ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

04.11.2021м. ДніпроСправа № 904/4420/21

за заявою ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 )

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, )

про визнання банкрутом

Суддя Первушин Ю.Ю.

за участю секретаря судового засідання Рустамова З.Р.

Від представників учасників справи:

від кредитора: повноважний представник не з`явився.

від боржника: повноважний представник не з`явився.

від ГУ ДПС України: повноважний представник не з`явився.

ОБСТАВИНИ СПРАВИ:

27.04.2021 громадянка ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) звернулась до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ).

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 28.05.2021 прийнято заяву про відкриття провадження у справі про банкрутство до розгляду, призначено підготовче засідання на 10.06.2021.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 10.06.2021 відкрито провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ). Введено мораторій на задоволення вимог кредиторів. Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто сімдесят календарних днів, до 29.11.2021. Розпорядником майна призначено арбітражного керуючого Литвина Руслана Олександровича (свідоцтво №921 від 22.04.2013; адреса: 49001, м. Дніпро, вул. Січових Стрільців, 4, оф. 13а, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ). Призначено попереднє засідання суду.

10.06.2021 на офіційному веб-порталі судової влади України оприлюднено повідомлення про відкриття провадження у справі банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ) за №66612.

За підсумками попереднього засідання, що відбулось 12.10.2021 господарський суд вирішив, внести до реєстру вимог кредиторів розглянуті господарським судом Дніпропетровської області в справі №904/4420/21 грошові вимоги кредиторів до Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ), а саме:

1. ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) з вимогами до боржника в розмірі 139 398,62 грн., що складається з суми сплаченого судового збору, суми авансування винагороди арбітражному керуючому за виконання повноважень по справі та заборгованості із заробітної плати (1 черга);

2. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, 17-а, код ЄДРПОУ ВП 44118658) з вимогами до боржника в розмірі 4540,00 грн. (1 черга), 14 848,02 грн. (3 черга), 5 971,18 грн. (6 черга).

28.09.2021 до відділу канцелярії суду надійшло клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вх. №47011/21 від 28.09.2021), за змістом якого останній просить суд:

- зобов`язати посадових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю "Глобал" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ) та розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 30.092021 призначено до розгляду в судовому засіданні клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (вх. №47011/21 від 28.09.2021) на 04.11.2021 о 10:00 год.

Кредитор та боржник у судове засідання не з`явились, про причини неявки суд не повідомив. Про час та місце проведення судового засідання повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням врученням поштового відправлення - арк.с. 159, 173.

Заявник - Головне управління ДПС у Дніпропетровській області у судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Про час та місце проведення судового засідання повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням врученням поштового відправлення - арк.с. 157.

04.11.2021 до відділу канцелярії суду від розпорядника майна надійшли письмові пояснення на подане Головним управління ДПС у Дніпропетровській області клопотання про надання бухгалтерської та іншої документації контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки. В поданих поясненнях розпорядник майна зазначає, що вся бухгалтерська та інша документація знаходиться у керівника (згідно з ЄДР) ТОВ «Глобал» - Моцнія Валерія Петровича, та на сьогоднішній день немає підстав для їх передачі розпоряднику майна. З іншого боку, інформаційні документи, які були витребувані розпорядником майна у керівника боржника для проведення Інвентаризації та аналізу фінансово-господарського стану, інвестиційної та іншої діяльності боржника, керівником не передані. Також зазначено, що розпорядником майна, станом на теперішній час, не було встановлено жодного зв`язку із керівництвом боржника. Таким чином, надання витребуваної документації не представляється можливим в умовах банкрутства підприємства та відсутності зв`язку із керівними органами (посадовими особами) боржника.

Розглянувши в судовому засіданні 04.11.2021 клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "ГЛОБАЛ" та розпорядника майна надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, господарський суд зазначає наступне.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати посадових осіб ТОВ "ГЛОБАЛ" та розпорядника майна надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "ГЛОБАЛ" (49005, місто Дніпро, вулиця Сімферопольська, будинок 21, ) для проведення позапланової документальної перевірки.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ №3370-п від 26.07.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ГЛОБАЛ" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ГЛОБАЛ" з 26.07.2021 тривалістю 5 робочих днів. Перевірку провести за період діяльності з 01.01.2017 по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, та за період з 01.01.2013 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно пункту 1 статті 1 Податкового кодексу України, Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час адміністрування податків та зборів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до пункту 41.1 Податкового кодексу України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

Заявником ГУ ДПС у Дніпропетровській області в якості надсилання письмового повідомлення посадовим особам боржника ТОВ "ГЛОБАЛ" надано копію фіскального чеку. Суд звертає увагу, що з наданої копії фіскального чеку не можливо встановити на яку адресу та що саме було направлено на адресу ТОВ "ГЛОБАЛ".

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань у Товариства з обмеженою відповідальністю "ГЛОБАЛ" (ідентифікаційний код юридичної особи 32007274) зазначено у графі "Відомості про керівника юридичної особи, про інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, ім`я, по батькові (за наявності), дані про наявність обмежень щодо представництва юридичної особи" наступних осіб:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (згідно статуту) - керівник

ГНАТЮК ОЛЕГ ВОЛОДИМИРОВИЧ

БАТАЛОВ ФЕДІР ДМИТРОВИЧ

ЖЕЛЕЗНЯКОВ ДМИТРО ЄВГЕНОВИЧ

Відповідно до статті 42.2. Податкового кодексу України, документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що ГУ ДПС у Дніпропетровській області зверталося до посадових осіб боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ "ГЛОБАЛ" за період його діяльності, та про надсилання письмового повідомлення посадовим особам боржника ТОВ "ГЛОБАЛ" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

На даний час строк визначений в наказі ГУ ДПС у Дніпропетровській області №3370-п від 26.07.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ГЛОБАЛ" сплинув.

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "ГЛОБАЛ" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки залишити без задоволення.

Керуючись статтею 47, Кодексу України з процедур банкрутства, статтями 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання №б/н від б/д Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про зобов`язання надати документи для проведення перевірки - залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили - 04.11.2021 та може бути оскаржена в порядку та строки, передбачені статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України.

Суддя Ю.Ю. Первушин