вх.№ 01-34/3917/24) щодо клопотання арбітражного керуючого про закриття провадження по справі № 902/165/23, податковим органом на засіданні комітету кредиторів 01.04.2024, було наголошено ліквідатору ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" щодо необхідності звернення до Господарського суду Вінницької області з заявою про покладення субсидіарної відповідальності на колишнього керівника ТОВ "Ультрамарин Трейдинг".

За викладених обставин, враховуючи відсутність у матеріалах справи доказів вжиття ліквідатором банкрута всіх визначених Кодексом України з процедур банкрутства дій з метою дотримання принципу безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі, а саме: звернення ліквідатором банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" до господарського суду з заявою про покладення субсидіарної відповідальності на колишнього керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдинг", ГУ ДПС у Вінницькій області вважає передчасним подання до господарського суду звіту ліквідатора банкрута та ліквідаційного балансу та унеможливлюють його затвердження та клопотання про завершення ліквідаційної процедури.

На підставі викладеного, кредитор просить суд відмовити у задоволені клопотання арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарин Трейдінг", про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" та про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

З урахуванням встановлених обставин справи, суд дійшов таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 2 ГПК України, завданням господарського судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності, та розгляд інших справ, віднесених до юрисдикції господарського суду, з метою ефективного захисту порушених, невизнаних або оспорюваних прав і законних інтересів фізичних та юридичних осіб, держави.

Відповідно до ч. 1, ч. 3 ст. 3 ГПК України, судочинство в господарських судах здійснюється відповідно до Конституції України, цього Кодексу, Закону України "Про міжнародне приватне право", Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", а також міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України. Судочинство у господарських судах здійснюється відповідно до закону, чинного на час вчинення окремої процесуальної дії, розгляду і вирішення справи.

В силу ч. 3 ст. 13 ГПК України, кожна сторона повинна довести обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених законом.

В силу ч. 1, ч. 2 ст. 73 ГПК України, доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Згідно ч. 1 ст. 74 ГПК України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.

Відповідно до ч. 1 ст. 76 ГПК України, належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування.

Згідно ч. 1, ч. 2 ст. 79 ГПК України, наявність обставини, на яку сторона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, вважається доведеною, якщо докази, надані на підтвердження такої обставини, є більш вірогідними, ніж докази, надані на її спростування.

Питання про вірогідність доказів для встановлення обставин, що мають значення для справи, суд вирішує відповідно до свого внутрішнього переконання.

За змістом ст. 86 ГПК України, суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також вірогідність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності. Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).

Аналізуючи питання обсягу дослідження доводів учасників справи та їх відображення у судовому рішенні, суд першої інстанції спирається на висновки, що зробив Європейський суд з прав людини від 18.07.2006 у справі "Проніна проти України", в якому Європейський суд з прав людини зазначив, що п. 1 ст. 6 Конвенції зобов`язує суди давати обґрунтування своїх рішень, але це не може сприйматись як вимога надавати детальну відповідь на кожен аргумент. Межі цього обов`язку можуть бути різними в залежності від характеру рішення. Крім того, необхідно брати до уваги різноманітність аргументів, які сторона може представити в суд, та відмінності, які існують у державах-учасницях, з огляду на положення законодавства, традиції, юридичні висновки, викладення та формулювання рішень. Таким чином, питання, чи виконав суд свій обов`язок щодо подання обґрунтування, що випливає зі ст.6 Конвенції, може бути визначено тільки у світлі конкретних обставин справи.

Аналогічна правова позиція викладена у постановах від 13.03.2018, від 24.04.2019, від 05.03.2020 Верховного Суду по справах № 910/13407/17, № 915/370/16 та № 916/3545/15.

