ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.07.2022 Справа № 914/1115/21

Господарський суд Львівської області у складі судді Горецької З.В., за участю секретаря судового засідання Пришляк М.С., розглянув у відкритому судовому засіданні справу

за позовом: Публічного акціонерного товариства «МТБ БАНК», місто Чорноморськ, Одеська область

до відповідача: Товариство з обмеженою відповідальністю Торгівельно виробнича компанія «Львівхолод»

третя особа на стороні відповідача без самостійних вимог на предмет спору: Товариство з обмеженою відповідальністю «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ»

про: стягнення заборгованості.

представники сторін:

від позивача: Денисенко Л.М. (в режимі відеоконференції);

від відповідача: Москаль Д.М.;

від третьої особи: не з?явився.

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Господарського суду Львівської області 26.04.2021 надійшла позовна заява Публічного акціонерного товариства «МТБ БАНК» до Товариства з обмеженою відповідальністю Торгівельно виробнича компанія «Львівхолод» за участю третьої особи без самостійних вимог на предмет спору Товариства з обмеженою відповідальністю «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» про стягнення заборгованості в розмірі 731 859,71 грн.

Ухвалою від 05.05.2021 суд прийняв позовну заяву до розгляду, відкрив провадження у справі, розгляд справи ухвалив здійснювати за правилами загального позовного провадження.

За вх. №2168/21 від 25.05.2021 позивач подав заяву про зменшення позовних вимог. Розгляд справи проведено з у рахуванням заяви про зменшення позовних вимог.

Ухвалою від 02.08.2021 до провадження прийнято справу №914/1875/21 з присвоєнням об`єднаній справі №914/1115/21.

Рух справи викладено у відповідних ухвалах та протоколах судових засідань, які містяться в матеріалах справи.

Ухвалою від 18.04.2022 закрито підготовче провадження по справі та призначено до судового розгляду по суті.

В судове засідання 04.07.2022 представник позивача з`явився, відповідач взяв участь в режимі відеоконференції.

Враховуючи, що зібраних в матеріалах справи доказів достатньо для з`ясування обставин справи і прийняття рішення по справі, судом 04.07.2022 проголошено вступну та резолютивну частини рішення по справі.

АРГУМЕНТИ СТОРІН

Позиція позивача

22 листопада 2017 року між ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «МАРФІН БАНК», після перейменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВОМ «МТБ БАНК» та ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» укладено Угоду № 0038/КРР про надання факторингового обслуговування.

Також між Фактором і Клієнтом укладено вісім додаткових угод до Угоди:

Додаткову угоду № 1 від 18.12.2017;

Додаткову угоду № 2 від 25.05.2018;

Додаткову угоду № 3 від 19.11.2018;

Додаткову угоду № 4 від 28.12.2018;

Додаткову угоду № 5 від 08.10.2019;

Додаткову угоду № 6 від 23.12.2019;

Додаткову угоду № 7 від 06.04.2020;

Додаткову угоду № 8 від 18.08.2020.

Додатковою угодою № 7 від 06.04.2020 до Угоди було викладено в новій редакції Додаток №1 до Угоди «Перелік Дебіторів, заборгованість по яких приймається до факторингу» в новій редакції від 06.04.2020.

Відповідно до вказаного Додатку № 1 від 06.04.2020 визначено перелік Дебіторів, одним з яких є: Товариство з обмеженою відповідальністю Торгівельно-виробнича компанія «Львівхолод» за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 укладеним з ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ».

Так, відповідно до умов Угоди між ПАТ «МТБ БАНК» та ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» було підписано Реєстри прав вимог, прийнятих до факторингу, отримано ПАТ «МТБ БАНК» від ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» оригінали видаткових накладних до вказаних Реєстрів та здійснено ПАТ «МТБ БАНК» оплату за відступлення ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» права вимоги відповідно до умов Угоди.

Фактор свої зобов`язання за Угодою виконав в повному обсязі, що підтверджується виписками по рахункам Клієнта, тоді як Дебітором - ТОВ ТВК «Львівхолод» свої зобов`язання щодо оплати вартості товару відповідно до деяких видаткових накладних не виконано.

Неоплаченими залишаються наступні накладні: №ШЗ-0000864 від 02.07.2020, №1113-0000958 від 28.07.2020, №1113-0001122 від 08.09.2020, №ШЗ-0001151 від 17.09.2020 на загальну суму 731 859,71 та № ШЗ-0000889 від 06.07.2020, №1113-0000937 від 07.07.2020, №ШЗ-0000938 від 10.07.2020, №ШЗ-0000939 від 16.07.2020, №ШЗ-0001011 від 12.08.2020, №ШЗ-0001015 від 12.08.2020, №ШЗ-0001041 від 18.08.2020, №ШЗ-0001064 від 25.08.2020 на загальну суму 1 466 430,19 грн.

Після зменшення розміру позовних вимог до стягнення підлягає 128 465,71 + 1 466 430,19 грн. = 1 594 895,90 грн.

Відповідач вводить в оману суд та позивача щодо розміру здійснених оплат по договору №438 від 02.04.2018 за період з 01.10.2019 по 01.06.2021, зазначаючи невірну суму оплати в розмірі 4 773 707,73 грн., замість правильної суми, що підтверджується платіжними дорученнями в розмірі 4 113 279,67 грн.

Позиція відповідача

Відповідач заперечив проти позовних вимог та зазначив, що станом на 07.05.2021 ТОВ ТВК «Львівхолод» повністю завершило розрахунки за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, про що ТОВ ТВК «Львівхолод» листом від 07.05.2021 вих.№1740 проінформував як постачальника, так і ПАТ «МТБ Банк».

Факт завершення розрахунків за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 додатково підтверджується листом ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» від 14.05.2021 вих. №13 та Актом звірки взаєморозрахунків між ТОВ ТВК «Львівхолод» та ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» за період 01.01.2021-24.05.2021.

На дату звернення ПАТ «МТБ БАНК» із позовною заявою від 14.04.2021 останній не врахував факту сплати ТОВ ТВК «Львівхолод» коштів згідно з платіжним дорученням від 16.02.2021 на суму 133 854.03 грн і, таким чином, безпідставно завищив свої позовні вимоги на цю суму.

В свою чергу, останній платіж за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 був сплачений ТОВ ТВК «Львівхолод» згідно з платіжним дорученням від 06.05.2021 в сумі 603 394,00 грн.

