ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА

19.08.2021м. ДніпроСправа № 904/3415/21

За заявою Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області з грошовими вимогами в загальній сумі 33 154,27 грн

до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, )

Суддя Соловйова А.Є.

Секретар судового засідання Карпенко К.С.

Представники:

від кредитора: не з`явився

ліквідатор: не з`явився

СУТЬ СПРАВИ:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Фактор Кредит Плюс" звернулось до Господарського суду Дніпропетровської області із заявою про порушення провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ).

Ухвалою суду від 12.04.2021 відкрито провадження за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Фактор Кредит Плюс" у справі №904/3415/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ). Визнано грошові вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Фактор Кредит Плюс" (код ЄДРПОУ) 43311330 до Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" в сумі 316 147 523,62 грн (основна заборгованість),188 622 045,64 грн (проценти за користування кредитом) - 4 черга задоволення вимог кредиторів. В іншій частині грошові вимоги (500 484 650,91 грн - пеня за користування кредитом, 45 766 533,86 грн - пеня за несвоєчасну сплату процентів) - залишити на розгляді суду в попередньому засіданні. Введено процедуру розпорядження майном боржника строком на сто сімдесят календарних днів до 29.09.2021. Призначено розпорядником майна боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ) арбітражного керуючого Савченка Богдана Григоровича (свідоцтво №1892 від 02.01.2019 (01024, м. Київ, вул. Шовковична, буд 42-44, оф. 1-G). Призначено попереднє засідання суду на 27.05.2021 о 12:00.

На виконання ухвали суду від 12.04.2021, господарський суд 13.04.2021 опублікував оголошення на веб-сайті судової влади України в мережі Інтернет за №66253 від 13.04.2021 про відкриття провадження у справі про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ).

23.07.2021 від Головного управління Державної податкової служби у Дніпропетровській області про визнання грошових вимог до Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ) в загальній сумі 33 154,27 грн, з яких: 28 614,27 грн - вимоги із зобов`язань із сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування; 4 540,00 грн - судовий збір за подання заяви.

Ухвалою суду від 26.07.2021 прийнято заяву Головного управління ДПС України в Дніпропетровській області до боржника Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ) в загальній сумі 33 154,27 грн, з яких: 28 614,27 грн - вимоги із зобов`язань із сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування; 4 540,00 грн - судовий збір за подання заяви в судовому засіданні 12.08.2021 о 12:10 год.

09.08.2021 від арбітражного керуючого Савченко Б.Г. надійшло клопотання вих.№02-11/46 від 06.08.2021 про розгляд заяви кредитора за відсутності ліквідатора та про долучення до матеріалів справи Повідомлення про результати розгляду грошових вимог вих.№02-11/45 від 06.08.2021, в якому визнав грошові вимоги частково та зазначив, що визнанню підлягають лише ті грошові вимоги Головного управління Дніпропетровській області, котрі виникли в межах 1095 днів до моменту подання Заяви.

В судове засідання, призначене на 12.08.2021, ліквідатор не з`явився, про дату, час та місце, судового засідання був повідомлений належним чином.

В судове засідання, призначене на 12.08.2021, з`явився представник кредитора, заявив усне клопотання про відкладення судового засідання.

Ухвалою суду від 12.08.2021 судове засідання відкладено наи19.08.2021 об 11:15 год.

В судове засідання, призначене на 19.08.2021 ліквідатор та представник кредитора не з`явились, про дату, час та місце, судового засідання були повідомлені належним чином.

Заперечень від інших кредиторів проти визнання грошових вимог Головного управління ДПС України в Дніпропетровській області заявлено не було.

Дослідивши матеріали справи, господарський суд

ВСТАНОВИВ:

По підприємству Товариство з обмеженою відповідальністю "ІНВЕСТМЕНЕДЖМЕНТ" рахується податковий борг у сумі 28 614,27 грн, який виник внаслідок несплати грошових зобов`язань в т.ч. по :

Єдиному соціальному внеску:

- звіт про нарахування єдиного внеску № від 18.01.2018 терміном сплати 22.01.2018 у сумі 16 057,56 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №28496644 від 21.03.2018 терміном сплати 21.03.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №29808918 від 11.04.2018 терміном сплати 20.04.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №33844564 від 18.05.2018 терміном сплати 21.05.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №36536835 від 19.06.2018 терміном сплати 19.06.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №34886552 від 05.06.2018 терміном сплати 20.06.2018

