ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

25.01.2023 Справа № 904/3763/21

За заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43,

про визнання грошових вимог

Суддя Камша Н.М.

при секретарі судового засідання: Штефан В.П.

Представники:

від кредитора: Муравський В.В. - представник Товариства з обмеженою відповідальністю "Акціонерного товариства закритого типу "Мирне" та Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім "Шепетівський цукор"

від боржника: Степаненко І.Є. - в.о. керівника Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", розпорядник майна

від боржника: Савчук Ю.М. - представник Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС"

від боржника: Фуголь Є.І. - представник Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС"

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, , введено процедуру розпорядження майном відносно боржника до 04.11.2021 та призначено розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Степаненко Ірину Євгеніївну, свідоцтво №1818 від 03.07.2017 (пров. О. Матросова, 5, оф. 501/3, м. Одеса, 65044, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

Вказаною вище ухвалою призначено попереднє засідання на 20.07.2021 на 10:00 год.

19.05.2021 на офіційному веб - порталі судової влади України опубліковано повідомлення №66451 про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, .

01.06.2021 до господарського суду Дніпропетровської області надійшла апеляційна скарга Товариства з обмеженою відповідальністю "Акціонерного товариства закритого типу "Мирне" на ухвалу господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 по справі №904/3763/21.

02.06.2021 справа №904/3763/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, направлена до Центрального апеляційного господарського суду для розгляду вказаної вище апеляційної скарги.

25.06.2021 до господарського суду Дніпропетровської області надійшла заява №б/н від 17.06.2021 Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро про визнання грошових вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, на суму 63 736 966, 90 грн. та судового збору у розмірі 4 540, 00 грн.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 25.06.2021 відкладено вирішення питання щодо прийняття заяви №б/н від 17.06.2021 Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро про визнання грошових вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, на суму 63 736 966, 90 грн. та судового збору у розмірі 4 540, 00 грн. до розгляду до повернення справи №904/3763/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, до господарського суду Дніпропетровської області.

08.10.2021 до господарського суду Дніпропетровської області повернулась справа №904/3763/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, з постановою Центрального апеляційного господарського суду від 29.09.2021, якою апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "АТЗТ Мирне" на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 у справі № 904/3763/21 залишено без задоволення, ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 у справі № 904/3763/21 - без змін.

Під час перебування справи в апеляційній інстанції до господарського суду Дніпропетровської області надходило повідомлення №02-01/149 від 25.06.2021 розпорядника майна про розгляд вимог кредитора, в якому розпорядник майна зазначила, що вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор" до боржника визнані частково, а саме на суму 4 540, 00 грн. з віднесенням до 1-ї черги задоволення вимог кредиторів, на суму 4 980 490, 20 грн. - до 4-ї черги задоволення вимог кредиторів.

13.10.2021 господарським судом Дніпропетровської області винесено ухвалу, якою:

- прийнято заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро про грошові вимоги на суму 63 736 966, 90 грн. та судового збору у розмірі 4 540, 00 грн. до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, у справі про банкрутство №904/3763/21 до розгляду у попередньому засіданні на 16.11.2021 на 14:30 год.;

- зобов`язано боржника надати повідомлення про результати розгляду грошових вимог кредитора;

- зобов`язано ТОВ "ТД"Шепетівський цукор" надати оригінал платіжного документу про сплату судового збору у розмірі 4 540, 00 грн. та відповідь на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання грошових вимог кредитора.

Судове засідання, що призначене на 16.11.2021 на 14:30 год., не відбулось у зв`язку з перебуванням судді Камші Н.М. у відпустці.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 23.11.2021 призначено судове засідання на 13.12.2021 на 14:30 год., зобов`язано боржника надати повідомлення про результати розгляду грошових вимог кредитора, зобов`язано ТОВ "ТД"Шепетівський цукор" надати оригінал платіжного документу про сплату судового збору у розмірі 4 540, 00 грн. та відповідь на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання грошових вимог кредитора.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 13.12.2021 відкладено попереднє засідання на 11.01.2022 на 10:00 год., зобов`язано боржника надати повідомлення про результати розгляду грошових вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор", зобов`язано ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" надати оригінал платіжного документу про сплату судового збору у розмірі 4 540, 00 грн. та відповідь на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання грошових вимог кредитора.

