РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.01.2022Справа № 910/17361/21

За позовом Селянського фермерського господарства "Україна" Полтавської області

до Державної казначейської служби України

треті особи 1. Товариство з обмеженою відповідальністю "Агріс Полісся" Житомирської області, 2. Приватне підприємство Приватна агрофірма "Колос" Київської області, 3. Товариство з обмеженою відповідальністю "Агрофірма "Зелений гай" Запорізької області, 4. Товариство з обмеженою відповідальністю "Агро-Картель" Чернігівської області

про стягнення безпідставно набутих коштів, ціна позову 5273500 грн.

Суддя Паламар П.І.

Секретар судового засідання Божко Д.О.

Представники:

від позивача: Горащенков М.О.,

від відповідача: не з`явився,

від третіх осіб 1.-4.: не з`явилися.

СУТЬ СПОРУ :

у жовтні 2021 року Селянське фермерське господарство "Україна" звернулося в суд з указаним позовом.

Позивач зазначав, що у вересні 2019 року під час укладення та виконання із ТОВ СП "Нібулон" договору купівлі-продажу рапсу вартістю 16487929,68 грн. невідомі йому особи шляхом шахрайства викрали з його рахунку № НОМЕР_1 у відділенні ПАТ "МТБ Банк" 16487929,68 грн.

Зазначені грошові кошти поза його волею 24 вересня 2019 р. були перераховані на рахунки третіх осіб у справі, а саме:

- ТОВ "Агріс Полісся" (р/р НОМЕР_2 у відділенні АТ "Банк Альянс" м. Запоріжжя) у розмірі 3726000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння соняшника згідно рах. фак. № 000258 від 24 вересня 2019 р.";

- ПП ПА "Колос" (р/р НОМЕР_3 у АТ "Банк Січ" м. Запоріжжя) у розмірі 3546000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння пшениці згідно рах. фак. № 001478 від 23 вересня 2019 р.";

- ТОВ "Зелений гай" (р/р НОМЕР_4 у відділенні № 17 АТ "Кристалбанк" м. Запоріжжя) у розмірі 4776000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння згідно рах. фак. № 0000985 від 23 вересня 2019 р.";

- ТОВ "Агро-Картель" (р/р НОМЕР_5 у відділенні № 17 ПАТ "Банк Восток м. Запоріжжя) у розмірі 4344000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння згідно рах. фак. № 00104 від 20 вересня 2019 р."

Такі рахунки на користь третіх осіб були відкриті без їх волевиявлення з використанням підроблених документів про особи їх керівників.

Згодом 25 та 26 вересня 2019 року на підставі підроблених документів для зняття грошових коштів у ВАТ "Кристалбанк" на ім`я ОСОБА_1 , ПАТ "Банк Восток" на ім`я ОСОБА_2 , АТ "Банк Січ" на ім`я ОСОБА_3 , на підставі чекових книжок з указаних рахунків були зняті готівкові кошти як заробітна плата працівників ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" у розмірі 3150000 грн. грошовий чек ЛІ 5599926, ТОВ "Агро-Картель" у розмірі 2900000 грн. грошовий чек МБ 4641403, ПП ПА "Колос" у розмірі 2385000 грн. грошовий чек МА 6883976.

Для цього з відкритих на ім`я третіх осіб рахунків на рахунки Державної казначейської служби України були сплачені суми податків та інших обов`язкових платежів у загальному розмірі 5273500 грн., належних з тих як податкових агентів їх працівників.

Зокрема, від імені ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" сплачено 55500 грн. військового збору, 646000 грн. ПДФО, 814000 грн. ЄСВ; ТОВ "Агро-Картель" - 51000 грн. військового збору, 602000 грн. ПДФО, 748000 грн. ЄСВ; ПП ПА "Колос" - 42000 грн. військового збору, 494000 грн. ПДФО, 606000 грн. ЄСВ; ТОВ "Агріс Полісся" - 45000 грн. військового збору, 510000 грн. ПДФО, 660000 грн. ЄСВ.

За фактом шахрайських дій в особливо великих розмірах Слідчим відділом Гребінківського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Полтавській області зареєстроване кримінальне провадження № 0000277 від 27 вересня 2019 р. за ч. 4 ст. 190 КК України.

Посилався на те, що треті особи не відкривали рахунки, на які надходили належні йому кошти, ці кошти не використовувалися ними на фінансування фонду оплати праці їх працівників та останнім фактично не виплачувалися, тому зобов`язань перед державою по сплаті податків та інших обов`язкових платежів у загальному розмірі 5273500 грн. у них не виникло.

