номер провадження справи 16/22/22
ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

05.04.2023 Справа № 908/2465/22

м.Запоріжжя Запорізької області

Господарський суд Запорізької області у складі судді Ніколаєнка Романа Анатолійовича, розглянувши матеріали справи №908/2465/22

Кредитор - Приватне акціонерне товариство «Авдіївський коксохімічний завод» (Проїзд Індустріальний, 1, м.Авдіївка, Донецька область, 86065; )

Боржник - Приватне акціонерне товариство «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (Південне шосе, 80, каб.9, м.Запоріжжя, 69008; ), скорочене найменування - ПрАТ «ММК ім.Ілліча»

Банківські установи, що здійснюють обслуговування боржника: АТ "ПУМБ", АТ "Альфа-Банк", АТ "Банк Авангард", АТ "Дойче Банк ДБУ", АТ "Таскомбанк", АТ "ОТП Банк", АТ "Укргазбанк", АТ "Райффайзен Банк Аваль", АТ "Укрексімбанк", АТ "Ощадбанк", АТ "Банк Альянс", АТ "Правекс Банк"

про банкрутство

Розпорядник майна - арбітражний керуючий Сокол Олексій Юрійович (49038, м.Дніпро, пл.Вокзальна, 2, літ.Н, поверх 4)

УСТАНОВИВ:

Ухвалою від 19.12.2022 Господарський суд Запорізької області відкрив провадження у справі №908/2465/22 про банкрутство Боржника - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (Південне шосе, 80, каб.9, м.Запоріжжя, 69008; ), ввів мораторій на задоволення вимог кредиторів, ввів процедуру розпорядження майном боржника, розпорядником майна боржника призначив арбітражного керуючого Сокола Олексія Юрійовича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого №193 від 28.02.2013; АДРЕСА_1; ідент.№ НОМЕР_1 ) та інш. Попереднє засідання суд призначив на 27.02.2023, 11.00.

Офіційне оприлюднення повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» суд здійснив 19.12.2022 (номер публікації 69739).

Ч.1 ст.45 Кодексу України з процедур банкрутства (КУзПБ) встановлено, що конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Положеннями ч.3 ст.45 КУзПБ унормовано, що господарський суд зобов`язаний прийняти заяву кредитора, подану з дотриманням вимог цього Кодексу та Господарського процесуального кодексу України, про що постановляється ухвала, в якій зазначається дата попереднього засідання суду.

Згідно з ч.6 ст.45 КУзПБ заяви з вимогами конкурсних кредиторів або забезпечених кредиторів, подані в межах строку, визначеного частиною першою цієї статті, розглядаються господарським судом у попередньому засіданні суду.

В межах встановленого строку до суду надійшли заяви таких кредиторів з вимогами до Боржника, які суд відповідними ухвалами прийняв та призначив до розгляду у попередньому засіданні.

Слід зазначити, що у зв`язку з великою кількістю кредиторів, які звернулися до суду в порядку ч.1 ст.45 КУзПБ, суд призначав розгляд заяв кредиторів й на наступні після 27.02.2023 дати - 28.02.2023, 01.03.2023, 02.03.2023.

За підсумками засідання 02.03.2023 у справі №908/2465/22 суд, окрім визнання грошових вимог низки кредиторів, у попередньому засіданні оголосив перерву до 05.04.2023, 10.00, відклавши розгляд заяв частини заявників-кредиторів, у т.ч. і розгляд заяв Товариства з обмеженою відповідальністю «Гір-Інтернешнл» (49040, м.Дніпро, вул.Космічна, 49-Б, ); Товариства з обмеженою відповідальністю «Ресурс-Ойл-А» (08662, Київська обл., Васильківський р-н, смт Гребінки, вул.Індустріальна, 7, ), Товариства з обмеженою відповідальністю «Анвітрейд» (01021, м.Київ, вул.Грушевського, 9Б, ).

Вказані кредитори-заявники на засідання подали (кожний окремо) клопотання про витребування доказів.