Частина 1 ст. 2 Кодексу України з процедур банкрутства (далі - КУзПБ) передбачає, що провадження у справах про банкрутство регулюється цим Кодексом, Господарським процесуальним кодексом України, іншими законами України. Застосування положень Господарського процесуального кодексу України та інших законодавчих актів України здійснюється з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 65 КУзПБ, після завершення всіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду (а в разі ліквідації страховика або кредитної спілки - також до Національного банку України) звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: відомості за результатами інвентаризації майна боржника та перелік ліквідаційної маси; відомості про реалізацію об`єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії документів, що підтверджують відчуження активів боржника під час ліквідаційної процедури (у тому числі протоколи про проведення аукціону, договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі майна, акти про придбання майна на аукціоні тощо); реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, що підтверджують погашення вимог кредиторів; довідка архівної установи про прийняття документів, які відповідно до закону підлягають довгостроковому зберіганню; для акціонерних товариств - розпорядження про скасування реєстрації випуску акцій, видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку; для емітентів боргових цінних паперів - звіт про результати погашення цінних паперів.

Про час і місце судового засідання, в якому мають розглядатися звіт і ліквідаційний баланс, господарський суд повідомляє ліквідатора та кредиторів.

Обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти дій, спрямованих на виявлення та повернення активів боржника.

Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки кредиторів постановляє ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.

Згідно ч. 6 ст. 65 КУзПБ, ліквідатор виконує свої повноваження до завершення ліквідаційної процедури в порядку, встановленому цим Кодексом.

В силу ч. 4 ст. 236 ГПК України, при виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.

Відповідно до постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 08.12.2022 року у справі № 904/4387/19, у поданому суду на затвердження звіті ліквідатор зобов`язаний зазначити повну інформацію щодо всіх вжитих ним заходів та обґрунтувати їх достатність і вичерпність для досягнення мети ліквідаційної процедури, а господарський суд має перевірити висновки ліквідатора та надати мотивовану оцінку повноті його дій у ліквідаційній процедурі.

КУзПБ передбачена певна сукупність дій, яку необхідно вчинити ліквідатору в ході ліквідаційної процедури та перелік додатків, які додаються до звіту ліквідатора і є предметом дослідження в судовому засіданні за підсумками ліквідаційної процедури, що проводиться за участю кредиторів (комітету кредиторів); подання звіту та ліквідаційного балансу здійснюється ліквідатором за наслідком всіх проведених ним дій в ході ліквідаційної процедури. Обов`язком ліквідатора є здійснення всієї повноти заходів спрямованих на виявлення активів боржника, при цьому ні у кого не повинен виникати обґрунтований сумнів, щодо їх належного здійснення (принцип безсумнівної повноти дій ліквідатора у ліквідаційній процедурі).

На необхідності дотримання зазначеного принципу неодноразово наголошував Верховний Суд, зокрема у постановах від 08.05.2018 у справі № 904/5948/16, від 02.07.2019 у справі № 5011-46/1733-2012, від 12.09.2019 у справі № 914/3812/15, від 28.11.2019 у справі № 18/1971/12, від 27.02.2020 у справі № 910/21227/16, від 25.06.2020 у справі № 44/484-б, від 27.10.2020 у справі № 28/29-б-43/212-2012, від 02.09.2021 у справі № 910/3438/13, від 07.10.2021 у справі № 914/3812/15.

Згідно постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 06.12.2023 року у справі 908/2502/22, ліквідація боржника - це припинення існування суб`єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом. Ліквідаційна процедура, як стадія провадження у справі про банкрутство, є однією з найбільш ймовірних та прогнозованих процедур, які застосовуються до неплатоспроможного боржника та є механізмом виведення з ринку нерентабельних та неперспективних підприємств.

Звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс є підсумковими документами, які підтверджують належне проведення ліквідатором всіх необхідних заходів ліквідаційної процедури, вчинення адекватних дій щодо виявлення кредиторів та активів боржника, за результатами розгляду яких суд приймає ухвалу про ліквідацію боржника та закриття провадження у справі.

Під час ліквідаційної процедури, ліквідатор має здійснювати заходи спрямовані на пошук, виявлення і повернення майна, яке перебуває у третіх осіб. Крім того, ліквідатор має здійснювати обґрунтовані і логічні дії, а також здійснювати запити до відповідних органів, з врахуванням минулої діяльності банкрута. При цьому, кількість запитів не є критерієм якості роботи ліквідатора. Таким критерієм є наповнення ліквідаційної маси (висновки сформульовані у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 31.10.2018 у справі № 903/975/14, від 27.02.2020 у справі № 910/21227/16, від 25.06.2020 у справі № 44/484-б).