ТОВ ТВК «Львівхолод» повідомляє, що згідно видаткових накладних №№: ШЗ-0000889 від 06.07.2020; 1113-0000937 від 07.07.2020; 1113-0000938 від 10.07.2020; Ш3-0000939 від 16.07.2020; ШЗ-0001011 від 12.08.2020; ШЗ-0001015 від 12.08.2020; ШЗ-0001041 від 18.08.2020 та ШЗ-0001064 від 25.08.2020, ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» не поставляв жодних товарів на адресу покупця, походження цих видаткових накладних підприємству невідоме.

ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» підтвердив той факт, що дані вищезазначених видаткових накладних у нього відсутні.

Вказані видаткові накладні, як докази поставки товару мають оцінюватись судом у сукупності з іншими доказами поставки товару, зокрема, з товарно-транспортними накладними, а позивач повинен надати такі докази, чого він не зробив.

ОСОБА_1 нотаріально посвідченою заявою свідка від 19.07.2021 ствердив, що від імені ТОВ ТВК «Львівхолод» він «товар згідно таких накладних не приймав; такі видаткові накладні не підписував; підпис, який проставлений на таких видаткових накладних, зроблено невідомою йому особою шляхом наслідування його справжнього підпису. Штампи структурного підрозділу «Розподільчий центр» на таких видаткових накладних останній не проставляв.»

Таким чином, надані позивачем до суду видаткові накладні № ШЗ-0000889 від 06.07.2020; № Ш3-0000937 від 07.07.2020; № Ш3-0000938 від 10.07.2020; № Ш3-0000939 від 16.07.2020; № ШЗ-0001011 від 12.08.2020; № ШЗ-0001015 від 12.08.2020; № ШЗ-0001041 від 18.08.2020; № ШЗ-0001064 від 25.08.2020, не є належним та достатнім доказом підтвердження поставки відповідного товару з боку ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» на адресу ТОВ ТВК «Львівхолод».

За весь час дії Договору поставки № 438 від 02.04.2018 ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» поставило товар та зареєструвало на ім`я ТОВ ТВК «Львівхолод» податкові накладні на загальну суму 7 654 847,01 грн. (3 348 098,40 грн. + 4 306 748,61 грн. = 7 654 847,01 грн.), що підтверджено видатковими накладними та податковими накладними, що додані відповідачем та третьою особою до матеріалів справи;

ТОВ ТВК «Львівхолод» здійснило оплату в сумі 7 654 847,01 грн., що підтверджено копіями усіх платіжних доручень, що додані відповідачем до матеріалів справи.

Сальдо операцій між ТОВ ТВК «Львівхолод» та ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» відображено в Актах звірках взаєморозрахунків за 2020 рік та за період 01.01.2021-24.05.2021, якими підтверджено факт завершення повного розрахунку між зазначеними сторонами за Договором поставки №438 від 02.04.2018 станом на 01.06.2021.

Позиція третьої особи

ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» повідомляє про те, що в документах бухгалтерського обліку відсутні дані про поставки за видатковими накладними №: ШЗ-0000812 від 17.06.2020; ШЗ-0000889 від 06.07.2020; ШЗ-0000937 від 07.07.2020; ШЗ-0000938 від 10.07.2020; ШЗ-0000939 від 16.07.2020; ШЗ-0001011 від 12.08.2020; ШЗ-0001015 від 12.08.2020; ШЗ-0001041 від 18.08.2020 та ШЗ-0001064 від 25.08.2020.

Відомостей про зазначені поставки Директор Товариства, що призначений на посаду з 16 січня 2021 не має.

В свою чергу в рамках Договору поставки № 438 від 02.04.2018 останні чотири поставки товару на ТОВ ТВК «Львівхолод» на загальну суму 667 089,51 грн. згідно видаткових накладних №:ШЗ-0001187 від 01.10.2020 на суму 141 487,92 грн., ШЗ-0001243 від 22.10.2020 на суму 238 995,27 грн., ШЗ-0001325 від 26.11.2020 на суму 144 805,34 грн. та ШЗ-0001341 від 03.12.2020 на суму 141 800,98 грн. не були передані ПАТ «МТБ «БАНК» на факторингове обслуговування згідно Угоди №0038/KFF від 22.11.2017. Кошти за поставки товару були отримані безпосередньо ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» на його ж банківський рахунок в АТ «Прокредит банк» IBAN НОМЕР_1 згідно надісланого на адресу ТОВ ТВК «Львівхолод» повідомлення від 23.10.2020 вих. №3-10/58.

З урахуванням фактичних поставок товару та отриманих від ТОВ ТВК «Львівхолод» оплат за даними бухгалтерського обліку станом на 25.05.2021, ТОВ «Торговельно виробнича компанія «Львівхолод» не має заборгованості перед ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» за Договором поставки №438 від 02.04.2018.

ОБСТАВИНИ ВСТАНОВЛЕНІ СУДОМ

22 листопада 2017 року між ПУБЛІЧНИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ «МАРФІН БАНК», після перейменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВОМ

«МТБ БАНК» та ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» укладена Угода № 0038/КРР про надання факторингового обслуговування.

Відповідно до умов Угоди Фактор:

- придбав за визначену плату та у продовж строку, визначеному у п. 7.9 цієї Угоди (до 21.11.2018), права грошової вимоги (дебіторської заборгованості, Клієнта по відношенню до третіх осіб, перелік яких наведений в Додатку № 1 до цієї Угоди, за Договорами, які прийняті до факторингового обслуговування;

- адміністрував дебіторську заборгованість Клієнта, у т.ч. інкасував платежі за цими Договорами, відповідно до строків погашення дебіторської заборгованості.

Пунктом 1.2 Угоди передбачено, що суми та строки виконання зобов`язань за Правами вимоги, зазначені в Реєстрах Прав вимог, що складаються з рахунків-фактур, товаротранспортних накладних та інших документів, прийнятих до факторингу, надалі за текстом - Реєстр до цієї Угоди. Зразок форми, за якою мають складатися Реєстри, наведена у Додатку № 2 до цієї Угоди.

Пунктом 1.3 Угоди передбачено, що Права вимоги вважаються переданими Фактору з моменту підписання Сторонами Реєстрів, в яких зазначені документи, що засвідчують та підтверджують виникнення цих Прав вимог та передачу Клієнтом всіх необхідних документів Фактору. Реєстри є Додатками до цієї Угоди за умови належного оформлення та підписання уповноваженими представниками Сторін.

Пунктом 1.4 Угоди передбачено, що Фактор придбаває Права вимоги, у межах ліміту Угоди, тобто загальної суми фінансування Клієнта, яка складає 4 100 000,00 грн.

Пунктом 2.2 Угоди визначено, що в якості оплати за відступлення Клієнтом Права вимоги Фактор сплачує на поточний рахунок Клієнта № НОМЕР_2 в ПАТ «МТБ БАНК» МФО 328168, кошти у наступному порядку:

2.2.1. 80,0 % від розміру грошового зобов`язання, Права вимоги щодо якого відступлені Фактору (авансовий платіж), не пізніше наступного робочого дня від дати підписання Фактором відповідного реєстру та надання Фактору рахунків фактур, товаротранспортних накладних, що посвідчують право вимоги.