ТОВ "Гір-Інтернешнл" у клопотанні про витребування доказів (вих.б/н від 05.04.2023) просить суд:

1) витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області (проспект Соборний, 166, м. Запоріжжя, 69107; ), Головного управління ДПС у Донецькій області (02068, м. Київ, вул. Кошиця, 3; ), Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 57, ) інформацію чи використало та/або отримало Приватне акціонерне товариство «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» () право на зменшення податкового зобов`язання за податковий кредитом переданим Товариством з обмеженою відповідальністю «Гір-Інтернешнл» (ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) і зареєстрованим в інтересах нашого контрагента ПрАТ «ММК ім.Ілліча» за податковими накладними, задекларованими продавцем (ТОВ "Гір-Інтернешнл", ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) у складі податкових декларації зокрема:

1.1.з ПДВ січень 2022 від 21.02.2022 за:

- податковою накладною №29, дата реєстрації 11.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 544 320,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №89, дата реєстрації 17.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 499 131,84 грн. сума ПДВ 83 188,64 грн.;

- податковою накладною №92, дата реєстрації 17.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 498 660,19 грн. сума ПДВ 83 110,03 грн.;

- податковою накладною №110, дата реєстрації 18.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №144, дата реєстрації 20.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №146, дата реєстрації 20.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 307 980,00 грн. сума ПДВ 51 330,00 грн.;

- податковою накладною №180, дата реєстрації 21.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 457 783,19 грн. сума ПДВ 76 297,20 грн.;

- податковою накладною №192, дата реєстрації 25.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №211, дата реєстрації 25.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 88 039,69 грн.;

- податковою накладною №233, дата реєстрації 26.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 528 238,15 грн. сума ПДВ 85 932,00 грн.;

- податковою накладною №276, дата реєстрації 28.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 501 650,58 грн. сума ПДВ 83 608,43 грн.;

- податковою накладною №303, дата реєстрації 31.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 350 911,00 грн. сума ПДВ 58 485,17 грн.;

1.2.з ПДВ лютий 2022 року від 21.03.2022:

- податковою накладною №4, дата реєстрації 01.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 159 633,36 грн. сума ПДВ 26 605,56 грн.;

- податковою накладною №16, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 212 634,00грн. сума ПДВ 35 439,00 грн.;

- податковою накладною №17, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 318 625,22 грн. сума ПДВ 53 104,20 грн.;

- податковою накладною №18, дата реєстрації 04.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 212 634,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №29, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 378 801,06 грн. сума ПДВ 63 133,51 грн.;

- податковою накладною №132, дата реєстрації 11.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 320 018,08 грн. сума ПДВ 53 336,35 грн.;

- податковою накладною №155, дата реєстрації 14.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 288 656,24 грн. сума ПДВ 48 109,37 грн.;

- податковою накладною №156, дата реєстрації 14.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 396 974,24 грн. сума ПДВ 66 162,37 грн.;

- податковою накладною №162, дата реєстрації 15.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 287 400,00 грн. сума ПДВ 47 900,00 грн.;

- податковою накладною №221, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 81 921,90 грн. сума ПДВ 13 653,65 грн.;

- податковою накладною №212, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 935 493,60 грн. сума ПДВ 155 915,60 грн.;

- податковою накладною №224, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 563 316,24 грн. сума ПДВ 93 886,04 грн.;

- податковою накладною №228, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 544 320,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №236, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 281 658,12 грн. сума ПДВ 46 943,02 грн.;

- податковою накладною №271, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 563 316,24 грн. сума ПДВ 93 886,04 грн.

2) Витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області (69107, м.Запоріжжя, пр.Соборний, 166; ), Головного управління ДПС у Донецькій області (02068, м. Київ, вул.Кошиця, 3; ), Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" (69008, м.Запоріжжя, Південне шосе, 80, кабінет 9; код за ) з ПДВ за 2022, а саме декларації з ПДВ з додатком №1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ "Гір-Інтернешнл" (ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) за період січень - лютий 2022.

3) Зобов`язати Головне управління ДПС у Запорізькій області, Головне управління ДПС у Донецькій області, Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків представити витребувані докази суду та направити заявнику клопотання - ТОВ "Гір-Інтернешнл" (на електронну пошту: ІНФОРМАЦІЯ_1; на поштову адресу: 49040, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, а/с №2455, ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) у розумні строки.

В обґрунтування клопотання заявник вказує, що наразі він та Боржник не мають згоди щодо розміру заборгованості Боржника перед заявником. Запитувані у клопотанні документи, на думку заявника, можуть підтвердити прийняття Боржником поставок товару в роботу, як результат проведення їх в обліку та включення інформації про обліковані господарські операції.