17.12.2021 до господарського суду Дніпропетровської області електронною поштою надійшла ухвала Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 14.12.2021 по справі №904/3763/21, якою:

- відкрито касаційне провадження за касаційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю "Євразія-Сервіс" на постанову Центрального апеляційного господарського суду від 29.09.2021 та на ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 у справі № 904/3763/21;

- витребувано з Господарського суду Дніпропетровської області та/або Центрального апеляційного господарського суду матеріали справи №904/3763/21 за заявою Селянського (фермерського) господарства "Колос" до Товариства з обмеженою відповідальністю "Євразія-Сервіс" про визнання банкрутом.

20.12.2021 справа №904/3763/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, направлена до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду.

04.10.2022 до господарського суду Дніпропетровської області повернулась справа №904/3763/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, з постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 08.09.2022, якою:

- відмовлено в задоволенні клопотання Товариства з обмеженою відповідальністю "Євразія-Сервіс" про передачу справи № 904/3763/21 на розгляд Великої Палати Верховного Суду;

- залишено без задоволення касаційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю "Євразія-Сервіс";

- залишено без змін постанову Центрального апеляційного господарського суду від 29.09.2021 та ухвалу Господарського суду Дніпропетровської області від 18.05.2021 у справі № 904/3763/21.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 12.10.2022 призначено судове засідання на 10.11.2022 на 10:00 год.

08.11.2022 до Господарського суду Дніпропетровської області від ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" надійшов оригінал платіжного документу про сплату судового збору у розмірі 4 540, 00 грн.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 10.11.2022 відкладено судове засідання на 29.11.2022 на 09:30 год., повторно зобов`язано: боржника надати повідомлення про результати розгляду грошових вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор", ТОВ "ТД"Шепетівський цукор" надати відповідь на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання грошових вимог кредитора. Крім того, зобов`язано кредиторів подати у попереднє судове засідання (для огляду у судовому засіданні) оригінали первинних бухгалтерських документів в підтвердження заявлених вимог.

28.11.2022 до господарського суду Дніпропетровської області від ТОВ "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС" надійшли додаткові пояснення на заяву ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" про грошові вимоги до боржника, в якому ТОВ "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС" просило визнати грошові вимоги ТОВ "ТД"Шепетівський цукор" на суму 4 540, 00 грн. з віднесенням до 1-ї черги задоволення вимог кредиторів, на суму 63 736 966, 90 грн. - до 4-ї черги задоволення вимог кредиторів.

Судове засідання, призначене на 29.11.2022 на 09:30 год., не відбулось через технічні проблеми в роботі системи Діловодство спеціалізованого суду, що підтверджується актом №37/22 від 29.11.2022.

Ухвалою господарського суду Дніпропетровської області від 29.11.2022 призначено судове засідання щодо розгляду грошових вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" на 12.12.2022 на 14:20год., повторно зобов`язано ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" надати відповідь на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання грошових вимог кредитора та подати у попереднє судове засідання (для огляду у судовому засіданні) оригінали первинних бухгалтерських документів в підтвердження заявлених вимог.

01.12.2022 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшла відповідь з додатками від ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" на відзив розпорядника майна щодо часткового визнання кредиторських вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор", в якому кредитор просив визнати грошові вимоги на суму 63 736 966, 90 грн. у повному обсязі.

12.12.2022 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшли заперечення №02-01/124 від 07.12.2022 розпорядника майна Степаненко І.Є. на відповідь на відзив, в якому розпорядник майна зазначила, що загальна сума вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" до боржника, яка підтверджена первинними документами складає суму у розмірі 23 433 922, 81 грн.

26.12.2022 до Господарського суду Дніпропетровської області надійшли пояснення №б/н від 23.11.2022 на заперечення на відповідь відзив розпорядника майна щодо часткового визнання кредиторських вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" (з додатками), в яких кредитор просив визнати грошові вимоги на суму 63 736 966, 90 грн. у повному обсязі.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 28.12.2023 відкладено попереднє судове засідання щодо розгляду грошових вимог ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" на 25.01.2023 на 14:30год.