2.2.2. 20,0% від розміру грошового зобов`язання, Права вимоги щодо якого відступлені Фактору, не пізніше наступного робочого дня від дати повного виконання Дебітором перед Фактором зобов`язання, що випливає з Права вимоги (визначається за датою надходження повної суми грошового зобов`язання, зазначеного в Реєстрі, на відповідний рахунок Фактора).

Також між Фактором і Клієнтом було укладено вісім додаткових угод до Угоди:

Додаткову угоду № 1 від 18.12.2017;

Додаткову угоду № 2 від 25.05.2018;

Додаткову угоду № 3 від 19.11.2018;

Додаткову угоду № 4 від 28.12.2018;

Додаткову угоду № 5 від 08.10.2019;

Додаткову угоду № 6 від 23.12.2019;

Додаткову угоду № 7 від 06.04.2020;

Додаткову угоду № 8 від 18.08.2020.

В свою чергу, відповідно до укладеної Додаткової угоди № 7 від 06.04.2020 до Угоди, було викладено в новій редакції:

- пункт 1.4 Угоди, відповідно до якого збільшено ліміт Угоди до 12 000 000,00 грн.

- пункт 7.9 Угоди, відповідно до якої строк, у продовж якого Фактор придбаває Права вимоги за цією Угодою, встановлено до 31.12.2020 включно, проте зобов`язання Сторін, що виникло за цією Угодою, в тому числі зобов`язання Сторін по розрахункам діють до моменту їх повного виконання».

Окрім зазначеного, вказаною Додатковою угодою № 7 від 06.04.2020 до Угоди було викладено в новій редакції Додаток № 1 Угоди «Перелік Дебіторів, заборгованість по яких приймається до факторингу» в новій редакції від 06.04.2020.

Відповідно до вказаного Додатку № 1 від 06.04.2020 визначено перелік Дебіторів, одним з яких є: Товариство з обмеженою відповідальністю Торгівельно-виробнича компанія «Львівхолод» за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 укладеним з ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ», строк відстрочки платежу за яким - 55 днів з моменту реалізації товару, згідно Додатку №1 «Комерційна умова», що визначає порядок розрахунку.

Відповідно до пунктів 1.1., 1.2. Договору поставки 438 від 02.02.2018 ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» зобов`язується поставляти у власність ТОВ ТВК «Львівхолод» товар, передбачений в Специфікаціях (Додаток №3 до Договору поставки), що є невід`ємною частиною даного Договору, на умовах даного Договору відповідно до Накладних (п.4.2. п.4.6. Договору поставки), а Покупець зобов`язується прийняти та оплатити замовлений Товар згідно з цінами, що не перевищують цін узгоджених у Специфікації, яка діє на дату створення замовлення.

Пунктом 3.1. Договору поставки передбачено, що Розрахунки за кожну поставлену партію Товару здійснюються, шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок Постачальника, за цінами вказаними у Специфікації, яка діє на дату створення Замовлення. Терміни та порядок оплати за поставлений товар погоджуються сторонами у Комерційних умовах.

Так, п. 3.1. Комерційних умов поставки товарів власної торгової марки (Додаток № 1 до Договору Поставки) визначено, що розрахунок за кожну поставлену партію товару

здійснюється згідно п. 3.1. Договору поставки протягом 55 (п`ятдесят п`яти) календарних

днів з моменту реалізації/отримання товару Покупцем. Сторони погодили, що оплата за товар здійснюється Покупцем у розрахунковий день, яким є вівторок або четвер.

Відповідно до Повідомлення № 189 від 28.12.2020 ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» повідомляв ТОВ ТВК «Львівхолод» про те, що між ним та ПАТ «МТБ БАНК» 22.11.2017 укладено Угоду № 0038/КРР про надання факторингового обслуговування на умовах якого відбувається відступлення Фактору прав грошової вимоги, щодо платежів за відвантажену покупцю продукцію за Договором поставки № 438 від 02.04.2018. З дати отримання цього повідомлення, за всіма поставками виконання зобов`язань по оплаті вартості поставок здійснюється за реквізитами, які зазначені в ньому.

ТОВ ТВК «Львівхолод» підтвердив факт ознайомлення з вказаним повідомленням та підтвердив, що у зв`язку з укладенням Угоди між ПАТ «МТБ БАНК» та ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ», починаючи з 21.11.2017 дебітор визнає грошові зобов`язання перед Фактором та прийняв на себе відповідальність виконати зобов`язання на користь Фактора, за поставками, що відбулися або відбудуться за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, який був укладений між Постачальником та Дебітором.

Відповідно до умов Угоди між ПАТ «МТБ БАНК» та ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» було підписано Реєстри прав вимог, прийнятих до факторингу, отримано ПАТ «МТБ БАНК» від ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» оригінали видаткових накладних до вказаних Реєстрів та здійснено ПАТ «МТБ БАНК» оплату за відступлення ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ЗАВОД ПРОДТОВАРІВ» Права вимоги відповідно до умов Угоди.

З метою врегулювання питання погашення заборгованості, ПАТ «МТБ БАНК» звертався до Дебітора та Клієнта з письмовими вимогами про усунення порушення та погашення заборгованості № 04/726-056 від 21.12.2020, №04/725-0/56 від 22.12.2020 та №04/41-0/56 від 27.01.2021. Вказані вимоги залишилися без задоволення. Матеріали справи містять копії вимог ПАТ «МТБ БАНК» № 04/726-056 від 21.12.2020, №04/725-0/56 від 22.12.2020 та №04/41-0/56 від 27.01.2021, та копії відповідей ТОВ ТВК «Львівхолод» №6067 від 31.12.2020, №405 від 02.02.2021, №455 від 05.02.2021.

