УХВАЛА

м. Київ

23.02.2022Справа № 910/15270/21
За заявою Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС (04116, м. Київ, вул. Шолуденка,33/19, ідентифікаційний номер 44116011)

до Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075)

про банкрутство

Суддя: Мандичев Д.В.

секретар судового засідання Судак С.С.

Представники учасників:

від заявника - Соловей А.В.,

від боржника - не з`явилися,

розпорядник майна - Загородній О.М.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

У вересні 2021 року до Господарського суду м. Києва надійшла заява Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" у зв`язку з неможливістю погасити наявну заборгованість у розмірі 66 447 456,36 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 21.09.2021 № 910/15270/21 заяву Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" було прийнято до розгляду, підготовче засідання призначено на 11.10.2021 р.

20.09.2021 до Господарського суду м. Києва надійшла заява арбітражного керуючого Загороднього О.М. про участь у справі.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 11.10.2021 відкладено підготовче засідання на 03.11.2021.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 03.11.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075). Визнано грошові вимоги Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС (04116, м. Київ, вул. Шолуденка,33/19, ідентифікаційний номер 44116011) до Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075) в розмірі 66 447 456,36 грн. (8 495 722,33 грн. - основна заборгованість, 57 951 734,03 грн. - штрафні санкції). Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075). Оприлюднено на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України повідомлення про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075), за номером 67543 від 06.11.2021. Призначено розпорядником майна Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" (01015, м. Київ, вул. Старонаводницька, 29, ідентифікаційний номер 38694075) арбітражного керуючого Загороднього Олексія Михайловича (свідоцтво про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого (розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора) № 1505 від 16.07.2013). Попереднє засідання призначено на 12.01.2022.

24.11.2021 до суду надійшло повідомлення по справі від Печерської районної в м. Києві державної адміністрації.

29.11.2021 до Господарського суду м. Києва надійшло повідомлення по справі від Печерської районної в м. Києві державної адміністрації.

29.12.2021 до суду надійшов звіт розпорядника майна арбітражного керуючого Загороднього О.М. про результати розгляду вимог кредиторів.

04.01.2022 до Господарського суду м. Києва надійшла заява Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з грошовими вимогами до боржника на суму 186 553 743,67грн.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 11.01.2022 повідомлено Головному управлінню ДПС у м. Києві, як відокремленому підрозділу ДПС про недоліки заяви про грошові вимоги кредитора, що виявилися у відсутності доказів сплати судового збору за подання такої кредиторської заяви. Встановлено Головному управлінню ДПС у м. Києві, як відокремленому підрозділу ДПС строк в п`ять днів з моменту отримання ухвали для усунення вищевказаних недоліків заяви про визнання кредитором.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 12.01.2022 визнано кредитором у справі № 910/15270/21 по відношенню до боржника Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС на суму 66 524 156,36 грн., з яких: 76 700,00 грн. - вимоги першої черги, 8 495 722,33 грн. - вимоги третьої черги, 57 951 734,03 грн. - вимоги шостої черги. Встановлено дату проведення зборів кредиторів та комітету кредиторів: 22.01.2022. Визначено дату проведення підсумкового судового засідання у справі № 910/15270/21 на 23.02.2022.

19.01.2022 до суду надійшла заява Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про усунення недоліків заяви із кредиторськими вимогами до боржника.

19.01.2022 до Господарського суду м. Києва від розпорядника майна надійшов реєстр вимог кредиторів Товариства з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К» станом на 17.01.2022.

Ухвалою Господарського суду м. Києва від 15.02.2022 прийнято заяву Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС про визнання кредитором боржника на суму 186 553 743,67 грн., розгляд якої відбудеться у судовому засіданні 23.02.2022.

18.02.2022 до суду надійшов звіт розпорядника майна арбітражного керуючого Загороднього О.М. про нарахування та виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування його витрат за підсумками процедури розпорядження майном у справі № 910/15270/21 за період з 03.11.2021 по 23.02.2022.

18.02.2022 до Господарського суду м. Києва надійшло клопотання розпорядника майна арбітражного керуючого Загороднього О.М. про припинення процедури розпорядження майном ТОВ «Експо Трейд К», визнання боржника банкрутом та призначення ліквідатором банкрута арбітражного керуючого Загороднього О.М.

22.02.2022 до суду надійшло повідомлення розпорядника майна про розгляд заявлених грошових вимог до боржника.

У судове засідання, призначене на 23.02.2022, з`явилися представник заявника та розпорядник майна. Представник боржника у судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Судом досліджено заяву Головного управління ДПС у м. Києві про визнання кредитором боржника на суму 186 553 743,67 грн. та встановлено наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсні кредитори за вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, що їх підтверджують, протягом 30 дні з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Вказана заява із грошовими вимогами до боржника надійшла до суду 04.01.2022, при цьому була відправлена 03.12.2021, що підтверджується штампом поштового відділення, а відтак вона подана у строк, визначений ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства.

