ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

24 березня 2023 року Справа № 903/86/23

Суддя Господарського суду Волинської області Шум М. С., розглянувши

клопотання розпорядника майна Карасюка О. В.

про витребування інформації/документів

по справі №903/86/23

за заявою фізичної особи ОСОБА_1 , с.Красна Коса, Одеська область

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід», м.Ковель, Волинська область

про відкриття провадження у справі про банкрутство

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою Господарського суду Волинської області від 07.02.2023 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (вул. Володимирська, 135, м.Ковель, Волинська область, ), визнано вимоги ініціюючого кредитора - фізичної особи ОСОБА_1 до Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» в сумі 66 788 188 грн. 47 коп. в т. ч. 66 701 048 грн. 00 коп. основної заборгованості, 60 300 грн. 00 коп. витрат, пов`язаних з провадженням у справі про банкрутство - авансування винагороди арбітражного керуючого за три місяці виконання повноважень та 26 849 грн. 00 коп. судового збору за подання заяви про порушення провадження у справі про банкрутство, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (вул. Володимирська, 135, м.Ковель, Волинська область, ), введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (вул. Володимирська, 135, м.Ковель, Волинська область, ) строком на сто сімдесят календарних днів по 27 липня 2023 року, розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (вул. Володимирська, 135, м.Ковель, Волинська область, ) призначено арбітражного керуючого Карасюка Олександра Володимировича (Свідоцтво Міністерства юстиції України про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) №1846 від 01.02.2018, адреса для кореспонденції: провулок Рильський, будинок 4, поверх 6, м.Київ, 01001.

У відповідності до положень Кодексу України з процедур банкрутства на офіційному веб-порталі судової влади України здійснено оприлюднення повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство ТзОВ «Самсон Захід» (номер публікації 70052).

07.03.2023 на електронну адресу суду надійшло клопотання розпорядника майна боржника Карасюка О. В. №02-01/31-68 про витребування інформації/документів, а саме у Головного управління ДПС в Одеській області та Головного управління статистики в Одеській області фінансову звітність товариства-боржника за період з 01.01.2017 по 07.03.2023.

Суд зазначає, що згідно з відомостями Табелю обліку робочого часу АСДС суддя Шум М.С. з 10.03.2021 по 21.03.2023 перебував у відпустці.

В клопотанні арбітражний керуючий повідомляє суд, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» знаходилося за адресою: 65011, Одеська обл., місто Одеса, вул.Рішельєвська, будинок 26/2.

У зв`язку з цим розпорядник майна направив контролюючим органам запити про надання інформації:

1. До Головного управління статистики в Одеській області:

- № 02-01/31-36 від 09.02.2023 (на електронну пошту органу) з проханням: повідомити про наявність та надати відповідні документи ТзОВ «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135), які були надалі боржником за період шести років до дати відповіді на даний запит.

- № 02-01/31-59 від 24.02.2023 (на пошту разом з описом вкладення) з проханням: повідомити про наявність та надати зазначені відповідні документи ТзОВ «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135), які були надалі боржником за період шести років до дати відповіді на даний запит.

Розпорядником майна отримана відповідь на два запити, відповідно до якої частина фінансової звітності не подавалася Товариством у запитуваному періоді, а іншу частину Головне управління статистики в Одеській області надавати відмовилася, посилаючись на конфіденційний характер інформації.

2. До Головного управління ДПС в Одеській області:

- № 02-01/31-35 від 09.02.2023 (на електронну адресу органу) з проханням: повідомити про наявність та надати відповідні документи ТзОВ «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135), які були надалі боржником за період шести років до дати відповіді на даний запит.

Розпорядником майна отримано відповідь, відповідно до якої лише зазначено, що Товариство перебуває на обліку в Головного управління ДПС в Одеській області.

- № 02-01/31-58 від 24.02.2023 (на пошту разом з описом вкладення) з проханням: повідомити про наявність та надати відповідні документи ТзОВ «Самсон Захід»

У даному запиті було наголошено, що Товариство мало іншу назву та було зареєстровано в Одеській області.