у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №39116569 від 16.07.2018 терміном сплати 20.07.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №42694718 від 17.08.2018 терміном сплати 20.08.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №45080525 від 12.09.2018 терміном сплати 20.09.2018 у сумі 836,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №49053701 від 06.10.2018 терміном сплати 22.10.2018 у сумі 418,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №56695328 від 19.11.2018 терміном сплати 20.11.2018 у сумі 418,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №61326337 від 18.12.2018 терміном сплати 20.12.2018 у сумі 418,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №7223316 від 18.01.2019 терміном сплати 21.01.2019 у сумі 418,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №15269632 від 11.02.2019 терміном сплати 20.02.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №16703971 від 12.03.2019 терміном сплати 20.03.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №17759506 від 08.04.2019 терміном сплати 22.04.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №20064603 від 17.05.2019 терміном сплати 20.05.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №20951695 від 17.06.2019 терміном сплати 20.06.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №21868621 від 08.07.2019 терміном сплати 22.07.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №25320188 від 15.08.2019 терміном сплати 20.08.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №27176285 від 17.09.2019 терміном сплати 20.09.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №29795632 від 16.10.2019 терміном сплати 21.10.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №32905984 від 12.11.2019 терміном сплати 20.11.2019 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №36428168 від 20.12.2019 терміном сплати у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №1484065 від 14.01.2020 терміном сплати 20.01.2020 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №11944922 від 19.02.2020 терміном сплати 20.02.2020 у сумі 231,00 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №18196320 від 13.04.2020 терміном сплати 13.04.2020 у сумі 1 082,21 грн;

- звіт про нарахування єдиного внеску №18200093 від 13.04.2020 терміном сплати 21.04.2020 у сумі 111,5 грн.

Згідно п.п.14.1.175 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України податковий борг - сума узгодженого грошового зобов`язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.

Відповідно п. 41.1. ст. 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Згідно п.41.4. органами стягнення є виключно контролюючі органи, уповноважені здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску у межах повноважень, а також державні виконавці у межах своїх повноважень. Стягнення податкового боргу та недоїмки зі сплати єдиного внеску за виконавчими написами нотаріусів не дозволяється.

Відповідно до п. 41.5. повноваження і функції контролюючих органів визначаються цим Кодексом, Митним кодексом України та законами України.

Розмежування повноважень і функціональних обов`язків контролюючих органів визначається законодавством України.

Відповідно до п.п. 191. 1.45 п. 191 ст. 191 Податкового кодексу України однією із функцій контролюючих органів є звернення до суду у випадках, передбачених законодавством.

З огляду на викладене вище ГУ ДПС у Дніпропетровській області набуває права вступити у справу про банкрутство боржника, що взятий на податковий облік в контролюючих органах Дніпропетровської області та має податковий борг, як кредитор.

Грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до Боржника виникли за наслідками несплати Боржником єдиного соціального внеску в період з 21.03.2018 по 21.04.2020.

На підтвердження наявності заборгованості Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області додано до Заяви копії звітів про нарахування єдиного соціального внесу за період з 18.01.2018 по 13.04.2020.

Відповідно до пункту 102.1 статі 102 Податкового кодексу України контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право провести перевірку та самостійно визначити суму грошових зобов`язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня (2555 дня - у разі проведення перевірки операції відповідно до статей 39 і 392 цього Кодексу), що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації, звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, визначеної пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, та/або граничного строку сплати грошових зобов`язань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов`язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов`язання (в тому числі від нарахованої пені), а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

У пункті 102.4 статі 102 Податкового кодексу України визначено, що у разі, якщо грошове зобов`язання нараховане контролюючим органом до закінчення строку давності, визначеного у пункті 102.1 цієї статті, податковий борг, що виник у зв`язку з відмовою у самостійному погашенні такого грошового зобов`язання, може бути стягнутий протягом наступних 1095 календарних днів з дня виникнення податкового боргу, крім випадків, передбачених абзацом третім пункту 59.1 статті 59 цього Кодексу.

