ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

26.08.2021м. ДніпроСправа № 904/11028/15
за заявою Фізичної особи-підприємця Петренко Валерія Миколайовича, с.Бережинка, Кіровоградська обл.

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК", с. Надеждівка, Криворізький район, Дніпропетровської області, ().

про визнання банкрутом

Суддя Мартинюк С.В.

за участю секретаря судового засідання Ільєнко В.Ю.

Представники:

Від боржника: Христенко В.В., керівник;

Від боржника: ОСОБА_3., засновник;

Розпорядник майна ТОВ "МіК": Христенко В.В., посвідчення №1538 від 01.04.2014;

Від кредитора АТ "Державний експортно-імпортний банк України": Ювко В.О., дов. №0024701/22273-21 від 12.07.2021, адвокат.

ВСТАНОВИВ:

Фізична особа - підприємець Петренко Валерій Миколайович, с. Бережинка, Кіровоградської області 24.12.2015 звернувся до господарського суду Дніпропетровської області з заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК", с. Надеждівка, Криворізький район, Дніпропетровської області, ().

Відповідно до п. 2.3.25 Положення про автоматизовану систему документообігу суду призначено повторний автоматичний розподіл справи №904/11028/15 на підставі якого справу передано для розгляду судді Мартинюку С.В.

Ухвалою господарського суду від 29.06.2021 справу №904/11028/15 прийнято до провадження суддею Мартинюком С.В.

08.09.2016 до господарського суду надійшла заява № 19846/9/10-014 від 05.09.16р. про визнання грошових вимог Криворізької північної об`єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК" на суму 3372899,23 грн., згідно якої Криворізька північна об`єднана Державна податкова інспекція ГУ ДФС у Дніпропетровській області просить суд визнати кредиторські вимоги до Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК" на суму 3 372 899, 23 грн. та визнати загальну суду кредиторських вимог Криворізької північної об`єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК" на суму 3372899,23 грн.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 22.06.2017 визнано грошові вимоги Криворізької північної об`єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Дніпропетровській області у сумі 2 756,00 грн. (1 черга задоволення); 1 090 743,84 грн. (2 черга задоволення); 1 960 570,45 грн. (6 черга задоволення).

03.07.2019 до господарського суду Дніпропетровської області надійшла заява Головного управління ДФС у Дніпропетровській області за №80849/9/04-36-10-06 від 20.06.2019 про заміну сторони по справі №904/11028/15 правонаступником, а саме з Криворізької північної об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Дніпропетровській області на його правонаступника - Головне управління ДФС у Дніпропетровській області, відповідно до постанови Кабінету міністрів України від 28.03.2018 №296 "Про реформування територіальних органів Державної фіскальної служби".

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 26.07.2019 клопотання Головного управління ДФС у Дніпропетровській області за №80849/9/04-36-10-06 від 20.06.2019 задоволено. Замінено кредитора - Криворізьку північну об`єднану державну податкову інспекцію Головного управління ДФС у Дніпропетровській області у справі №904/11028/15 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "МіК" (53042, Дніпропетровська область, Криворізький район, с. Надеждівка, вул. Шевченка, 36, ідентифікаційний код юридичної особи 19096149) на правонаступника - Головне управління ДФС у Дніпропетровській області (49000, м.Дніпро, вул.Сімферопольська, 17-а, ідентифікаційний номер юридичної особи 39394856).

05.07.2021 до суду від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області надійшло клопотання № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "МіК" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір.

Ухвалою господарського суду від 08.07.2021 призначено судове засідання для розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "МіК" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір.

Ухвалою господарського суду від 28.07.2021 судове засідання з розгляду клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "МіК" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки; визнати ГУ ДПС у Дніпропетровській області учасником по справі про банкрутство, щодо прав або обов`язків яких існує спір відкласти на 26.08.2021.

Розглянувши в судовому засіданні 26.08.2021 клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "МіК" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, щодо прав або обов`язків яких існує спір, господарський суд зазначає наступне.

В своєму клопотанні ГУ ДПС у Дніпропетровській області просить суд зобов`язати посадових осіб ТОВ "МіК" надати ГУ ДПС у Дніпропетровській області документи фінансово - господарської діяльності і бухгалтерського обліку ТОВ "МіК" (53000, Дніпропетровська обл., Криворізький р-н, с. Надеждівка, вул. Шевченка, буд. 36; ідентифікаційний код юридичної особи 19096149) для проведення позапланової документальної перевірки.