Як зазначає Головне управління ДПС у м. Києві у поданій заяві, за Товариством з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К» обліковується заборгованість у розмірі 186 553 743,67 грн., яка складається з: пені за порушення терміну розрахунку у сфері ЗЕД у розмірі 49 629 657,92 грн.; податку на додану вартість у розмірі 132 936 055,99 грн. (54 368 480,00 грн. - основне зобов`язання, штрафні санкції - 27 493 136,80 грн. та 51 074 439,19 грн. - пеня); адміністративних штрафів та інших санкцій у розмірі 260 277,35 грн.; податку на прибуток підприємств, який сплачують інші підприємства у розмірі 3 727 752,41 грн. (пеня).

Згідно з податковим повідомленням-рішенням № від 03.06.2016 ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що на підставі акта перевірки № 22597/6/99-99-11-01-02-25 від 19.10.2016 встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та на підставі підпункту 54.3.3. пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України нараховано суму грошового зобов`язання за платежем - пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконаних зобов`язань та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 11 518 382,37 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 03.06.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що на підставі акта перевірки № 22598/6/99-99-11-01-02-25 від 19.10.2016 встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та на підставі підпункту 54.3.3 пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України нараховано суму грошового зобов`язання за платежем - пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконаних зобов`язань та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 25 725 527,33 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 26.08.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що на підставі акта перевірки № 22597/6/99-99-11-01-02-25 від 19.10.2016 встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та на підставі підпункту 54.3.3. пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України нараховано суму грошового зобов`язання за платежем - пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконаних зобов`язань та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 1 272,78 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 03.06.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що на підставі акта перевірки № 22597/6/99-99-11-01-02-25 від 19.10.2016 встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» та на підставі підпункту 54.3.3 пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України нараховано суму грошового зобов`язання за платежем - пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконаних зобов`язань та штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 340,00 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 15.07.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що згідно з п.п. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України на підставі акта 290/14-03-14-02/38694075 від 30.06.2016 встановлено порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 2 214 726,00 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 23.02.2017 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що згідно з п.п. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України на підставі акта 4/14-03-14-02/38694075 від 05.01.2017 встановлено порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 11 137 018,50 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 02.08.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що згідно з п.п. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України на підставі акта 27560/6/99-99-11-01-02-25 від 21.12.2016 встановлено порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 59 556 706,50 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 11.11.2016 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що згідно з п.п. 54.3.2 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України на підставі акта перевірки 5310/6/99-99-10-01-01-25 від 17.03.2017 встановлено порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 10 858 995,00 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 08.08.2017 № ГУ ДФС у Херсонській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Прометей-Грейн» (попередня назва товариства боржника), що відповідно до акта перевірки 770/21-22-12-01/38694075 від 25.04.2017 встановлено порушення граничного строку сплати суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг), визначеного податковим Кодексом України, та на підставі ст. 126 Податкового кодексу України за затримку на 139 календарних днів сплати суми грошового зобов`язання в розмірі 1 476 484,00 грн., зобов`язано сплатити штраф у розмірі 20% у сумі 295 296,80 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 26.03.2018 № ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К», що на підставі акта перевірки 1389/14-29-12-06-06/38694075 від 02.03.2018 встановлено порушення п. 120.1 ст. 120 Податкового кодексу України та на підставі пп. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України застосовано штрафні (фінансові) санкції у сумі 2 210,00 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 08.11.2019 № 023972411 ГУ ДПС у м. Києві повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К», що відповідно до акта перевірки 7446/26-15-04-11-13 від 31.10.2019 встановлено порушення пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та на підставі п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 170,00 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 27.01.2020 № ГУ ДПС у м. Києві повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К», що на підставі акта перевірки 1919/26-15-04-11-13 від 21.01.2020 встановлено порушення пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та на підставі п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 1 020,00 грн.

Згідно з податковим повідомленням-рішенням від 02.04.2020 № ГУ ДПС у м. Києві повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К», що відповідно до акта перевірки 10837/26-15-04-11-13 від 30.03.2020 встановлено порушення пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та на підставі п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 9 180,00 грн.

Відповідно до податкового повідомлення-рішення від 20.02.2020 № ГУ ДПС у м. Києві повідомлено Товариство з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К», що на підставі акта перевірки 5572/26-15-04-11-13 від 12.02.2020 встановлено порушення пп. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України та на підставі п. 54.3 ст. 54 Податкового кодексу України застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 1 020,00 грн.

Пунктом 42.1 статті 42 Податкового кодексу України визначено, що податкові повідомлення - рішення, податкові вимоги або інші документи з питань адміністрування податків, зборів, платежів, податкового контролю, у тому числі з питань проведення перевірок, звірок, адресовані контролюючим органом платнику податків, повинні бути складені у письмовій формі, відповідним чином підписані та у випадках, передбачених законодавством, завірені печаткою такого контролюючого органу і відображатися в електронному кабінеті.