Пункт 101.1 статті 101 Податкового кодексу України передбачає, що списанню підлягає безнадійний податковий борг, у тому числі пеня та штрафні санкції, нараховані на такий податковий борг. Як зазначено в пункті 101.2 цієї статті, під терміном "безнадійний податковий борг" розуміється, зокрема, податковий борг платника податків, стосовно якого минув строк давності, встановлений цим Кодексом.

Отже, визнанню підлягають лише ті грошові вимоги Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, котрі виникли в межах 1095 днів до моменту подання Заяви.

Вказане підтверджується висновками Верховного Суду. Зокрема, у п. 66 постанови від 15.10.2020 року у справі № 910/8428/18 Касаційний господарський суд зазначив наступне: "ПК України встановлено граничний строк для визначення контролюючим органом розміру податкового боргу, який починається за наслідком прийняття рішення податкового органу або самостійного декларування боржником податкових зобов`язань, та не може перевищувати 1095 календарних днів з моменту самостійного декларування податкових зобов`язань або прийняття відповідного рішення про нарахування податкового боргу контролюючим органом, по закінченню яких він уже не може вживати заходів до стягнення податкової заборгованості у будь-якому порядку (судовому чи позасудовому), оскільки за наслідком закінчення цього строку податкове зобов`язання визнається безнадійним в силу статті 101 Податкового кодексу України, а борг підлягає списанню в обов`язковому порядку. Цей строк є спеціальним строком давності для звернення контролюючого органу до платника податків з вимогою про погашення податкового боргу та застосовується імперативно (в силу закону) (аналогічного правового висновку дійшов Касаційний адміністративний суду у складі Верховного Суд у постановах від 06.02.2018 у справі N К/9901/99/17 (807/2097/16), від 04.09.2018 у справі №813/4430/16, Касаційний господарський суду у складі Верховного Суду у постановах від 19.09.2019у справі N910/11620/18, від 31.10.2019у справі N 925/1242/15, від 05.12.20/9 у справі N 910/1678/19)".

Оскільки Заява не містить дати її підписання, але направлено її ліквідатору ТОВ "Інвестменеджмент" було 23.07.2021 року (що підтверджується накладною АТ "Укрпошта" та відтиском поштового штемпеля, то визнанню підлягають тільки грошові вимоги, які виникли у період з 23.07.2018 року (в межах 1095 календарних днів до подання Заяви), а решта вимог, які виникли у період до 23.07.2018 року, підлягають відхиленню.

За змістом положень статті 1 Кодексу України з процедур банкрутства конкурсними кредиторами є кредитори за вимогами до боржника, що виникли до відкриття провадження у справі про банкрутство і виконання яких не забезпечено заставою майна боржника

Відповідно до п.14 ст.39 Кодексу України з процедур банкрутства з моменту відкриття провадження у справі пред`явлення конкурсними та забезпеченими кредиторами вимог до боржника та їх задоволення можуть здійснюватися лише у порядку, передбаченому цим Кодексом, та в межах провадження у справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 45 Кодексу України з процедур банкрутства, конкурсні кредитори з вимогами, що виникли до дня відкриття провадження у справі про банкрутство, зобов`язані подати до господарського суду письмові заяви з вимогами до боржника, а також документи, і що їх підтверджують, протягом 30 днів з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Відлік строку на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника починається з дня офіційного оприлюднення оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство.

Частиною 4 ст.45 Кодексу України з процедур банкрутства передбачено, що для кредиторів, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, усі дії, вчинені у судовому процесі, є обов`язковими так само, як вони є обов`язковими для кредиторів, вимоги яких були заявлені протягом встановленого строку.

Вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, задовольняються в порядку черговості, встановленої цим Кодексом.

Кредитори, вимоги яких заявлені після завершення строку, визначеного частиною першою цієї статті, є конкурсними, однак не мають права вирішального голосу на зборах та комітеті кредиторів.

Відповідно до ч. 6 ст.45 Кодексу України з процедур банкрутства, вимоги кредиторів, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, розглядаються господарським судом у порядку черговості їх отримання у судовому засіданні, яке проводиться після попереднього засідання господарського суду.