Звіт та ліквідаційний баланс, як підсумковий документ, що подається ліквідатором господарському суду в зв`язку з закінченням ліквідаційної процедури, не може бути затверджений господарським судом у відсутності доказів аналізу ліквідатором первісної бухгалтерської документації боржника, а також, у відсутності аналізу судом дій ліквідатора щодо виявлення майна банкрута що підлягає включенню до ліквідаційної маси, а також, його дій щодо пошуку нерухомого, рухомого майна банкрута і дебіторської заборгованості (висновок викладений у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 29.03.2018 у справі № Б-39/134-10, від 26.07.2018 у справі №904/9631/15, від 27.10.2020 у справі № 28/29-б-43/212-2012).

Разом з тим, ухвала суду про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу є судовим актом, який не тільки встановлює обставини відсутності майна боржника для задоволення вимог кредиторів, дає оцінку повноті дій ліквідатора в ході ліквідаційної процедури, але також підсумовує хід процедури банкрутства та закриває провадження у справі про банкрутство. В зв`язку з цим, у підсумковому засіданні суду необхідно дати оцінку в цілому здійсненій процедурі банкрутства.

Згідно ч. 2, ч. 3 ст. 65 КУзПБ, якщо за результатами ліквідаційної процедури після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна або майно не виявлено чи відсутнє, господарський суд постановляє ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута. Копія цієї ухвали надсилається державному реєстратору для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи - банкрута, а також власнику майна.

Якщо ліквідатор не виявив майнових активів, що підлягають включенню до складу ліквідаційної маси, він зобов`язаний окремо зазначити такі майнові активи у ліквідаційному балансі та подати до господарського суду ліквідаційний баланс, який засвідчує відсутність у банкрута майна.

Судом встановлено, що за результатами проведення інвентаризації майнових та немайнових активів ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" станом на 15.12.2023 року (дата долучених до звіту протоколу інвентаризаційної комісії ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" та інвентаризаційних описів і актів), будь-яких майнових активів для включення до ліквідаційної маси не виявлено, що підтверджується наявними у справі інвентаризаційними описами майна та актами інвентаризації.

При цьому, відповідно до наявного в матеріалах справи ліквідаційного балансу боржника станом на 01.04.2024 року вбачається, що у ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" відсутні майнові активи, за рахунок яких можливе задоволення грошових вимог кредиторів у цій справі.

Разом з цим, згідно зазначених вище відповідей реєструючих органів, отриманих на запити ліквідатора, було встановлено відсутність будь-яких активів боржника.

Також, згідно наявного в матеріалах справи протоколу засідання комітету кредиторів у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" № 2 від 01.04.2024 року(складений за результатами опитування кредиторів), вирішено : схвалити загальний та фінансовий звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута (перше питання порядку денного); затвердити нараховану грошову винагороду ліквідатора та період нарахування грошової винагороди з 28.11.2023 р. по 15.04.2024 р. на загальну суму 115 606,45 грн (друге питання порядку денного); в зв`язку із відсутністю у Банкрута будь-якого майна, яке підлягало б продажу, та грошових коштів, які можливо б було спрямувати на погашення вимог кредиторів, та із тим, що усі вимоги щодо ліквідаційної процедури ліквідатором виконано, а загальний і фінансовий звіт та ліквідаційний баланс Банкрута затверджено Комітетом кредиторів, вважати процедуру ліквідації ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" завершеною. Доручити ліквідатору подати до Господарського суду Вінницької області звіт, інші відповідні документи та клопотання про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" (третє питання порядку денного).

