ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

про відкриття

провадження у справі про банкрутство

26.05.22 Справа №917/12/22

за заявою Головного управління ДПС у Полтавській області, 36000, м. Полтава, вул. Європейська, 4

до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ", 36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103,

про відкриття провадження у справі про банкрутство

Суддя Паламарчук В.В.

Cекретар судового засідання Рожко О.П.

Учасники справи: згідно протоколу

Обставини справи: Заявник - Головне управління ДПС у Полтавській області звернулося до суду із заявою про порушення справи про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ", .

Згідно протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 04.01.2022 р. дану заяву було передано на розгляд судді Паламарчуку В.В.

Ухвалою суду від 11.01.2022р. вказану заяву залишено без руху та встановлено заявнику строк 3 дні для усунення недоліків.

За ухвалою суду від 24.01.2022р. суд прийняв заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство до розгляду та встановив сторонам строки для вчинення процесуальних дій. Підготовче засідання суду за ухвалою суду від 08.04.2022р. призначено на 26.05.2022р.

31.01.2022р. арбітражний керуючий Перепелиця В.В. надав заяву (вхід. №1111) про участь у даній справі.

Боржник відзив на заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство не надав.

16.05.2022р. кредитор надав повідомлення, що про відсутність додаткових доказів та відомостей (крім наведених у заяві про відкриття провадження у справі про банкрутство) необхідних для вирішення питання про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Вивчивши матеріали справи, господарський суд прийшов до висновку про необхідність відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо-СВ" з огляду на наступне:

Частиною 2 ст. 8 Кодексу України з процедур банкрутства (далі - Кодексу) передбачено, що право на звернення до господарського суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство мають боржник, кредитор.

Частиною 1 ст. 39 Кодексу встановлено, що перевірка обґрунтованості вимог заявника, а також з`ясування наявності підстав для відкриття провадження у справі про банкрутство здійснюються господарським судом у підготовчому засіданні, яке проводиться в порядку, передбаченому цим Кодексом.

Вимоги ініціюючого кредитора до боржника підтверджуються наступним:

Згідно заяви кредитора станом на дату подання Заяви, згідно ІКП за Боржником обліковується податковий борг з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) в загальному розмірі 2 363 628,60 грн., з яких: 2 148 154,26 грн. - податкові зобов`язання, 64 445,00 грн. - штрафні санкції, 151 029,34 грн. - пеня.

Підстави виникнення податкового боргу з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг).

1. ТОВ «ЕКСПО - СВ» 03.02.2020 подано до ГУ ДПС у Полтавській області Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за лютий 2019 № (далі - Уточнюючий розрахунок), яким визначена сума податкового зобов`язання в розмірі 284 668 грн. та сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв`язку з виправленням помилки у розмірі 8 540 грн. (за лютий 2019 року).

2. ТОВ «ЕКСПО - СВ» 04.02.2020 подано до ГУ ДПС у Полтавській області Уточнюючий розрахунок у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок:

- за березень 2019 року №, якою визначена сума податкового зобов`язання в розмірі 697 969 грн. та сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв`язку з виправленням помилки, у розмірі 20 939 грн.;

- за квітень 2019 року №, якою визначена сума податкового зобов`язання в розмірі 656 530 грн. та сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв`язку з виправленням помилки, у розмірі 19 696 грн;

- за травень 2019 року №, якою визначена сума податкового зобов`язання в розмірі 360 627 грн. та сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв`язку з виправленням помилки, у розмірі 10 819 грн.;

- за червень 2019 року №, якою визначена сума податкового зобов`язання в розмірі 148 362 грн. та сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв`язку з виправленням помилка, у розмірі 4 451 гривня.

Згідно пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПК України та наказу №422, в автоматичному режимі в обліковій картці платника за період з 29.06.2019 по 04.02.2020 на суму несплаченого (заниженого) грошового зобов`язання з податку на додану вартість визначеного у уточнених розрахунків нараховано пеню у загальному розмірі 151 029,34 грн.

Відповідно до пункту 59.1 статті 59 ПК України у разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов`язання в установлені законодавством строки, контролюючий орган надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.

Так, контролюючим органом (ГУ ДФС у Полтавській області), сформовано та прийнято податкову вимогу форми «Ю» № 24860-50 від 17.03.2020 на суму боргу 2 363 630,34 грн., яка направлена Боржнику засобами поштового зв`язку рекомендованим листом з повідомленням про вручення поштового відправлення.

Дана вимога повернута 23.04.2020 з відміткою відділення поштового зв`язку «За закінченням встановленого строку зберігання».

Документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 ПК України, за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику). У разі якщо пошта не може вручити платнику податків документ через відсутність за місцезнаходженням посадових осіб платника податків, їх відмову прийняти документ, незнаходження фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків або з інших причин, документ вважається врученим платнику податків у день, зазначений поштовою службою в повідомленні про вручення із зазначенням причини невручення (п. 42.2, п. 42.4, ст. 42 ПК України).

Вказана податкова вимога у адміністративному чи судовому порядку не оскаржувалася.

Враховуючи вищезазначене, контролюючим органом до Полтавського окружного адміністративного суду подано адміністративний позов про стягнення коштів з рахунків, відкритих у банківських установах ТОВ «ЕКСПО - СВ», який розглянуто 26.08.2020.

На підставі рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 26.08.2020 по справі №440/3458/20, яким задоволено позов ГУ ДПС у Полтавській області про стягнення коштів з рахунків боржника у розмірі податкового боргу з ПДВ 2 363 630,34 грн, до банківських установ 02.11.2020 №73, від 02.11.2020 № 74, від 16.08.2021 № 436, від 16.08.2021 № 435, від 19.08.2021 № 515, від 19.10.2021 № 514 направлено інкасові доручення, які повернулися без виконання.

Пунктом 88.1 статті 88 ПК України передбачено, що з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов`язків, визначених цим Кодексом, майно платника податків, який має податковий борг, передається у податкову заставу.

Майно, на яке поширюється право податкової застави, оформлюється актом опису. До акту опису включається ліквідне майно, яке можливо використати як джерело погашення податкового боргу (п.89.3 ст.89 ПК України).

Статтею 88 ПК України, якою визначається зміст податкової застави, передбачено, що з метою забезпечення виконання платником податків своїх обов`язків. Визначених цим Кодексом, майно платника податків, який має податковий борг, передається у податкову заставу. Право податкової застави виникає згідно з цим Кодексом та не потребує письмового оформлення.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо ТОВ «ЕКСПО - СВ», далі - Реєстр, сформованого 06.05.2020 та 02.12.2021 за боржником відсутнє зареєстроване майно (нежитлові будівлі та споруди).

Крім того, відповідно до відповідей Регіонального сервісного центру МВС в Полтавській області від 08.04.2020 №31/16-8-1139, від 28.10.2021 №31/16-8/3552, Головного управління Держспоживспілки в Полтавській області № 01-27/13/2038 від 01.04.2021 № 01-27/13/6448 від 29.10.2021 - інформація щодо техніки та транспортних засобів, відповідно, відсутня.

З огляду на відсутність майна, що може бути джерелом погашення податкового боргу, вжиття заходів щодо примусової реалізації майна боржника, яке перебуває у податковій заставі, не здійснювались.

Як визначено п. 95.22 ст. 95 ПК України, контролюючий орган звертається до суду щодо стягнення з дебіторів платника податку, що має податковий борг, сум дебіторської заборгованості, строк погашення якої настав та право вимоги якої переведено на контролюючі органи, у рахунок погашення податкового боргу такого платника податків. Сума коштів, що надходить у результаті стягнення дебіторської заборгованості, в повному обсязі (але в межах суми податкового боргу) зараховується до відповідного бюджету чи державного цільового фонду в рахунок погашення податкового боргу платника податків. Сума дебіторської заборгованості, що стягнута понад суму податкового боргу, передається у розпорядження платника податку.

Згідно поданої звітності до контролюючого органу за 2019 рік у ТОВ «ЕКСПО - СВ» наявна дебіторська заборгованість у розмірі 1802,10 тис.грн. (за продукцію, товари, роботи та послуги).

На адресу Боржника направлено лист від 26.03.2021 №10396/6/16-31-13-04-15 про надання інформації та документів з метою укладення договору про переведення дебіторської заборгованості та стягнення її з боржника.

Вказаний лист повернувся до органу ДПС із відміткою відділення зв`язку «за закінченням терміну зберігання».

Таким чином, кредитор зазначає, що згідно вимог чинного податкового законодавства ГУ ДПС у Полтавській області, вжито всіх вичерпних заходів по стягненню податкової заборгованості товариства, які передують зверненню до господарського суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Отже, на дату подання даної заяви заборгованість Боржника перед Державним бюджетом не погашена та складає 2 363 628,60 грн., з яких: 2 148 154,26 грн. - податкові зобов`язання, 64 445,00 грн. - штрафні санкції, 151 029,34 грн. - пеня.

