ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

22.02.2022м. ДніпроСправа № 904/4200/19

за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп" (м. Дніпро)

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп" (49051, м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4, офіс 214; ідентифікаційний код 32155618)

про визнання банкрутом

Суддя Примак С.А.

при секретарі судового засідання Балійчук М.В.

За участю представників сторін:

від заявника: не з`явився

від боржника: не з`явився

від ліквідатора: Штельманчук М.С.

від ГУ ДПС в Дніпропетровській області: Горбань Р.С.

ВСТАНОВИВ:

10.10.2019 ухвалою господарського суду відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп". Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном боржника, розпорядником майна призначено Штельманчука Михайла Сергійовича.

12.12.2019 ухвалою господарського суду затверджено грошові вимоги кредитора Товариства з обмеженою відповідальністю "Бізнес Арт Капітал" на суму 1 970 300,00 грн - 4 черга задоволення вимог кредиторів, 33 396,00 грн - 1 черга задоволення вимог кредиторів.

04.02.2020 постановою господарського суду припинено процедуру розпорядження майном боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп". Припинено повноваження розпорядника майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп" Штельманчука Михайла Сергійовича. Визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп" банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру у справі строком на 12 місяців, до 04.02.2021. Ліквідатором Товариства з обмеженою відповідальністю "Юнайтед Трейдінг Груп" призначено арбітражного керуючого Штельманчука Михайла Сергійовича.

09.02.2021 ухвалою господарського суду продовжено термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора до 09.03.2021. Призначено розгляд справи на 09.03.2021 на 11:30. Зобов`язано ліквідатора надати до суду до 09.03.2021 звіт ліквідатора про хід ліквідаційної процедури боржника.

10.02.2021 ліквідатор подав до господарського суду клопотання про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на 6 місяців.

09.03.2021 ухвалою господарського суду продовжено термін ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора Штельманчука М.С. на 6 місяців до 09.09.2021. Зобов`язано ліквідатора подати на затвердження до господарського суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс до 09.09.2021.

08.09.2021 ліквідатор подав до господарського суду клопотання про продовження строку ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора на 6 місяців.

28.09.2021 ухвалою господарського суду продовжити термін ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора Штельманчука М.С. до 16.11.2021. Призначено розгляд клопотання ліквідатора про продовження строку ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора на 16.11.2021 на 11:00.

16.11.2021 ухвалою господарського суду продовжено строк ліквідаційної процедури та повноваження ліквідатора Штельманчука Михайла Сергійовича до 16.05.2022. Зобов`язано ліквідатора подати в строк до 16.05.2022 на затвердження до господарського суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс.

15.12.2021 до господарського суду від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання №б/н від б/д про зобов`язання надати документи для проведення перевірки.

17.12.2021 ухвалою господарського суду призначено розгляд клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області №б/н від б/д про зобов`язання надати документи для проведення перевірки у судовому засіданні на 22.02.2022 на 10:20 .

21.02.2022 до господарського суду від арбітражного керуючого Штельманчука Михайла Сергійовича надійшли заперечення №01-32 від 21.02.2022 на клопотання Головного управління ДПС в Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки, відповідно до якого ліквідатор просить суд у задоволенні клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д відмовити у повному обсязі.

Розглянувши в судовому засіданні клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання надати документи для проведення перевірки, господарський суд зазначає наступне.

В своєму клопотанні Головне управління ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки.

До свого клопотання Головне управління ДПС у Дніпропетровській області надало наказ №2369-п від 03.06.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевіркуТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" з 04.06.2021 тривалістю 5 робочих днів. Перевірку провести за період діяльності з 01.01.2017 по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, та за період з 01.01.2011 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно п. 1 ст. 1 Податкового кодексу України, Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час адміністрування податків та зборів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до п. 41.1 Податкового кодексу України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

Відповідно до ст. 42.2. Податкового кодексу України, документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що Головне управління ДПС у Дніпропетровській області зверталося до посадових осіб (розпорядника майна) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" за період його діяльності, та про надсилання письмового повідомлення посадовим особам ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі в.о. заступника начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області №2369-п від 03.06.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп".

Відповідно до Акту №б/н від б/д Головне управління ДПС у Дніпропетровській області не здійснило проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" у зв`язку з відсутністю підприємства та посадових осіб за податковою адресою.

З наданих заявником документів вбачається, що контролюючим органом здійснювались заходи щодо виконання Наказу №2367-п від 03.06.2021 лише 04.06.2021, хоча, згідно п. 1 вищезазначеного Наказу встановлено, що документальна позапланова виїзна перевірка заявником повинна біла здійснюватись протягом 5-ти робочих днів.

Належних доказів здійснення Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області будь-яких заходів для здійснення документальної позапланової виїзної перевірки в період з 05.06.2021 по 10.06.2021 не надано.

Крім того, суд приймає до уваги, що заявник звернувся до суду після пред`явлення вищезазначеного наказу лише зі спливом 165 днів (більше ніж 6 місяців).

На даний час строк визначений в наказі Головного управління ДПС у Дніпропетровській області №2369-п від 03.06.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Юнайтед Трейдінг Груп" сплинув.

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив у задоволенні клопотання №б/н від б/д Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки відмовити.

Керуючись ст. ст. 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання №б/н від б/д Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки - відмовити.

Ухвала набирає законної сили 22.02.2022 та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Повний текст ухвали складено та підписано - 22.02.2022.

Суддя С.А. Примак