ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

про закриття підготовчого провадження

та призначення справи до судового розгляду по суті

02.11.2023м. ДніпроСправа № 904/8368/21

за позовом ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_1

до Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРЕ СЕРВІС", 50069, Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Волгоградська, буд. 4,

про стягнення вартості частки у статутному капіталі у розмірі 527 910,40 грн.

Суддя Панна С.П.

Секретар судового засідання Скородумова Л.В.

Представники:

від позивача: Лисиця Тетяна Ігорівна, посвідчення №1379 від 08.06.20218, адвокат

від відповідача: Голоцван Дмитро Володимирович

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 звернулася до господарського суду Дніпропетровської області з позовною заявою до Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК", в якій просить суд стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" 527 910,40 грн. вартості частки учасника у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК".

Також позивач просить стягнути судовий збір у розмірі 7 918,66 грн.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідач безпідставно зменшив у фінансовій звітності (балансі) розмір власного капіталу шляхом списання з балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 216 229,73 грн., дебіторської заборгованості на загальну суму 849 827,73грн., збитків на загальну суму 863 800,00 грн. та інших активів відповідача на загальну суму 2 659 142,54 грн., а також нарахування резерву на виплату відпусток працівникам на загальну суму 305 827,73 грн., не маючи документів, які б підтверджували виникнення вищевказаних господарських операцій.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 16.12.2021, призначено у справі судову експертизу, проведення якої доручено Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз (49000, м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 17, офіс 361), до якого направлено матеріали справи № 904/8368/21. Провадження у справі № 904/8368/21 зупинено.

20.01.2022 матеріали справи № 904/8368/21 були направлені до Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз.

22.02.2022 від Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз надійшло клопотання № 353/05/13-22 від 07.02.2022, в якому експерт зазначає про значну завантаженість експертів та просить погодити проведення експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів.

Для проведення судової почеркознавчої експертизи експерт просить надати наступні додаткові документи ТОВ «Корпусгруп Комтек» (оригінали або належним чином завірені копії):

- цивільно-правові угоди з додатками та додатковими угодами, а також первинними фінансово-бухгалтерськими документами до них (видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, акти прийому-передачі

товарів/робіт (послуг), за наслідками яких ТОВ "Корпусгруп Комтек" мало право протягом 1095 днів на включення до податкової декларації з податку на додану вартість податкового кредиту у сумі 3 216 229,73 грн.;

- податкові накладні, за якими минув строк для включення вказаних у них сум податкового кредиту у розмірі 3 216 229,73 грн. до податкової декларації з податку на додану вартість;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період 01.01.2020-30.06.2020;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 64 деталізовано в розрізі субрахунків за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- довідка про дебіторську заборгованість щодо якої минув строк позовної давності у сумі 621 121,73 грн. із зазначенням найменування, коду ЄДРПОУ, місцезнаходження дебіторів (боржників), суми, дати і підстави виникнення такої заборгованості;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 36, 37, 94, 071 деталізовано в розрізі субрахунків та контрагентів за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- податкова накладна по списаній дебіторській заборгованості у сумі 228706,00 грн.;

- акти списання дебіторської заборгованості;

- первинні документи з обліку (оприбуткування, переміщення, реалізація тощо) оборотних активів, акти інвентаризації, документи зведеного бухгалтерського обліку оборотних активів та збитків (у сумі 863800,00 грн.) за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- графік відпусток, розрахунок фонду оплати праці з усіма підтверджуючими документами щодо розміру основної та додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, нарахувань тощо;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам 47, 661, 651, 15, 23, 91, 92,93 і 949 за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- інші документи, на підставі яких здійснювалось коригування власного капіталу ТОВ "Корпусгруп Комтек" за період з 31.03.2020 року по 27.05.2020 року;

- головна книга за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- баланс та звіт про фінансовий результат за 1 півріччя 2020 року.

Також, експерт у своєму клопотанні повідомив суд, що за ухвалою витрати по проведенню експертизи покладені на ОСОБА_1 , у зв`язку з чим другому адресату були направлені рахунок № 49 від 25.01.2022 на оплату експертизи та акт № 455/456-22 від 25.01.2022 попереднього розрахунку вартості висновку судового експерта. Експерт зазначив, що до отримання додаткових матеріалів виконання експертизи призупинено та якщо в термін 45 календарних днів на клопотання експерта не буде надано додаткові матеріали, експертиза може бути проведена в обсязі наданих документів або отримані раніше матеріали можуть бути повернені без виконання експертного висновку.