23.01.2023 до господарського суду Дніпропетровської області електронною поштою надійшли додаткові пояснення №02-01/05 від 20.01.2023 розпорядника майна Степаненка І.Є. на заяву ТОВ "ТД"Шепетівський цукор" про визнання грошових вимог.

24.01.2023 до Господарського суду Дніпропетровської області від представника ТОВ "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС" надійшли додаткові пояснення щодо грошових вимог ТОВ "ТД"Шепетівський цукор".

24.01.2023 до Господарського суду Дніпропетровської області від представника ТОВ "ТД "Шепетівський цукор" надійшло клопотання №б/н від 23.01.2023 про долучення до матеріалів справи копії податкових накладних.

Вивчивши матеріали грошових вимог, додатково подані кредитором докази, заперечення розпорядника майна, відзив боржника, заслухавши пояснення представників кредитора, боржника, розпорядника майна, господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність часткового визнання грошових вимог кредитора до боржника, враховуючи таке.

Згідно з ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

19.05.2021 на офіційному веб - порталі судової влади України опубліковано повідомлення №66451 про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, .

Даним кредитором 17.06.2021 направлено до господарського суду Дніпропетровської області заяву про грошові вимоги до боржника на суму 63 736 966, 90 грн. та витрати у справі в розмірі 4 540, 00 грн.

Боржник визнав вимоги кредитора у повному обсязі.

Розпорядник майна визнав вимоги кредитора частково на суму 23 433 922,81 грн.

Проаналізувавши первинні бухгалтерські документи, подані кредитором в підтвердження заявлених вимог, господарський суд зазначає таке.

По договору від 09.11.2018 №20/11ПММ2018 встановлено, що у договорі (у розділі реквізити сторін) зазначений інший код ЄДРПОУ (відмінний від коду боржника) та іншу юридичну адресу (не за місцезнаходженням боржника). Серед первинних доказів, доданих до договору, відсутні видаткові накладні на суми 35 497,82 грн. та на 5 313 грн.

У видатковій накладній від 21.08.2019 №795 відсутній підпис особи, яка отримала товар від імені боржника.

Одна видаткова накладна від 30.11.2018 №399 на суму 17 308,98 грн. оформлена у відповідності до вимог Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 №88, тому по даному договору підлягає визнанню лише сума вимог у розмірі 17 308,98 грн., решта вимог підлягає відхиленню.

Аналогічні порушення (код ЄДРПОУ іншої юридичної особи) допущені сторонами при підписанні договору від 09.11.2018 №СГ-06/Є, а додані накладні містять посилання на інший номер договору № СГ-06/ЄС.

За цим договором чотири накладні оформлені належним чином:

- від 30.11.2018 №9 на суму 48 285,10 грн.;

- від 30.11.2018 №18 на суму 145 695,30 грн.;

- від 30.11.2018 №20 на суму 46 909,56 грн.;

- від 30.11.2018 №34 на суму 8 427,94 грн.

Тому визнанню по даному договору підлягає сума вимог у загальному розмірі 249 327,90 грн., решту вимог слід відхилити.

Кредитором заявлені вимоги по договору позики від 30.04.2017 №30/04 на суму 3 314 454,40грн., однак до договору не додано доказів в підтвердження факту перерахування коштів боржнику, тому ці вимоги підлягають відхиленню (а.с. 104, т. 5, а.с.103, т. 5 - взагалі зазначено не договір позики, а договір купівлі-продажу).

Що стосується договору поставки від 01.06.2019 №01/06-2019Є, то слід зазначити, що всі видаткові накладні підписані особою, яку неможливо ідентифікувати, тому вимоги по цьому договору слід відхилити (а.с. 90, т. 5).

У первинних документах, поданих до суду в підтвердження наданих послуг по договору від 09.11.2018 №10сто/ЄС (а.с. 107, т.5) та № ПБ-15/б від 01.04.2019 (а.с. 36, т. 6), їх копії (актів виконаних робіт та накладних) містяться факсимільні підписи зі сторони боржника, однак у самих договорах відсутнє положення про використання сторонами факсимільного підпису, не зазначено його зразків тощо. Тому вимоги по цих договорах також не підлягають визнанню.

