ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

07 лютого 2023 року м. ТернопільСправа № 921/281/22

Господарський суд Тернопільської області

у складі судді Шумського І.П.

розглянув клопотання Тернопільського відділення КНДІСЕ за № 122/932/22-22/22 від 24.01.2023 (вх. №1043 від 07.02.2023) про надання документів у справі

за позовом: Заступника керівника Львівської спеціалізованої прокуратури у військовій та оборонній сфері (вул. Клепарівська, 20 м. Львів 79007) в інтересах держави в особі позивачів:

1. Головного управління Національної гвардії України (вул. Народного Ополчення, буд. 9-А м. Київ, 03151)

2. Військової частина НОМЕР_1 Національної гвардії України ( АДРЕСА_1 )

до відповідача: Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт (вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область, 79069)

про стягнення коштів

Встановив:

Заступник керівника Львівської спеціалізованої прокуратури у військовій та оборонній сфері звернувся до Господарського суду Тернопільської області з позовом в інтересах держави в особі Головного управління Національної гвардії України, Військової частини НОМЕР_1 Національної гвардії України до Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт про стягнення безпідставно отриманих коштів в сумі 3 541 503, 63 грн.

Позовні вимоги мотивовані безпідставним перерахуванням відповідачу 3 541 503, 63 грн., необґрунтовано включених ТОВ Ферозіт у вартість виконаних робіт в якості ПДВ, що в свою чергу заподіяло шкоду державі.

Згідно протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 28.06.2022 справу №921/281/22 передано на розгляд судді Шумському І.П.

Ухвалою Господарського суду Тернопільської області від 13.10.2022 клопотання ТОВ Ферозіт про призначення судово-економічної експертизи задоволено частково; призначено у справі №921/281/22 судову експертизу, на розгляд якої поставлено наступне питання: Чи підтверджується документально сплата ТОВ Ферозіт (вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область код 37961273) до бюджету 3 541 503,63 грн., про які йдеться у позові. Проведення експертизи доручено Тернопільському відділенню КНДІСЕ (вул. Січових Стрільців, 4, м. Тернопіль).

17.11.2022 на адресу Господарського суду Тернопільської області від Тернопільського відділення КНДІСЕ надійшли клопотання за № 1166/932/22-22/22 від 17.11.2022 (вх. №7716 від 17.11.2022) про надання додаткових матеріалів та за № 1167/932/22-22/22 від 17.11.2022 (вх. №7724 від 17.11.2022) про погодження строку проведення експертизи. Зокрема, Тернопільське відділення КНДІСЕ просить суд погодити строк проведення експертизи в порядку черговості надходження матеріалів провадження до Тернопільського відділення КНДІСЕ. Також доводить до відома суду про направлення на адресу відповідача рахунку на оплату витрат за проведення судово-економічної експертизи у даній справі. Окрім того, експерт просить суд надати додаткові матеріали за період з 01.10.2017 по 31.03.2019, а саме:

від Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт:

- акти приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в), які складені на виконання договорів від 17.05.2017 року № 5-1 та від 14.08.2018 року №76 по будівництву багатоквартирного житлового будинку по вул. Смакули в м. Тернополі;

- документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, в яких відображено виконання вказаних будівельно монтажних робіт по вказаних актах та договорах та їх оплату (нагромаджувальні відомості, журнали ордери, карточки обліку з контрагентами, рахунки 361, 641, 31 та інші, які використовуються товариством);

- документи на сплату товариством Ферозіт до бюджету податку на додану вартість (платіжні доручення, банківські виписки);

- документи бухгалтерського обліку товариства, в яких відображено розрахунки товариства з бюджетом по податку на додану вартість;

від Військової частина НОМЕР_1 Національної гвардії України:

- документи, яких по бухгалтерських проводках відображено виконанні товариством Ферозіт будівельно - монтажні роботи по актах приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ 2в), які складенні на виконання договорів від 17.05.2017 року № 5-1 та від 14.08.2018 року №76 по будівництву багатоквартирного житлового будинку по вул. Смакули в м. Тернополі та їх оплату (меморіальні ордери);

- документи з управління казначейства на проведення оплати військовою частиною за виконанні роботи по будівництву багатоквартирного житлового будинку по вул. Смакули в м. Тернополі;

від Головного управління ДФС у Тернопільській області:

- роздруківка особового рахунку платника податку на додану вартість Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт (код за , вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область, 79069).