Розпорядник майна повідомляє, що відповідь досі не отримано.

Згідно з ч. 3 ст. 44 Кодексу України з процедур банкрутства розпорядник майна зобов`язаний: проводити аналіз фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника та становища на ринках боржника; виявляти (за наявності) ознаки фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства.

Відповідно до ч. 8 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства під час виконання повноважень арбітражний керуючий має право на безпосередній доступ до інформації про боржників, їхнє майно, доходи та кошти, у тому числі конфіденційної, що міститься в державних базах даних і реєстрах, у тому числі електронних. Порядок доступу до такої інформації з баз даних та реєстрів встановлюється центральними органами виконавчої влади, які забезпечують їх ведення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 12 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що арбітражний керуючий користується усіма правами розпорядника майна, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією, ліквідатора відповідно до законодавства, у тому числі має право запитувати та отримувати документи або їх копії від юридичних осіб, органів державної влади і органів місцевого самоврядування та від фізичних осіб за їх згодою.

Відповідно до абзаців першого - четвертого п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зі змінами та доповненнями (далі - Закон № 996) зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог ст. 137 ПКУ.

Платники податку на прибуток, які відповідно до Закону №996 зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають разом з податковою декларацією за відповідний податковий (звітний) період звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), складені до перевірки фінансової звітності аудитором. Звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати) подаються платниками податку згідно з цим абзацом за формою, визначеною згідно з Законом № 996, у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог ст. 137 ПКУ.

Фінансова звітність або звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), що подаються відповідно до абзаців першого та другого п. 46.2 ст. 46 ПКУ, є додатком, зокрема, до Декларації та її невід`ємною частиною.

Платники податку на прибуток, які відповідно до Закону № 996 зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають контролюючому органу річну фінансову звітність, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом у строк не пізніше 10 червня року, наступного за звітним. У разі неподання (несвоєчасного подання) річної фінансової звітності, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом, застосовується відповідальність, передбачена п. 120.1 ст. 120 ПКУ, для подання податкових декларацій (розрахунків).

Абзацом першим частини першої ст. 13 Закону № 996 визначено, що звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна фінансова звітність складається за результатами першого кварталу, першого півріччя, дев`яти місяців. Крім того, відповідно до облікової політики підприємства фінансова звітність може складатися за інші періоди.

Згідно з п. 137.4 ст. 137 ПКУ податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. Водночас п. 137.5 ст. 137 ПКУ для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не перевищує 40 млн. грн. встановлено річний податковий (звітний) період.

Згідно з п. 2 Порядку подання фінансової звітності затвердженого постановою Кабінету міністрів України від 28 лютого 2000 року № 419, платники податку на прибуток у визначених законом випадках подають органам ДПС у порядку, передбаченому ПКУ для подання податкової декларації, проміжну (I квартал, перше півріччя, дев`ять місяців) та річну фінансову звітність.

Згідно з частинами другою та третьою ст. 12 прим. 1 Закону № 996 підприємства, що становлять суспільний інтерес, публічні акціонерні товариства, суб`єкти господарювання, які здійснюють діяльність у видобувних галузях, а також підприємства, які провадять господарську діяльність за видами, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України, складають фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність за міжнародними стандартами. Інші підприємства самостійно визначають доцільність застосування міжнародних стандартів для складання фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності.

Загальні вимоги щодо подання фінансової звітності, настанови щодо її структури та мінімальні вимоги щодо її змісту встановлено Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансової звітності» (далі - МСБО 1).

Пунктом 4 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 34 «Проміжна фінансова звітність» (далі - МСБО 34) визначено, що проміжна фінансова звітність - це фінансовий звіт, що складається або з повного комплекту фінансової звітності, або з комплекту стислої фінансової звітності за проміжний період.