У договорі поставки від 25.08.2019 №25/08-Є (а.с. 128, т. 5) вказані в реквізитах боржника невірний номер ЄДРПОУ та адреса місцезнаходження; до договору не додано специфікацій, які є невід`ємною частиною договору та визначають ціну та вартість товару; у накладних йде посилання на інший договір поставки; від імені боржника накладні підписані особою без повноважень. З огляду на вищеозначене, вимоги по цьому договору підлягають відхиленню.

По договору на перевезення вантажів автомобільним транспортом від 09.11.2018 №А-07/ЄС належним чином оформлені лише видаткові накладні від 30.11.2018 №53 та №84 на загальну суму 5 669,81 грн., тому ця сума підлягає визнанню, а решта вимог - відхиленню.

По договору поставки від 09.11.2018 №10/18 у тексті договору зазначені адреса та код ЄДРПОУ іншої юридичної особи, а не боржника; до договору не надано копій первинних документів (видаткових накладних), які підтверджують операції продажу, зокрема:

- 30.07.2019 на суму 13 558,80 грн.;

- 22.08.2019 на суму 72 042,08 грн.;

- 30.08.2019 на суму 58 500,44 грн.;

- 05.09.2019 на суму 52 507,43 грн.;

- 25.12.2019 на суму 734,40 грн.;

- 11.02.2020 на суму 5 534,40 грн.

При оформленні накладних, доданих до даного договору, використано зі сторони боржника факсимільний підпис, скріплений печаткою під №1, інформацію про використання якої не надано боржником.

Наступні видаткові накладні також не містять підпису зі сторони боржника, однак містять відбиток печатки з відміткою №1:

- від 31.07.2019 №№ 771 та 768 на суми 2 259,64 грн. та 73 499,80 грн.;

- від 05.09.2019 № 901 на суму 2 404,90 грн.;

- від 20.09.2019 (накладні №№ 920, 922-928) на загальну суму 280 681,07 грн.;

- від 23.09.2019 № 932 на суму 3 050,90 грн.;

- від 24.09.2019 (№№ 936, 937) на загальну суму 79 177,69 грн.;

- від 25.09.2019 (№№ 945, 947) на загальну суму 182 931,05 грн.;

- від 27.09.2019 № 955 на суму 34 606,74 грн.;

- від 19.09.2019 №№ 918, 919 на загальну суму 39 341,21 грн.;

- від 05.09.2019 № 898 на суму 24 076,58 грн.;

- від 10.09.2019 № 902 на суму 70 283,93 грн.;

від 11.09.2019 № 886 на суму 98 285,50 грн.;

- від 12.09.2019 № 887 на суму 47 229 грн.;

- від 15.09.2019 №№ 910, 913, 914 на загальну суму 140 683,98 грн.;

- від 19.09.2019 №930 на суму 34 747,32 грн.;

- від 23.09.2019 № 931 на суму 14 015,50 грн.;

- від 25.09.2019 № 948 на суму 6 885,64 грн.;

- від 27.09.2019 № 946 на суму 19 074,85 грн.;

- від 30.09.20119 №№ 950, 951 на загальну суму 340 445,46 грн.;

- від 01.09.2019 № 895 на суму 8 803,01 грн.;

- від 05.09.2019 № 896 на суму 25 427, 08 грн.;

- від 25.09.2019 № 941 на суму 7 461,80 грн.;

- від 26.09.2019 № 942 на суму 71 573,21 грн.;

- від 15.01.2020 № 18 на суму 19 052,81 грн.;

- від 20.01.2020 №№ 24, 25 на загальну суму 20 382,77 грн.

Ряд накладних, зазначених нижче, підписані невстановленими особами зі сторони боржника, підписи яких скріплені печаткою з відміткою "№1", зокрема:

- від 25.09.2019 № 938 на суму 8 294,11 грн.;

- від 15.09.2019 №№ 911, 929 на загальну суму 10 448,46 грн.;

- від 17.09.2019 № 904 на суму 36 937,87 грн.;

- від 18.09.2019 №№ 905, 906, 916 на загальну суму 182 819,33 грн.