Ухвалою Господарського суду Тернопільської області від 22.11.2022 клопотання Тернопільського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз за вих. № 1166/932/22-22/22 від 17.11.2022 (вх. №7716 від 17.11.2022) про надання додаткових матеріалів задоволено; призначено у справі № 921/281/22 судове засідання на 12.12.2022 о 11:00 год.

12.12.2022 від Військової частина НОМЕР_1 Національної гвардії України надійшла заява б/н від 12.12.2022 (вх. № 8409 від 12.12.2022) відповідно до якої просить суд долучити до матеріалів справи опис речей та документів, які були вилученні на підставі ухвали слідчого судді від 22.08.2019 справа № 607/19390/19 та протокол тимчасового доступу до речей і документів від 05.09.2019, а також лист за № 60/02/29-1612 від 04.10.2019.

Ухвалою Господарського суду Тернопільської області від 12.12.2022 повідомлено сторін, що підготовче засідання у справі №921/281/22 відбудеться о 09:30 год. 26 грудня 2022 року. Зобов`язано сторін у справі до 26.12.2022 надати суду:

Товариство з обмеженої відповідальністю Ферозіт:

- акти приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в), які складені на виконання договорів від 17.05.2017 року № 5-1 та від 14.08.2018 року №76 по будівництву багатоквартирного житлового будинку по вул. Смакули в м. Тернополі;

- документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, в яких відображено виконання вказаних будівельно монтажних робіт по вказаних актах та договорах та їх оплату (нагромаджу вальні відомості, журнали ордери, карточки обліку з контрагентами, рахунки 361, 641, 31 та інші, які використовуються товариством);

- документи на сплату товариством Ферозіт до бюджету податку на додану вартість (платіжні доручення, банківські виписки);

- документи бухгалтерського обліку товариства, в яких відображено розрахунки товариства з бюджетом по податку на додану вартість;

Головне управління ДФС у Тернопільській області:

- роздруківку особового рахунку платника податку на додану вартість Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт (код за , вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область, 79069).

26.12.2022 на виконання ухвали суду від 12.12.2022 через канцелярію Товариство з обмеженої відповідальністю Ферозіт подало клопотання за вих. № 23/12/22 від 23.12.2022 (вх. № 8803 від 26.12.2022) про доручення документів до матеріалів справи.

26.12.2022 на виконання ухвали від 12.12.2022 через канцелярію суду Головне управління ДПС у Тернопільській області подало супровідний лист б/н б/д (вх. № 8807 від 26.12.2022) із дорученням до нього інтегрованої картки.

Ухвалою від 26.12.2022 поновлено провадження у справі № 921/281/22; прийнято до розгляду: заяву позивача № 2 б/н від 12.12.2022 (вх. № 8409 від 12.12.2022), з додатками; клопотання відповідача за вих. № 23/12/22 від 23.12.2022 (вх. № 8803 від 26.12.2022), з додатками; лист Головного управління ДПС у Тернопільській області б/н б/д (вх. № 8807 від 26.12.2022), з додатками. Клопотання Тернопільського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз за вих. № 1166/932/22-22/22 від 17.11.2022 про погодження строку виконання судової експертизи задоволено та погоджено строк проведення судової експертизи у справі № 921/281/22 у строк понад 90 календарних днів. Провадження у справі № 921/281/22 зупинено.

07.02.2023 на адресу Господарського суду Тернопільської області від Тернопільського відділення КНДІСЕ надійшло клопотання за № 122/932/22-22/22 від 24.01.2023 (вх. №1043 від 07.02.2023) про надання документів. Зокрема, Тернопільське відділення КНДІСЕ просить суд повторно зобов`язати ТОВ Ферозіт та Головне управління ДПС у Тернопільській області надати додаткові матеріали за період з 01.10.2017 по 31.03.2019, а саме:

від Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт:

- документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, в яких відображаються виконання та оплата робіт по договорах від 17.05.2017 №5-1 та від 14.08.2018 № 76, а саме нагромаджувальні відомості, журнали ордери, карточки обліку по рахунках 641, 31 за період з 01.10.2017 по 31.03.2019;

від Головного управління ДПС у Тернопільській області:

- роздруківка особового рахунку платника податку на додану вартість Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт (код за , вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область, 79069) інтегровану карту підприємства по платежу за КБК 14010100 «Податок на додану вартість із вироблених в Україна товарів (робіт, послуг) за період з 01.10.2017 по 31.03.2019.