Матеріали справи містять належним чином завірені копії наступних видаткових та товаротранспортних накладних: №ШЗ-0000459 від 11.04.2018, №ШЗ-0000652 від 25.05.2018, №ШЗ-0000804 від 27.06.2018, №ШЗ-0000947 від 25.07.2018, №ШЗ-0001014 від 08.08.2018, №ШЗ-0001015 від 08.08.2018, №ШЗ-0001172 від 05.09.2018, №ШЗ-0001308 від 30.09.2018, №ШЗ-0001372 від 12.10.2018, №ШЗ-0001872 від 07.11.2018, №ШЗ-0001950 від 21.11.2018, №Ш3-0002023 від 05.12.2018, №ШЗ-0002092 від 19.12.2018, № Ш3-0002093 від 19.11.2018, №ШЗ-0000102 від 30.01.2019, №ШЗ-0000153 від 11.02.2019, №Ш3-0000203 від 20.02.2019, №ШЗ-0000277 від 06.03.2019, №Ш3-0000304 від 13.03.2019, №ШЗ-0000380 від 27.03.2019, № ШЗ-0000423 від 03.04.2019, № ШЗ-0000646 від 16.05.2019, №ШЗ-0000672 від 23.05.2019, №ШЗ-0000819 від 20.06.2019, №1113-0000933 від 11.07.2019, №ШЗ-0001030 від 01.08.2019, №ШЗ-0001112 від 15.08.2019, №ШЗ-0001285 від 19.09.2019, №ШЗ-0001367 від 03.10.2019, №ШЗ-0001463 від 24.10.2019, №ШЗ-0001509 від 07.11.2019, №ШЗ-0001584 від 21.11.2019, №ШЗ-0001668 від 05.12.2019, №ШЗ-0001697 від 11.12.2019, №ШЗ-0000009 від 09.01.2020, № ШЗ-0000057 від 23.01.2020, №ШЗ-0000148 від 06.02.2020, №ШЗ-0000286 від 27.02.2020, №ШЗ-0000400 від 19.03.2020, №ШЗ-0000446 від 26.03.2020, № ШЗ-0000447 від 26.03.2020, №ШЗ-0000620 від 07.05.2020, № ШЗ-0000654 від 14.05.2020, №ШЗ-0000655 від 14.05.2020, №ШЗ-0000776 від 11.06.2020, №ШЗ-0000864 від 02.07.2020, №ШЗ-0000958 від 28.07.2020, №ШЗ-0001081 від 27.08.2020, №ШЗ-0001122 від 08.09.2020, №ШЗ-0001151 від 17.09.2020, №ШЗ-0001187 від 01.10.2020, №ШЗ-0001243 від 22.10.2020, № ШЗ-0001325 від 26.11.2020, №ШЗ-0001341 від 03.12.2020.

Відповідачем та третьою особою долучено до матеріалів справи наступні податкові накладні:

- Податкову накладну № 50 від 11.04.2018 на суму 96 300,00 грн. згідно з Видатково накладною № ШЗ-0000459 від 11.04.2018;

- Податкову накладну № 108 від 25.05.2018 на суму 99 963,36 грн. згідно з Видатковою накладною ШЗ-0000652 від 25.05.2018;

- Податкову накладну № 110 від 27.06.2018 на суму 98 484,48 грн. згідно з Видатковою накладною ШЗ-0000804 від 27.06.2018;

- Податкову накладну № 119 від 25.07.2018 на суму 110 589,12 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000947 від 25.07.2018;

- Податкову накладну № 31 від 08.08.2018 на суму 115 646,40 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001014 від 08.08.2018;

- Податкову накладну № 32 від 08.08.2018 на суму 63 126,00 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001015 від 08.08.2018;

- Податкову накладну № 19 від 05.09.2018 на суму 107 811,84 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001172 від 05.09.2018;

- Податкову накладну № 116 від 30.09.2018 на суму 94 354,56 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001308 від 30.09.2018;

- Податкову накладну № 66 від 12.10.2018 на суму 119 409,12 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001372 від 12.10.2018;

- Податкову накладну № 31 від 07.11.2018 на суму згідно 102 690,00 грн. з Видатковою накладною № ШЗ-0001872 від 07.11.2018;

- Податкову накладну № 91 від 21.11.2018 на суму 119 740,32 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001950 від 21.11.2018;

- Податкову накладну № 18 від 05.12.2018 на суму 105 026,88 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0002023 від 05.12.2018;

- Податкову накладну № 88 від 19.12.2018 на суму 73 540,32 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0002092 від 19.12.2018;

- Податкову накладну № 89 від 19.12.2018 на суму 105 026, 88 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0002093 від 19.12.2018;.

- Податкову накладну № 88 від 30.01.2019 р. на суму 109 240,32 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000102 від 30.01.2019;

- Податкову накладну № 38 від 11.02.2019 на суму 252 215,04 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000153 від 11.02.2019;

- Податкову накладну № 76 від 20.02.2019 на суму 136 553,76 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0000203 від 20.02.2019;

- Податкову накладну № 26 від 06.03.2019 на суму 126 010,88 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000277 від 06.03.2019;

- Податкову накладну № 52 від 13.03.2019 на суму 137 016,76 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0000304 від 13.03.2019;

- Податкову накладну № 118 від 27.03.2019 на суму 126 024,20 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0000380 від 27.03.2019;

- Податкову накладну № 11 від 03.04.2019 на суму 121 800,00 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0000423 від 03.04.2019;

- Податкову накладну № 54 від 16.05.2019 на суму 130 266,88 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000646 від 16.05.2019;

- Податкову накладну № 81 від 23.05.2019 на суму 121 813,44 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000672 від 23.05.2019;

- Податкову накладну № 79 від 20.06.2019 на суму 128 140,32 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000819 від 20.06.2019;

- Податкову накладну № 58 від 11.07.2019 на суму 139 717,20 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0000933 від 11.07.2019;

- Податкову накладну № 8 від 01.08.2019 на суму 142 853,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001030 від 01.08.2019;

- Податкову накладну № 65 від 15.08.2019 на суму 116 687,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001112 від 15.08.2019;

- Податкову накладну № 74 від 19.09.2019 на суму 148 089,60 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001285 від 19.09.2019;

- Податкову накладну № 15 від 03.10.2019 на суму 146 131,68 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0001367 від 03.10.2019;

- Податкову накладну № 98 від 24.10.2019 на суму 223 599,36 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001463 від 24.10.2019;

- Податкову накладну № 20 від 07.11.2019 на суму 152 649,60 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001509 від 07.11.2019;

- Податкову накладну № 83 від 21.11.2019 на суму 124 985,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001584 від 21.11.2019;

- Податкову накладну № 17 від 05.12.2019 на суму 138 113,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001668 від 05.12.2019;

- Податкову накладну № 44 від 11.12.2019 на суму 25 252,92 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001697 від 11.12.2019 та Актом приймання товарно-матеріальних цінностей № 2568864/0 від 13.12.2019 р. (нестача крупи ячмінної на суму 59 328,00 грн).