Ухвалою суду від 23.02.2022р. клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз (судовий експерт Ількова Н.В.) - задоволено. Погоджено проведення експертизи у строк, що перевищує 90 календарних днів. Зобов`язано ОСОБА_1 в строк до 17.03.2022р. здійснити попередню оплату вартості судової експертизи у сумі 24 025,40грн. згідно рахунку на оплату № 49 від 25.01.2022, докази оплати надати до Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз та до суду; протягом десяти днів з дня вручення ухвали суду надати до Господарського суду Дніпропетровської області: цивільно-правові угоди з додатками та додатковими угодами, а також первинними фінансово-бухгалтерськими документами до них (видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, акти прийому-передачі товарів/робіт (послуг), за наслідками яких ТОВ "Корпусгруп Комтек" мало право протягом 1095 днів на включення до податкової декларації з податку на додану вартість податкового кредиту у сумі 3 216 229,73 грн.; податкові накладні, за якими минув строк для включення вказаних у них сум податкового кредиту у розмірі 3 216 229,73 грн. до податкової декларації з податку на додану вартість; податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період 01.01.2020-30.06.2020; оборотно-сальдова відомість по рахунку 64 деталізовано в розрізі субрахунків за період 01.01.2020 - 30.06.2020; довідка про дебіторську заборгованість щодо якої минув строк позовної давності у сумі 621 121,73 грн. із зазначенням найменування, коду ЄДРПОУ, місцезнаходження дебіторів (боржників), суми, дати і підстави виникнення такої заборгованості; оборотно-сальдова відомість по рахунку 36, 37, 94, 071 деталізовано в розрізі субрахунків та контрагентів за період 01.01.2020 - 30.06.2020; податкова накладна по списаній дебіторській заборгованості у сумі 228706,00 грн.; акти списання дебіторської заборгованості; первинні документи з обліку (оприбуткування, переміщення, реалізація тощо) оборотних активів, акти інвентаризації, документи зведеного бухгалтерського обліку оборотних активів та збитків (у сумі 863800,00 грн.) за період 01.01.2020 - 30.06.2020; графік відпусток, розрахунок фонду оплати праці з усіма підтверджуючими документами щодо розміру основної та додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, нарахувань тощо; оборотно-сальдові відомості по рахункам 47, 661, 651, 15, 23, 91, 92,93 і 949 за період 01.01.2020 - 30.06.2020; інші документи, на підставі яких здійснювалось коригування власного капіталу ТОВ "Корпусгруп Комтек" за період з 31.03.2020 року по 27.05.2020 року; головна книга за період 01.01.2020 - 30.06.2020; баланс та звіт про фінансовий результат за 1 півріччя 2020 року.

26.07.2022р. до Господарського суду Дніпропетровської області повернулись матеріали справи № 904/8368/21 з листом Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз від 13.07.2022 № 455/456-22 в якому було повідомлено про припинення експертного провадження без виконання судово-економічної експертизи, у зв`язку з її несплатою позивачем.

Суддя Панна С.П. перебувала на лікарняному з 15.06.2022р. по 05.10.2022р.

Ухвалою суду від 12.10.2022р. поновлено провадження у справі № 904/8368/21, призначено підготовче засідання на 10.11.22р.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 08.12.2022 призначено у справі судову експертизу, проведення якої доручено Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз (49000, м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 17, офіс 361), до якого направлено матеріали справи № 904/8368/21. Провадження у справі № 904/8368/21 зупинено.

26.01.2023 від Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз надійшов лист, в якому експерт зазначає про значну завантаженість експертів та просить погодити проведення експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів.

Ухвалою суду від 24.01.2023р. клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз (судовий експерт Ількова Н.В.) - задоволено; погоджено проведення експертизи у строк, що перевищує 90 календарних днів; зобов`язати ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_1 ) в строк до 08.02.2023р. здійснити попередню оплату вартості судової експертизи у сумі 24 025,40грн. згідно рахунку на оплату № 49 від 25.01.2022, докази оплати надати до Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз та до суду; зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК", (50069, Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Волгоградська, буд. 4, ) протягом десяти днів з дня вручення ухвали суду надати до Господарського суду Дніпропетровської області (49027, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка, 1) витребувані документи.

05.07.2023р. до суду від Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз повернулись матеріали справи № 904/8368/21 з висновком експертів.

Згідно висновку експертів № 7005/7006-22 за результатами проведення комісійної судової економічної експертизи від 28.06.2023р. у господарській справі № 904/8368/21 експертами були зроблені наступні висновки:

По першому питанню.

В обсязі наданих документів, не надається за можливе документально підтвердити дані балансу ТОВ «КОРПУСГРУП КОМТЕК» на кінець звітного періоду, станом на 26.05.2020, з причин, наведених в дослідницькій частині висновку, в частині:

- списання податкового кредиту на загальну суму 3 216 229,73грн. внаслідок спливу встановленого законом строку для його включення до податкової звітності;

- списання дебіторської заборгованості ТОВ «УОПТ» у сумі 621 121,73грн., як безнадійної заборгованості у зв`язку із відсутністю доказів здійснення господарської операції;

- списання дебіторської заборгованості філіалу відповідача у сумі 228 706,00грн., як безнадійної заборгованості у зв`язку зі спливом строків позовної давності;

- списання з оборотних активів збитків у сумі 863 800,00грн.;

- нарахування резерву на виплату відпусток працівникам у сумі 305 827,73грн.;

По другому питанню

Встановити який розмір дійсної (ринкової) вартості частки позивача у статутному капіталі ТОВ «КОРПУСГРУП КОМТЕК», станом на 26.05.2020, з урахуванням відповіді на 1-ше питання не надається за можливе.