ТОВ "Ресурс-Ойл-А" у клопотанні про повторне витребування доказів (вих.б/н від 05.04.2023) просить суд:

1) повторно витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" (69008, м.Запоріжжя, Південне шосе, 80, кабінет 9, ідентифікаційний код 00191129) з ПДВ за 2022, а саме: декларації з ПДВ з додатком №1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ "Ресурс-Ойл-А" (ідентифікаційний код 23532573). Також просить направити копії отриманих судом документів у відповідь на ухвалу про витребування доказів, які стосуються ТОВ "Ресурс-Ойл-А" (ідентифікаційний код 23532573);

2) направити копії отриманих судом документів у відповідь на ухвалу суду про витребування доказів, які стосуються ТОВ "Ресурс-Ойл-А" (ідентифікаційний код 23532573), на адресу електронної пошти представника кредитора - ;

ТОВ "Анвітрейд" надало суду ряд клопотань про витребування доказів:

1) клопотання (вих.б/н від 28.03.2023) вх.№ 7101/08-08/23 /за вх.№6740/08-08/23 - надійшло на ел.пошту суду 30.03.2023/, в якому заявник просить витребувати від Державної податкової служби України (04053, м.Київ, Львівська площа, 8) інформацію з наступних питань:

- чи отримано ПрАТ "ММК ім.Ілліча" на підставі зареєстрованих ТОВ "Анвітрейд" акцизних накладних №76 від 11.02.2022, №77 від 11.02.2022, №82 від 12.02.2022, №83 від 12.02.2022, №138 від 16.02.2022 та податкових накладних №262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022) та №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) відповідні ліміти у системі СЕАРП та СЕ, СЕА ПДВ?

- чи відображено ПрАТ "ММК ім.Ілліча" у податкових деклараціях (додатки №5 до декларацій) придбання нафтопродуктів (як господарську операцію) у ТОВ "Анвітрейд"? Надати копії.

2) витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платника податків (49600, м.Дніпро, проспект Олександра Поля, 57) інформацію з таких питань:

- чи отримано ПрАТ "ММК ім.Ілліча" на підставі зареєстрованих ТОВ "Анвітрейд" акцизних накладних №76 від 11.02.2022, №77 від 11.02.2022, №82 від 12.02.2022, №83 від 12.02.2022, №138 від 16.02.2022 та податкових накладних №262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022) та №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) відповідні ліміти у системі СЕАРП та СЕ, СЕА ПДВ?

- чи відображено ПрАТ "ММК ім. Ілліча" у податкових деклараціях (додатки №5 до декларацій) придбання нафтопродуктів (як господарську операцію) у ТОВ "Анвітрейд"? Надати копії.

2) клопотання (вих.б/н від 28.03.2023) вх.№7103/08-08/23 / за вх.№ 6733/08-08/23 - надійшло на ел.пошту суду 30.03.2023/, в якому заявник просить суд:

- витребувати у АТ "Укрзалізниця" (03150, м.Київ, вул.Єжи Гедройца, 5) інформацію з наступних питань:

а) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС ) №23256807 вагоноцистерни № 74870049, № 74912619, № 73079022, завантажені дизельним пальним в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд Плюс" (вих.№02/02-АП-16 від 02.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

б) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) № 23322138 вагоноцистерни №74895632, № 75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд" (вих.№03/02-А-31 від 03.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

- витребувати у Філії "Центр Транспортної Логістики" АТ "Укрзалізниця" (03038, м.Київ, вул.Федорова, 32) інформацію з наступних питань:

а) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) №23256807 вагоноцистерни № 74870049, № 74912619, № 73079022, завантажені дизельним пальним в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд Плюс" (вих.№02/02-АП-16 від 02.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

б) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) № 23322138 вагоноцистерни №74895632, № 75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд" (вих.№03/02-А-31 від 03.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

3) клопотання (вих.б/н від 28.03.2023) вх.№7105/08-08/23 /за вх.№6731/08-08/23 - надійшло на ел.пошту суду30.03.2023/, в якому заявник просить суд витребувати у Боржника - ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) інформацію та документи, що її підтверджують з таких питань:

- чи отримувались ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) по залізничній накладній (СМГС) №23256807 вагоноцистерни №74870049, №74912619, №73079022, завантажені дизельним пальним у кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон відповідно?

- чи отримувались ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) по залізничній накладній (СМГС) №23322138 вагоноцистерни №74895632, №75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон відповідно?