- Податкову накладну № 8 від 09.01. на суму 190 443,36 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000009 від 09.01.2020;

- Податкову накладну № 58 від 23.01.2020 на суму 131 772,72 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000057 від 23.01.2020;

- Податкову накладну № 118 від 06.02.2020 на суму 141 713,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000148 від 06.02.2020;

- Податкову накладну № 224 від 27.02.2020 на суму 146 131,68 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000286 від 27.02.2020;

- Податкову накладну № 134 від 19.03.2020 на суму 187 699,20 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000400 від 19.03.2020;

- Податкову накладну № 135 від 26.03.2020 на суму 142 439,04 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000446 від 26.03.2020;

- Податкову накладну № 136 від 26.03.2020 на суму 123 975,84 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000447 від 26.03.2020;

- Податкову накладну № 15 від 07.05.2020 на суму 150 833,76 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000620 від 07.05.2020;

- Податкову накладну № 39 від 14.05.2020 на суму 139 129,20 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000654 від 14.05.2020;

- Податкову накладну № 60 від 14.05.2020 на суму 255 109,44 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000655 від 14.05.2020;

- Податкову накладну № 66 від 11.06.2020 на суму 137 535,84 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000776 від 11.06.2020;

- Податкову накладну № 27 від 02.07.2020 на суму 148 351,68 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000864 від 02.07.2020;

- Податкову накладну № 100 від 28.07.2020 на суму 348 091,20 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0000958 від 28.07.2020;

- Податкову накладну № 91 від 27.08.2020 на суму 136 767,84 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001081 від 27.08.2020;

- Податкову накладну № 51 від 08.09.2020 на суму 320 015,46 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001122 від 08.09.2020;

- Податкову накладну № 92 від 17.09.2020 на суму 128 916,00 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001151 від 17.09.2020;

- Податкову накладну № 45 від 01.10.2020 на суму 141 487,92 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001187 від 01.10.2020;

- Податкову накладну № 87 від 22.10.2020 на суму 238 995,26 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001243 від 22.10.2020;

- Податкову накладну № 43 від 26.11.2020 на суму 144 805,34 грн. згідно з Видатковою накладною № ШЗ-0001325 від 26.11.2020;

- Податкову накладну № 12 від 03.12.2020 на суму 141 800,98 грн. згідно з Видатковою накладною № Ш3-0001341 від 03.12.2020.

Порівняльний аналіз п`ятдесяти чотирьох податкових накладних, що були подані суду з боку ТОВ ТВК «Львівхолод», а також п`ятдесяти чотирьох податкових накладних, поданих суду з боку ТОВ «Шевченківський завод продтоварів», свідчить про те, що це одні й ті самі податкові накладні за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, зведений перелік та відомості про які містяться в семи реєстрах податкових накладних ТОВ «Шевченківський завод продтоварів».

Податкові накладні, складені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником - ТОВ «Шевченківський завод продтоварів», на ім`я покупця - ТОВ ТВК «Львівхолод» за період з 02.04.2018 по 31.12.2020, разом з видатковими накладними, платіжними дорученнями та товарно-транспортними накладними (копії яких знаходяться в матеріалах справи), достовірно підтверджують факти 54 (п`ятдесяти чотирьох) поставок товару, що мали місце між такими контрагентами за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, а платіжні доручення, копії яких були подані ТОВ ТВК «Львівхолод» до матеріалів судової справи, підтверджують факт їх повної оплати.

Сальдо операцій між ТОВ ТВК «Львівхолод» та ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» відображено в Актах звірки взаєморозрахунків за 2020 рік та за період

01.01.2021-24.05.2021 (копії актів долучені відповідачем до матеріалів справи), якими підтверджено факт завершення повного розрахунку між зазначеними сторонами за Договором поставки №438 від 02.04.2018 станом на 01.06.2021.

Позивачем долучено до матеріалів справи видаткові накладні на поставку товару: №ШЗ-0000889 від 06.07.2020, №ШЗ-0000937 від 07.07.2020, №ШЗ-0000938 від 10.07.2020, №ШЗ-0000939 від 16.07.2020, №ШЗ-0001011 від 12.08.2020, №ШЗ-0001015 від 12.08.2020, №ШЗ-0001041 від 18.08.2020, №ШЗ-0001064 від 25.08.2020.

Видаткові накладні № ШЗ-0001011 від 12.08.2020 на суму 301 786,00 грн. та № ШЗ-0001015 від 12.08.2020 на суму 321 552,00 грн., не містять посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення від імені ТОВ ТВК «Львівхолод», особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні такої господарської операції.

Видаткові накладні № ШЗ-0000889 від 06.07.2020, № Ш3-0000937 від 07.07.2020, № Ш3-0000938 від 10.07.2020, № 1113-0000939 від 16.07.2020, № ШЗ-0001041 від 18.08.2020, № ШЗ-0001064 від 25.08.2020 містять графу «отримал(а)», в якій написано від руки слово «Рибалко» та проставлено прямокутний відтиск штампу структурного підрозділу «Розподільчий центр».

ОСОБА_1 згідно з Наказом ТОВ ТВК «Львівхолод» про переведення на роботу № 687/5-к від 11.06.2007 працює на посаді комірника в ТОВ ТВК «Львівхолод» та від імені такого підприємства отримує товарно-матеріальні цінності, що доставлені постачальниками; підписує товарно-транспортні та видаткові накладні тощо.

Рибалко І.Ю. нотаріально посвідченою Заявою свідка від 19.07.2021 ствердив, що від імені ТОВ ТВК «Львівхолод»: «товар згідно таких накладних не приймав; такі видаткові накладні не підписував; підпис, який проставлений на таких видаткових накладних, зроблено невідомою мені особою шляхом наслідування мого справжнього підпису. Штами структурного підрозділу «Розподільчий центр» на таких видаткових накладних я не проставляв.».

В рамках Договору поставки № 438 від 02.04.2018 останні чотири поставки товару ТОВ ТВК «Львівхолод» на загальну суму 667 089,51 грн. згідно видаткових накладних №№:ШЗ-0001187 від 01.10.2020 на суму 141 487,92 грн., ШЗ-0001243 від 22.10.2020 на суму 238 995,27 грн., ШЗ-0001325 від 26.11.2020 на суму 144 805,34 грн. та ШЗ-0001341 від 03.12.2020 на суму 141 800,98 грн. не були передані ПАТ «МТБ «БАНК» на факторингове обслуговування згідно Угоди №0038/KFF від 22.11.2017. Кошти за поставки товару були отримані безпосередньо ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» на його ж банківський рахунок в АТ «Прокредит банк» IBAN НОМЕР_1 згідно надісланого на адресу ТОВ ТВК «Львівхолод» повідомлення від 23.10.2020 вих. №3-10/58.

ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» листом від 14.05.2021 вих. №13 повідомив про завершення розрахунків за договором №438 від 02.04.2018.