За змістом частини 1 статті 64 Кодексу України з процедур банкрутства кошти, одержані від продажу майна банкрута, спрямовуються на задоволення вимог кредиторів у порядку, встановленому цим Кодексом. При цьому:

1) у першу чергу задовольняються: вимоги щодо виплати заборгованості із заробітної плати працюючим та звільненим працівникам банкрута, грошові компенсації за всі невикористані дні щорічної відпустки та додаткової відпустки працівникам, які мають дітей, інші кошти, належні працівникам у зв`язку з оплачуваною відсутністю на роботі (оплата часу простою не з вини працівника, гарантії на час виконання державних або громадських обов`язків, гарантії і компенсації при службових відрядженнях, гарантії для працівників, які направляються для підвищення кваліфікації, гарантії для донорів, гарантії для працівників, які направляються на обстеження до медичного закладу, соціальні виплати у зв`язку з тимчасовою втратою працездатності за рахунок коштів підприємства тощо), а також вихідна допомога, належна працівникам у зв`язку з припиненням трудових відносин, та нараховані на ці суми страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, у тому числі відшкодування кредиту, отриманого на ці цілі; вимоги щодо виплати заборгованості із компенсації збитків, завданих Державному бюджету України внаслідок виконання рішень Європейського суду з прав людини, постановлених проти України; вимоги кредиторів за договорами страхування; витрати, пов`язані з провадженням у справі про банкрутство в господарському суді; витрати кредиторів на проведення аудиту, якщо аудит проводився за рішенням господарського суду за рахунок їхніх коштів;

2) у другу чергу задовольняються: вимоги із зобов`язань, що виникли внаслідок заподіяння шкоди життю та здоров`ю громадян, шляхом капіталізації у ліквідаційній процедурі відповідних платежів, у тому числі до Фонду соціального страхування України за громадян, які застраховані в цьому фонді, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, зобов`язань із сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування, крім вимог, задоволених позачергово, з повернення невикористаних коштів Фонду соціального страхування України, а також вимоги громадян - довірителів (вкладників) довірчих товариств або інших суб`єктів підприємницької діяльності, які залучали майно (кошти) довірителів (вкладників);

3) у третю чергу задовольняються: вимоги щодо сплати податків і зборів (обов`язкових платежів); вимоги центрального органу виконавчої влади, що здійснює управління державним резервом;

4) у четверту чергу задовольняються вимоги кредиторів, не забезпечені заставою;

5) у п`яту чергу задовольняються вимоги щодо повернення внесків членів трудового колективу до статутного капіталу підприємства;

6) у шосту чергу задовольняються інші вимоги.

Станом на подання заяви, грошові вимоги, зазначені в ній залишаються повністю неоплаченими з боку Боржника, у зв`язку з фактичною неплатоспроможністю.

З огляду на часткову обґрунтованість вимог, викладених в заяві Головного управління ДПС України в Дніпропетровській області, господарський суд, дійшов висновку щодо наявності підстав для визнання його конкурсним кредитором з грошовими вимогами до боржника, які підлягають погашенню у наступному порядку:

- 1 черга задоволення вимог кредиторів - 4 540, 00 грн (судовий збір за подання заяви)

- 2 черга задоволення вимог кредиторів - 7 540,71 грн (вимоги із зобов`язань щодо сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування).

Грошові вимоги на суму 21 073,56 грн, які виникли у період до 23.07.2018 є безнадійною заборгованістю, тому підлягають відхиленню.

Керуючись ст.ст. 2, 73-74, 76-79, 86, 91, 234-235 Господарського процесуального кодексу України, ст.ст. 45, 64 Кодексу України з процедур банкрутства, суд

УХВАЛИВ:

Визнати грошові вимоги Головного управління ДПС України в Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ ВП 44118658) до Товариства з обмеженою відповідальністю "Інвестменеджмент" (49051, м. Дніпро, вул. Журналістів, буд. 9Д, ) в сумі 4 540,00 грн (судовий збір за подання заяви) - 1 черга задоволення вимог кредиторів, в сумі 7 540,71 грн (вимоги із зобов`язань щодо сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інше соціальне страхування) - 2 черга задоволення вимог кредиторів.

Грошові вимоги в сумі 21 073,56 грн - відхилити, як такі, що є безнадійною заборгованістю.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття - 19.08.2021.

Ухвала може бути оскаржена в порядку, передбаченому статтями 256, 257 Господарського процесуального кодексу України, до Центрального апеляційного господарського суду через Господарський суд Дніпропетровської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня набрання ухвалою законної сили.

Дата підписання ухвали 25.08.2021.

Суддя А.Є. Соловйова