- чи відображались в бухгалтерському обліку ПрАТ "ММК ім.Ілліча" надходження від ТОВ "Анвітрейд" зазначеного дизельного палива?

- чи формувався ПрАТ "ММК ім.Ілліча" податковий кредит за податковою накладною №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) та податковою накладною № 262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022)?

- Надати документи, що підтверджують здійснення зливання дизельного палива під час його прийняття (зокрема, але не виключно, акти приймання нафти або нафтопродуктів за кількість та формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, відомості та ін.) в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон з вагоноцистерн № 74870049, №74912619, №73079022, отриманих від ТОВ "Анвітрейд" по залізничній накладній №23256807; в кількості 60,147 тон та 64,102 тон з вагоноцистерн № 74895632, № 75157263, отриманих від ТОВ "Анвітрейд " по залізничній накладній №23322138;

- надати перелік відповідальних на підприємстві осіб за прийняття нафтопродуктів;

4) клопотання (вих.б/н від 04.04.2023) вх.№7424/08-08/23, в якому просить суд:

1- витребувати від Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" (код 00191129, вул.Південне шосе, 80, каб.9, м.Запоріжжя, 69008) копії наступних документів:

- видаткової накладної №100 від 11.02.2022;

- залізничної накладної №23322138 від 31.01.2022;

- акцизної накладної № 76 від 11.02.2022;

- акцизної накладної № 77 від 11.02.2022;

- податкової накладної №263 від 02.02.2022;

- розрахунку коригування №382 від 28.02.2022 до податкової накладної №263 від 02.02.2022;

- видаткової накладної № 106 від 12.02.2022;

- залізничної накладної № 23256807 від 30.01.2022;

- акцизної накладної №82 від 12.02.2022;

- акцизної накладної №83 від 12.02.2022;

- податкової накладної №262 від 02.02.2022;

- розрахунку коригування №381 від 28.02.2022 до податкової накладної №262 від 02.02.2022

- видаткової накладної №132 від 16.02.2022;

- залізничної накладної №23256807 від 30.01.2022;

- акцизної накладної №138 від 16.02.2022;

- акту прийому-передачі товару за остаточною ціною № АТ0001238 від 28.02.2022;

- акти за формою 5-НП, що підтверджують здійснення зливання дизельного пального під час його прийняття.

2- витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (код 00191129; Південне шосе, 80, каб. 9, м. Запоріжжя, 69008):

- з ПДВ за лютий 2022 та за 2022 рік, а саме: декларації з ПДВ з додатками до них, в яких відображені податкові накладні Товариства з обмеженою відповідальністю "Анвітрейд" (),

- податкову звітність з акцизного податку за лютий 2022 та за 2022 рік, в якій відображені акцизні накладні Товариства з обмеженою відповідальністю "Анвітрейд" ().

3- витребувати від Акціонерного товариства "Українська залізниця" (03150, м.Київ, вул.Єжи Гедройця, 5) копії залізничних накладних №23256807 та №23322138 з відмітками про отримання вантажу Приватним акціонерним товариством "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134);

Як на підставу заявлення клопотань заявник посилається на те, що Боржником заперечуються грошові вимоги заявника. Запитувана інформація дозволить перевірити факт поставки товару заявником Боржнику, а отже підтвердити обґрунтованість заявлених заявником грошових вимог до Боржника.

Заявник вказує, що вживав заходи для самостійного отримання означених у клопотанні документів, однак станом на день подання клопотання до суду відповідні на свої звернення заявник не отримав.

За наслідками засідання 05.04.2023 згадані клопотання ТОВ «Гір-Інтернешнл», ТОВ «Ресурс-Ойл-А» та ТОВ "Анвітрейд" про витребування доказів були розглянуті, оголошено про їх задоволення. З цього питання суд вирішив винести ухвалу окремо від інших питань попереднього засідання (розгляд грошових вимог кредиторів).

Частиною 1 статті 81 ГПК України передбачено, що учасник справи у разі неможливості самостійно надати докази вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 80 цього Кодексу.

За вимогами ч.2 ст.81 ГПК України у клопотанні про витребування судом доказів повинно бути зазначено: 1) який доказ витребовується; 2) обставини, які може підтвердити цей доказ, або аргументи, які він може спростувати; 3) підстави, з яких випливає, що цей доказ має відповідна особа; 4) заходи, яких особа, яка подає клопотання, вжила для отримання цього доказу самостійно, докази вжиття таких заходів та (або) причини неможливості самостійного отримання цього доказу; 5) причини неможливості отримати цей доказ самостійно особою, яка подає клопотання.