ОЦІНКА СУДУ

Згідно з пунктом 1 частини 2 статті 11 ЦК України підставами виникнення цивільних прав та обов`язків є, зокрема, договори та інші правочини.

Згідно з ч. 1 ст. 14 ЦК України, цивільні обов`язки виконуються у межах встановлених договором або актом цивільного законодавства.

Статтею 629 ЦК України передбачено, що договір є обов`язковим для виконання сторонами.

Відповідно до ч. 1 ст. 1077 ЦК України за договором факторингу (фінансування під відступлення права грошової вимоги) одна сторона (фактор) передає або зобов`язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за плату (у будь-який передбачений договором спосіб), а клієнт відступає або зобов`язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника).

Згідно з ст. 1078 ЦК України предметом договору факторингу може бути право грошової вимоги, строк платежу за якою настав (наявна вимога), а також право вимоги, яке виникне в майбутньому (майбутня вимога). Майбутня вимога вважається переданою фактору з дня виникнення права вимоги до боржника. Якщо передання права грошової вимоги обумовлене певною подією, воно вважається переданим з моменту настання цієї події. У цих випадках додаткове оформлення відступлення права грошової вимоги не вимагається.

Статтею 1082 ЦК України передбачено, що боржник зобов`язаний здійснити платіж факторові за умови, що він одержав від клієнта або фактора письмове повідомлення про відступлення права грошової вимоги факторові і в цьому повідомленні визначена грошова вимога, яка підлягає виконанню, а також названий фактор, якому має бути здійснений платіж.

Якщо відповідно до умов договору факторингу фінансування клієнта здійснюється

шляхом купівлі у нього фактором права грошової вимоги, фактор набуває права на всі суми, які він одержить від боржника на виконання вимоги, а клієнт не відповідає перед фактором, якщо одержані ним суми є меншими від суми, сплаченої фактором клієнтові (ст. 1084 ЦК України).

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 712 ЦК України за договором поставки продавець (постачальник), який здійснює підприємницьку діяльність, зобов`язується передати у встановлений строк (строки) товар у власність покупця для використання його у підприємницькій діяльності або в інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти товар і сплатити за нього певну грошову суму.

До договору поставки застосовуються загальні положення про купівлю-продаж, якщо інше не встановлено договором, законом або не випливає з характеру відносин сторін (ч. 2 ст. 712 ЦК України).

За договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов`язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов`язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму (ст. 655 ЦК України).

Згідно зі ст. 692 ЦК України покупець зобов`язаний оплатити товар після його прийняття або прийняття товаророзпорядчих документів на нього, якщо договором або актами цивільного законодавства не встановлений інший строк оплати товару. Покупець зобов`язаний сплатити продавцеві повну ціну переданого товару.

Відповідно до ст. 350 ГК України Банк має право укласти договір факторингу (фінансування під відступлення права грошової вимоги), за яким він передає або зобов`язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони за плату, а друга сторона відступає або зобов`язується відступити банку своє право грошової вимоги до третьої особи.

Загальні умови та порядок здійснення факторингових операцій визначаються Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, іншими законодавчими актами, а також нормативно-правовими актами Національного банку України.

Клієнт може відступити факторові свою грошову вимогу до боржника з метою забезпечення виконання зобов`язання клієнта перед фактором.

Зобов`язання фактора за договором факторингу може передбачати надання клієнтові послуг, пов`язаних із грошовою вимогою, право якої він відступає.

Відповідно до частини 3 ст. 1081 ЦК України Клієнт не відповідає за невиконання або неналежне виконання боржником грошової вимоги, право якої відступається і яка пред`явлена до виконання фактором, якщо інше не встановлено договором факторингу.

Отже, положеннями ст. 1082 ЦК України передбачено, що Боржник зобов`язаний

здійснити платіж факторові за умови, що він одержав від клієнта або фактора письмове повідомлення про відступлення права грошової вимоги факторові і в цьому повідомленні визначена грошова вимога, яка підлягає виконанню, а також названий фактор, якому

має бути здійснений платіж.

Виконання боржником грошової вимоги факторові відповідно до цієї статті звільняє боржника від його обов`язку перед клієнтом.

Дебітор був повідомлений належним чином про необхідність виконання зобов`язань за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 перед Фактором.

Згідно ч. 1 ст. 509 ЦК України, зобов`язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов`язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від певної дії, а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов`язку.

Відповідно до п. 7 ст. 179 ГК України господарські договори укладаються за правилами, встановленими Цивільним кодексом України з урахуванням особливостей, передбачених цим Кодексом, іншими нормативно-правовими актами щодо окремих видів договорів.

Відповідно до ст.ст. 525, 526 ЦК України, ст. 193 ГК України зобов`язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору та закону. Одностороння відмова від зобов`язання або одностороння зміна його умов не допускається, якщо інше не встановлено договором або законом.

Відповідно до ст. 610 ЦК України порушенням зобов`язання є його невиконання або виконання з порушенням умов, визначених змістом зобов`язання. Згідно ст. 611 ЦК України у разі порушення зобов`язання настають правові наслідки, встановлені договором або законом, зокрема сплата неустойки, відшкодування збитків та моральної шкоди.

Щодо права грошової вимоги до ПАТ «МТБ БАНК» за видатковими накладними про поставку товару: №1113-0000864 від 02.07.2020, №1113-0000958 від 28.07.2020, №1113-0001122 від 08.09.2020, №1113-0001151 від 17.09.2020 суд зазначає наступне.

Позивач за вх. №2168/21 від 25.05.2021 подав заяву про зменшення позовних вимог. У вказаній заяві ПАТ «МТБ БАНК» повідомив, що Відповідач частково сплатив заборгованість за Угодою №0038/KFF про надання факторингового обслуговування від 22.11.2017 у розмірі 603 394,00 грн.

Фактор (позивач у справі) та клієнт (третя особа у справі) пунктом 3.3.5. Угоди № 0038/КРР про надання факторингового обслуговування від 22.11.2017 обумовили, що усі платежі віл дебіторів клієнта в подальшому сплачуватимуться останніми не безпосередньо на рахунок Фактора, а власне на транзитний рахунок ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» № НОМЕР_3 в ПАТ «МАРФІН БАНК», що з урахуванням права на договірне списання фактором коштів з рахунків клієнта (п. 3.4.3 Угоди №0038/КРР від 22.11.2017) слід вважати належним виконанням зобов`язань боржника перед фактором (ч. 2 ст. 516 Цивільного кодексу України).

В оборотно сальдовій відомості (карта рахунку 631) відображені операції за наслідками поставок товару за період січень 2020 травень 2021 за даними якої:

- станом на 01.01.2020 сальдо на користь постачальника (до сплати) становило

564 601,40грн. (борг);

- додатково поставлено постачальником товар на загальну суму 3 496 015,53 грн.;

- здійснено покупцем оплати за поставлений товар на загальну суму 4 060 616,93 грн.