Принагідно, суд зважає на викладене у запереченні ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 12.04.2024 року (вх. № 01-34/3917/24) клопотання про відмову у задоволені клопотання арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарин Трейдінг", про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" та про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Судом встановлено, що під час проведення аналізу фінансово - господарського стану ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не було встановлено в діях керівника ознак доведення підприємства до банкрутства, вчинених посадовими особами ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", а також відсутні ознаки дій з приховування банкрутства, в зв`язку з чим, відсутні підстави для притягнення до субсидіарної відповідальності керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Водночас, як вбачається із змісту відповіді ГУ ДПС у Вінницькій області (копія долучена до звіту) адресованій ліквідатору боржника на запропонований листом від 20.03.2024 № 493-02-01-902/165 (вх. 25.03.2024 № 40174/6) проєкт протоколу засідання комітету кредиторів у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", який проводиться шляхом опитування, повідомлено результати голосування, зокрема, по третьому питанню, кредитор голосував проти та Головне управління ДПС у Вінницькій області зобов`язало ліквідатора ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" звернутись до Господарського суду Вінницької області з заявою про покладення субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" на бувшого керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Слід зазначити, що у листі арбітражного керуючого Потупало Н.І. від 20.03.2024 року № 493-02-01-902/165 (копія долучена до звіту), який адресований кредиторам у справі №902/165/23 стосовно проєкту протоколу засідання комітету кредиторів, серед іншого, також повідомлено про відсутність підстав для притягнення до субсидіарної відповідальності керівника ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Окрім того, у цьому листі вказано, що оскільки, колишнім керівником ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" оригіналів документів з фінансово - господарської діяльності підприємства чи кадрової документації, мені як ліквідатору ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", передано не було, документи які підлягають довгостроковому зберіганню на підприємстві відсутні, а тому до архівної установи не передавались, документи, отримані арбітражним керуючим під час проведення процедури ліквідації ТОВ "Ультрамарін Трейдінг", зберігаються в архіві арбітражного керуючого Потупало Н.І., за адресою : м. Київ, вул.Нагірна, буд. 22, оф. 222.

Водночас, згідно абз. 1 ч. 2 ст. 61 КУзПБ, під час здійснення своїх повноважень ліквідатор, кредитор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою.

Відповідно до постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 05.03.2024 року у справі № 903/1524/13, щодо передумов для порушення процедури притягнення до субсидіарної та солідарної відповідальності за зобов`язаними боржника у справі про банкрутство колегія суддів зазначила таке.

Обов`язки та повноваження ліквідатора, зокрема визначені приписами статей 12 та 61 КУзПБ.

Окремо у межах функцій та повноважень ліквідатора у ліквідаційній процедурі боржника законодавець передбачив можливість застосування у межах справи про банкрутство субсидіарної відповідальності.

Загальні умови для притягнення до цього виду відповідальності за зобов`язаннями боржника у справі про банкрутство визначені Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України та КУзПБ.

Водночас, оскільки частина друга статті 61 КУзПБ не визначає ознак доведення до банкрутства, які можуть стати підставою для покладення субсидіарної відповідальності на винних осіб, саме детальний аналіз ліквідатором фінансового становища банкрута у поєднанні з дослідженням ним підстав виникнення заборгованості перед кредиторами та сукупності правочинів, інших юридичних дій, що сприяли виникненню кризової ситуації, її розвитку і переходу в стадію банкрутства боржника дозволить ліквідатору банкрута виявити ознаки доведення до банкрутства у діях засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника.

Саме детальний аналіз ліквідатором фінансового становища банкрута у поєднанні з дослідженням ним підстав виникнення заборгованості боржника перед кредиторами у справі про банкрутство, дозволить ліквідатору виявити наявність чи відсутність дій засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника боржника щодо доведення до банкрутства юридичної особи (див. постанови Верховного Суду від 07.10.2021 у справі № 914/3812/15; від 20.04.2021 у справі № 920/799/17; від 29.09.2021 у справі №904/7679/15; від 01.06.2021 у справі № 911/2243/18; від 25.11.2021 у справі № 33/30; від 17.11.2021 у справі № 911/1810/18 (911/3398/20); 17.01.2023 у справі № 910/1864/18).

При оцінці фінансово-господарського стану підприємств, виявленні ознак дій, передбачених статтями 218, 219 і 220 КК України, - приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, а також для своєчасного виявлення формування незадовільної структури балансу для здійснення випереджувальних заходів щодо запобігання банкрутству підприємств застосовуються Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджені Наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 № 14.