У відповідності до ч.4 ст.81 ГПК України у разі задоволення клопотання суд своєю ухвалою витребовує відповідні докази.

Суд дійшов висновку, що клопотання ТОВ «Гір-Інтернешнл», ТОВ «Ресурс-Ойл-А» та ТОВ "Анвітрейд" про витребування доказів узгоджуються з наведеними правовими положеннями ГПК України.

Крім того, запитувану заявниками клопотань податкову інформацію суд вважає за необхідно додатково витребувати від Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків, в якому боржник перебуває на обліку, з метою повного та об`єктивного з`ясування обставин справи.

Суд вважає за необхідне зазначити також наступне.

Ухвалою від 02.03.2023, задовольняючи клопотання інших заявників-кредиторів про витребування доказів, зокрема - клопотання ТОВ «ТД Ирбис» (б/н від 02.03.2023), суд витребував у Головного управління ДПС у Харківській області (61057, м. Харків, вул. Пушкінська, 46, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (69008, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Південне шосе, 80, каб. 9; ідентифікаційний код 00191129) з ПДВ за 2021 та 2022 роки, а саме: декларації з ПДВ з додатками № 1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ «ТД Ирбис» (ідентифікаційний код 31559190).

На виконання згаданої ухвали від 02.03.2023 суд отримав супровідним листом вих.№3877/5/20-40-13-04-03 від 17.03.2023 від ГУ ДПС у Харківській області копії податкової звітності іншої юридичної особи, ніж вказано в ухвалі, а саме - копію податкової звітності Приватного акціонерного товариства "Авдіївський коксохімічний завод" (проїзд Індустріальний, буд.1, м.Авдіївка, Донецька область, 86065; податковий номер платника - 191075).

Запитувані судом в ухвалі від 02.03.2023 від Головного управління ДПС у Харківській області відомості станом на 05.04.2023 суду не надані, у зв`язку із чим суд вважає за необхідне повторно витребувати від ГУ ДПС у Харківській області податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (69008, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Південне шосе, 80, каб. 9; ідентифікаційний код 00191129) з ПДВ за 2021 та 2022 роки, а саме: декларації з ПДВ з додатками № 1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ «ТД Ирбис» (ідентифікаційний код 31559190).

Керуючись ст. 2, 45, 47 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. 3, 12, 20, 81, 232-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

1. Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "Гір-Інтернешнл" про витребування доказів (вих.б/н від 05.04.2023) - задовольнити.

Витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області (69107, м.Запоріжжя, пр.Соборний, 166; ), Головного управління ДПС у Донецькій області (02068, м. Київ, вул. Кошиця, 3; ), Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) інформацію чи використало та/або отримало Приватне акціонерне товариство «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» () право на зменшення податкового зобов`язання за податковий кредитом переданим Товариством з обмеженою відповідальністю «ГІР-Інтернешнл» (ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) і зареєстрованим в інтересах нашого контрагента ПрАТ «ММК ім.Ілліча» за податковими накладними, задекларованими продавцем (ТОВ "ГІР-Інтернешнл", ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) у складі податкових декларації зокрема:

1.1.з ПДВ січень 2022 від 21.02.2022 за:

- податковою накладною №29, дата реєстрації 11.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 544 320,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №89, дата реєстрації 17.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 499 131,84 грн. сума ПДВ 83 188,64 грн.;

- податковою накладною №92, дата реєстрації 17.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 498 660,19 грн. сума ПДВ 83 110,03 грн.;

- податковою накладною №110, дата реєстрації 18.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №144, дата реєстрації 20.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №146, дата реєстрації 20.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 307 980,00 грн. сума ПДВ 51 330,00 грн.;

- податковою накладною №180, дата реєстрації 21.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 457 783,19 грн. сума ПДВ 76 297,20 грн.;

- податковою накладною №192, дата реєстрації 25.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 86 874,77 грн.;

- податковою накладною №211, дата реєстрації 25.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 521 248,64 грн. сума ПДВ 88 039,69 грн.;

- податковою накладною №233, дата реєстрації 26.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 528 238,15 грн. сума ПДВ 85 932,00 грн.;

- податковою накладною №276, дата реєстрації 28.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 501 650,58 грн. сума ПДВ 83 608,43 грн.;