Дві накладні не підписані представником кредитора:

- від 15.01.2020 № 26 на суму 18 393,28 грн.;

- від 18.01.2020 № 41 на суму 26 980,69 грн.

Лише три накладні - від 05.09.2019 №897 на суму 10 762 грн. та від 28.02.2019 №№ 120 та 127 на загальну суму 7 279, 56 грн. оформлені у відповідності до приписів Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 № 88. Всього належним чином підтверджена сума боргу за договором від 09.11.2018 №10/18 становить 18 041,56 грн.

Таким чином, підтверджено належними доказами заборгованість за наступними договорами у заявленому розмірі:

- 13 820 105,10 грн. - № 22-01/ТД від 22.01.2020 (а.с. 235, т.4);

- 17 308,98 грн. - № 20/11ПММ2018 від 09.11.2018 (а.с. 241, т.4);

- 249 327,90 грн. - № СГ-06/Є від 09.11.2018 (а.с. 21, т. 5);

- 3 211 979,40 грн. - № 21/06/2019-ЛКС від 21.06.2019 (а.с. 63, т. 5);

- 2 168 298,31 грн. - № 29/08-Є від 29.08.2019 (а.с. 72, т. 5);

- 1 768 510,80 грн. - № 21/06/2019-ЛК від 21.06.2019 (а.с. 72, т. 5);

- 849 493,80 грн. - № 10/07-2019 від 10.07.2019 (а.с. 135, т. 5);

- 5 669,81 грн. - № А-07/ЄС від 09.11.2018 (а.с. 143, т. 5);

- 203 303,24 грн. - № 21062019/2ВТЗ від 21.06.2019 (а.с. 180, т. 5);

- 200 062,88 грн. - № 21062019/2ЛТЗ від 21.06.2019 (а.с. 187, т. 5);

- 125 625,10 грн. - № 27/06-19/АА2283ХА від 27.06.2019 (а.с. 194, т. 5);

- 109 640,66 грн. - № 27/06-19/АА0515ТМ від 27.06.2019 (а.с. 201, т. 5);

- 109 640,66 грн. - № 27/06-19/АА0514ТМ від 27.06.2019 (а.с. 208, т. 5);

- 91 676,20 грн. - № 24/09/19-ЄС від 24.09.2019 (а.с. 215, т. 5);

- 79 514,11 грн. - № 21062019/ВХ5139СЄ від 21.06.2019 (а.с. 223, т. 5);

- 77 500,20 грн. - № 27/06-19/АА0518ТМ від 27.06.2019 (а.с. 230, т. 5);

- 71 248,90 грн. - № 27/06-19/ВХ5138СЄ від 27.06.2019 (а.с. 237, т. 5);

- 68 677,20 грн. - № 21062019/ВХ1906СА від 21.06.2019 (а.с. 244, т. 5);

- 60 985,80 грн. - № 27/06-19/ВХ7413СА від 27.06.2019 (а.с. 1, т. 6);

- 46 922,40 грн. - № 21/06-2019Оз3 від 21.06.2019 (а.с. 8, т. 6);

- 42 840,00 грн. - № 01/08-2019 від 01.08.2019 (а.с. 20, т. 6);

- 29 899,80 грн. - № 21/06/2019Оз1 від 21.06.2019 (а.с. 28, т. 6);

- 3 477,60 грн. - № 21/06/2019ТП від 21.06.2019 (а.с. 43, т. 6);

- 2 872,80 грн. - № 21/06/2019Оз2 від 21.06.2019 (а.с. 52, т. 6);

- 849,60 грн. - № 04/07-2019оз1 від 04.07.2019 (а.с. 60, т. 6);

- 450,00 грн. - № 19/11-2019ЄС від 19.11.2019 (а.с. 16, т. 6);

- 18 041,56 грн. - №10/18 від 09.11.2018 (а.с. 19, т. 3).

