УХВАЛА

м. Київ

27.11.2023Справа № 910/11437/20

За заявою Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС

до Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903)

про банкрутство

Суддя Чеберяк П.П.

Представники сторін:

Від заявника Лінцов О.О.- представник

Від боржника не з`явились

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Головне управління Державної податкової служби у м. Києві (ідентифікаційний код: 43141267) звернулося до Господарського суду м. Києва із заявою про порушення справи про банкрутство Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903) у зв`язку з наявністю у нього непогашеної заборгованості у розмірі 2 825 586,53 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 07.09.2020 прийнято до розгляду заяву Головного управління ДПС у м. Києві (ідентифікаційний код: 43141267) до Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903) про відкриття провадження у справі про банкрутство, підготовче засідання суду призначено на 21.09.2020.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 21.09.2020 відкрито провадження у справі про банкрутство Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії", визнано грошові вимоги Головного управління Державної податкової служби у м. Києві до Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" у розмірі 1 870 440,84 грн, уведено мораторій на задоволення вимог кредиторів, призначено розпорядником майна боржника арбітражну керуючу Мелькевич Анастасію Володимирівну (свідоцтво від 23.12.2019 № 1929), попереднє засідання призначено на 11.11.2020.

Ухвалою попереднього засідання від 30.11.2020 визнано конкурсним кредитором Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" Головне управління ДПС у м. Києві на суму 1 933 967,84 грн, а саме: 63 527,00 грн - перша черга; 1 870 440,84 грн - третя черга. Підсумкове засідання призначено на 10.02.2021.

01.12.2020 через відділ діловодства суду від Головного управління Державної податкової служби у м. Києві надійшла заява про визнання кредитором боржника на суму 4 551 184,46 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 09.02.2021 прийнято до розгляду заяву Головного управління ДПС у м. Києві з грошовими вимогами до боржника у розмірі 4 551 184,46 грн, розгляд заяви призначено на 10.02.2021.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 10.02.2021 затверджено звіт про нарахування і виплату основної грошової винагороди арбітражної керуючої Мелькевич А.В. за виконання повноважень розпорядника майна у справі № 910/11437/20 про банкрутство Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903) за період з 21.09.2020 по 08.12.2020 у розмірі 38 870,97 грн та звіт про здійснення та відшкодування витрат, понесених розпорядником майна арбітражною керуючою Мелькевич А.В. у справі № 910/11437/20 про банкрутство Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903) за період з 21.09.2020 по 08.12.2020, у розмірі 744,00 грн.

Постановою Господарського суду міста Києва від 10.02.2021 припинено процедуру розпорядження майном Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" (ідентифікаційний код: 35289903), припинено повноваження розпорядника майна Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії (ідентифікаційний код: 35289903) - арбітражної керуючої Мелькевич Анастасії Володимирівни (свідоцтво № 1929 від 23.12.2019), визнано банкрутом Повне товариство "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії (ідентифікаційний код: 35289903), відкрито ліквідаційну процедуру, призначено ліквідатором Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії (ідентифікаційний код: 35289903) арбітражну керуючу Мелькевич Анастасію Володимирівну (свідоцтво № 1929 від 23.12.2019).

10.02.2021 через відділ діловодства суду від арбітражної керуючої Мелькевич А.В. надійшло клопотання про оплату основної грошової винагороди за виконання повноважень у розпорядника майна боржника Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" період з 21.09.2020 по 08.12.2020 у загальній сумі 39 614,97 грн (основна винагорода - 38 870,97 грн; 744, 00 грн - витрати).

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 15.02.2021 задоволено клопотання арбітражної керуючої Мелькевич Анастасії Володимирівни про сплату основної винагороди та витрат арбітражного керуючого.