- податковою накладною №303, дата реєстрації 31.01.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 350 911,00 грн. сума ПДВ 58 485,17 грн.;

1.2.з ПДВ лютий 2022 року від 21.03.2022:

- податковою накладною №4, дата реєстрації 01.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 159 633,36 грн. сума ПДВ 26 605,56 грн.;

- податковою накладною №16, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 212 634,00грн. сума ПДВ 35 439,00 грн.;

- податковою накладною №17, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 318 625,22 грн. сума ПДВ 53 104,20 грн.;

- податковою накладною №18, дата реєстрації 04.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 212 634,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №29, дата реєстрації 03.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 378 801,06 грн. сума ПДВ 63 133,51 грн.;

- податковою накладною №132, дата реєстрації 11.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 320 018,08 грн. сума ПДВ 53 336,35 грн.;

- податковою накладною №155, дата реєстрації 14.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 288 656,24 грн. сума ПДВ 48 109,37 грн.;

- податковою накладною №156, дата реєстрації 14.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 396 974,24 грн. сума ПДВ 66 162,37 грн.;

- податковою накладною №162, дата реєстрації 15.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 287 400,00 грн. сума ПДВ 47 900,00 грн.;

- податковою накладною №221, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 81 921,90 грн. сума ПДВ 13 653,65 грн.;

- податковою накладною №212, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 935 493,60 грн. сума ПДВ 155 915,60 грн.;

- податковою накладною №224, дата реєстрації 17.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 563 316,24 грн. сума ПДВ 93 886,04 грн.;

- податковою накладною №228, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 544 320,00 грн. сума ПДВ 90 720,00 грн.;

- податковою накладною №236, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 281 658,12 грн. сума ПДВ 46 943,02 грн.;

- податковою накладною №271, дата реєстрації 18.02.2022, реєстр. номер на суму з ПДВ 563 316,24 грн. сума ПДВ 93 886,04 грн.

Витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області (69107, м.Запоріжжя, пр.Соборний, 166; ), Головного управління ДПС у Донецькій області (02068, м. Київ, вул.Кошиця, 3; ), Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" (69008, м.Запоріжжя, Південне шосе, 80, кабінет 9; код за ) з ПДВ за 2022, а саме декларації з ПДВ з додатком №1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ "Гір-Інтернешнл" (ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) за період січень - лютий 2022.

Зобов`язати Головне управління ДПС у Запорізькій області, Головне управління ДПС у Донецькій області, Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків представити витребувані докази суду та направити заявнику клопотання - ТОВ "Гір-Інтернешнл" (на електронну пошту: , ; на поштову адресу: 49040, м.Дніпро, пр.Дмитра Яворницького, 5, ідентифікаційний код юридичної особи 35832123) у строк до 05.05.2023.

2. Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "Ресурс-Ойл-А" про повторне витребування доказів (вих.б/н від 05.04.2023) - задовольнити.

Витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" (69008, м.Запоріжжя, Південне шосе, 80, кабінет 9, ідентифікаційний код 00191129) з ПДВ за 2022, а саме: декларації з ПДВ з додатком №1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ "Ресурс-Ойл-А" (ідентифікаційний код 23532573).

Зобов`язати Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків представити витребувані докази суду та направити заявнику клопотання - ТОВ "Ресурс-Ойл-А" (08662, Київська обл., Васильківський р-н, смт Гребінки, вул.Індустріальна, 7, , на адресу електронної пошти представника кредитора - ) у строк до 05.05.2023.

3. Клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "Анвітрейд" про витребування доказів (вих.б/н від 28.03.2023, вих.б/н від 28.03.2023, вих.б/н від 28.03.2023 та вих.б/н від 04.04.2023) - задовольнити.

Витребувати від Державної податкової служби України (04053, м.Київ, Львівська площа, 8) та Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) інформацію з наступних питань:

- чи отримано ПрАТ "ММК ім.Ілліча" на підставі зареєстрованих ТОВ "Анвітрейд" акцизних накладних №76 від 11.02.2022, №77 від 11.02.2022, №82 від 12.02.2022, №83 від 12.02.2022, №138 від 16.02.2022 та податкових накладних №262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022) та №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) відповідні ліміти у системі СЕАРП та СЕ, СЕА ПДВ?

- чи відображено ПрАТ "ММК ім.Ілліча" у податкових деклараціях (додатки №5 до декларацій) придбання нафтопродуктів (як господарську операцію) у ТОВ "Анвітрейд"? Надати копії.

Витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платника податків (49600, м.Дніпро, проспект Олександра Поля, 57) інформацію з таких питань:

- чи отримано ПрАТ "ММК ім.Ілліча" на підставі зареєстрованих ТОВ "Анвітрейд" акцизних накладних №76 від 11.02.2022, №77 від 11.02.2022, №82 від 12.02.2022, №83 від 12.02.2022, №138 від 16.02.2022 та податкових накладних №262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022) та №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) відповідні ліміти у системі СЕАРП та СЕ, СЕА ПДВ?

- чи відображено ПрАТ "ММК ім. Ілліча" у податкових деклараціях (додатки №5 до декларацій) придбання нафтопродуктів (як господарську операцію) у ТОВ "Анвітрейд"? Надати копії.

Витребувати у Акціонерного товариства "Укрзалізниця" (03150, м.Київ, вул.Єжи Гедройца, 5) інформацію з наступних питань:

а) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) №23256807 вагоноцистерни № 74870049, № 74912619, № 73079022, завантажені дизельним пальним в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд Плюс" (вих.№02/02-АП-16 від 02.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

б) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) № 23322138 вагоноцистерни №74895632, № 75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд" (вих.№03/02-А-31 від 03.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

Витребувати у Філії "Центр Транспортної Логістики" АТ "Укрзалізниця" (03038, м.Київ, вул.Федорова, 32) інформацію з наступних питань:

а) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) №23256807 вагоноцистерни № 74870049, № 74912619, № 73079022, завантажені дизельним пальним в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд Плюс" (вих.№02/02-АП-16 від 02.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

б) чи доставлялись на адресу ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134) по залізничній накладній (СМГС) № 23322138 вагоноцистерни №74895632, № 75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон, відповідно, що були переадресовані на ПрАТ "ММК ім.Ілліча" листом ТОВ "Анвітрейд" (вих.№03/02-А-31 від 03.02.2022)?

Якщо доставлялись - то ким та коли зазначений вантаж приймався?

Витребувати у Боржника - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" () інформацію та документи, що її підтверджують з таких питань:

- чи отримувались ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) по залізничній накладній (СМГС) №23256807 вагоноцистерни №74870049, №74912619, №73079022, завантажені дизельним пальним у кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон відповідно?

- чи отримувались ПрАТ "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) по залізничній накладній (СМГС) №23322138 вагоноцистерни №74895632, №75157263, завантажені дизельним пальним в кількості 60,147 тон, 64,102 тон відповідно?

- чи відображались в бухгалтерському обліку ПрАТ "ММК ім.Ілліча" надходження від ТОВ "Анвітрейд" зазначеного дизельного палива?

- чи формувався ПрАТ "ММК ім.Ілліча" податковий кредит за податковою накладною №263 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №382 від 28.02.2022) та податковою накладною № 262 від 02.02.2022 (розрахунок коригування №381 від 28.02.2022)?

- Надати документи, що підтверджують здійснення зливання дизельного палива під час його прийняття (зокрема, але не виключно, акти приймання нафти або нафтопродуктів за кількість та формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, відомості та ін.) в кількості 58,37 тон, 62,884 тон, 57,702 тон з вагоноцистерн № 74870049, №74912619, №73079022, отриманих від ТОВ "Анвітрейд" по залізничній накладній №23256807; в кількості 60,147 тон та 64,102 тон з вагоноцистерн № 74895632, № 75157263, отриманих від ТОВ "Анвітрейд " по залізничній накладній №23322138;

- надати перелік відповідальних на підприємстві осіб за прийняття нафтопродуктів.

Витребувати у Боржника - Приватного акціонерного товариства "Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча" () копії наступних документів:

- видаткової накладної №100 від 11.02.2022;

- залізничної накладної №23322138 від 31.01.2022;

- акцизної накладної № 76 від 11.02.2022;

- акцизної накладної № 77 від 11.02.2022;

- податкової накладної №263 від 02.02.2022;

- розрахунку коригування №382 від 28.02.2022 до податкової накладної №263 від 02.02.2022;

- видаткової накладної № 106 від 12.02.2022;

- залізничної накладної № 23256807 від 30.01.2022;

- акцизної накладної №82 від 12.02.2022;

- акцизної накладної №83 від 12.02.2022;

- податкової накладної №262 від 02.02.2022;

- розрахунку коригування №381 від 28.02.2022 до податкової накладної №262 від 02.02.2022

- видаткової накладної №132 від 16.02.2022;

- залізничної накладної №23256807 від 30.01.2022;

- акцизної накладної №138 від 16.02.2022;

- акту прийому-передачі товару за остаточною ціною № АТ0001238 від 28.02.2022;

- акти за формою 5-НП, що підтверджують здійснення зливання дизельного пального під час його прийняття.