До свого клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області надало наказ №88-п від 19.01.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "МіК" в якому наказано наступне: провести документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "МіК" з 29.01.2021 тривалістю 5 робочих днів. Перевірку провести за період діяльності з 01.01.2017 по теперішній час з метою перевірки дотримання вимог податкового, валютного законодавства та іншого законодавства, та за період з 01.01.2013 по теперішній час з метою перевірки дотримання законодавства щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до вимог статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно п. 1 ст. 1 Податкового кодексу України, Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час адміністрування податків та зборів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Відповідно до п. 41.1 Податкового кодексу України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) - щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п. 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Відповідно до п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови вручення платнику податків (його представнику) у порядку, визначеному статтею 42 цього Кодексу, копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

Заявником ГУ ДПС у Дніпропетровській області в якості надсилання письмового повідомлення посадовим особам боржника ТОВ "МІК" надано копію поштового конверту, яким на адресу розпорядника майна ТОВ "МІК" Христенко В.В. направлялось поштове відправлення від ГУ ДПС у Дніпропетровській області та повернулось з відміткою органів поштового зв`язку про те, що адресат відсутній за вказаною адресою.

Ухвалою Господарського суду Дніпропетровської області від 25.11.2020 припинено повноваження директора ТОВ "МіК" Руденка Анатолія Петровича. Тимчасово покладено обов`язки директора ТОВ "МіК" на розпорядника майна Христенка В.В., до призначення в порядку, визначеному законодавством та установчими документами, нового керівника боржника ТОВ "МіК".

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань у Товариства з обмеженою відповідальністю "МІК" (ідентифікаційний код юридичної особи 19096149) зазначено у графі "Відомості про керівника юридичної особи, про інших осіб, які можуть вчиняти дії від імені юридичної особи, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, ім`я, по батькові (за наявності), дані про наявність обмежень щодо представництва юридичної особи" наступних осіб:

- ХРИСТЕНКО ВАДИМ ВАСИЛЬОВИЧ (тимчасово виконуючий обов`язки директора відповідно до Ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 20.11.2020 р. за №904/11028/15 ) - керівник;

- ОСОБА_3;

- ОСОБА_2

- ХРИСТЕНКО ВАДИМ ВАСИЛЬОВИЧ - розпорядник майна.

Відповідно до ст. 42.2. Податкового кодексу України, документи вважаються належним чином врученими, якщо вони надіслані у порядку, визначеному пунктом 42.4 цієї статті, надіслані за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручені платнику податків (його представнику).

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань місцезнаходженням Товариства з обмеженою відповідальністю "МІК" (ідентифікаційний код юридичної особи 19096149) є "53000, Дніпропетровська обл., Криворізький р-н, село Надеждівка, вулиця Шевченка, будинок 36"

Господарським судом встановлено, що до клопотання ГУ ДПС у Дніпропетровській області в супереч п. 79.2 ст. 79 Податкового Кодексу України, не надано доказів того, що ГУ ДПС у Дніпропетровській області зверталося за юридичною адресою боржника та до посадових осіб боржника, а саме до ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з вимогою про надання документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ "МІК" за період його діяльності. Відповідно заявником ГУ ДПС у Дніпропетровській області не надано доказів про надсилання письмового повідомлення на юридичну адресу боржника ТОВ "МіК" (53000, Дніпропетровська обл., Криворізький р-н, с. Надеждівка, вул. Шевченка, буд. 36; ідентифікаційний код юридичної особи 19096149) та всім посадовим особам боржника ТОВ "МІК" про дату початку та місце проведення такої перевірки.

На даний час строк визначений в наказі ГУ ДПС у Дніпропетровській області №88-п від 19.01.2021 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "МІК" сплинув.

Отже, враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання Головного управління ДПС у Дніпропетровській області № б/н від б/д про зобов`язання посадових осіб ТОВ "МІК" надати бухгалтерську та іншу документацію контролюючому органу для проведення документальної позапланової перевірки, щодо прав або обов`язків яких існує спір, залишити без задоволення.

Керуючись ст. ст. 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст. ст. 234, 235 Господарського процесуального кодексу України, господарський суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання №б/н від б/д Головного управління ДПС у Дніпропетровській області про визнання учасником по даній справі та зобов`язання надати документи для проведення перевірки - відхилити.

Ухвала набирає законної сили 26.08.2021 та може бути оскаржена до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Суддя С.В. Мартинюк