Згідно з п. 3.2 розділу III Методичних рекомендацій визначення ознак дій з доведення до банкрутства здійснюється за період, що починається за три роки до дати порушення справи про банкрутство, у разі наявності ознак неправомірних дій відповідальних осіб боржника, що призвели до його стійкої фінансової неспроможності, у зв`язку з чим боржник був не в змозі задовольнити в повному обсязі вимоги кредиторів або сплатити обов`язкові платежі.

Ініціювання притягнення осіб до субсидіарної відповідальності насамперед передбачає доведення причинно-наслідкового зв`язку між їх діями чи бездіяльністю таких осіб та неплатоспроможністю боржника, доведенням його до банкрутства у визначений період.

Як встановлено судом та вбачається з матеріалів справи, з врахуванням проведення ряду робіт та здійснених заходів, ліквідатор боржника не заявив вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями до ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" у зв`язку з доведенням до банкрутства, оскільки, як повідомлено ліквідатором боржника у звіті, Товариством вживались дії щодо погашення кредиторської заборгованості за рахунок наявних активів, в тому числі й дебіторської заборгованості. Також, за весь період діяльності Товариство провадило фінансово - господарську діяльність та отримувало дохід від основної діяльності, а тому керівником вчинялись дії щодо здійснення фінансово - господарської діяльності Товариства, зменшення дебіторської заборгованості та погашення боргів Товариства, в тому числі з податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Крім того, в ході здійснених заходів під час проведення ліквідаційної процедури боржника, ліквідатором встановлено, що філій, представництв і дочірніх підприємств ТОВ "Ультрамарин Трейдінг" не має; боржник не є засновником чи правонаступником інших юридичних осіб; за весь період діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" не було засновником жодної юридичної особи, не мало філій чи інших представництв.

Крім того, згідно наявного в матеріалах справи звіту розпорядника майна за результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" на предмет виявлення ознак неплатоспроможності, дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства та доведення до банкрутства станом на 25.08.2023 року, результати проведеного відповідного аналізу не вказують на наявність ознак протиправного банкрутства (том 2, а. с. 239-284).

Отже, вказане у сукупності виключає можливість примушення ліквідатора боржника до порушення у цій справі процедури притягнення відповідних осіб до субсидіарної відповідальності.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про належне виконання ліквідатором своїх повноважень у процедурі ліквідації боржника у цій справі, зокрема, і в частині виявлення щодо боржника ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності та інших незаконних дій у разі банкрутства, проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Окрім цього, суд звертає увагу на те, що за змістом ч. 2 ст. 61 КУзПБ, кредитор також має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства.

Однак, як вбачається з матеріалів цієї справи, кредитор - ГУ ДПС у Вінницькій області не звертався до суду із відповідною заявою.

З огляду викладене та встановлені обставини справи, суд дійшов висновку про відмову у задоволенні викладеного в запереченні ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 12.04.2024 року (вх. № 01-34/3917/24) клопотання про відмову у задоволені клопотання арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарин Трейдінг", про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" та про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Разом з цим, суд, дослідивши остаточний звіт ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р. та надані докази у їх сукупності, дійшов висновку, що ліквідатором в повній мірі виконано обов`язки з розшуку кредиторів банкрута та виявленню майна (активів) банкрута - ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

Пунктом 7 ч. 1 ст. 90 КУзПБ встановлено, що господарський суд закриває провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) у разі: затвердження звіту ліквідатора в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Відповідно до ч.ч. 2, 3, 4 ст. 90 КУзПБ, провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) може бути закрито у випадках, передбачених пунктами 2, 3, 5, 9, 11 і 12 частини першої цієї статті, на всіх стадіях провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) (до та після визнання боржника банкрутом), у випадках, передбачених пунктами 1, 4, 6, 8 і 10 частини першої цієї статті, - лише до визнання боржника банкрутом, а у випадку, передбаченому пунктом 7 частини першої цієї статті, - лише після визнання боржника банкрутом.

Про закриття провадження у справі про банкрутство постановляється ухвала.