Витребувати у Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (код 00191129; Південне шосе, 80, каб. 9, м. Запоріжжя, 69008):

- з ПДВ за лютий 2022 та за 2022 рік, а саме: декларації з ПДВ з додатками до них, в яких відображені податкові накладні Товариства з обмеженою відповідальністю "Анвітрейд" (),

- податкову звітність з акцизного податку за лютий 2022 та за 2022 рік, в якій відображені акцизні накладні Товариства з обмеженою відповідальністю "Анвітрейд" ().

Витребувати від Акціонерного товариства "Українська залізниця" (03150, м.Київ, вул.Єжи Гедройця, 5) копії залізничних накладних №23256807 та №23322138 з відмітками про отримання вантажу Приватним акціонерним товариством "ММК ім.Ілліча" (код 00191129) (код отримувача 3134).

Зобов`язати ПрАТ "ММК ім.Ілліча", Державну податкову службу України, Східне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків, Акціонерне товариство "Укрзалізниця", Філію "Центр Транспортної Логістики" АТ "Укрзалізниця" представити витребувані докази суду та направити заявнику клопотання - ТОВ "Анвітрейд" (01021, м.Київ, вул.Грушевського, 9-Б; ; на електронну пошту - ) у строк до 05.05.2023.

Витребувати у Головного управління ДПС у Харківській області (61057, м.Харків, вул. Пушкінська, 46, ) податкову звітність платника податків - Приватного акціонерного товариства «Маріупольський металургійний комбінат імені Ілліча» (69008, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Південне шосе, 80, каб. 9; ідентифікаційний код 00191129) з ПДВ за 2021 та 2022 роки, а саме: декларації з ПДВ з додатками № 1 до них, в яких відображені податкові накладні ТОВ «ТД Ирбис» (ідентифікаційний код 31559190).

Зобов`язати ГУ ДПС у Харківській області представити витребувані докази суду та направити заявнику клопотання - ТОВ «ТД Ирбис» (61001, м.Харків, пров.Микитинський, 24, на електронну пошту - ) у строк до 05.05.2023.

Пропонується надіслати необхідні заяви та документи на електронну адресу суду: E-mail: із скріпленням електронним цифровим підписом.

Контактні дані Господарського суду Запорізької області: вебсайт https://zp.arbitr.gov.ua; е-mail: ; номер Єдиного контакт-центру судової влади України .

Інформацію по справі, що розглядається, можна отримати на сторінці суду на офіційному вебпорталі "Судова влада України" в мережі Інтернет за вебадресою: http://court.gov.ua/fair/sud5009. Номер телефону гарячої лінії суду: .

Копії даної ухвали надіслати боржнику, розпоряднику майна, Державній податковій службі України (04053, м.Київ, Львівська площа, 8; ), Головному управлінню ДПС у Запорізькій області (69107, м.Запоріжжя, пр.Соборний, 166; ), Головному управлінню ДПС у Донецькій області (02068, м. Київ, вул. Кошиця, 3; ), Головному управлінню ДПС у Харківській області (61057, м.Харків, вул.Пушкінська, 46, ), Східному міжрегіональному управлінню ДПС по роботі з великими платниками податків (49031, м.Дніпро, пр.Олександра Поля, 57, ), АТ "Укрзалізниця" (03150, м.Київ, вул.Єжи Гедройця, 5; ), Філії "Центр Транспортної Логістики" АТ "Укрзалізниця" (03038, м.Київ, вул.Федорова, 32; ), ТОВ "Гір - Інтернешнл", ТОВ "Ресурс-Ойл-А", ТОВ "Анвітрейд", представникам заявників (за наявності у справі відомостей - лише на електронні адреси за КЕП судді).

Ухвала набрала законної сили негайно після її оголошення, відповідно до ст.235 ГПК України. Не підлягає оскарженню окремо від судового рішення.

Ухвалу складено та підписано 07.04.2023.

Суддя Р.А.Ніколаєнко