Водночас, на дату звернення ПАТ «МТБ БАНК» із позовною заявою від 14.04.2021 останній не врахував факту сплати ТОВ ТВК «Львівхолод» коштів згідно з платіжним дорученням від 16.02.2021 на суму 133 854,03 грн. і, таким чином, завищив свої позовні вимоги.

Останній платіж за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 був сплачений ТОВ ТВК «Львівхолод» згідно з платіжним дорученням від 06.05.2021 в сумі 603 394,00 грн.

Оскільки первісно позовна вимога П АТ «МТБ Банк» у справі №914/1115/21 ґрунтувалась на фактах поставки та неоплати товару згідно з чотирма видатковими накладними за 2020 рік, а після зменшення позовних вимог до суми 128 465,71 грн. - виключно на факті часткової неоплати видаткових накладних ШЗ-0001122 від 08.09.2020 на суму 25 332,91 грн. та ШЗ - 0001151 від 17.09.2020 на суму 103 465,71 гри., однак яким чином розраховані такі суми позивач не довів, однак в якості спростування такої позовної вимоги ТОВ ТВК «Львівхолод» надав докази усіх поставок та усіх оплат, що мали місце за договором поставки №438 впродовж квітня 2018 - грудень 2019, що разом з доказами за період січень 2020 - травень 2021 (що були подані разом з відзивом відповідача до матеріалів справи) повністю характеризують стан господарських операцій за весь період строку дії Договору поставки № 438 від 02.04.2018.

Проаналізувавши надані позивачем видаткові накладні, а саме: №ШЗ-0000889 від 06.07.2020, №ШЗ-0000937 від 07.07.2020, №ШЗ-0000938 від 10.07.2020, №ШЗ-0000939 від 16.07.2020, №ШЗ-0001011 від 12.08.2020, №ШЗ-0001015 від 12.08.2020, №ШЗ-0001041 від 18.08.2020, №ШЗ-0001064 від 25.08.2020 необхідно зупинитись на деяких аспектах.

Відповідно до п. 201.7. Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

В свою чергу, п. 201.10. Податкового кодексу України встановлено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Суд звертає увагу на те, що кожна податкова накладна, що зареєстрована ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» в Єдиному реєстрі податкових накладних на ім`я ТОВ ТВК «Львівхолод», була видана постачальником (продавцем) за фактом здійснення конкретної поставки товару за договором поставки № 438 від 02.04.2018, та підтверджена відповідною видатковою та товаро-транспортною накладною, копії яких були подані ТОВ ТВК «Львівхолод» до матеріалів справи.

Таким чином, податкові накладні, складені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником - ТОВ «Шевченківський завод продтоварів», на ім`я покупця - ТОВ ТВК «Львівхолод», разом з видатковими та товарно-транспортними накладними (копії яких знаходяться в матеріалах справи), достовірно підтверджують факти виключно 54 (п`ятдесяти чотирьох) поставок товару, що мали місце між такими контрагентами за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, а платіжні доручення, копії яких були подані ТОВ ТВК «Львівхолод» до матеріалів судової справи, підтверджують факт їх повної оплати.

Крім того суд звертає увагу на те, що первинні документи, які складені на виконання умов договору та підтверджують факт поставки товару покупцеві мають відповідати вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтрансу України від 14.10.1997 № 363.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (у редакції, чинній на момент складання спірних первинних документів) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення: особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Неістотні

недоліки в документах, що містять відомості про господарську операцію, не є підставою для невизнання господарської операції, за умови, що такі недоліки не перешкоджають можливості ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції, та містять відомості про дату складання документа, назву підприємства, від імені якого складено документ, зміст та обсяг господарської операції тощо.

Згідно із п. 2.4, 2.5 Положення № 88 (у редакції, чинній на момент складення спірних первинних документів) первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші лані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Документ має бути підписаний особисто, а підпис може бути скріплений печаткою.

Пунктом 11 Правил № 363 (у редакції, чинній на момент складання товарно-транспортної накладної від 12.04.2018) встановлено правила оформлення документів на перевезення та визначено, що основним документом на перевезення вантажів є товарно-транспортна накладна.

Видаткові накладні № ШЗ-0001011 від 12.08.2020, № ШЗ-0001015 від 12.08.2020 не містять посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення від імені ТОВ ТВК «Львівхолод», особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні такої господарської операції.

В свою чергу видаткові накладні № ШЗ-0000889 від 06.07.2020, № ШЗ-0000937 від 07.07.2020, № ШЗ-0000938 від 10.07.2020, № ШЗ-0000939 від 16.07.2020, № ШЗ-0001041 від 18.08.2020, № ШЗ-0001064 від 25.08.2020 містять графу «отримал(а)», в якій написано від руки слово «Рибалко» та проставлено прямокутний ВІДТИСК штампу структурного підрозділу «Розподільчий центр».

ОСОБА_1 згідно з Наказом ТОВ ТВК «Львівхолод» про переведення на роботу №687/5-к від 11.06.2007 працює на посаді комірника в ТОВ ТВК «Львівхолод» та від імені такого підприємства отримує товарно-матеріальні цінності, що доставлені постачальниками; підписує товарно-транспортні та видаткові накладні тощо.

У порядку статті 88 Господарського процесуального кодексу України ОСОБА_1 нотаріально посвідченою Заявою свідка від 19.07.2021 ствердив, що від імені ТОВ ТВК «Львівхолод» він «товар згідно таких накладних не приймав; такі видаткові накладні не підписував; підпис, який проставлений на таких видаткових накладних, зроблено невідомою йому особою шляхом наслідування його справжнього підпису. Штамп структурного підрозділу «Розподільчий центр» на таких видаткових накладних останній не проставляв».

Відповідно до пункту 1 «Правил документообігу», що є Додатком № 2 до Договору поставки № 438 від 02.04.2018 передбачено, що «при кожній поставці товару згідно договору поставки постачальник зобов`язаний надати покупцю наступний перелік документів: товарно-транспортна накладна, комплект супровідних документів, видаткова

накладна.

Відповідно до п.3 Додатку №2 при кожній поставці Товару Постачальник створює податкову накладну, асортимент, кількість та ціна у якій повинна відповідати даним, що вказані у видатковій накладній на цей товар.

Згідно з пунктом 4.9. Договору поставки № 438 від 02.04.2018 право власності і ризик випадкової загибелі або пошкодження товару переходить від постачальника до покупця з моменту фактичної поставки товару на склад покупця, що підтверджується підписами сторін у товарно транспортній накладній та/або видатковій накладній».