Представник боржника Савчук Ю.М. повідомив суд, що боржником у господарській діяльності використовувались печатка без номеру, печатки з номерами 1 та 2. Використання факсиміле, за його ствердженням, зумовлено значною кількістю первинних бухгалтерських документів, які необхідно було оформляти. Цю інформацію надано колишнім працівником боржника Іщуком С.С., який підтвердив, що саме його факсиміле проставлено на окремих накладних. Він також працював на керівний посаді у ТОВ "ТД "Шепетівський цукор", тому деякі накладні підписані ним як зі сторони кредитора, так і боржника. Представник боржника також наполягав, що підприємство ТОВ "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС" неодноразово перевірялось органами ДПС, які перевіряли первинні документи з метою визначення вірності ведення податкового обліку і зауважень з боку контролюючих органів не надходило. Будь-яких доказів в підтвердження цього представником боржника не надано.

Господарський суд відхиляє вищезазначені доводи представника боржника з огляду на те, що первинна бухгалтерська документація (зокрема, накладні на отримання товару) для того, щоб мати силу доказу по справі має - містити підпис особи, яка отримала товар від кредитора, посилання на довіреність щодо цієї особи, копію довіреності із зразком підпису отримувача, що додається до накладної. Ті первинні докази, які оформлені без дотримання цих вимог, не приймаються судом. При цьому не має значення кількість первинних доказів, які подані в підтвердження грошових вимог до боржника та той факт, чи перевірялась фінансово-господарська діяльність боржника податковою службою та які порушення законодавства були при цьому виявлені.

Крім того, зважаючи на те, що у договорах, поданих кредитором, не міститься умов про використання факсиміле при оформленні документів, які підтверджують отримання товару, суд вважає ті накладні, де використано факсимільний підпис, такими, що не підписані боржником (отримувачем товару).

Господарський суд не приймає в якості доказів поставки товару податкові накладні з огляду на наступне.

Згідно зі ст. 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію.

Порядок створення, прийняття і відображення в бухгалтерському обліку, а також зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської звітності підприємствами передбачено Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88.

Пунктом 2.1. Положення № 88 визначено, що первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, які містять відомості про господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Саме на підставі первинних документів, зокрема, видаткової накладної, рахунка, акта виконаних робіт складається податкова накладна.

Податкова накладна не є первинним документом. Її форма та порядок заповнення регулюються наказом Мінфіну від 31.12.2015р. №1307.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

З огляду на це, господарський суд прийшов до висновку, що грошові вимоги кредитора не підтверджені належним чином складеними первинними документами, тому підлягають відхиленню.

Статтею 526 Цивільного кодексу України передбачено, що зобов`язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору та вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, а за відсутності таких умов та вимог - відповідно до звичаїв ділового обороту або інших вимог, що звичайно ставляться.

Частиною 1 ст. 193 Господарського кодексу України передбачено, що суб`єкти господарювання та інші учасники господарських відносин повинні виконувати господарські зобов`язання належним чином відповідно до закону, інших правових актів, договору, а за відсутності конкретних вимог щодо виконання зобов`язання - відповідно до вимог, що у певних умовах звичайно ставляться.

Згідно ст. 629 Цивільного кодексу України договір є обов`язковим для виконання сторонами.

Загальна сума вимог кредитора, підтверджена первинними доказами, складає 23 433 922,81грн., підлягає визнанню з віднесенням до 4-ої черги задоволення, решта вимог підлягає відхиленню.

Крім того, визнанню з віднесенням до 1-ої черги задоволення підлягають судові витрати у розмірі 4 540 грн.

З урахуванням вищевикладеного, Господарський суд Дніпропетровської області прийшов до висновку про необхідність визнання грошових вимог Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, на суму 4 540, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 23 433 922,81 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів.

Керуючись ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 47, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Торговий дім" Шепетівський цукор", м. Дніпро до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЄВРАЗІЯ - СЕРВІС", 49005, м. Дніпро, пр. Гагаріна, буд. 43, на суму 4 540, 00 грн. - 1 черга задоволення вимог кредиторів, на суму 23 433 922,81 грн. - 4 черга задоволення вимог кредиторів.

Решту вимог - відхилити.

Ухвала набирає законної сили з 25.01.2023 та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду у строк, визначений ст. 256 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст ухвали складено - 26.01.2023.

Суддя Н.М. Камша