У випадках, передбачених пунктами 5-8 частини першої цієї статті, господарський суд в ухвалі про закриття провадження у справі зазначає, що вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Кодексом строк або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

З огляду на встановлені обставини та наведені приписи законодавства, суд дійшов висновку про задоволення клопотання арбітражного керуючого Потупало Н.І. б/н від 08.04.2024 року (вх. № 01-36/330/24); затвердження звіту ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р., та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарін Трейдинг", в зв`язку з чим, банкрут - ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" підлягає ліквідації, що є наслідком закриття провадження у справі № 902/165/23.

Згідно ч. 8 ст. 41 КУзПБ, дія мораторію припиняється з дня закриття провадження у справі про банкрутство.

За наведених обставин, мораторій, що був вжитий ухвалою суду від 22.03.2023 року у цій справі, підлягає припиненню.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 9, 41, 58-67, 90 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 2, 3, 18, 42, 73, 74, 76-79, 86, 169, 232-236, 242, 326 ГПК України, суд -

У Х В А Л И В :

1. Відмовити у задоволенні викладеного в запереченні ГУ ДПС у Вінницькій області б/н від 12.04.2024 року (вх. № 01-34/3917/24) клопотання про відмову у задоволені клопотання арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарин Трейдінг", про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдінг" та про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдінг".

2. Задоволити клопотання арбітражного керуючого Потупало Н.І. б/н від 08.04.2024 року (вх. № 01-36/330/24) про затвердження звіту ліквідатора (у складі загального та фінансового) вих. № 531-02-01-902/165 від 01.04.2024 р., та ліквідаційного балансу ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про ліквідацію банкрута ТОВ "Ультрамарін Трейдинг"; про завершення ліквідаційної процедури у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг".

3. Затвердити остаточний звіт арбітражного керуючого (ліквідатора) Потупало Н.І. №531-02-01-902/165 від 01.04.2024 року (у складі загального та фінансового) у справі №902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" та ліквідаційний баланс ТОВ "Ультрамарін Трейдинг".

4. Товариство з обмеженою відповідальністю "Ультрамарін Трейдинг" (вул.Архітектора Артинова, 46, м. Вінниця, 21050, ) як юридичну особу ліквідувати.

5. Відповідно до положень ч. 4 ст. 90 Кодексу України з процедур банкрутства, вимоги конкурсних кредиторів, які не були заявлені в установлений цим Кодексом строк або були відхилені господарським судом, вважаються погашеними, а виконавчі документи за відповідними вимогами визнаються такими, що не підлягають виконанню.

6. Припинити повноваження ліквідатора ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" () - арбітражного керуючого Потупало Наталії Ігорівни у справі № 902/165/23.

7. Припинити дію мораторію введеного ухвалою Господарського суду Вінницької області від 22.03.2023 року у справі № 902/165/23.

8. Закрити провадження у справі № 902/165/23 про банкрутство ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" ().

9. Копію ухвали надіслати згідно переліку рекомендованим листом; до електронних кабінетів ЄСІТС та на адреси електронної пошти: ТОВ "Термінал Газ Систем" - ; ТОВ "Ультрамарін Трейдинг" - ; ГУ ДПС у Вінницькій області - ; арбітражному керуючому Потупало Н.І. - ІНФОРМАЦІЯ_1 ; ТОВ "Євро Газ Груп" - ; ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" - , ; представнику ТОВ "Сокар Ел Пі Джи" адвокату Тележинському М.М. - ІНФОРМАЦІЯ_2 ; Першому відділу державної виконавчої служби у місті Вінниці Центрального міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Київ) - ; Управлінню забезпечення примусового виконання рішень у Вінницькій області Центрального міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м.Київ) - ; Центру адміністративних послуг "Прозорий офіс" Вінницької міської ради - .

Згідно ч. 4 ст. 9 Кодексу України з процедур банкрутства, ухвали та постанова про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника, прийняті господарським судом у справі про банкрутство (неплатоспроможність), набирають законної сили з моменту їх прийняття, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Ухвала може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції в порядку та строки, встановлені статтями 254-257 Господарського процесуального кодексу України.

Суддя Тісецький С.С.

Віддрук. прим.:

1 - до справи;

2 - Центру адміністративних послуг "Прозорий офіс" Вінницької міської ради (вул. Соборна, 59, м.Вінниця, 21050).