Згідно з п. 10 МСБО 1 повний комплект фінансової звітності включає: звіт про фінансовий стан на кінець періоду; звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід за період; звіт про зміни у власному капіталі за період; звіт про рух грошових коштів за період; примітки, що містять виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення; порівняльну інформацію стосовно попереднього періоду; звіт про фінансовий стан на початок найбільш раннього порівняльного попереднього періоду, коли суб`єкт господарювання застосовує облікову політику ретроспективно або здійснює ретроспективний перерахунок статей своєї фінансової звітності, або коли він перекласифікує статті своєї фінансової звітності.

Відповідно до п. 8 МСБО 34 проміжний фінансовий звіт має включати, як мінімум, такі компоненти: стислий звіт про фінансовий стан, стислий звіт або стислі звіти про прибуток або збиток та інший сукупний дохід, стислий звіт про зміни у власному капіталі, стислий звіт про рух грошових коштів та деякі пояснювальні примітки.

При складанні фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, використовуються форми фінансової звітності визначені Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73 зі змінами та доповненнями.

Формою Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 передбачено подання форм фінансової звітності як додатка ФЗ до Декларації.

У таблиці «Наявність додатків» Декларації платниками, які складають фінансову звітність згідно з міжнародними стандартами, у графі «МСФЗ» графи «ФЗ» та у таблиці «Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків - форм фінансової звітності» проставляється позначка « », що відповідає назвам форм фінансової звітності, поданої разом з Декларацією.

Враховуючи вищезазначене, платники податку на прибуток, які складають фінансову звітність за міжнародними стандартами (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону № 996 зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом), подають до органів ДПС разом з Декларацією проміжну та річну фінансову звітність:

за податкові (звітні) періоди: квартал, півріччя, три квартали можуть подати повний або стислий комплект (включає, як мінімум: звіт про фінансовий стан (баланс); звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати));

за річний податковий (звітний) період - повний комплект.

Платники податку на прибуток, які зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають до органів ДПС разом з Декларацією:

за податкові (звітні) періоди (квартал, півріччя, три квартали) - звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати);

за податковий (звітний) період рік - звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), складені до перевірки фінансової звітності аудитором.

Річна фінансова звітність за звітний рік разом з аудиторським висновком подається до контролюючого органу у строк не пізніше 10 червня року, наступного за звітним, яка включає: звіт про фінансовий стан (баланс); звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати); звіт про рух грошових коштів; звіт про власний капітал; примітки до річної фінансової звітності.

Таким чином, Головне управління ДПС в Одеській області є розпорядником фінансової звітності (баланс підприємства (форма №1, для суб`єктів малого підприємництва - форма №1-м); звіт про фінансові результати (форма №2, для суб`єктів малого підприємництва - форма №2-м); звіт про рух грошових коштів ( форма №3); звіт про власний капітал (форма №4); примітки до річної фінансової звітності (форма №5); звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) (форма №11-ОЗ); обстеження технологічних інновацій промислового підприємства (форма №1-інновація); звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість (форма №1-Б); звіт з праці (форма №1-ПВ); звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці (форма №1-ПВ (умови праці)); звіт про використання робочого часу (форма №3-ПВ); звіт про виробництво промислової продукції (форма №1П-НПП)) Товариства і повинне надати таку звітність розпоряднику майна.

Відповідно до п. 2 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. № 419, фінансова звітність подається органам, до сфери управління яких належать підприємства, трудовим колективам на їх вимогу, власникам (засновникам) відповідно до установчих документів, а також згідно із законодавством - іншим органам та користувачам, зокрема органам державної статистики.

Отже, до 10.11.2020 Товариство подавало до Головного управління статистики в Одеській області відповідну фінансову звітність, а тому Головне управління статистики в Одеській області повинне надати розпоряднику майна відповідну фінансову звітність.

Розпорядник майна арбітражний керуючий Карасюк Олександр Володимирович з об`єктивних причин не може самостійно отримати необхідну для виконання своїх повноважень інформацію.

Оскільки терміном здійснення аналізу фінансово-господарського стану (який без фінансової звітності зробити неможливо) Товариства для розпорядника майна є 20.03.2023, то існує необхідність витребувати такі документи в Головного управління статистики в Одеській області і Головного управління ДПС в Одеській області.