Зважаючи на встановлені факти та враховуючи норми Податкового законодавства (ст. 20, 36, 41, 46,54,56, 57, 59, 61, 87, 88, 89, 90, 95,129) суд дійшов висновку, що про необхідність визнання грошових вимог кредитора до боржника на загальну суму 2 363 628,60 грн., з яких: 2 148 154,26 грн. - податкові зобов`язання, 64 445,0 грн. - штрафні санкції, 151 029,34 грн. - пеня.

Враховуючи матеріали справи, господарський суд прийшов до висновку про наявність ознак неплатоспроможності боржника та підстав для відкриття провадження у справі про банкрутство, введення мораторію на задоволення вимог кредиторів.

З метою виявлення кредиторів та осіб, які виявлять бажання взяти участь у санації боржника, у відповідності до ч. 9 ст. 39 Кодексу, слід оприлюднити повідомлення про відкриття провадження у справі боржника на офіційному веб - порталі судової влади України.

Таким чином, у відповідності до ст. 39 Кодексу, у справі необхідно ввести процедуру розпорядження майном на 170 календарних днів, призначити розпорядника майна та встановити розмір грошової винагороди та джерела її сплати, вжити заходів щодо забезпечення вимог кредиторів, встановити строки подальших процесуальних дій по справі.

Що стосується призначення розпорядника майна по даній справі, то господарським судом встановлено наступне:

17.10.2020р. набрали чинності зміни внесені до Кодексу України з процедур банкрутства, а саме відповідно до п. 2-1 "Прикінцевих та перехідних положень" Кодексу України з процедур банкрутства до дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи призначення арбітражного керуючого для виконання повноважень розпорядника майна або керуючого реструктуризацією у разі відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) здійснюється з урахуванням особливостей, визначених цим пунктом. Заява ініціюючого кредитора або боржника - фізичної особи про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), крім відомостей, передбачених частиною першою статті 34, частиною другою статті 116 цього Кодексу, повинна містити пропозицію щодо кандидатури арбітражного керуючого для виконання повноважень розпорядника майна або керуючого реструктуризацією. Ініціюючий кредитор або боржник - фізична особа додає до заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) заяву арбітражного керуючого, зазначеного в абзаці другому цього пункту, про участь у справі, яка повинна відповідати вимогам, встановленим частиною третьою статті 28 цього Кодексу.

Господарський суд, відкриваючи провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність), призначає арбітражного керуючого, зазначеного в абзаці другому цього пункту, розпорядником майна або керуючим реструктуризацією.

Ініціюючим кредитором запропоновано призначити розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Васіна Є.Є. та до заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство ТОВ "ЕКСПО - СВ" додано:

- заяву арбітражного керуючого про участь у справі про банкрутство;

- копію свідоцтва №1433 від 18.07.2013 про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора);

- копію договору №046-0001047/01ВАК добровільного страхування цивільно-правової відповідальності арбітражного керуючого від 06.12.2021 р.

- Резюме, копію свідоцтва про підвищення кваліфікації.

Враховуючи наявність в матеріалах справи пропозиції ініціюючого кредитора щодо кандидатури арбітражного керуючого для виконання обов`язків розпорядника майна по даній справі та заяви арбітражного керуючого Васіна Є.Є. про згоду на участь у даній справі, господарський суд Полтавської області, з огляду набранням чинності змін, внесених до Кодексу України з процедур банкрутства, прийшов до висновку про необхідність призначення розпорядником майна боржника арбітражного керуючого Васіна Євгена Євгеновича (поштова адреса: 36008, вул. Кагамлика, 37, літера А-2).

В зв`язку з викладеним, заява арбітражного керуючого Перепелиці В.В. (вхід. №1111 від 31.01.2022) підлягає відхиленню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 28, 30, 39, 41, 44 Кодексу України з процедур банкрутства, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

1. Відкрити провадження у справі №917/12/22 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ).

2. Визнати кредиторські вимоги Головного управління ДПС у Полтавській області (36000, м. Полтава, вул. Європейська, 4, код ЄДРПОУ ВП 44057192) до Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ) у розмірі: 2 148 154,26 грн. - за податковими зобов`язаннями, 64 445,00 грн. - штрафні санкції, 151 029,34 грн. - пені, 22700,00 грн. - витрати по сплаті судового збору, 58500,00 грн. - авансування винагороди арбітражному керуючому.

3. Ввести мораторій на задоволення вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ).

4. Ввести процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ) строком на 170 календарних днів.

5. Розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ) призначити арбітражного керуючого Васіна Євгена Євгеновича (адреса: вул. Кагамлика, 37, літера А-2, м. Полтава, 36008, свідоцтво №1433 від 18.07.2013).

6. Встановити грошову винагороду арбітражного керуючого за виконання повноважень розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ) в розмірі середньомісячної заробітної плати керівника боржника за останніх 12 місяців його роботи до відкриття провадження у справі, але не менше трьох розмірів мінімальної заробітної плати за кожний місяць виконання арбітражним керуючим повноважень. Право вимоги основної грошової винагороди виникає в арбітражного керуючого в останній день кожного календарного місяця виконання ним повноважень.

Сплата основної винагороди арбітражного керуючого за виконання ним повноважень розпорядника майна, ліквідатора, керуючого санацією, керуючого реструктуризацією, керуючого реалізацією здійснюється за рахунок коштів, авансованих заявником (кредитором або боржником) на депозитний рахунок господарського суду, який розглядає справу, до моменту подання заяви про відновлення відкриття провадження у справі.

7. Розпоряднику майна - за п`ять днів до закінчення процедури розпорядження майном боржника подати суду звіт про нарахування та виплату грошової винагороди.

8. З метою виявлення кредиторів та осіб, які виявили бажання взяти участь у санації Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКСПО-СВ" (36008, Полтавська область, м. Полтава, вул. Європейська, 146-А, кімната 103, ) на офіційному вебпорталі судової влади України не пізніше наступного дня з дня постановлення ухвали суду про відкриття провадження у справі господарський суд оприлюднює повідомлення про відкриття провадження у справі боржника (офіційне оприлюднення).

Повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство повинне містити ім`я або найменування боржника, його місцезнаходження або місце проживання, ідентифікаційний код юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків, або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті), найменування та адресу господарського суду, номер справи, дату офіційного оприлюднення повідомлення, відомості про розпорядника майна (ім`я, місцезнаходження), строк подання заяв кредиторів з вимогами до боржника.

9. Зобов`язати розпорядника майна Васіна Є.Є. повідомити органи державної виконавчої служби за місцезнаходженням боржника та знаходженням його майна про введення мораторію на задоволення вимог кредиторів. Докази повідомлення надати господарському суду.

10. Розпоряднику майна Васіну Є.Є. повідомити суд про результати розгляду вимог кредиторів у строк, який не повинен перевищувати одного місяця та двадцяти днів після проведення підготовчого засідання, а саме: до 15.07.2022р.

11. Призначити попереднє засідання суду на 02.08.22р. о 09:00 год., зал № 12.

12. Вжити заходів щодо забезпечення вимог кредиторів шляхом заборони боржнику та власнику майна (органу уповноваженому управляти майном) боржника приймати рішення щодо ліквідації, реорганізації боржника, а також відчужувати основні засоби та предмети застави.

13. Розпоряднику майна провести інвентаризацію майна боржника в строк до 25.07.2022р.

14. Зобов`язати боржника надати розпоряднику майна всі необхідні документи та представити майно для проведення інвентаризації на вимогу розпорядника майна.

15. Згідно ст. 78 Податкового кодексу України копію ухвали про відкриття провадження у справі про банкрутство направити до органу державної податкової служби за місцезнаходження боржника для розгляду питання щодо проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) та вжиття заходів, передбачених чинним законодавством. Матеріали за результатами перевірки направити суду для долучення до справи про банкрутство.

16. Заяву Перепелиці Василя Володимировича (вхід. №1111 від 31.01.2022р.) про участь у справі про банкрутство - відхилити.

17. Копію ухвали надіслати: кредитору, боржнику, арбітражному керуючому Васіну Є.Є., арбітражному керуючому Перепелиці В.В., Відділу державної виконавчої служби Міністерства юстиції України, Шевченківський відділ державної виконавчої служби у м. Харкові Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Харків), Шевченківський відділ державної виконавчої служби у м. Полтаві Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми), Октябрському районному суду м. Полтави.

Ухвала про відкриття провадження у справі про банкрутство набирає законної сили з моменту її постановлення та може бути оскаржена відповідно до вимог Господарського процесуального кодексу України протягом 10-ти днів (ч.5 ст.231, ст.ст.235,255 ГПК України). Згідно ст.257 ГПК України, апеляційна скарга подається безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Відповідно до п.17.5 Перехідних положень ГПК України, до дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні та касаційні скарги подаються учасниками справи до або через відповідні суди, а матеріали справ витребовуються та надсилаються судами за правилами, що діяли до набрання чинності цією редакцією Кодексу.

Суддя В.В. Паламарчук