У Х В А Л А

ПОПЕРЕДНЬОГО ЗАСІДАННЯ

м. Київ

23.08.2023Справа № 910/11141/21

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" (02095, м. Київ, вул. Княжий Затон, 9А, оф. 369; ідентифікаційний номер 31745725)

про банкрутство

Суддя Чеберяк П.П.

Представники сторін:

Від заявника (боржника) Брижатий С.В. - керівник

Розпорядник майна Шифердеккер О.О.

Від ГУ ДПС у м. Києві Іващенко Д.А. - представник

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" (ідентифікаційний номер 31745725) звернулося до суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство у зв`язку із наявною та непогашеною заборгованістю.

12.07.2021 та 14.07.2021 до Господарського суду м. Києва надійшли заяви арбітражного керуючого Шифердеккер О.О. про участь у справі.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 19.07.2021 заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" про відкриття провадження у справі про банкрутство залишено без руху.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 16.08.2021 прийнято заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство до розгляду. Підготовче засідання суду призначено на 27.09.2021.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 27.09.2021 відкрито провадження у справі № 910/11141/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг", розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Шифердеккер Оксану Олександрівну (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого № 217 від 21.02.2013). Попереднє засідання призначено на 01.12.2021.

Оголошення про відкриття провадження у справі № 910/11141/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" було опубліковано на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України 12.10.2021 за № 67382.

10.11.2021 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 7 705 979, 88 грн.

15.11.2021 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 11 498 087, 90 грн.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 17.11.2021 прийнято заяви Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 7 705 979, 88 грн. та Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 11 498 087, 90 грн. до розгляду на 01.12.2021.

19.11.2021 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з кредиторськими вимогами до боржника на суму 123 070 941,00 грн.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 29.11.2021 зобов`язано Головне управління Державної податкової служби у м. Києві усунути допущені недоліки заяви про визнання кредиторських вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг".

04.01.2022 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Головного управління Державної податкової служби у м. Києві про усунення недоліків заяви про визнання кредиторських вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг".

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 08.06.2022 заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з кредиторськими вимогами до боржника на суму 123 070 941,00 грн. прийнято до розгляду та призначено розгляд справи на 04.07.2022.

04.07.2022 до Господарського суду м. Києва надійшли клопотання заявника (боржника) про визнання дій Головного управління Державної податкової служби у м. Києві зловживання правом та заперечення на заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з кредиторськими вимогами до боржника.

Також 04.07.2022 до Господарського суду м. Києва надійшли заперечення Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" на заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві з кредиторськими вимогами до боржника.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 04.07.2022 задоволено заяву розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Шифердеккер Оксану Олександрівну про виплату основної грошової винагороди арбітражному керуючому.

Крім того, у судовому засіданні 04.07.2022 було оголошено перерву до 29.08.2022.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 29.08.2022 розгляд справи відкладено на 03.10.2022.

У судовому засіданні 03.10.2022 оголошено перерву до 05.12.2022.

У судовому засіданні 05.12.2022 оголошено перерву до 26.12.2022.

02.12.2022 до Господарського суду м. Києва надійшли додаткові пояснення Головного управління Державної податкової служби у м. Києві.

09.12.2022 до Господарського суду м. Києва надійшли додаткові пояснення Головного управління Державної податкової служби у м. Києві.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 26.12.2022 розгляд справи відкладено на 06.02.2023.

30.01.2023 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" про уточнення кредиторських вимог до боржника.

06.02.2023 до Господарського суду м. Києва надійшло повідомлення розпорядника майна боржника про результати розгляду уточнених кредиторських вимог Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг".

У судовому засіданні 06.02.2023 оголошено перерву до 06.03.2023.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 06.03.2023 задоволено заяву розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Шифердеккер О.О. про зобов`язання вчинити дії.

Крім того, у судовому засіданні 06.03.2023 оголошено перерву до 10.04.2023.

У судовому засіданні 10.04.2023 оголошено перерву до 22.05.2023.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 22.05.2023 задоволено заяву розпорядника майна боржника арбітражного керуючого Шифердеккер Оксани Олександрівни про доплату основної грошової винагороди арбітражному керуючому.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 22.05.2023 розгляд справи відкладено на 03.07.2023.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 03.07.2023 розгляд справи відкладено на 02.08.2023.

У судовому засіданні 02.08.2023 оголошено перерву до 23.08.2023.

У судовому засіданні 23.08.2023 розглядались заяви кредиторів з грошовими вимогами до боржника.

Повідомлення про відкриття провадження у справі № 910/11141/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" було опубліковано на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України 12.10.2021 за № 67382.

Як вбачається з матеріалів справи, після оприлюднення даного оголошення до суду надійшли заяви наступних кредиторів з грошовими вимогами до боржника.

