ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

02.11.2021м. ДніпроСправа № 904/5707/21

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши матеріали справи

Кредитор: Товариство з обмеженою відповідальністю "Бізнес Арт Капітал", м. Дніпро

Боржник: Товариство з обмеженою відповідальністю "Калбарі Україна" (49019, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, )

про визнання банкрутом

Представники:

від кредитора представник не з`явився

від боржника ліквідатор Штельманчук М.С. посв. № 194 від 28.02.13р.

від ГУ ДПС у Дніпропетровській області представник не з`явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду від 17.08.21р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Калбарі Україна" (49019, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці. Ліквідатором ТОВ "Калбарі Україна" призначено арбітражного керуючого Штельманчука Михайла Сергійовича (свідоцтво № 194 від 28.02.2013р., адреса: 49044, м. Дніпро, бул. Катеринославський, 2, офіс 611, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ).

28.09.2021 до суду від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки.

Ухвалою господарського суду від 29.09.21р. клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки прийнято до розгляду. Призначено судове засідання для розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки на 02.11.2021р. о 12:00год.

29.10.21р. до суду від ліквідатора надійшло заперечення на клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки. Судом заперечення прийнято до відома.

В судовому засіданні оголошено вступну та резолютивну частину ухвали.

Розглянувши в судовому засіданні 02.11.21р. клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір, заслухавши присутніх учасників провадження у справі про банкрутство, суд встановив наступне.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "Калбарі Україна" без зазначення періоду.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ в.о. заступника начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 3715-п від 11.08.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Калбарі Україна" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Калбарі Україна" з 13.08.2021 тривалістю 5 робочих днів, перевірку провести за період діяльності з 03.10.2019 по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства та за період діяльності з 03.10.2019 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Але, господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що ГУ ДФС у Дніпропетровській області зверталося до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ "Калбарі Україна" за період його діяльності, та про надсилання письмового повідомлення ліквідатору ТОВ "Калбарі Україна" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

ГУ ДПС у Дніпропетровській області також не надало суду, своїх обґрунтувань та їх підтверджень, щодо не проведення в строки визначені в наказі в.о. заступника начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 3715-п від 11.08.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Калбарі Україна".

На даний час строк визначений в наказі в.о. начальника ГУ ДПС у Дніпропетровській області № 3715-п від 11.08.21р. про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Калбарі Україна" сплинув.

Також, господарський суд зазначає, що постановою господарського суду Дніпропетровської області від 17.08.21р. визнано Товариство з обмеженою відповідальністю "Калбарі Україна" (49019, м. Дніпро, вул. Ударників, буд. 27, ) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 4 місяці та ліквідатором ТОВ "Калбарі Україна" призначено арбітражного керуючого Штельманчука М.С.

Відповідно до ст. 58 Кодексу України з процедур банкрутства господарський суд у судовому засіданні за участю сторін приймає постанову про визнання боржника банкрутом і відкриває ліквідаційну процедуру строком на дванадцять місяців.

Отже, Кодексу України з процедур банкрутства визначено граничний строк для проведення ліквідаційної процедури який становить дванадцять місяців.

Господарський суд вважає, що у ГУ ДПС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Калбарі Україна".

Крім того, згідно правових висновків, викладених в постанові Верховного Суду у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство Касаційного господарського суду від 16.07.2020 у справі № 910/4475/19, лише після вчинення всіх передбачених Законом України "Про відновлення платоспроможності боржника або., визнання його банкрутом" (стаття 23) чи Кодексом України з процедур банкрутства (стаття 45) дій, прийняття судом відповідної ухвали про повне або часткове (частина шоста статті 23 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", частина шоста статті 45 Кодексу України з процедур банкрутства) визнання його вимог, кредитор набуває статусу учасника провадження у справі про банкрутство та повну процесуальну дієздатність (здатність особисто здійснювати процесуальні права та виконувати свої обов`язки в суді, стаття. 44 ГПК України) (п. 56.16 постанови). Аналогічних правових висновків дійшов Верховний Суд також в постанові від 07.10.2020 у справі № 904/5635/19.

Отже, особи які подали заяви з грошовими вимогами до боржника, набувають статусу учасника справи - конкурсного кредитора з моменту визнання їх грошових вимог у судовому порядку, що формалізується відповідним судовим рішенням господарського суду (ухвалою). Аналогічний правовий висновок викладений в постанові Верховного Суду у складі судової палати для розгляду справ про банкрутство касаційного господарського суду від 16.07.2020 у справі №910/4475/19.

На даний час від ГУ ДПС у Дніпропетровській області грошові вимоги до боржника у даній справі до господарського суду не надходили, позовів щодо вирішення спору за участю боржника заявником на даний час не подано.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір - залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання ліквідатора ТОВ "Калбарі Україна" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір - залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили негайно після її оголошення та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Ухвала підписана - 03.11.2021р.

Копію ухвали надіслати: ГУ ДПС у Дніпропетровській області, кредитору, ліквідатору.

Суддя І.В. Владимиренко