РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ

02.11.2021Справа № 910/11969/21

За позовом: Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерсіс Україна"

до: ОСОБА_1

про: стягнення 331 212, 95 грн

Суддя: Людмила ШКУРДОВА

секретар с/з Лисенко А.І.

Представники сторін:

від позивача - Коновал Т.П., за статутом.

від відповідача - Андрущенко А.В., за ордером.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

Господарським судом міста Києва розглядається справа за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерсіс Україна" до ОСОБА_1 про стягнення 331 212, 95 грн.

Ухвалою Господарського суду міста Києва від 30.07.2021 відкрито провадження у справі №910/11969/21 за правилами загального позовного провадження.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що відповідач, перебуваючи на посаді директора Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерсіс Україна" своїми діями заподіяв товариству збитки на суму 331 212, 95 грн. у вигляді донарахованого зобов`язання зі сплати ПДВ, штрафу та пені.

Відповідачем подано відзив на позов, в якому зазначено, що позивачем не доведено вчинення відповідачем дій, що призвело до завдання товариству збитків.

Позивачем подано відповідь на відзив, в якому зазначено, що наявність протиправної поведінки відповідача підтверджено постановою Святошинського районного суду м.Києва від 12.05.2021 у справі №759/7478/21.

В судовому засіданні 12.10.2021 закрито підготовче провадження, призначено здійснювати розгляд даної справи по суті.

У судовому засіданні 02.11.2021 року було оголошено вступну та резолютивну частини рішення.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Господарський суд м. Києва, -

ВСТАНОВИВ:

Як встановлено Державною податковою службою України в акті про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Енерсіс Україна" від 26.03.2021 №23541/ж5/26-15-07-10-04/35635986 між ТОВ "ЕНЕРСІС УКРАЇНА" (покупець) та ТОВ "Буд-Стром" (постачальник) укладено Договір поставки №17 04/19 від 17.04.2019; між "ЕНЕРСІС УКРАЇНА" (покупець) та ТОВ "ЧемІСТІК" (постачальник) укладено Договір поставки №17-07/20 від 17.07.2020р.; між "ЕНЕРСІС УКРАЇНА" (покупець) та ТОВ "НАІРІЯ" (постачальник) укладено Договір поставки №15/-01_19 від 15.01.2019р.

Коновал Тарас Павлович є єдиним учасником (власником) товариства з обмеженою відповідальністю «ЕНЕРСІС УКРАЇНА», , адреса місцезнаходження: 03115, місто Київ, пр-т Перемоги, будинок 136, кімната 34, що підтверджується даними з реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Висновками акту №23541/ж5/26-15-07-10-04/35635986 від 26 березня 2021 р. встановлено безтоварність операцій по взаємовідносинам ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА» з контрагентами ТОВ «БУД СТРОМ» (), ТОВ «ЧЕМІСТІК» () та ТОВ «НАІРІЯ» ().

Щодо зазначених контрагентів актом податкової перевірки встановлено наступне:

Щодо відносин з ТОВ «БУД СТРОМ» встановлено: на території України ТОВ «БУД СТРОМ» у 2018-2019 роках не здійснювало придбання товарів, але здійснювало імпорт товарів-виробів з паперу - рекламні блокноти, іграшки головоломки з полімерних матеріалів, прилади електричні, побутові гучномовці, одяг трикотажний, тощо. Проте проведеним аналізом встановлено, що ТОВ «БУД СТРОМ» в 2018-2019 рр. не здійснювало придбання товарів - шини мідної гнучкої, шини плоскої мідної, що в свою чергу, унеможливлює реалізацію таких товарів TOB «ЕНЕРСІС УКРАЇНА». Також податковою встановлено місцезнаходження ір-адрес, з яких реєструвалися виписані податкові накладні, зокрема це адреси в США, Канаді, Сінгапурі, Великобританії та Росії.

Щодо відносин з ТОВ «ЧЕМІСТІК»: на території України ТОВ «ЧЕМІСТІК» у 2019-2020 роки отримувало наступні товари: Гомілка кур-бр н/ф охол (п/л - 0,6 кг, п/я 9,6 кг, Наша Ряба), Каркас передньої част. кур-бр, н/ф охол (нефас 15 кг), Кетчуп «Шашличний», ТМ «Наша ряба», Корейка свиняча охолоджена, Майонез 67% «Домашній», ТМ «Наша Ряба», Печінка кур-бр охол, Приправа «До шашлику», ТМ «Наша Ряба Апетитна», Свиноматки 4к в/ш б/г з/н з/в, та ін., імпорт товарів не здійснювало. Проведеним аналізом ЄРПН за 2018-2019 роки встановлено, що ТОВ «ЧЕМІСТІК» не здійснювало придбання електротехнічних товарів, що в подальшому були реалізовані ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА». Вибірковим аналізом встановлено, що ТОВ «ЧЕМІСТІК» подавало звітність з ір-адрес та реєструвало податкові накладні, що зареєстровані в США, Фінляндії, Великобританії, Росії.