18.08.2021 через відділ діловодства суду (направлена засобами поштового зв`язку 12.08.2021) від Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС, надійшла заява про визнання кредитором банкрута на суму 6 652 981,20 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 07.09.2021 було прийнято заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві (ідентифікаційний код ВП: 44116011) з грошовими вимогами до банкрута у розмірі 6 652 981,20 грн, розгляд якої призначено у судовому засіданні 11.10.2021.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 04.07.2022 відмовлено Головному управлінню Державної податкової служби у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС, у визнані кредитором боржника на суму 6 652 981,20 грн; відкладено розгляд заяви Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремлений підрозділ (ідентифікаційний код: 44116011), з грошовими вимогами до банкрута у розмірі 4 551 184,46 грн на 03.10.2022; повторно встановлено строк до 27.09.2022 (включно) Головному управлінню Державної податкової служби у м. Києві, як відокремлений підрозділ (ідентифікаційний код: 44116011), для подачі до суду уточненого розрахунку заявлених до боржника грошових вимог у розмірі 4 551 184,46 грн з урахуванням Постанови Окружного адміністративного суду міста Києва від 27.07.2016 у справі № 826/8013/16 та встановлених у ній обстави.

Постановою Північного апеляційного господарського суду від 13.12.2022 апеляційну скаргу Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС на ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.07.2022 у справі № 910/11437/20 залишено без задоволення, ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.07.2022 залишено без змін.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 14.03.2023 касаційну скаргу Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС задоволено, постанову Північного апеляційного господарського суду від 13.12.2022 та ухвалу Господарського суду міста Києва від 04.07.2022 у справі № 910/11437/20 в частині відмови Головному управлінню Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленому підрозділу ДПС у визнанні кредиторських вимог до боржника на суму 6 652 981,20 грн. скасовано. Справу № 910/11437/20 в скасованій частині передано на новий розгляд до Господарського суду міста Києва.

Згідно протоколу повторного автоматизованого розподілу справи визначено суддю Чеберяка П.П. для розгляду справи № 910/15194/20 в скасованій частині.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 31.07.2023 прийнято до свого провадження справу № 910/11437/20 в частині розгляду заяви Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про визнання кредиторських вимог до боржника на суму 6 652 981,20 грн., розгляд справи призначити на 11.09.2023.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 11.09.2023 розгляд справи відкладено на 27.09.2023.

У судових засіданнях 27.09.2023 та 30.10.2023 оголошувались перерви.

У судовому засіданні 27.09.2023 розглядалась заява Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС з кредиторськими вимогами до боржника на суму 6 652 981,20 грн.

Представник Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС надав пояснення по суті поданої заяви.

Як вбачається з вказаної заяви, заявлені кредитором вимоги складають консолідовану суму податкового боргу зі сплати на додану вартість в розмірі 238 288,88 грн., з яких: 123 738,00 грн. - основний борг, 61 869,00 грн. - штрафні санкції та 52 681,88 грн. - пеня, а також податку на прибуток в розмірі 6 414 692,32 грн., з яких: 3 021 698,00 грн. - основний борг, 755 424,50 грн. - штрафні санкції та 2 637 569,82 грн. - пеня.

Заборгованість з податку на додану вартість та податку на прибуток виникла на підставі податкових повідомлень-рішень від 06.07.2015 №, від 06.07.2015 № та підтверджується відповідною довідкою заявника.

Відповідно до п. 57.1, 57.3. ст. 57 Податкового кодексу України у разі визначення грошового зобов`язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1 - 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, платник податків зобов`язаний сплатити нараховану суму грошового зобов`язання протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.

У разі оскарження рішення контролюючого органу про нараховану суму грошового зобов`язання платник податків зобов`язаний самостійно погасити узгоджену суму, а також

пеню та штрафні санкції за їх наявності протягом 10 робочих днів, наступних за днем такого узгодження.

Отже, оскільки податкові повідомлення-рішення були оскаржені - грошові зобов`язання набули статусу узгоджених.

