ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

23.02.2022 м. ДніпроСправа № 904/8368/21

За позовом ОСОБА_1 , АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_1

до Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК", 50069, Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Волгоградська, буд. 4,

про стягнення вартості частки у статутному капіталі у розмірі 527 910,40 грн.

Суддя Панна С.П.

Без участі представників сторін

СУТЬ СПРАВИ:

ОСОБА_1 звернулася до господарського суду Дніпропетровської області з позовною заявою до Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК", в якій просить суд стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" 527 910,40 грн. вартості частки учасника у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК".

Також позивач просить стягнути судовий збір у розмірі 7 918,66 грн.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідач безпідставно зменшив у фінансовій звітності (балансі) розмір власного капіталу шляхом списання з балансу Товариства з обмеженою відповідальністю "КОРПУСГРУП КОМТЕК" податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3 216 229,73 грн., дебіторської заборгованості на загальну суму 849 827,73грн., збитків на загальну суму 863 800,00 грн. та інших активів відповідача на загальну суму 2 659 142,54 грн., а також нарахування резерву на виплату відпусток працівникам на загальну суму 305 827,73 грн., не маючи документів, які б підтверджували виникнення вищевказаних господарських операцій.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 16.12.2021, призначено у справі судову експертизу, проведення якої доручено Дніпропетровському науково-дослідному інституту судових експертиз (49000, м. Дніпро, вул. Січеславська Набережна, 17, офіс 361), до якого направлено матеріали справи № 904/8368/21. Провадження у справі № 904/8368/21 зупинено.

22.02.2022 від Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз надійшло клопотання № 353/05/13-22 від 07.02.2022, в якому експерт зазначає про значну завантаженість експертів та просить погодити проведення експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів.

Відповідно до п.1.13 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, строк проведення експертизи встановлюється залежно від складності дослідження з урахуванням експертного навантаження фахівців керівником експертної установи (або заступником керівника чи керівником структурного підрозділу) у межах: понад 60 календарних днів - щодо матеріалів із великою кількістю об`єктів та вирішуваних питань (більше десяти), виходячи з фактично необхідного для експерта часу або особливо складних за характером досліджень (досліджень з використанням криміналістичного обладнання (лазерного, оптичного, електронного), проведення експериментальних досліджень, застосування декількох методів).

Приймаючи до уваги значну завантаженість експертів, господарський суд вважає за можливе задовольнити клопотання експерта та погодити проведення експертизи у строк, що перевищує 90 календарних днів.

Для проведення судової почеркознавчої експертизи експерт просить надати наступні додаткові документи ТОВ «Корпусгруп Комтек» (оригінали або належним чином завірені копії):

- цивільно-правові угоди з додатками та додатковими угодами, а також первинними фінансово-бухгалтерськими документами до них (видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, акти прийому-передачі

товарів/робіт (послуг), за наслідками яких ТОВ "Корпусгруп Комтек" мало право протягом 1095 днів на включення до податкової декларації з податку на додану вартість податкового кредиту у сумі 3 216 229,73 грн.;

- податкові накладні, за якими минув строк для включення вказаних у них сум податкового кредиту у розмірі 3 216 229,73 грн. до податкової декларації з податку на додану вартість;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період 01.01.2020-30.06.2020;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 64 деталізовано в розрізі субрахунків за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- довідка про дебіторську заборгованість щодо якої минув строк позовної давності у сумі 621 121,73 грн. із зазначенням найменування, коду ЄДРПОУ, місцезнаходження дебіторів (боржників), суми, дати і підстави виникнення такої заборгованості;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 36, 37, 94, 071 деталізовано в розрізі субрахунків та контрагентів за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- податкова накладна по списаній дебіторській заборгованості у сумі 228706,00 грн.;

- акти списання дебіторської заборгованості;

- первинні документи з обліку (оприбуткування, переміщення, реалізація тощо) оборотних активів, акти інвентаризації, документи зведеного бухгалтерського обліку оборотних активів та збитків (у сумі 863800,00 грн.) за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- графік відпусток, розрахунок фонду оплати праці з усіма підтверджуючими документами щодо розміру основної та додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, нарахувань тощо;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам 47, 661, 651, 15, 23, 91, 92,93 і 949 за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- інші документи, на підставі яких здійснювалось коригування власного капіталу ТОВ "Корпусгруп Комтек" за період з 31.03.2020 року по 27.05.2020 року;

- головна книга за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- баланс та звіт про фінансовий результат за 1 півріччя 2020 року.

Також, експерт у своєму клопотанні повідомив суд, що за ухвалою витрати по проведенню експертизи покладені на ОСОБА_1 , у зв`язку з чим другому адресату були направлені рахунок № 49 від 25.01.2022 на оплату експертизи та акт № 455/456-22 від 25.01.2022 попереднього розрахунку вартості висновку судового експерта. Експерт зазначив, що до отримання додаткових матеріалів виконання експертизи призупинено та якщо в термін 45 календарних днів на клопотання експерта не буде надано додаткові матеріали, експертиза може бути проведена в обсязі наданих документів або отримані раніше матеріали можуть бути повернені без виконання експертного висновку.