Щодо відносин з ТОВ «НАІРІЯ»: на території України «ТОВ «НАІРІЯ» за 2019 рік отримувало наступні товари: транспортні послуги, молочне таксі без пастеризатора, 150л (комплект), компенсація за опалення, оренда приміщення. Проведеним аналізом ЄРПН за 2019 рік встановлено, що ТОВ «НАІРІЯ» не здійснювало придбання товарів, які в подальшому були реалізовані ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА». Вибірковим аналізом встановлено, шо ТОВ «НАІРІЯ» подавало звітність з ір-адрес та реєструвало податкові накладні, шо зареєстровані в Нідерландах, США, Фінляндії, Швейцарії. Словаччині, Тайланді.

Як встановлено перевіркою в акті №23541/ж5/26-15-07-10-04/35635986 від 26 березня 2021 р., вибірковим аналізом зареєстрованих податкових накладних від імені ТОВ "БУД-СТРОМ", від імені ТОВ "ЧЕМІСТІК", від імені ТОВ "НАІРІЯ" згідно інтернет-порталу « 2ip.ua», встановлено місцезнаходження їх електронних адрес (; ІНФОРМАЦІЯ_1 ; nairiya @gmail.com відповідно) за однією ІР-адресою: НОМЕР_1 , що зареєстрована у США, Маунтии-Вью.

В даному акті зазначено, що в діях засновників та посадових осіб зазначених товариств вбачаються ознаки створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору, а також складання, видачі завідомо неправдивих документів (податкових та видаткових накладних), внесення до офіційних документів (податкової звітності з податку на додану вартість) завідомо неправдивих відомостей, ймовірно з метою сприяння підприємствам реального сектору в мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та ухилення від сплати податків.

15 квітня 2021 ГУ ДПС у м.Києві прийняло податкове повідомлення-рішення № про донарахування ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА» грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 298 739,00 грн., з яких за податковим зобов`язанням в сумі 238 991,00 грн. та штрафні санкції в сумі 59 748,00 грн.

Відповідно до п.п. 129.1.1 п. 129.1 ст. 129 Податкового кодексу України на суми грошового зобов`язання нараховується пеня за кожний календарний день прострочення сплати грошового зобов`язання, включаючи день погашення, з розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день (п. 129.4 ст. 129 ПКУ). При складанні актів перевірок в актах перевірок суми пені не нараховуються і не зазначаються. Розрахунок сумі пені здійснюється автоматично органами Державної податкової служби та відображається в інтегрованій картці платника податків в інформаційній системі органів Державної податкової служби України.

ГУ ДПС у м. Києві на суму визначену податковим повідомленням-рішенням нарахувало пеню відповідно до положень статті 129 Податкового кодексу України, в сумі - 32 473,95 грн.

Зазначені донараховані грошові зобов`язання відповідно до податкового повідомлення-рішення, а також пеня разом в сумі 331 212,95 грн. були сплачені позивачем відповідно до платіжного доручення № 384 від 27 квітня 2021 року.

В період з 05 квітня 2016 року по 01 травня 2021 року, в тому числі і в періоді, що перевіряється ГУ ДПС у м. Києві, директором товариства з обмеженою відповідальністю був громадянин України - ОСОБА_1 , що в тому числі підтверджується актом податкової перевірки, постановою Святошинського районного суду м. Києва про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та внутрішніми документами товариства.

Згідно постанови Святошинського районного суду від 12 травня 2021 року по справі №759/7478/21 гр. ОСОБА_1 було визнано винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163 1 КУпАП, накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 5 (п`яти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85,00 грн. Зазначеною постановою Святошинського районного суду встановлено, що гр. ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА», 26.03.2021 порушив встановлений законом порядок ведення податкового обліку, а саме: пп. 198.1, 198.3, 198.6, ст. 198 Податкового Кодексу України, п.1 ст.9 ЗУ від 16.07.1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п. 1.2, ст. 1, п. 2.4 ст. 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за№ 168/704, ТОВ «ЕНЕРСІС УКРАЇНА». Своїми діями гр. ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

Статутом товариства з обмеженою відповідальністю «ЕНЕРСІС УКРАЇНА» встановлено, що органами управління Товариством є в т.ч. одноособовий виконавчий орган - Директор.

Пунктом 12.2 Статуту позивача встановлено, що директор товариства підзвітний Загальним зборам учасників та організовує виконання їхніх рішень. Директор організовує роботу товариства і несе відповідальність перед товариством за збитки, заподіяні товариству своїми винними діями або бездіяльністю.