Відповідно до пп. 129.1.1, 129.1.2, 129.1.3 п. 129.1, пп. 129.3.3 п. 129.3 ст. 129 Податкового кодексу України нарахування пені розпочинається:

при нарахуванні контролюючим органом податкового зобов`язання у встановлених цим Кодексом випадках, не пов`язаних з проведенням перевірки, або при нарахуванні контролюючим органом грошового зобов`язання, визначеного за результатами перевірки, - починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків такого зобов`язання, визначеного в податковому повідомленні-рішенні згідно із цим Кодексом;

при нарахуванні контролюючим органом за результатами перевірки податкового зобов`язання та/або іншого зобов`язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, у разі виявлення його заниження - на суму такого заниження, починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків цього зобов`язання за відповідний податковий (звітний) період, щодо якого виявлено заниження, та за весь період заниження (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження).

при нарахуванні суми грошового зобов`язання, визначеного платником податків або податковим агентом, у тому числі у разі внесення змін до податкової звітності внаслідок самостійного виявлення платником податків помилок відповідно до статті 50 цього Кодексу, - після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов`язання.

Нарахування пені закінчується (крім пені, передбаченої підпунктами 129.1.2, 129.1.4 пункту 129.1 цієї статті) у день запровадження мораторію на задоволення вимог кредиторів (при винесенні відповідної ухвали суду у справі про банкрутство або прийнятті відповідного рішення Національним банком України).

Як вбачається з матеріалів справи, податкові повідомлення-рішення (форма «Р») № та винесені 06 липня 2015 року.

Не погоджуючись з винесеним податковим повідомленням-рішенням, боржник звернувся до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом в якому оскаржував вищевказані податкові повідомлення-рішення. Проте, постановою Окружного адміністративного суду міста Києва від 02 серпня 2017 року у справі № 826/14182/15 відмовлено в задоволені позовних вимог. Оскільки, днем закінчення процедури адміністративного оскарження вважається днем узгодження грошового зобов`язання платника податків, то 02 серпня 2017 року грошові зобов`язання стали податковим боргом.

Статтею 102 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) визначено строки давності та їх застосування, зокрема, щодо проведення перевірок та визначення сум грошових зобов`язань платника податків, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня - у разі проведення перевірки операції відповідно до статей 39 і 39 прим. 2 ПКУ), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання.

Згідно з абзацом одинадцятим п. 52 прим. 2 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), зупиняється перебіг строків давності, передбачених ст. 102 ПКУ.

Таким чином, на момент звернення до суду грошові зобов`язання нараховані Головним управлінням Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленим підрозділом ДПС з дотриманням строків давності.

Відповідно до ст. 73 Господарського процесуального кодексу України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Згідно ст. 74 Господарського процесуального кодексу України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень.

Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи.

Суд не може збирати докази, що стосуються предмету спору, з власної ініціативи, крім витребування доказів судом у випадку, коли він має сумніви у добросовісному зверненні учасниками справи їхніх процесуальних прав або виконанні обов`язків щодо доказів.

З огляду на викладене вище, розглянувши заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС з кредиторськими вимогами до боржника на суму 6 652 981,20 грн. з кредиторськими вимогами до боржника, дослідивши матеріали справи та оцінивши додані до заяви докази, суд дійшов висновку про обґрунтованість заявлених кредитором вимог, тому вважає за доцільне подану заяву задовольнити та визнати заявлені кредитором вимоги до боржника в повному обсязі.

Керуючись ст. 41, 43, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

У Х В А Л И В:

1. Заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС з кредиторськими вимогами до боржника на суму 6 652 981,20 грн. задовольнити.

2. Визнати кредиторські вимоги Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС до Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії" на загальну суму 6 652 981,20 грн., з яких: 3 145 436,00 грн. - вимоги третьої черги, 3 507 545,20 грн. - вимоги шостої черги.

3. Зобов`язати ліквідатора банкрута арбітражного керуючого Мелькевич А.В. включити кредиторські вимоги Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, які відокремленого підрозділу ДПС на суму 6 652 981,20 грн. до реєстру вимог кредиторів Повного товариства "Ломбард Гроссінг Фінанси ЛТД і Компанії".

4. Копію ухвали направити сторонам, ліквідатору та кредиторам.

Ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом чи Кодексом України з процедур банкрутства та може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції в порядку та строки, встановлені статтями 254-257 Господарського процесуального кодексу України.

Суддя П.П. Чеберяк