Відповідно до п. 55.1 ст. 55 Податкового кодексу України податкове повідомлення-рішення про визначення суми грошового зобов`язання платника податків або будь-яке інше рішення контролюючого органу може бути скасоване контролюючим органом вищого рівня під час проведення процедури його адміністративного оскарження та в інших випадках у разі встановлення невідповідності таких рішень актам законодавства.

Статтею 56 Податкового кодексу України визначено порядок та строки оскарження податкових повідомлень-рішень контролюючих органів.

Відповідно до п. 58.1 ст. 58 Податкового кодексу України контролюючий орган надсилає (вручає) платнику податків податкове повідомлення-рішення, якщо сума грошового зобов`язання платника податків, передбаченого податковим або іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, розраховується контролюючим органом відповідно до статті 54 цього Кодексу (крім декларування товарів, передбаченого для громадян) або якщо за результатами перевірки контролюючим органом встановлено факт: невідповідності суми бюджетного відшкодування сумі, заявленій у податковій декларації; завищення розміру задекларованого від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток або від`ємного значення суми податку на додану вартість, розрахованої платником податків відповідно до розділу V цього Кодексу; заниження або завищення суми податкових зобов`язань, заявленої у податковій (митній) декларації, або суми податкового кредиту, заявленої у податковій декларації з податку на додану вартість, крім випадків, коли зазначене заниження або завищення враховано при винесенні інших податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки; завищення сум податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету, заявлених у податкових деклараціях, зокрема при використанні права на податкову знижку відповідно до розділу IV цього Кодексу; наявності помилок при визначенні обов`язкових реквізитів податкової накладної та/або відсутності реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної протягом граничних строків, передбачених цим Кодексом.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що боржником не подано доказів оскарження вищевказаних податкових повідомлень-рішень контролюючих органів, у зв`язку з чим зазначеними повідомленнями підтверджується заявлена заборгованість Товариства з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К».

Згідно з підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 статті 129 Податкового кодексу України нарахування пені починається при нарахуванні контролюючим органом податкового зобов`язання у встановлених цим Кодексом випадках, не пов`язаних з проведенням перевірки, або при нарахуванні контролюючим органом грошового зобов`язання, визначеного за результатами перевірки, - починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків такого зобов`язання, визначеного в податковому повідомленні-рішенні згідно із цим Кодексом.

Відповідно до підпункту 129.3.3 пункту 129.3. статті 129 Податкового кодексу України нарахування пені закінчується (крім пені, передбаченої підпунктами 129.1.2, 129.1.4 пункту 129.1 цієї статті) у день запровадження мораторію на задоволення вимог кредиторів (при винесенні відповідної ухвали суду у справі про банкрутство або прийнятті відповідного рішення Національним банком України).

Згідно з повідомленням розпорядника майна арбітражного керуючого Загороднього О.М. останнім заявлені вимоги визнаються у повному обсязі, збоку боржника, у свою чергу, будь-яких заперечень щодо заявлених вимог Головного управління ДПС у м. Києві, як відокремленого підрозділу ДПС не надходило.

Враховуючи зазначене, Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС підлягає визнанню кредитором Товариства з обмеженою відповідальністю "Експо Трейд К" на суму 186 553 743,67 грн. з віднесенням 54 368 480,00 грн. до третьої черги, 132 185 263,67 грн. - до шостої черги задоволення вимог кредиторів.

Поряд з указаною заборгованістю внесенню до реєстру вимог кредиторів підлягає також судовий збір у розмірі 4 540,00 грн., сплачений за подання до суду заяви із кредиторськими вимогами до боржника.

Керуючись ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства та ст.ст. 232, 234 Господарського процесуального кодексу України, суд -

УХВАЛИВ:

1. Визнати кредитором по відношенню до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю «Експо Трейд К» Головне управління ДПС у м. Києві, як відокремлений підрозділ ДПС з грошовими вимогами на суму 186 558 283,67 грн., з яких 4 540,00 грн. - вимоги першої черги, 54 368 480,00 грн. - вимоги третьої черги, 132 185 263,67 грн. - вимоги шостої черги.

2. Зобов`язати розпорядника майна внести відповідні відомості до реєстру вимог кредиторів.

3. Копію ухвали направити сторонам, учасникам провадження у справі.

Ухвала набирає законної сили в порядку ч.ч. 4, 5 ст.9 Кодексу України з процедур банкрутства та може бути оскаржена. Оскарження ухвали не зупиняє провадження у справі про банкрутство.

Повний текст ухвали складено 12.04.2022

Суддя Д.В. Мандичев