Ухвалою суду від 06.07.2023р. поновлено провадження у справі № 904/8368/21, призначено підготовче засідання на 08.08.23р.

В судове засідання з`явились представники позивача та відповідача.

09.08.2023р. до суду від відповідача надійшла заява, в якій просить суд замінити найменування відповідача у справі № 904/8368/21 з Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" на Товариство з обмеженою відповідальністю "КОРЕ СЕРВІС". До заяви відповідач надав копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо ТОВ "КОРЕ СЕРВІС", витяг зі статуту ТОВ "КОРЕ СЕРВІС", рішення єдиного учасника ТОВ "КОРЕ СЕРВІС" про зміну найменування.

Ухвалою суду від 22.08.2023р. заяву ТОВ "КОРЕ СЕРВІС" від 08.08.2023р. про зміну найменування відповідача - задоволено, змінено найменування відповідача у справі № 904/8368/21 з Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" на Товариство з обмеженою відповідальністю "КОРЕ СЕРВІС". Відкладено підготовче засідання по справі на 10.10.2023р. о 10:00год.

10.10.2023р. до суду від позивача надійшли додаткові пояснення у справі.

Ухвалою суду від 10.10.2023р. відкладено підготовче засідання по справі на 02.11.2023р. о 12:00год.

В судове засідання з`явились представники позивача та відповідача.

02.11.2023р. до суду від позивача та відповідача надійшли заяви про перехід до розгляду справи по суті відповідно до ч.6 ст.183 ГПК України.

02.11.2023р. до суду від відповідача надійшли додаткові пояснення.

Статтею 177 ГПК України визначено завдання та строк підготовчого провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 177 ГПК України завданням підготовчого провадження є: 1) остаточне визначення предмета спору та характеру спірних правовідносин, позовних вимог та складу учасників судового процесу; 2) з`ясування заперечень проти позовних вимог; 3) визначення обставин справи, які підлягають встановленню, та зібрання відповідних доказів; 4) вирішення відводів; 5) визначення порядку розгляду справи; 6) вчинення інших дій з метою забезпечення правильного, своєчасного і безперешкодного розгляду справи по суті.

Підготовче провадження починається відкриттям провадження у справі і закінчується закриттям підготовчого засідання (ч. 2 ст. 177 ГПК України).

Згідно п.3 ч.2 ст.185 Господарського процесуального кодексу України за результатами підготовчого засідання суд постановляє ухвалу про закриття підготовчого провадження та призначення справи до судового розгляду по суті.

Враховуючи, що на стадії підготовчого провадження у справі остаточно з`ясований предмет спору та характер спірних правовідносин, позовні вимоги та склад учасників судового процесу; визначені обставини справи, які підлягають встановленню, та зібрані відповідні докази; здійснені дії, передбачені ст. 182 Господарського процесуального кодексу України, необхідні для забезпечення правильного і своєчасного розгляду справи по суті; забезпечені сторонам права, надані ст. 42 Господарського процесуального кодексу України з метою всебічного, повного й об`єктивного вирішення спору, суд вважає за можливе закрити підготовче провадження та призначити справу до судового розгляду по суті.

В ході проведення підготовчого засідання судом здійснені усі передбачені ч. 2 ст. 182 Господарського процесуального кодексу України дії, необхідні для забезпечення правильного і своєчасного розгляду справи, підстав для відкладення підготовчого засідання чи оголошення у ньому перерви судом не встановлено.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає за можливе в порядку пункту 3 частини 2 статті 185 Господарського процесуального кодексу України закрити підготовче провадження та призначити справу до судового розгляду по суті

Керуючись ст.ст. 177, п.3 ч.2 ст.185, 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд

УХВАЛИВ:

Закрити підготовче провадження та призначити справу до судового розгляду по суті на 16.11.2023 о 10:00год. у приміщенні Господарського суду Дніпропетровської області в кабінеті №3-409 за адресою: м.Дніпро, вул. Володимира Винниченка, 1.

Повідомити учасників справи про можливість подати письмові пояснення на електронну адресу суду , через особистий кабінет в системі "Електронний суд", поштою, факсом або дистанційні засоби зв`язку, вчинити інші процесуальні дії в електронній формі з використанням власного електронного цифрового підпису, прирівняного до власноручного підпису з урахуванням вимог Закону України "Про електронний цифровий підпис" та Закону України "Про електронні довірчі послуги".

Інформацію про дату та час розгляду справи можна отримати за електронною адресою суду: http://dp.arbitr.gov.ua/sud5005/spisok/csz/

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню окремо від рішення суду не підлягає.

Суддя С.П. Панна