Положеннями частини 1 статті 102 Господарського процесуального кодексу України передбачено, що матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи.

Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв`язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати. Призначений судом експерт не має права спілкуватися з учасниками судового процесу поза межами судового засідання (ч. 2 ст. 102 ГПК України).

При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, передбаченими цим Кодексом для витребування доказів (ч. 3 ст. 102 ГПК України).

У разі ухилення учасника справи від подання суду на його вимогу необхідних для проведення експертизи матеріалів, документів або від іншої участі в експертизі, що перешкоджає її проведенню, суд залежно від того, яка особа ухиляється, а також яке ця експертиза має значення, може визнати встановленою обставину, для з`ясування якої експертиза була призначена, або відмовити у її визнанні (ч. 4 ст. 102 ГПК України).

Крім того, відповідно до пункту 2.3 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, визначено, що експерту заборонено самостійно збирати матеріали, які підлягають дослідженню, а також вибирати вихідні дані для проведення експертизи, якщо вони відображені в наданих йому матеріалах неоднозначно.

Отже, судового експерта не наділено повноваженнями для пошуку та витребування речових або письмових доказів.

У разі коли для вирішення поставлених перед експертом питань йому необхідні додаткові матеріали (документи, зразки тощо) він з огляду на положення частини четвертої статті 69 ГПК вправі просити господарський суд про їх надання. Водночас законом не передбачено повноважень судового експерта щодо витребування та одержання додаткових матеріалів безпосередньо від учасників судового процесу. Тому господарський суд не може покладати на останніх обов`язок надавати додаткові матеріали безпосередньо експертові на його вимогу.

З метою всебічного, повного та об`єктивного розгляду спору, для забезпечення проведення експертизи, господарський суд вважає за необхідне задовольнити клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз та за необхідне зобов`язати ОСОБА_1 здійснити попередню оплату експертизи, згідно виставленого рахунку, докази оплати надати до суду.

Керуючись статтями 99, 101, 102, 234 Господарського процесуального кодексу, господарський суд

УХВАЛИВ:

Клопотання Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз (судовий експерт Ількова Н.В.) - задовольнити.

Погодити проведення експертизи у строк, що перевищує 90 календарних днів.

Зобов`язати ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_1 ) в строк до 17.03.2022р. здійснити попередню оплату вартості судової експертизи у сумі 24 025,40грн. згідно рахунку на оплату № 49 від 25.01.2022, докази оплати надати до Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз та до суду.

Зобов`язати ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платників податків НОМЕР_1 ) протягом десяти днів з дня вручення ухвали суду надати до Господарського суду Дніпропетровської області (49027, м. Дніпро, вул. Володимира Винниченка, 1):

- цивільно-правові угоди з додатками та додатковими угодами, а також первинними фінансово-бухгалтерськими документами до них (видаткові накладні, платіжні доручення, виписки банку, акти прийому-передачі

товарів/робіт (послуг), за наслідками яких ТОВ "Корпусгруп Комтек" мало право протягом 1095 днів на включення до податкової декларації з податку на додану вартість податкового кредиту у сумі 3 216 229,73 грн.;

- податкові накладні, за якими минув строк для включення вказаних у них сум податкового кредиту у розмірі 3 216 229,73 грн. до податкової декларації з податку на додану вартість;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за період 01.01.2020-30.06.2020;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 64 деталізовано в розрізі субрахунків за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- довідка про дебіторську заборгованість щодо якої минув строк позовної давності у сумі 621 121,73 грн. із зазначенням найменування, коду ЄДРПОУ, місцезнаходження дебіторів (боржників), суми, дати і підстави виникнення такої заборгованості;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 36, 37, 94, 071 деталізовано в розрізі субрахунків та контрагентів за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- податкова накладна по списаній дебіторській заборгованості у сумі 228706,00 грн.;

- акти списання дебіторської заборгованості;

- первинні документи з обліку (оприбуткування, переміщення, реалізація тощо) оборотних активів, акти інвентаризації, документи зведеного бухгалтерського обліку оборотних активів та збитків (у сумі 863800,00 грн.) за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- графік відпусток, розрахунок фонду оплати праці з усіма підтверджуючими документами щодо розміру основної та додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, нарахувань тощо;

- оборотно-сальдові відомості по рахункам 47, 661, 651, 15, 23, 91, 92,93 і 949 за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- інші документи, на підставі яких здійснювалось коригування власного капіталу ТОВ "Корпусгруп Комтек" за період з 31.03.2020 року по 27.05.2020 року;

- головна книга за період 01.01.2020 - 30.06.2020;

- баланс та звіт про фінансовий результат за 1 півріччя 2020 року.

У разі неможливості надати витребувані судом документи - надати письмові пояснення з цього приводу.

Умисне невиконання рішення, ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, або перешкоджання їх виконанню передбачає кримінальну відповідальність згідно положень статті 382 Кримінального кодексу України.

Ухвала набирає законної сили 23.02.2022 та не підлягає оскарженню окремо від рішення суду.

Суддя С.П. Панна