До суду надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" з кредиторськими вимогами до боржника, з урахуванням уточнень, на суму 8 438 251,45 грн. Заявлені кредитором вимоги виникли на підставі договору про надання безпроцентної зворотної позики № 14/05/20 від 14.05.1010, підтверджуються доданими до матеріалів справи копіями платіжних доручень та складають основний борг в розмірі 7 705 979,88 грн., 3 % річних в розмірі 85 505,00 грн., інфляційних нарахувань в розмірі 201 719,83 грн. та пеню в розмірі 445 046,74 грн.

Вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" визнані боржником та розпорядником майна в повному обсязі та включені до реєстру вимог кредиторів боржника на суму 7 705 979,88 грн. до четвертої черги та на суму 732 271,57 грн. до шостої черги.

Розглянувши заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" з кредиторськими вимогами до боржника, з урахуванням уточнень, на суму 8 438 251,45 грн. дослідивши матеріали справи та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд погоджується з рішенням розпорядника майна щодо визнання заявлених кредитором вимог в повному обсязі та включення вказаних вимог до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг".

Разом з тим, враховуючи приписи ст. 64 Кодексу України з процедур банкрутства заявлені кредитором вимоги, які складають основний борг, 3 % річних та інфляційні нарахування в загальному розмірі 7 993 204,71 грн. підлягають включенню до четвертої черги, а вимоги в розмірі 445 046,74 грн., які складають пеню - у шосту чергу.

До суду надійшла заява Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 11 498 087, 90 грн. Заявлені кредитором вимоги виникли на підставі договору комісії № 01/08/2014 від 01.08.2014 та підтверджуються доданим до матеріалів справи актом звірки взаєморозрахунків від 01.05.2021.

Вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" визнані боржником та розпорядником майна в повному обсязі та включені до реєстру вимог кредиторів боржника на суму 11 498 087, 90 грн. до четвертої черги.

Розглянувши заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" з кредиторськими вимогами до боржника на суму 11 498 087, 90 грн., дослідивши матеріали справи та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд погоджується з рішенням розпорядника майна щодо визнання заявлених кредитором вимог в повному обсязі та включення вказаних вимог до реєстру вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг".

До суду надійшла заява Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу Державної податкової служби з кредиторськими вимогами до боржника на суму 123 070 941,40 грн. Заявлені кредитором вимоги виникли на підставі: податкового повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 18 784 241,00 грн.; податкового повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким було збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податку на додану вартість на суму 46 776 162,00 грн. та нараховано штрафні санкції на суму 11 694 041,00 грн., що разом складає 58 470 203,00 грн.; податкового повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 749 186,00 грн.; податкового повідомлення-рішення від 14.09.2020 № , яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 500 000,00 грн.; податкового повідомлення-рішення від 14.09.2020 № , яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 44 567 311,64 грн.

Вимоги Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу Державної податкової служби боржником та розпорядником майна не визнані, оскільки вказані вимоги складають неузгоджені податкові зобов`язання, а відповідні податкові повідомлення-рішення оскаржуються в судовому порядку.

Як вбачається з поданої заяви, відповідно до п.п. 78.1.5, п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, на підставі наказу Головного управління ДПС у м. Києві від 29.11.2019 № 3848 проведена документальна позапланова виїзна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" з питань дотримання вимог податкового законодавства, за результатами якої складено акт від 02.01.2020 №1/26-15-05-02-02/31745725 та встановлено порушення, а семе:

заниження сум податку на додану вартість на загальну суму 46 776 162 грн. та завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у сумі 749 186 грн. грн., в тому числі за грудень 2018 у сумі 749 186 гривень;

відсутність реєстрації податкових накладних за період з січення 2017року по грудень 2018 року.

На підставі висновків, викладених в акті перевірки від 02.01.2020 №1/26-15-05-02-02/31745725, Головним управлінням ДПС у м. Києві винесено податкові повідомлення рішення:

- податкове повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 18 784 241,00 грн.;

- податкове повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким було збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податку на додану вартість на суму 46 776 162,00 грн. та нараховано штрафні санкції на суму 11 694 041,00 грн., що разом складає 58 470 203,00 грн.;

- податкове повідомлення-рішення від 24.01.2020 № 2, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 749 186,00 грн.

Відповідно до підпункту 80.2.5 пункту 80.2 статті 80 Податкового кодексу України та на підставі наказу Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві від 17.07.2020 № 4S17, проведена фактична перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" з питань дотримання вимог чинного законодавства, яке регулює придбання, зберегання та реалізацію пального.

За результатами фактичної перевірки складено акт від 07.08.2020 №1835/26- 15-32-07/31745725 та встановлено настпуні порушення:

1) ч. 8 ст. 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» (зі змінами та доповненнями), а саме: оптова торгівля пальним без наявності ліцензії на право оптової торгівлі пальним;

2) п.п. 212.3.4 п. 212.3 ст. 212 та абзацу 2 пункту 22 підрозділу 5 розділу Податкового кодексу України. Зокрема, боржник здійснював господарські операції з передачі права власності на пальне третім особам, що підпадає під визначення терміну «реалізація пального» у абзаці 2 пп. 14.1.212 п. 14.1 ст.14 Кодексу.