Грошові ж кошти у розмірі 5273500 грн. одержано відповідачем за його рахунок безпідставно.

За таких обставин позивач на підставі ст. 1212 ЦК України просив задовольнити позов та стягнути з відповідача на свою користь 5273500 грн. безпідставно набутих коштів, а також понесені ним по справі судові витрати.

У судовому засіданні представник позивача підтримав заявлені вимоги.

Відповідач у відзиві на позовну заяву проти позову заперечував посилаючись на необґрунтованість та безпідставність заявлених вимог. Вказував, що згідно з Положенням про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 215 від 15 квітня 2015 р. Казначейство здійснює безспірне списання коштів державного та місцевих бюджетів або боржників на підставі рішення суду. Зазначав, що до органів Казначейства не надходило документів, на підставі яких можливо було б здійснити на користь позивача повернення або ж списання коштів, заявлених у позові.

У судове засідання представник відповідача повторно не з`явився, про час і місце його проведення повідомлений у встановленому порядку.

У процесі розгляду до участі у справі в якості третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору залучено Товариство з обмеженою відповідальністю "Агріс Полісся" (далі-третя особа 1.), Приватне підприємство Приватна агрофірма "Колос" (далі-третя особа 2.), Товариство з обмеженою відповідальністю "Агрофірма "Зелений гай" (далі-третя особа 3.), Товариство з обмеженою відповідальністю "Агро-Картель" (далі-третя особа 4.).

Треті особи у судове засідання повторно не з`явилися, про час і місце його проведення повідомлені у встановленому порядку, треті особи 2., 4. подали клопотання про розгляд справи без участі їх представників. У письмових поясненнях на позовну заяву підтримали заявлений позивачем позов.

Третя особа 2. пояснила, що ПП ПА "Колос" не відкривало рахунків у АТ "Банк Січ", не здійснювало ніяких розрахункових операцій, не перераховувало та не отримувало кошти на рахунок НОМЕР_3 та не отримувало з банківської установи готівку, в т.ч. по чековій книжці, не здійснювало бюджетних платежів в якості сплати податків з доходів фізичних осіб, будь-яких інших податків та не сплачувало заробітну плату за рахунок цих коштів.

Третя особа 4. пояснила, що невідомі особи підробили документи ТОВ "Агро-Картель" з метою укладення договору відкриття банківського рахунку на ім`я товариства та проведення розрахункових операцій. Всі дії з рахунку НОМЕР_5 вчинялись невідомими особами від імені Товариства з обмеженою відповідальністю "Агро-Картель", останнє не має будь-якого відношення до цього рахунку та всіх транзакцій по ньому. Також вказувало, що недійсність договору про відкриття банківського рахунку встановлено рішенням господарського суду Дніпропетровської області у справі № 904/5929/19 від 25 травня 2021 р.

Суд вважає можливим розглянути справу відповідно до вимог ст. 202 ГПК України у відсутності відповідача та третіх осіб за наявними у ній матеріалами, що містять достатньо відомостей про права і взаємовідносини сторін.

Заслухавши пояснення представника позивача, розглянувши матеріали справи, суд вважає, що позов підлягає задоволенню з таких підстав.

Судом встановлено, що станом на 24 вересня 2019 р. на рахунку позивача № НОМЕР_1 у ПАТ "МТБ Банк" знаходилися грошові кошти у розмірі 16487929,68 грн.

Це підтверджується наявною у матеріалах справи копією банківською виписки з цього рахунку від 4 жовтня 2019 р.

Тим же доказом стверджується, що 24 вересня 2019 р. з указаного рахунку позивача на рахунки третіх осіб у справі були перераховані грошові кошти, а саме:

- ТОВ "Агріс Полісся" (р/р НОМЕР_2 у відділенні АТ "Банк Альянс" м. Запоріжжя) у розмірі 3726000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння соняшника згідно рах. фак. № 000258 від 24 вересня 2019 р.";

- ПП ПА "Колос" (р/р НОМЕР_3 у АТ "Банк Січ" м. Запоріжжя) у розмірі 3546000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння пшениці згідно рах. фак. № 001478 від 23 вересня 2019 р.";

- ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" (р/р НОМЕР_4 у відділенні № 17 АТ "Кристалбанк" м. Запоріжжя) у розмірі 4776000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння згідно рах. фак. № 0000985 від 23 вересня 2019 р.";

- ТОВ "Агро-Картель" (р/р НОМЕР_5 у відділенні № 17 ПАТ "Банк Восток" м. Запоріжжя) у розмірі 4344000 грн. з урахуванням ПДВ з призначенням платежу "оплата за насіння згідно рах. фак. № 00104 від 20 вересня 2019 р."