Розглянувши клопотання Тернопільського відділення КНДІСЕ за № 122/932/22-22/22 від 24.01.2023 (вх. №1043 від 07.02.2023) про надання документів, суд відзначає наступне:

Ч. 1 ст. 2 Закону України "Про судову експертизу" визначено, що законодавство України про судову експертизу складається із цього Закону, інших нормативно-правових актів.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 13 Закону України "Про судову експертизу" незалежно від виду судочинства судовий експерт має право подавати клопотання про надання додаткових матеріалів, якщо експертиза призначена судом або органом досудового розслідування або ознайомлюватися з матеріалами справи, що стосуються предмета судової експертизи.

Визначення обсягу необхідних та достатніх для експертного дослідження матеріалів і перевірка (огляд) матеріалів, які підлягають направленню на експертизу, з точки зору їх повноти та придатності для проведення експертизи, здійснюється господарським судом, за необхідності - за участю представників сторін у справі. Якщо вирішення цих питань викликає утруднення, суд може залучити відповідного спеціаліста.

Згідно з п. 2.3 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 за № 53/5 (зі змінами та доповненнями), експерту заборонено самостійно збирати матеріали, які підлягають дослідженню, а також вибирати вихідні дані для проведення експертизи, якщо вони відображені в наданих йому матеріалах неоднозначно.

Відповідно до п. 2 ч. 6 ст. 69 ГПК України судовий експерт, має право, зокрема, заявляти клопотання про надання йому додаткових матеріалів і зразків, якщо експертиза призначена судом.

Враховуючи наведені вище приписи чинного законодавства, суд вважає за необхідне клопотання Тернопільського відділення КНДІСЕ за вих. № 122/932/22-22/22 від 24.01.2023 (вх. №1043 від 07.02.2023) про надання документів задовольнити.

Керуючись ст. ст. 69, 177, 182, 232-235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання Тернопільського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз за вих. № 122/932/22-22/22 від 24.01.2023 (вх. №1043 від 07.02.2023) про надання документів задовольнити.

2. Призначити у справі № 921/281/22 судове засідання на 23.02.2023 о 11:50 год.

Засідання відбудеться в приміщенні господарського суду за адресою: м. Тернопіль, вул. Кн. Острозького, 14а (зал судових засідань № 2, 5 й поверх).

3. Товариству з обмеженою відповідальністю Ферозіт до 20.02.2023 надати суду:

- документи бухгалтерського та податкового обліку товариства, в яких відображаються виконання та оплата робіт по договорах від 17.05.2017 №5-1 та від 14.08.2018 № 76, а саме: нагромаджувальні відомості, журнали ордери, карточки обліку по рахунках 641, 31 за період з 01.10.2017 по 31.03.2019.

4. Головному управлінню ДФС у Тернопільській області до 20.02.2023 надати суду:

- роздруківку особового рахунку платника податку на додану вартість Товариства з обмеженої відповідальністю Ферозіт (код за , вул. Шевченка, 171 м. Теребовля, Тернопільська область, 79069) інтегровану карту підприємства по платежу за КБК 14010100 «Податок на додану вартість із вироблених в Україна товарів (робіт, послуг) за період з 01.10.2017 по 31.03.2019.

5. Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання 07.02.2023 та не підлягає оскарженню окремо від рішення суду.

6. Копію ухвали направити: Львівській спеціалізованій прокуратурі у військовій та оборонній сфері (вул. Клепарівська, 20, м. Львів, 79007), Головному управлінню Національної гвардії України (вул. Народного Ополчення, буд. 9-А, м. Київ, 03151), Військовій частині НОМЕР_1 Національної гвардії України ( АДРЕСА_1 ), Товариству з обмеженої відповідальністю "Ферозіт" (вул. Шевченка, 171, м. Теребовля, Тернопільська область, 79069), Тернопільському відділенню Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (вул. Січових Стрільців, 4, м. Тернопіль) та Головному управлінню ДПС у Тернопільській області (46003, м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) рекомендованою кореспонденцією з повідомленням про вручення поштового відправлення.

Учасники справи можуть отримати інформацію по справі на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за веб - адресою: https://te.court.gov.ua/sud5022.

Суддя І.П. Шумський