Враховуючи вказані умови договору поставки, усі перелічені вище видаткові накладні в якості доказу поставки товару оцінюються судом у сукупності з іншими доказами поставки товару, зокрема, з наявними товарно-транспортними накладними та зареєстрованими постачальником податковими накладними, а позивач, в свою чергу, повинен подати суду такі докази, - чого він не зробив. Таким чином, зазначені вище видаткові накладні не є належним та достатнім доказом підтвердження поставки відповідного товару з боку ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» на адресу ТОВ ТВК «Львівхолод» та наявності заборгованості за такими накладними на загальну суму 1 466 430,19 грн.

Таким чином, станом на 07.05.2021 ТОВ ТВК «Львівхолод» повністю завершило розрахунки за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, про що ТОВ ТВК «Львівхолод» листом від 07.05.2021 вих. №1740 проінформував як постачальника, так і ПАТ «МТБ Банк».

Факт завершення розрахунків за Договором поставки № 438 від 02.04.2018 додатково підтверджується листом ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» від 14.05.2021 вих.№13 та Актом звірки взаєморозрахунків між ТОВ ТВК «Львівхолод» та ТОВ «Шевченківський завод продтоварів» за період 01.01.2021 - 24.05.2021.

Згідно з ст. 76 ГПК України належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Частиною 1 статті 77 ГПК України передбачено, що обставини, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватися іншими засобами доказування.

У відповідності до ст.78 ГПК України, достовірними є докази, створені (отримані) за відсутності впливу, спрямованого на формування хибного уявлення про обставини справи, які мають значення для справи.

Змагальність сторін належить до основних засад (принципів) господарського судочинства, що визначає пункт 4 частини 3 статті 2 Господарського процесуального кодексу України. Зміст цього принципу розкриває стаття 13 Господарського процесуального кодексу України, в частинах 3 та 4 якої йдеться про те, що кожна сторона повинна довести ті обставини, які мають значення для справи і на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, крім випадків, встановлених законом; кожна сторона несе ризик настання наслідків, пов`язаних з вчиненням чи невчиненням нею процесуальних дій.

Наведені вище формулювання вимагають у сторін вчинення активних дій у доведенні своєї правоти. Пасивність не може свідчити про змагання сторін, а тому у випадку, коли сторона поводиться інертно, вона ризикує настанням негативних процесуальних наслідків. Такі полягають у тому, що суд зобов`язаний встановити ті обставини справи, які входять до предмету доказування, незалежно від того, які докази сторони подають: прямі чи непрямі. До прикладу (з урахуванням цієї справи), якщо Позивач стверджує про належне виконання поставок, то повен надати повний комплекс доказів на підтвердження вказаних тверджень (видаткові, товарно транспортні та податкові накладні), а не лише ставити під сумнів аргументи чи докази свого процесуального опонента.

Зазначене обґрунтовується приписами статті 79 Господарського процесуального кодексу України: наявність обставини, на яку сторона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень, вважається доведеною, якщо докази, надані на підтвердження такої обставини, є більш вірогідними, ніж докази, надані на її спростування. Питання про вірогідність доказів для встановлення обставин, що мають значення для справи, суд вирішує відповідно до свого внутрішнього переконання.

Згідно з постановою Верховного Суду від 21.08.2020 у справі № 904/2357/20 стандарт доказування "вірогідності доказів" підкреслює необхідність співставлення судом доказів, які надає позивач та відповідач. Тобто необхідним є надати саме ту кількість доказів, яка зможе переважити доводи протилежної сторони судового процесу.

Суд зазначає, що в рішенні ЄСПЛ «Кузнєцов та інші проти Росії» від 11.01.2007, аналізуючи право особи на справедливий розгляд її справи відповідно до статті 6 Конвенції, зазначено, що обов`язок національних судів щодо викладу мотивів своїх рішень полягає не тільки у зазначенні підстав, на яких такі рішення ґрунтуються, але й у демонстрації справедливого та однакового підходу до заслуховування сторін.

ЄСПЛ у рішенні в справі «Серявін та інші проти України» зазначав, що згідно з його усталеною практикою, яка відображає принцип, пов`язаний з належним здійсненням правосуддя, у рішеннях судів мають бути належним чином зазначені підстави, на яких вони ґрунтуються. Хоча пункт 1 статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, його не можна тлумачити як такий, що вимагає детальної відповіді на кожний аргумент. Міра, до якої суд має виконати обов`язок щодо обґрунтування рішення, може бути різною залежно від характеру рішення. ЄСПЛ зазначив, що хоча пункт 1 статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, це не може розумітись, як вимога детально відповідати на кожен довід (рішення ЄСПЛ у справі «Трофимчук проти України»).

З огляду на відсутність товарно-транспортних та податкових накладних за видатковими накладним №ШЗ-0000889 від 06.07.2020, №ШЗ-0000937 від 07.07.2020, №ШЗ-0000938 від 10.07.2020, №ШЗ-0000939 від 16.07.2020, №ШЗ-0001011 від 12.08.2020, №ШЗ-0001015 від 12.08.2020, №ШЗ-0001041 від 18.08.2020, №ШЗ-0001064 від 25.08.2020 та беручи до уваги той факт, що відповідач та третя особа надали податкові накладні, складені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником - ТОВ «Шевченківський завод продтоварів», на ім`я покупця - ТОВ ТВК «Львівхолод» разом з видатковими та товарно-транспортними накладними, достовірно підтверджують факти виключно 54 (п`ятдесяти чотирьох) поставок товару, що мали місце між контрагентами за Договором поставки № 438 від 02.04.2018, а платіжні доручення, копії яких були подані ТОВ ТВК «Львівхолод» до матеріалів справи, підтверджують факт їх повної оплати, а тому позивачем недоведено порушення його прав чи законних інтересів відповідачем в результаті чого суд дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення позову у даній справі.

СУДОВІ ВИТРАТИ

Судовий збір (2270 грн. + 21 996,45 грн.) відповідно до статті 129 Господарського процесуального кодексу України покладається на позивача.

Керуючись статтями 4, 7, 13, 14, 73, 74, 76-79, 91, 96, 120, 123, 129, 233, 236, 238, 240, 241, 327 Господарського процесуального кодексу України, суд

УХВАЛИВ:

В задоволенні позовних вимог відмовити.

Рішення набирає законної сили відповідно до ст. 241 ГПК України та може бути оскаржене до Західного апеляційного господарського суду у порядку та строки, передбачені ст.ст. 256, 257 ГПК України.

Повний текст рішення складено 14.07.2022.

Суддя Горецька З.В.