Частина 3 статті 92 Цивільного кодексу України зазначає, що орган або особа, яка відповідно до установчих документів юридичної особи чи закону виступає від її імені, зобов`язана діяти в інтересах юридичної особи, добросовісно і розумно та не перевищувати своїх повноважень.

Частиною 2 статті 40 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» встановлено, що члени наглядової ради товариства та члени виконавчого органу товариства несуть відповідальність перед товариством за збитки, заподіяні товариству їхніми винними діями або бездіяльністю.

Частиною 2 статті 80 Господарського кодексу України, передбачено, що посадові особи відповідають за збитки, завдані ними господарському товариству. Відшкодування збитків, завданих посадовою особою господарському товариству її діями (бездіяльністю), здійснюється у разі, якщо такі збитки були завдані:

- діями, вчиненими посадовою особою з перевищенням або зловживанням службовими повноваженнями;

- діями посадової особи, вчиненими з порушенням порядку їх попереднього погодження або іншої процедури прийняття рішень щодо вчинення подібних дій, встановленої установчими документами товариства;

- діями посадової особи, вчиненими з дотриманням порядку їх попереднього погодження або іншої процедури прийняття рішень щодо вчинення відповідних дій, встановленої товариством, але для отримання такого погодження та/або дотримання процедури прийняття рішень посадова особа товариства подала недостовірну інформацію;

- бездіяльністю посадової особи у випадку, коли вона була зобов`язана вчинити певні дії відповідно до покладених на неї обов`язків;

- іншими винними діями посадової особи.

Відповідно до ст.1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала. Особа, яка завдала шкоди, звільняється від її відшкодування, якщо вона доведе, що шкоди завдано не з її вини.

Відповідач ані Акт №23541/ж5/26-15-07-10-04/35635986 від 26 березня 2021 р., ані постанову Святошинського районного суду від 12 травня 2021 року по справі №759/7478/21 не оскаржував, відсутність своєї вини не довів в порушення вимог ст.1166 ЦК України.

В діях гр. ОСОБА_1 наявний склад юридичного правопорушення, зокрема: протиправна поведінка, що полягала у вчиненні безтоварних операцій за договорами укладеними з суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності; наявний збиток для товариства в сумі 331 212,95 грн. (сума з врахуванням штрафів та пені), існує прямий причинно-наслідковий зв`язок між діями директора - гр. ОСОБА_1 та негативним наслідком для товариства; вина директора - гр. ОСОБА_1 встановлена відповідно до постанови Святошинського районного суду м. Києва від 12 травня 2021 року про притягнення останнього до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.22 Цивільного кодексу України збитками є втрати, яких особа зазнала у зв`язку зі знищенням або пошкодженням речі, а також витрати, які особа зробила або мусить зробити для відновлення свого порушеного права (реальні збитки).

Частина 1 статті 1166 Цивільного кодексу України зазначає, що майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Відповідно до ст.76 Господарського процесуального кодексу України належними є докази, на підставі яких можна встановити обставини, які входять в предмет доказування. Суд не бере до розгляду докази, які не стосуються предмета доказування.

Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Згідно ст.77 Господарського процесуального кодексу України обставини справи, які відповідно до законодавства повинні бути підтверджені певними засобами доказування, не можуть підтверджуватись іншими засобами доказування.

Судом встановлено, що звертаючись з вимогою про відшкодування збитків позивачем доведено факт заподіяння товариству збитків, доведено наявність усіх необхідних елементів складу цивільного правопорушення для їх відшкодування, а відтак суд приходить до висновку про можливість задоволення заявлених позовних вимог.

Відповідно до ст.129 ГПК України судовий збір покладається у спорах, що виникають при виконанні договорів та з інших підстав, - на сторони пропорційно розміру задоволених позовних вимог.

Керуючись ст.ст.74, 76-80, 129, 236 - 240 ГПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

1. Позов задовольнити повністю.

2. Стягнути з ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Енерсіс Україна" (03115, м.Київ, проспект Перемоги, буд.136, кімната 34, ) 331 212 (триста тридцять одну тисячу двісті дванадцять) грн 95 коп - збитки та 4 968 (чотири тисячі дев`ятсот шістдесят вісім) грн 19 коп - витрати по сплаті судового збору.

Видати наказ після набрання рішенням законної сили.

Рішення господарського суду набирає законної сили через 20 днів з моменту виготовлення повного тексту рішення в разі не оскарження його в установленому порядку. Рішення може бути оскаржене в 20-денний строк до суду апеляційної інстанції.

Суддя Людмила ШКУРДОВА

Дата складення тексту рішення: 19.11.2021р.