Таким чином, перевіркою встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" здійснювало операції з реалізації пального третім особам без реєстрації платником акцизного податку у порядку, передбаченому Кодексом, чим порушено вимоги п.п. 212.3.4 п. 212.3 ст. 212 та абзацу 2 пункту 22 підрозділу 5 розділу XX Кодексу.

Відповідальність суб`єктів господарювання за здійснення операцій з реалізації пального без реєстрації таких суб`єктів платниками акцизного податку у порядку, передбаченому цим Кодексом передбачена п. 117.3 ст. 117 Кодексу.

Перевіркою встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" за період з 01.07.2019 по 30.06.2020 реалізовано пального на загальну суму 44 567 311.64 грн. (з урахуванням ПДВ).

На підставі висновків, викладених в акті перевірки від 07.08.2020 №1835/26-15-32-07/31745725, Головним управлінням ДПС у м. Києві винесено податкові повідомлення рішення:

- податкове повідомлення-рішення від 14.09.2020 №, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 500 000,00 грн.;

- податкове повідомлення-рішення від 14.09.2020 №, яким застосовано до платника податків штрафні фінансові санкції у сумі 44 567 311,64 грн.

Враховуючи викладене у Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" обліковуються грошові зобов`язання у розмірі 123 070 941,40 грн. з яких: 46 776 162,00 грн. - основний платіж, 76 294 779,40 грн. - штрафні санкції.

З огляду на викладене, розглянувши заяву Головного управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремленого підрозділу Державної податкової служби з кредиторськими вимогами до боржника на суму 123 070 941,40 грн., дослідивши матеріали справи та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд дійшов висновку щодо обґрунтованості заявлених кредитором вимог тому вважає за доцільне визнані вказані вимоги в повному обсязі.

Судом встановлено, що станом на 23.08.2023 заяв від інших кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь у санації боржника, не надійшло.

Дослідивши матеріали справи, перевіривши правові підстави заявлення кредиторами грошових вимог до боржника, суд вважає за доцільне затвердити реєстр вимог кредиторів та закінчити попереднє засідання.

Враховуючи вищезазначене та керуючись ст. 45, 47 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 232, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Визнати кредиторами у справі № 910/11141/21 по відношенню до боржника:

Товариство з обмеженою відповідальністю "АЗС Інвест-Юг" в розмірі 8 438 251,45 грн., з яких: 7 993 204,71 грн. - вимоги четвертої черги, 445 046,74 грн. - вимоги шостої черги;

Товариство з обмеженою відповідальністю "Арис Балтія" в розмірі 11 498 087, 90 грн. - вимоги четвертої черги;

Головне управління Державної податкової служби у м. Києві, як відокремлений підрозділ Державної податкової служби в розмірі 123 070 941,40 грн., з яких: 46 776 162,00 грн. - вимоги третьої черги, 76 294 779,40 грн. - вимоги шостої черги.

2. Зобов`язати розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" арбітражного керуючого Шифердеккер Оксану Олександрівну у п`ятиденний строк з дня отримання даної ухвали надати суду уточнений реєстр вимог кредиторів, оформлений відповідно до вимог Кодексу України з процедур банкрутства.

3. Зобов`язати розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" арбітражного керуючого Шифердеккер Оксану Олександрівну проаналізувати фінансову, господарську та інвестиційну діяльність боржника, його становище на товарних ринках; надати письмові докази про розмір активу та пасиву Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг", наявну дебіторську заборгованість.

4. Зобов`язати розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Арис-Юг" арбітражного керуючого Шифердеккер Оксану Олександрівну організувати проведення зборів кредиторів у відповідності до ст. 48 Кодексу України з процедур банкрутства, вирішити питання відносно подальшого розгляду справи та відповідні протоколи надати суду.

5. Встановити дату проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів 25.09.2023.

6. Зобов`язати розпорядника майна надати суду звіт про свою діяльність в процедурі розпорядження майном з врахуванням вимог ст. 44-49 Кодексу України з процедур банкрутства.

7. Визначити дату проведення підсумкового судового засідання у справі № 910/11141/21 на 16.10.2023 о 11:20 год. Засідання відбудеться у приміщені господарського суду м. Києва в залі судових засідань № 1 (корпус Б).

8. Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного для їх подання, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів.

9. Копію ухвали направити сторонам, розпоряднику майна та кредиторам.

Ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом чи Кодексом України з процедур банкрутства та може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції в порядку та строки, встановлені статтями 254-257 Господарського процесуального кодексу України.

Суддя П.П. Чеберяк