Поясненнями позивача, третіх осіб, показаннями свідків ОСОБА_4 -директора СФГ "Україна", ОСОБА_5 -директора ТОВ "Агріс Полісся", ОСОБА_6 -директора ПП ПА "Колос", ОСОБА_1 -директора ТОВ "Агрофірма "Зелений гай", ОСОБА_2 -директора ТОВ "Агро-Картель", викладеними в адресованих суду нотаріально посвідчених заявах, листом ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" № 105 від 2 квітня 2020 р. стверджується, що між позивачем та третіми особами були відсутні господарські відносини, на підставі яких у позивача виникли зобов`язання з оплати на користь останніх грошових коштів в указаному розмірі, позивач не мав волевиявлення на сплату від його імені грошових коштів третім особам, а останні їх одержувати.

Наявними у справі матеріалами кримінального провадження № 0000277, а саме протоколами допиту свідків ОСОБА_5 -директора ТОВ "Агріс Полісся", ОСОБА_6 -директора ПП ПА "Колос", ОСОБА_1 -директора ТОВ "Агрофірма "Зелений гай", ОСОБА_2 -директора ТОВ "Агро-Картель", копіями паспортів на ім`я зазначених фізичних осіб, із вклеєними до них фотографіями однієї й тієї ж особи, заяв на відкриття поточних рахунків, копіями договорів банківських рахунків між третіми особами та банками, висновком судової почеркознавчої експертизи № 2031 від 9 вересня 2020 р., проведеної Полтавським науково-дослідним експертно-криміналістичним центром МВС України, рішенням господарського суду Дніпропетровської області від 25 травня 2021 р. у справі № 904/5929/19, яке набрало законної сили, стверджується, що треті особи не мали волевиявлення та не вчиняли жодних дій на відкриття від їх імені та на їх користь вищевказаних рахунків у банківських установах м. Запоріжжя, документи на відкриття рахунків та договори від імені керівників третіх осіб підписані не ними, а іншими особами.

Тими ж доказами, а також копіями банківських виписок з рахунків третіх осіб ( НОМЕР_2 у відділенні АТ "Банк Альянс" м. Запоріжжя, НОМЕР_3 у АТ "Банк Січ" м. Запоріжжя, , НОМЕР_4 у відділенні № 17 АТ "Кристалбанк" м. Запоріжжя, НОМЕР_5 у відділенні № 17 ПАТ "Банк Восток м. Запоріжжя), грошових чеків підтверджується, що 25 та 26 вересня 2019 р. на підставі підроблених документів для зняття грошових коштів у ВАТ "Кристалбанк" на ім`я ОСОБА_1 , ПАТ "Банк Восток" на ім`я ОСОБА_2 , АТ "Банк Січ" на ім`я ОСОБА_3 , на підставі чеків, які не видавалися третіми особами, з указаних рахунків були зняті готівкові кошти як заробітна плата працівників ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" у розмірі 3150000 грн. грошовий чек ЛІ 5599926, ТОВ "Агро-Картель" у розмірі 2900000 грн. грошовий чек МБ 4641403, ПП ПА "Колос" у розмірі 2385000 грн. грошовий чек МА 6883976.

Для цього з відкритих на ім`я третіх осіб рахунків на рахунки Державної казначейської служби України були сплачені суми податків та інших обов`язкових платежів у загальному розмірі 5273500 грн., належних з них як податкових агентів їх працівників.

Зокрема, від імені ТОВ "Агрофірма "Зелений гай" сплачено 55500 грн. військового збору, 646000 грн. ПДФО, 814000 грн. ЄСВ; ТОВ "Агро-Картель" - 51000 грн. військового збору, 602000 грн. ПДФО, 748000 грн. ЄСВ; ПП ПА "Колос" - 42000 грн. військового збору, 494000 грн. ПДФО, 606000 грн. ЄСВ; ТОВ "Агріс Полісся" - 45000 грн. військового збору, 510000 грн. ПДФО, 660000 грн. ЄСВ.

Поясненнями позивача, третіх осіб стверджується, що останні не нараховували та не виплачували своїм працівникам заробітну плату за рахунок та у розмірі коштів, отриманих від позивача на відкриті їм рахунки у банківських установах м. Запоріжжя. Зазначені грошові кошти не включені до фонду оплати праці їх підприємств та не стали частиною доходу їх працівників.