Враховуючи викладене, з метою з`ясування всіх обставин у справі, що мають значення для правильного вирішення спору, суд дійшов висновку про витребування відповідних доказів по справі.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 2, 12, 44 КУзПБ, ст.ст. 80, 234-235 ГПК України господарський суд,

УХВАЛИВ:

1. Клопотання розпорядника майна ТзОВ «Самсон Захід» Карасюка О. В. №02-01/31-68 від 07.03.2023 про витребування інформації/документів задоволити.

2. Зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області (код за , 65044, Одеська обл., місто Одеса, вул. Семінарська, будинок 5) до 14.04.2023 надати розпоряднику майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135) арбітражному керуючому Карасюку Олександру Володимировичу (РНОКПП НОМЕР_1 , місцезнаходження: провулок Рильський, буд. 4, ПОВЕРХ 6, м. Київ, 01001) шляхом направлення в паперовому та електронному вигляді на адресу арбітражного керуючого Карасюка Олександра Володимировича: провулок Рильський, буд. 4, ПОВЕРХ 6, м. Київ, 01001, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 , фінансову звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135) (баланс підприємства (форма №1, для суб`єктів малого підприємництва - форма №1-м); звіт про фінансові результати (форма №2, для суб`єктів малого підприємництва - форма №2-м); звіт про рух грошових коштів ( форма №3); звіт про власний капітал (форма №4); примітки до річної фінансової звітності (форма №5); звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) (форма №11-ОЗ); обстеження технологічних інновацій промислового підприємства (форма №1-інновація); звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість (форма №1-Б); звіт з праці (форма №1-ПВ); звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці (форма №1-ПВ (умови праці)); звіт про використання робочого часу (форма №3-ПВ); звіт про виробництво промислової продукції (форма №1П-НПП)) за період від 01.01.2017 по 07.03.2023 з урахуванням зміни назви та місцезнаходження ТзОВ «Самсон Захід».

3. Зобов`язати Головне управління статистики в Одеській області (код за , 65026, Одеська обл., місто Одеса, ВУЛИЦЯ ПОЛЬСЬКА, будинок 20 А) до 14.04.2023 надати розпоряднику майна Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135) арбітражному керуючому Карасюку Олександру Володимировичу (РНОКПП НОМЕР_1 , місцезнаходження: провулок Рильський, буд. 4, ПОВЕРХ 6, м. Київ, 01001) шляхом направлення в паперовому та електронному вигляді на адресу арбітражного керуючого Карасюка Олександра Володимировича: провулок Рильський, буд. 4, ПОВЕРХ 6, м. Київ, 01001, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_1 , фінансову звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Самсон Захід» (код за , місцезнаходження: 45000, Волинська обл., місто Ковель(з), вул. Володимирська, будинок 135) (баланс підприємства (форма №1, для суб`єктів малого підприємництва - форма №1-м); звіт про фінансові результати (форма №2, для суб`єктів малого підприємництва - форма №2-м); звіт про рух грошових коштів ( форма №3); звіт про власний капітал (форма №4); примітки до річної фінансової звітності (форма №5); звіт про наявність та рух основних фондів, амортизацію (знос) (форма №11-ОЗ); обстеження технологічних інновацій промислового підприємства (форма №1-інновація); звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість (форма №1-Б); звіт з праці (форма №1-ПВ); звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботу зі шкідливими умовами праці (форма №1-ПВ (умови праці)); звіт про використання робочого часу (форма №3-ПВ); звіт про виробництво промислової продукції (форма №1П-НПП)) за період від 01.01.2017 по 07.03.2023 з урахуванням зміни назви та місцезнаходження ТзОВ «Самсон Захід».

Ухвала господарського суду набирає законної сили з моменту її підписання відповідно до ч.2 ст. 235 ГПК України.

Ухвала суду підписана 27.03.2023

Ухвали суду можуть бути оскаржені до Північно-західного апеляційного господарського суду відповідно до ст.9 КУзПБ, ст. ст. 255, 256, п. 17.5 Перехідних положень ГПК України

Суддя М. С. Шум