Таким чином, у третіх осіб як податкових агентів у силу положень ПК України, Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування" не виникло зобов`язань зі сплати з цих коштів сум податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Вищевикладені обставини свідчать, що вчинені від імені позивача та третіх осіб правочини, а саме відкриття на ім`я третіх осіб рахунків у банківських установах м. Запоріжжя, зарахування на них без відома позивача належних тому грошових коштів, зняття готівкових коштів з попередньою сплатою сум податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, спрямовані на незаконне заволодіння майном позивача, тобто є такими, що порушують публічний порядок.

Відповідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 228 ЦК України правочин вважається таким, що порушує публічний порядок, якщо він був спрямований на порушення конституційних прав і свобод людини і громадянина, знищення, пошкодження майна фізичної або юридичної особи, держави, Автономної Республіки Крим, територіальної громади, незаконне заволодіння ним. Правочин, який порушує публічний порядок, є нікчемним.

Ухвалами Гребінківського районного суду Полтавської області від 17 грудня 2019 р. у справі № 528/943/19 знято арешт із залишків грошових коштів на вищевказаних рахунках третіх осіб та зобов`язано банки перерахувати зазначені кошти позивачу як їх власнику (АТ "Банк Альянс" - 2510824 грн., АТ "Банк Січ" - 2148,58 грн., АТ "Кристал банк" - 85100 грн., ПАТ "Банк Восток" - 13644 грн).

Враховуючи наведене, сплачені 25 та 26 вересня 2019 р. від імені третіх осіб з указаних вище рахунків у банківських установах м. Запоріжжя на рахунки Державної казначейської служби України грошові кошти у загальному розмірі 5273500 грн. отримані державою безпідставно за рахунок позивача.

У відповідності до вимог ст. 1212 ЦК України особа, яка набула майно або зберегла його у себе за рахунок іншої особи (потерпілого) без достатньої правової підстави (безпідставно набуте майно), зобов`язана повернути потерпілому це майно. Положення цієї глави застосовуються незалежно від того, чи безпідставне набуття або збереження майна було результатом поведінки набувача майна, потерпілого, інших осіб чи наслідком події. Положення цієї глави застосовуються також до вимог про повернення виконаного за недійсним правочином

Відповідно до вимог п. 4 Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України № 215 від 15 квітня 2015 р., Казначейство відповідно до покладених на нього завдань та в установленому законодавством порядку здійснює повернення (перерахування) коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, за поданням (висновком) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету; здійснює безспірне списання коштів державного та місцевих бюджетів або боржників на підставі рішення суду; обслуговує кошти фондів загальнообов`язкового державного соціального і пенсійного страхування, інших клієнтів та кошти єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування; управляє наявними фінансовими ресурсами, що консолідуються на єдиному казначейському рахунку.

Отже, відповідач є державним органом, який здійснює повернення надміру зарахованих до бюджету або фондів загальнообов`язкового державного соціального і пенсійного страхування коштів.

Доказів повернення відповідачем заявлених сум позивачу не надано.

За таких обставин, коли позивачем та органами Державної податкової служби відмовлено у позасудовому захисті прав позивача (листи ГУ ДПС у Житомирській області від 17 травня 2021 р., ГУ ДПС у Чернігівській області від 10 червня 2021 р., ГУ ДПС у Київській області від 7 червня 2021 р., ДПС України від 18 серпня 2021 р.), з відповідача на користь позивача відповідно до вимог ст. 1212 ЦК України підлягає стягненню 5273500 грн. безпідставно набутих коштів.

Оскільки позов задоволено, понесені по справі судові витрати стосовно до вимог ст. 129 ГПК України слід покласти на відповідача.

Керуючись ст.ст. 86, 129, 232, 233, 236-241 ГПК України, суд

В И Р І Ш И В :

позов Селянського фермерського господарства "Україна" Полтавської області задовольнити.

Стягнути з Державної казначейської служби України (01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6, код 37567646) на користь Селянського фермерського господарства "Україна" (37432, Полтавська область, Гребінківський район, с. Слободо-Петрівка, провулок Садовий, 18-А, код 21061 грн. безпідставно набутих коштів, 79102,50 грн. витрат по оплаті судового збору.

Рішення набирає законної сили та підлягає оскарженню у строк і порядку, визначені ст. 241 та розділом ІV ГПК України.

Повне судове рішення складене 15 лютого 2022 р.

Суддя господарського суду міста Києва П.І.Паламар